Изменится порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы индивидуальных предпринимателей (ИП) за себя (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
ФНС разъяснила, что новые правила применяются с 1 января 2023 года.
Если раньше взносы ИП за себя в уменьшение налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна. При этом налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа. Обратим еще раз внимание — это касается налога и взносов за 2023 год!
И тройка подвохов, которые могут повлиять на налоги ИП уже в 2023 году:
- Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года. Например, срок уплаты фиксированной части взносов за 2023 год сдвигается с выходного 31 декабря на 9 января 2024 года. Но эти взносы надо брать в уменьшение налога за 2023 год.
- Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. на УСН уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.
Например, 1% за 2023 год пойдет в уменьшение налога 2024 года, как подлежащий уплате до 01.07.2024, даже если вы уплатите его досрочно в 2023 году. И так будет далее: 1% за 2024 год снизит налог 2025-го, за 2025 год налог 2026-го и т. д. Если, конечно, что-нибудь опять не поменяется.
Как возместить НДФЛ?
Обратите внимание!
Получается, если вы уже сейчас превысили доход в 300 000 руб., перечислили часть или все дополнительны взносы с превышения за 2023 год и уменьшили на них авансы по УСН (за полугодие, например), по сути, авансы нужно пересчитать без учета этого уменьшения и доплатить в бюджет. Потребуют ли такой доплаты налоговики? Полагаем, можно подождать разъяснений. Начислять пени за это неправомерно, ведь вы сделали все в рамках закона.
Предусматривается переходный период (тоже задним числом) — в 2023–2025 годах разрешено взять в уменьшение налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.
Например, если в 2023 году вы уплатили и уплатите взносы за 2022 год, их можно будет учесть в уменьшение налога за 2023 год. Аналогично это будет работать и в 2024 и 2025 годах — можно будет уменьшить налог на взносы за прошлые годы, которые перечислены в 2024 или/и 2025 году.
Таким образом, согласно новым правилам, налог по УСН за 2023 год можно уменьшить:
- на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 года) — независимо от того, уплатили ли их в 2023-м;
- оплаченные в 2023 году долги по взносам прошлых лет. И нельзя уменьшить УСН 2023 года на 1% с превышения над 300 000 руб. за 2023 год.
Если у Вас возникли вопросы, то наши налоговые консультанты и юристы всегда готовы ответить!
Оставьте заявку и укажите свой вопрос в комментариях.
Налоговые вычеты ИП (ИП/РФ)
Источник: www.interexpertiza.ru
Выгодно ли получить налоговый вычет за лечение и образование? Разбираемся для ИП на УСН 6% и возможности возврата НДФЛ
«Имею ли я, плательщик данного налога на УСН 6%, возможность получить налоговый вычет за лечение и образование, собирая чеки? Можно ли вернуть уплаченный НДФЛ за прошлые налоговые периоды при оформлении такого вычета?»
| Всеволод , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1562 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Согласно законодательству Российской Федерации, ИП на УСН 6% не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Следовательно, в данной ситуации сбор чеков на лечение и образование не имеет смысла для получения налогового вычета по НДФЛ. Однако, если в прошлых налоговых периодах вы уплачивали НДФЛ, вы можете обратиться в налоговую службу для возврата излишне уплаченной суммы. Чтобы получить точный и подробный ответ на свой вопрос, рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту в области налогового права.
#3257706 2023-02-02 12:11:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1562 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для получения налогового вычета по НДФЛ необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на лечение и образование, а именно: копии документов об образовании (диплом, аттестат, справка из учебного заведения) и копии медицинских документов (направления на лечение, справки о пройденном лечении, кассовые чеки или копии платежных документов оплаты медицинских услуг).
В данной ситуации, если вы не являетесь плательщиком НДФЛ, то вы не сможете получить налоговый вычет по данному налогу. Однако, если вы уплачивали ранее НДФЛ за прошлые годы и соответствующее время еще не истекло, вы можете оформить налоговый вычет и запросить возврат суммы уплаченного налога, предоставив необходимые документы.
При этом следует отметить, что необходимо учитывать правила и сроки, установленные налоговым законодательством.
#3548239 2023-02-02 12:11:03
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1562 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи закона, применимые для решения этого вопроса, следующие: — статья 218 Налогового кодекса РФ, которая регулирует порядок предоставления налоговых вычетов для налога на доходы физических лиц; — статья 346.5 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает правила предъявления требований о возврате налога на доходы физических лиц, уплаченных в бюджеты различных уровней в более ранние налоговые периоды.
Источник: prav.io
Как ИП получить налоговый вычет: правила
Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?
Я ИП и плачу налоги. Применяю УСН «Доходы». В 2018 году взял ипотеку и оплачивал расходы на лечение детей и супруги. Имею ли я право на социальные и имущественные вычеты? В общей сложности за год я заплатил в бюджет почти 100 тысяч рублей налогов.
Хотелось бы вернуть хотя бы часть с помощью вычетов. Как это сделать?
Сергей Викторович, вы не сможете вернуть тот налог, который заплатили в бюджет, используя УСН. Но шанс использовать вычеты у ИП на спецрежимах все-таки есть.
Каким ИП положены налоговые вычеты?
Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета.
Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей.
Чтобы появилось право на налоговые вычеты, должны одновременно соблюдаться такие условия:
- Налогоплательщик — резидент РФ.
- У него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
- Расходы для вычета подтверждены документами.
- Соблюдаются остальные условия для конкретного вычета.
То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%.
С индивидуальными предпринимателями все то же самое. Налоговый вычет дадут, только если ИП платит НДФЛ. Например, он работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Тогда ИП сдает по доходам от своего бизнеса декларацию 3-НДФЛ , уменьшает доходы на расходы и с разницы платит 13%. Эту сумму ИП может уменьшить или вернуть с помощью налоговых вычетов, как обычное физлицо, которое заплатило за автошколу или ипотеку.
ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты
Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.
Но вычеты для уменьшения доходов и налогов на спецрежимах применять нельзя. Потому что у ИП не соблюдается условие: он не платит НДФЛ по ставке 13%, а платит, например, налог на профессиональный доход по ставке 4%.
Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет.
Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.
Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.
При каких условиях ИП на спецрежиме могут получить вычет
Допустим, предприниматель работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору, получает авторские вознаграждения. Или удачно продал машину, которую купил два года назад. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.
То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Минфин периодически напоминает об этом.
Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору. Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо.
Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.
Также Иванов сдает квартиру и честно декларирует этот доход как физлицо. Всего за год он получает от нанимателей 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.
Для этого нужно подать декларацию, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.
Право на имущественный вычет ИП может использовать даже спустя годы
Предприниматели на спецрежимах могут не каждый год получать доходы с НДФЛ. Например, ИП Иванов мог купить квартиру в 2016 году, а работать по гражданско-правовому договору начал только в 2018 году. В 2016 он платил налог на УСН, а НДФЛ по ставке 13% — нет. Поэтому и вычет тогда использовать не смог.
Но особенность имущественного вычета в том, что, в отличие от социальных, он не сгорает. Если не получилось применить его в год покупки квартиры, можно заявить в любом другом году: срока давности нет. Когда будут доходы по ставке 13%, тогда и подадите декларацию, чтобы вернуть или уменьшить налог.
Так можно делать даже через десять лет после покупки квартиры и даже если она давно продана. Право на имущественный вычет при покупке все равно остается. Но с социальными вычетами так нельзя : они уменьшают доходы только того года, когда было оплачено лечение или обучение. Неиспользованный остаток не получится использовать в следующие годы.
Перенос имущественного вычета можно использовать для уменьшения налога
Например, если вы работаете на УСН или вмененке и у вас нет трудового или гражданско-правового договора, налог при покупке квартиры вернуть никак нельзя. Но вот через два года вы продаете машину, которой владели всего год. При этом купили ее за 600 тысяч рублей, а продаете за 750 тысяч. С этой продажи придется начислить 19 500 рублей налога. Но так как продажа машины — это доход с НДФЛ по ставке 13%, можно использовать вычет, на который несколько лет назад возникло право при покупке квартиры.
Вы заявляете имущественный вычет в том году, когда продали машину, уменьшаете налогооблагаемый доход, и платить 19 500 рублей не придется. Тот налог, который вы должны бюджету за машину, перекроется тем НДФЛ, который государство могло бы вернуть вам с покупки квартиры.
Так же можно поступить, если получили в подарок квартиру не от родственника. Придется начислить налог на доходы, но с помощью налоговых вычетов его можно уменьшить. При условии, что на них есть право: то есть были расходы на лечение или обучение в том же году или несколько лет назад покупали квартиру. Так можно делать даже ИП на УСН, ЕНВД или патенте. Но уменьшать и возвращать можно только начисленный НДФЛ, а не налог на спецрежимах.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)
Общее понятие налогового вычета для ИП
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.
Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2022 году, узнайте здесь.
Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.
О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».
Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры
Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?
Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:
- У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).
Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.
Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.
ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.
- Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
- Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
- Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.
При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.
Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.
ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.
Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.
Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.
Итоги
Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.
Источник: advokat-now.ru