доходах физического лица за 2008 год по форме №2-НДФЛ произведен расчет излишне удержанного налога, излишне удержанного налоговым агентом, в отношении Паладина Ренато -339 775руб. Барта Арнауте – 305 538руб. 27.04.2009 Общество обратилось в Инспекцию с заявлением (о возврате излишне удержанного НДФЛ за 2008 год в общей сумме 2 503 525 руб.
Письмом налогового органа от 18.05.2009 №11-07/19462 в возврате налога было отказано. Считая отказ налогового органа о возврате излишне удержанных сумм налога незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Удовлетворяя заявленные Обществом требования, суд первой инстанции обоснованно исходил из следующего. В соответствии с п. 1 ст.
207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не
Резидент РФ налоговые последствия при потере статуса #ндфл #налоговыйвычет #налоговыйюрист #shorts
№ 12.4.3.П-1154/10 о возврате излишне исчисленного, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц в размере 1 812 710 руб., в том числе 543 846 руб. за 2007 год, 436 959 руб. за 2008 год, 831 905 руб. за 2009 год. Письмом от 23.03.2011 № 09-34/04643 налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченного НДФЛ в размере 1 812 710 руб., указав на невозможность установить факт излишней уплаты НДФЛ, правомерность освобождения Касумова М.В. от налогообложения в 2007, 2008, 2009 гг.; представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ за 2007 и 2009 годы в отношении Касумова М.В. с пометкой «резидент », непредставление за 2008 год уточненной справки по форме 2-НДФЛ. В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; от источников в РФ — для физических лиц, не
июле (когда статус работника в этом налоговом периоде уже не изменится). Излишне удержанный налог работодатель либо засчитывает до окончания текущего года в счет предстоящих платежей физ.лица, либо возвращает по заявлению налогоплательщика. При этом даже если работодатель осуществит перерасчет налога в связи с изменением статуса физ.лица по итогам налогового периода, уже в начале следующего года физ.лицо получит переплаченные суммы. С 2011 года в Налоговом кодексе РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента . Теперь налог перерассчитывается по итогам налогового периода, а за возвратом работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Другими словами, по итогам года налогоплательщик должен подать в инспекцию декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента (п.1.1 ст.231 НК РФ). Материалами дела подтверждается и не оспаривается налоговым органом, что заявителем были скорректированы налоговые обязательства за 2008,
Как работает возврат налога для нерезидентов РФ? #россия #налоговая #налоги
агенту налога на доходы физических лиц в сумме 156898руб. В соответствии с указанным решением в возврате НДФЛ в сумме 89656руб. налоговому агенту отказано в связи с пропуском срока для возврата налога, предусмотренного п.7 ст.78 Налогового кодекса РФ. Заявитель, полагая отказ в возврате переплаты по НДФЛ необоснованным, обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением об обязании налогового органа возвратить переплату по налогу на доходы физических лиц в сумме 89656руб. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о том, что требования заявителя подлежат удовлетворению по следующим основаниям. В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Пунктом 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ возложена на российские организации, от
устанавливает приоритет международных договоров Российской Федерации над положениями, касающиеся налогообложения и сборов, предусмотренных налоговым Кодексом РФ, а в статье 4 Соглашения дается определение налогового резидента, отличающиеся от определения, изложенного в ст. 207 НК РФ. В связи с открывшимся обстоятельствами, основываясь на п. 1.1. ст. 231 и п.7. ст.
78 НК РФ, административным истцом было подано заявление 10.06.17 в Межрайонную ИФНС России №2 по Саратовской области на возврат излишне удержанного налога, совместно с декларацией по форме 3-НДФЛ и с набором документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде. Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области отказала в возврате излишне удержанного налога решением № * от * г. Отказ мотивирован тем, что статус «налоговый резидент» (нерезидент) определяется только ст. 207 НК (не учитывались положения межправительственного соглашения); второе, что налоговый агент, в своих документах, не указал в справке 2-НДФЛ о наличии излишне удержанного налога; и, что административный истец не обращался
рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок по НДФЛ за 2013 и 2014 годы, в связи с чем оспариваемые решения Инспекции были отменены и приняты новые решения от 22 декабря 2016 года № № 12-16/13205, 12-16/13204 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которыми истцу отказано в возврате НДФЛ за 2013 и 2014 года. Далее решение УФНС России по Ивановской области было обжаловано в вышестоящий орган — ФНС России, которая оставила жалобу Захряпина Е.А. без удовлетворения. В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц,
инспекцией были приняты решения о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц: за 2014 год в сумме 21 469,00 рублей, за 2015 год -78 540,00 рублей, за 2016 год — 42 482,00 рубля. Денежные средства по вышеуказанным решениям были зачислены на счет Некрасова В.В. 21 ноября 2017 года платежными поручениями № 461954, № 461942, № 461945. 22 марта 2018 года налогоплательщиком в ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год. В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации за 2017 года на основании документов, представленных налоговым агентом АО НПО «Электромашина», а также отметках в копии заграничного паспорта Некрасова В.В. были установлены периоды пребывания налогоплательщика на территории РФ: 2014 год — 86 дней, 2015 год — 54 дня, 2016 год — 114 дней, то есть в течение 2014-2016 годов ответчик Некрасов В.В. не являлся налоговым резидентом РФ. 28 июня 2018 года
камеральная налоговая проверка правильности исчисления налогов в период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2016 года. По результатам проверки составлены акты от 21 марта 2018 года №№ 1191, 1192, 1193, которыми установлено завышение НДФЛ, заявленных к возврату из бюджета, вынесены решения от 17 мая 2018 года №№ 5315, 5316, 5317 об отказе в привлечении Ширинкина А.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения и в возврате НДФЛ за 2014-2016 годы в размере 186 404 руб. По мнению налогового органа, доходы военнослужащих, являющихся резидентами Российской Федерации, полученные от участия в выполнении задач по восстановлению мира и поддержанию правопорядка в зоне вооруженного конфликта в Приднестровском регионе Республики Молдова подлежат обложению НДФЛ. Решением Управления ФНС России по Челябинской области от 01 ноября 2018 года № 16-07/006390 решения налогового органа оставлены без изменения. Проанализировав положения налогового законодательства, оценив представленные в материалы дела налоговым органом и налогоплательщиком доказательства в соответствии с правилами статьи 84
Источник: nalogcodex.ru
Как вернуть статус налогового резидента РФ?
Подпишитесь на Penzainform.ru 
Вопрос от интернет-пользователя
Уехал из страны больше чем на полгода, по приезде сказали, что не могу продать квартиру без уплаты 30%, так как перестал быть резидентом. Как вернуть этот статус?
Ответ юриста
Ответ — в пункте 2 статьи 207 НК РФ о налогоплательщиках:
«Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья».
То есть, чтобы снова стать налоговым резидентом и уплатить 13% налога с продажи квартиры вместо 30%, вам необходимо прожить в России суммарно (не подряд) не менее 183 дней.
▶▶ Коротко о самом важном — telegram-канал Penzainform ◀◀
▶▶ Хотите сообщить новость? Напишите нам! ◀◀
Источник: www.penzainform.ru
Удержание и возврат ндфл на основании статуса резидента: как это сделать правильно
Как мне правильно отразить ставку 10% в 6-ндфл, если она отсутствует в справочниках программы, при выплате дивидендов мне, гражданину Казахстана, и каковы возможные варианты отражения разницы, например, как вычет, а также я рассматриваю вариант удерживания ндфл по ставке 15% и его возвращения из бюджета?
| Глеб , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1563 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, ставка налога на доходы физических лиц при выплате дивидендов нерезидентам, налоговая ставка может быть уменьшена до 10%, если соответствующее требование установлено международным договором Российской Федерации. Таким образом, если у гражданина Казахстана есть документ, подтверждающий его статус резидента этой страны, и между Казахстаном и Россией есть договор об избежании двойного налогообложения, то удержание НДФЛ по ставке 10% является правильным действием со стороны ООО.
Если в программе отсутствует ставка 10%, то разницу между удержанным налогом и ставкой 15% можно отразить как вычет при заполнении налоговой декларации. Возврат удержанной суммы НДФЛ из бюджета не требуется, если НДФЛ был удержан в соответствии с законодательством РФ.
#4019976 2023-03-01 04:50:17
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1563 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса необходимо юридическое подтверждение правомерности удержания НДФЛ с доходов гражданина Казахстана, являющегося резидентом данной страны в связи с выплатой дивидендов. В данном случае, следует обратиться к налоговым органам Российской Федерации, чтобы получить необходимые документы и рекомендации по правильному удержанию НДФЛ.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, для регистрации доходов, начисляемых и выплачиваемых нерезидентам в России, требуется представление соответствующего документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранного государства. В таком случае, правильным решение дела будет удержание НДФЛ с доходов гражданина Казахстана в размере 10%, так как это соответствует действующим международным договорам с Казахстаном.
Что касается отражения данной ставки в 6-ндфл, то необходимо учесть, что в настоящее время в справочниках программах предусмотрены только ставки 13, 15, 30 и 35 процентов. В таком случае, разницу между фактически удержанным НДФЛ в размере 10% и стандартной ставкой 15% следует отразить как вычет. Также следует уточнить возможность возврата удержанного НДФЛ из бюджета, и рекомендуется обратиться к налоговым органам Российской Федерации для получения соответствующей консультации в данной области.
#4117481 2023-03-01 04:50:17
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1563 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Налоговый кодекс Российской Федерации:
Статья 224. Ставки налога на доходы физических лиц:
- Статья 224.1 – ставка налога на доходы физических лиц по дивидендам 13%
- Статья 224.2 – ставка налога на доходы физических лиц по дивидендам в случае, если участник является резидентом государства – налогового резидента Российской Федерации, с которым Российская Федерация имеет договор о избежании двойного налогообложения – ставка налога 10%.
- Статья 226. Вычеты из сумм налога на доходы физических лиц:
3.1. Статья 226.1 – налоговый вычет по причине получения доходов, облагаемых ставкой налога не менее определенного уровня в соответствии с законодательством Российской Федерации или соглашением (договором) об избежании двойного налогообложения, в размере налога, уплаченного по такому доходу за вычетный период.
Ответ на вопрос: ставка налога на доходы физических лиц по дивидендам для резидентов Казахстана, с которым Российская Федерация имеет договор об избежании двойного налогообложения, составляет 10%. Если программа не предусматривает соответствующую ставку, разницу можно отразить как налоговый вычет в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: prav.io