В статье расскажем, какие препараты входят в перечень лекарств для налогового вычета в 2018 году. Объясним, как в нем разобраться и найти конкретное аптечное наименование.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
На какие лекарства можно получить налоговый вычет
Список медикаментов для налогового вычета приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Он разделен на 18 разделов в зависимости от сферы применения средств. Например, лекарственные средства для лечения болезней ЖКТ, почек и т.д.
В перечне приведены не конкретные наименования лекарств, а их международные непатентованные названия. То есть, одному средству соответствует несколько аптечных препаратов.
Важно! Согласно приказу Минздрава от 20.12.12 № 1175н, врач, выписывая рецепт, указывает в нем международное название лекарства, а не торговое. Сопоставить торговые и международные наименования можно в Государственном реестре лекарственных средств, представленном на сайте grls.rosminzdrav.ru.
Как вернуть деньги за недопоставленный товар?
Пример 1
Ольге Семеновне эндокринолог прописал левотироксин натрия в таблетках для компенсации гипотиреоза. Средство указано в Разделе 13 перечня медикаментов, по которым предоставляется налоговый вычет. Ольга Семеновна проверила данные в Реестре лекарственных средств и поняла, что под это наименование подходят разные препараты: Эутирокс, L-Тироксин и др. Купив любой из них, женщина вправе обращаться за вычетом.
Таким образом, узнать, входит ли лекарство в перечень для вычета по НДФЛ, можно, следуя данной краткой инструкции:
- Зайти на сайт реестра.
- Вбить в строку поиска медикамент и нажать кнопку «Найти».
- В появившемся окне посмотреть, какое у лекарства международное наименование и форма выпуска.
- Сопоставить данные с теми, которые указаны в Перечне. Скачать список лекарств для налогового вычета 2018 г. можно, скопировав его из данной статьи (представлен ниже) или из открытых правовых систем.
- Если наименование и форма выпуска совпали, значит, этот медикамент входит в перечень лекарств, подлежащих налоговому вычету в 2018 г.
Пример 2
Сергей Ильич 18 месяцев назад перенес инфаркт. Для профилактики осложнений врач назначил ему таблетки Брилинта. Непатентованное наименование препарата — тикагрелор. В списке лекарств, попадающих под налоговый вычет, оно не значится. Сергей Ильич сделал вывод, что приобретение лекарства Брилинта не подлежит возврату налога.
Как вернуть НДФЛ через работодателя? #Договор78
Важно! Как указала ФНС в письме от 19.06.2015 № 03-04-07/35549, если препарат отсутствует в перечне медикаментов для социального налогового вычета, но в его составе присутствует средство, указанное в нем, значит, возврат налога все равно возможен.
Пример 3
Врач прописал Алексею ибупрофен, упомянутый в списке лекарств на возврат НДФЛ в 2018 г. В аптеке Алексею посоветовали купить Нурофен. В его составе есть как ибупрофен, так и другие компоненты. ФНС одобрила мужчине вычет.
Напоминаем, что для возврата НФДЛ должно выполняться 3 условия:
- средство есть в списке препаратов на возврат налога за лекарства;
- врач вписал рецепт по форме № 107-1/у и поставил штамп для налоговой;
- расходы подтверждены чеками.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Список лекарств для получения налогового вычета
Полный список медикаментов для выплаты налогового вычета (приведен из Постановления № 201):
- Анестетики и миорелаксанты
- 1. Средства для наркоза
- галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- гексобарбитал (порошок для инъекций)
- динитрогена оксид (газ в баллонах)
- кетамин (раствор для инъекций)
- натрия оксибат (раствор для инъекций)
- тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- 2. Местные анестетики
- 3. Миорелаксанты
- Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры
- 1. Наркотические анальгетики
- морфин (раствор для инъекций, таблетки)
- морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
- пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
- пиритрамид (раствор для инъекций)
- тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
- фентанил (раствор для инъекций)
- 2. Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты
- 3. Средства для лечения подагры
- 4. Прочие средства
- Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
- 1. Антигистаминные средства
- квифенадин (таблетки)
- кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
- хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)
- Средства, влияющие на центральную нервную систему
- 1. Противосудорожные средства
- вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
- карбамазепин (таблетки)
- клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
- ламотриджин (таблетки)
- фенитоин (таблетки)
- фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
- этосуксимид (капсулы)
- 2. Средства для лечения паркинсонизма
- 3. Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств
- 4. Антидепрессанты и средства нормотимического действия
- 5. Средства для лечения нарушений сна
- 6. Средства для лечения рассеянного склероза
- 7. Средства для лечения алкоголизма и наркомании
- 8. Антихолинэстеразные средства
- 9. Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему
- Средства для профилактики и лечения инфекций
- 1. Антибактериальные
- азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
- амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
- ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
- бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
- бензилпенициллин (порошок для инъекций)
- ванкомицин (порошок для инъекций)
- гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
- джозамицин (таблетки, суспензия)
- доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
- имипенем (порошок для инъекций)
- карбенициллин (порошок для инъекций)
- кларитромицин (таблетки)
- ко — тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
- линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
- меропенем (порошок для инъекций)
- месалазин (суспензия)
- мупироцид (мазь)
- норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
- пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
- спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
- сульфацетамид (глазные капли)
- хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
- цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
- цефаперазон (порошок для инъекций)
- цефипим (порошок для инъекций)
- цефотаксим (порошок для инъекций)
- цефтазидим (порошок для инъекций)
- цефтриаксон (порошок для инъекций)
- цефуроксим (порошок для инъекций)
- ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
- эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)
- 2. Противотуберкулезные средства
- 3. Противовирусные средства
- 4. Противогрибковые средства
- 5. Противопротозойные и противомалярийные средства
- 6. Прочие средства
- 7. Вакцины и сыворотки
- Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
- 1. Цитостатические средства
- азатиоприн (таблетки)
- араноза (порошок для инъекций)
- аспарагиназа (порошок для инъекций)
- блеомицин (порошок для инъекций)
- бусульфан (таблетки)
- винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- винорельбин (раствор для инъекций)
- гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- гидроксикарбамид (капсулы)
- дакарбазин (порошок для инъекций)
- дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- даунорубицин (порошок для инъекций)
- доксорубицин (порошок для инъекций)
- доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
- идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
- иринотекан (раствор для инфузий)
- ифосфамид (порошок для инъекций)
- кальция фолинат (раствор для инъекций)
- карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- кармустин (лиофилизированный порошок)
- клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
- мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
- меркаптопурин (таблетки)
- метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- митомицин (порошок для инъекций)
- оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
- паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- прокарбазин (капсулы)
- проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
- тиогуанин (таблетки)
- тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
- третиноин (капсулы)
- флударабин (порошок для инъекций)
- фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- хлорамбуцил (таблетки)
- циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- этопозид (раствор для инъекций)
- 2. Гормоны и антигормоны
- 3. Сопутствующие средства
- Средства для лечения остеопороза
- 1. Стимуляторы остеообразования
- алендроновая кислота (таблетки)
- альфакальцидол (капсулы)
- кальцитонин (порошок для инъекций)
- кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)
- Средства, влияющие на кровь
- 1. Противоанемические средства
- железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
- железа сульфат (таблетки, драже)
- железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
- фолиевая кислота (таблетки)
- цианокобаламин (раствор для инъекций)
- эпоэтин бета (раствор для инъекций)
- 2. Средства, влияющие на систему свертывания крови
- 3. Растворы и плазмозаменители
- 4. Препараты плазмы
- 5. Гиполипидемические средства
- Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
- 1. Антиангинальные средства
- изосорбид динитрат (таблетки, капсулы, раствор для инъекций, аэрозоль)
- изосорбид мононитрат (таблетки, капсулы)
- нитроглицерин (таблетки, капсулы, пластырь, раствор для инъекций)
- 2. Противоаритмические средства
- 3. Гипотензивные средства
- 4. Средства для лечения сердечной недостаточности
- 5. Вазопрессорные средства
- Диагностические средства
- 1. Рентгеноконтрастные средства
- амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
- бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
- гадодиамид (раствор для инъекций)
- гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
- галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
- йогексол (раствор для инъекций)
- йопромид (раствор для инъекций)
- 2. Флюоресцирующие средства
- 3. Радиоизотопные средства
- Антисептики и средства для дезинфекции
- 1. Антисептики
- йод (спиртовой раствор)
- 2. Средства для дезинфекции
- Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
- 1. Антациды и другие противоязвенные средства
- омепразол (капсулы)
- пирензепин (таблетки, раствор для инъекций)
- фамотидин (таблетки, раствор для инъекций)
- 2. Спазмолитические средства
- 3. Панкреатические энзимы
- 4. Средства для лечения печеночной недостаточности
- 5. Антиферменты
- Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
- 1. Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
- бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
- бромокриптин (таблетки, капсулы)
- гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
- гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
- дезоксикортон (таблетки)
- дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций)
- десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
- дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
- кломифен (таблетки)
- левотироксин натрий (таблетки)
- левотироксин + калия йодид (таблетки)
- лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки)
- лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
- менотропины (порошок для приготовления раствора)
- метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
- нандролон (масляный раствор для инъекций)
- октреотид (раствор для инъекций)
- преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
- соматропин (порошок для инъекций)
- тетракозактид (суспензия для инъекций)
- тиамазол (таблетки)
- триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций)
- флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)
- фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
- фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
- хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
- ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций)
- 2. Андрогены
- 3. Эстрогены
- 4. Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
- Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
- 1. Средства для лечения аденомы простаты
- альфузозин (таблетки)
- пальмы ползучей экстракт (капсулы)
- тамсулозин (капсулы)
- финастерид (таблетки)
- 2. Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
- 3. Диуретики
- Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
- 1. Противовоспалительные средства
- азапентацен (раствор)
- лодоксамид (глазные капли)
- пиреноксин (таблетки)
- цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид (глазные капли)
- 2. Миотические средства и средства для лечения глаукомы
- 3. Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы
- Средства, влияющие на матку
- 1. Гормональные средства,влияющие на мускулатуру матки
- метилэргометрин (таблетки, раствор для инъекций, капли)
- окситоцин (раствор для инъекций)
- питуитрин (раствор для инъекций)
- эргометрин (таблетки)
- 2. Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки
- Средства, влияющие на органы дыхания
- 1. Противоастматические средства
- амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
- аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
- беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
- будесонид (порошок для ингаляций)
- ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
- ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
- кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
- недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
- сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
- теофиллин (таблетки, капсулы)
- тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
- фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
- эпинефрин (раствор для инъекций)
- 2. Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах
- Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
- 1. Питательные смеси
- лофеналак (порошок для приготовления питательной смеси)
- фенил — фри (порошок для приготовления питательной смеси)
- 2. Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия
- Витамины и минералы
- 1. Витамины
- менадион (раствор для инъекций)
- тиамин (таблетки, раствор для инъекций)
Перечень дорогостоящих лекарств для налогового вычета
Специального перечня лекарств для вычета по 3-НДФЛ, относящихся исключительно к дорогостоящему лечению, не существует. Тем не менее, если в ходе такого лечения были использованы дорогостоящие препараты или материалы, их стоимость учитывается в общих затратах.
Пример 4
Сергей прошел этап хирургического лечения онкозаболевания по ОМС. В дальнейшем его отпустили домой и назначили химиотерапию. Медикаменты Сергей покупал за счет собственных средств. Так как лечение проходило дома, больница справку об оплате выписывать отказалась. ФНС предоставила на стоимость медикаментов вычет в рамках общего лимита 120 000 руб., предусмотренного пп.3 п.1 ст.
219 НК. Такая ситуация рассмотрена в письме Минфина от 02.09.2011 № 03-04-05/7-630.
Итоги
- Действующий в 2018 г. список на возврат налога при покупке лекарств приведен в Постановлении № 201.
- Если препараты не входят в указанный перечень медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, вернуть НДФЛ не получится.
- В сложных случаях вопрос о том, входит ли конкретный медикамент в перечень и можно ли отнести затраты на его покупку к дорогостоящему лечению, решает Минздрав.
Источник: nalogbox.ru