Зачет переплаты по НДС в счет будущих платежей происходит после подачи налогоплательщиком заявления в инспекцию. Сделать это нужно в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Если причиной переплаты стал недочет в декларации, перед подачей заявления о зачете следует направить в налоговую «уточненку».
Как зачесть переплату в счет будущих платежей?
Чтобы зачесть переплату в счёт предстоящих платежей, подайте в налоговую инспекцию по месту учёта заявление по форме КНД 1150057. Подать можно лично, по почте, либо через личный кабинет. Решение о зачёте суммы налоговики примут в течение десяти дней.
Можно ли переплату по НДФЛ зачесть в счет будущих платежей?
ст. 78, 226 НК РФ)? (КонсультантПлюс, 2021)Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п.
Можно ли зачесть переплату по пеням в счет уплаты налога?
С 1 октября 2020 года переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты любого другого налога или пени Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. … Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
Как зачесть переплату по НДС?
Можно ли зачесть переплату по налогам в счет уплаты страховых взносов?
Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты страховых взносов … После принятия законопроекта сумму излишне уплаченного налога (обращаем внимание – только «налога«, не взносов) можно будет зачесть не только в счет налогов, но также и в счет сборов и страховых взносов – как предстоящих платежей, так и недоимок.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как должны светить противотуманные фары?
Как воспользоваться переплатой в Личном кабинете налогоплательщика?
Для возмещения лишних средств нужно:
- Нажать на кнопку Жизненные ситуации и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
- В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.
Как быстро налоговая возвращает переплату?
Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Куда можно зачесть переплату по НДФЛ?
Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
Что значит переплата налога на доходы?
Это означает, что работодатель должен перечислить в бюджет ровно столько НДФЛ, сколько он удержал из доходов работника. … Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств.
Что значит недоступная для зачета или возврата?
Здравствуйте, фразы «Недоступная для зачёта» и «в стадии принятия решения» означают, что по этой сумме Вами уже направлено заявление о возврате/зачете и инспекция его еще обрабатывает.
Куда можно зачесть переплату по Енвд?
Важно. С 01.10.2020 переплату можно зачесть в счёт любого налога, независимо от того, федеральный он, региональный или местный. Еще переплату можно зачесть в счёт штрафов и пеней, которые относятся к любым налогам.
Как узнать за что переплату по налогам?
Как узнать о факте переплаты
Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней. Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как подключить беспроводные наушники к компьютеру Windows?
Что делать с переплатой по страховым взносам?
По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016: 22-ФСС — о зачёте; 23-ФСС — о возврате.
Как зачесть переплату страховых взносов?
Так, сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату …
Как узнать излишне уплаченный налог?
Источник: mzoc.ru
Зачет переплаты НДС в счет НДФЛ проводить рискованно
Минфин России считает невозможным зачет суммы излишне уплаченного НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ. Однако ранее позиция финансового ведомства по данному вопросу менялась.
Зачет налоговой переплаты
Сумму налога или авансового платежа, излишне уплаченного в бюджет РФ, можно зачесть:
- в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам;
- в счет погашения недоимки по иным налогам;
- в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
Порядок зачета установлен статьей 78 Налогового кодекса РФ.
Если излишне уплачен федеральный налог, то зачесть его можно в счет погашения недоимки по иным федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. При этом, по мнению Минфина России, не имеет значения от факт, что федеральные налоги зачисляются в разные бюджеты бюджетной системы РФ (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).
В комментируемом письме Минфин России высказался о зачете переплаты по НДС в счет недоимки по НДФЛ. При этом и НДС, и НДФЛ являются федеральными налогами (ст. 13 НК РФ).
Почему переплату не зачтут
Дело в том, что пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ установлен запрет уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента. Ведь сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджетную систему РФ, удерживается из денежных средств налогоплательщиков — физических лиц. Из данной нормы Налогового кодекса РФ, а также из более раннего разъяснения Минфина России следует, что сумма излишне уплаченного НДС не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ (письмо от 20.11.2009 № 03-02-07/1-515). Об этом сказано и в комментируемом письме.
Однако среди писем Минфина России можно найти документ, не содержащий запрета на зачет излишне уплаченного НДС в счет недоимки по НДФЛ (письмо от 21.10.2008 № 03-02-07/1-412). Более того, недавно финансовое ведомство допустило возможность зачета суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций (федерального налога) в счет погашения недоимки по НДФЛ (письмо от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163). Хотя раньше Минфин России выпускал о налоге на прибыль и запрещающие, и «обтекаемые» разъяснения (письма от 20.11.2009 № 03-02-07/1-515, от 21.10.2008 № 03-02-07/1-412, от 02.09.2008 № 03-02-07/1-387).
Как видно, позиция финансового ведомства не устоялась. А значит, во избежание споров с налоговой инспекцией налоговому агенту безопаснее соблюдать запрет и не пытаться зачесть излишне уплаченный НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ.
Эксперт «НА» И.С.Сергеева
Письмо Министерства финансов РФ
№03-07-11/50432 от 30.08.2016
В связи с письмом по вопросу о зачете сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость в счет уплаты налога на доходы физических лиц Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
На основании абзаца второго пункта 1 статьи 78 и пункта 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных налогов, местных налогов и сборов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Правила, предусмотренные статьей 78 Кодекса, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов.
Таким образом, статья 78 Кодекса не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу. Вместе с тем следует отметить, что пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлен запрет уплаты налога на доходы физических лиц за счет средств налогового агента.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Источник: www.berator.ru
Зачет переплаты по ндс в счет будущих платежей
Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец
→ → Актуально на: 23 января 2023 г.
Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ().
Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (, ).
Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (). «Вид» переплаты В счет каких платежей может быть зачтена переплата по федеральному налогу (НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и т.д.) любого федерального налога или пени по нему переплата по региональному налогу (налогу на имущество организаций, транспортному налогу) этого же или другого регионального налога или пени по ним переплата по местному налогу (земельному налогу) этого местного налога или пени по нему Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.
Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно ().
Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (). В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями.
Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения. Приведенный нами актуален и для 2023 года.
Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:
- руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
- переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
- направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью ().
Подписывайтесь на наш канал в
Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей
В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств.
Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.
В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства. Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику.
В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.
Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.
Зачет переплаты НДФЛ, но с одним условием
Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.
Удержали лишний налог. Если вычли из зарплаты сотрудника лишний НДФЛ, деньги нужно ему вернуть. Для этого в течение 10 рабочих дней письменно сообщите сотруднику об излишнем удержании (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК).
Форма уведомления — свободная.
Рекомендуем прочесть: Воинский учет снятие с учета по возрасту
Попросите написать заявление на возврат денег. Налог верните работнику на карту в течение трех месяцев за счет сумм, которые удерживаете у сотрудников (п. 1 ст. 231 НК). Фактически эта операция и будет зачетом НДФЛ.
Если уверены, что в отведенный срок вернуть переплату не успеете, за возвратом обратитесь к налоговикам (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК). Бланк заявления на возврат есть в приказе ФНС от 14.02.2023 № ММВ-7-8/182.
Приложите к нему выписку из регистра по НДФЛ и платежки.
Если переплата связана, например, с ошибкой в платежке, то зачесть эту сумму в счет будущих платежей по НДФЛ не получится.
По мнению Минфина, в такой ситуации компания перечисляет в бюджет собственные деньги. Лишние суммы не удерживали у сотрудников, значит, это не НДФЛ.
Ведь платить налог за счет компании нельзя (п. 9 ст. 226 НК). Значит, и зачет в счет будущих платежей невозможен. Такую переплату вы вправе вернуть, зачесть в счет недоимки по НДФЛ либо направить на уплату других федеральных налогов (письмо ФНС от 06.02.2023 № ГД-4-8/2085).
Еще один вариант возможен, если переплатили НДФЛ из-за ошибки в КБК.
Например, КБК для НДФЛ поставили вместо кода по НДС. Такую платежку можете уточнить (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Заявление на уточнение составьте в свободной форме и сдайте в инспекцию. После этого налоговики переведут деньги на нужную лицевую карточку.
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/27426-chinovniki-razreshili-zachet-ndfl-no-s-odnim-usloviem/ Share Предыдущая статьяСледующая статья Присоединиться с помощью: Please enter your comment! Please enter your name here You have entered an incorrect email address!
Please enter your email address here Save my name, email, and website in this browser for the next time I comment.
Пожалуйста, введите ответ цифрами:три × один =
Как зачесть переплату по НДФЛ
Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом.
Поэтому направить его можно в счет погашения недоимки или предстоящих платежей только по федеральным налогам.
Для удобства информацию о том, между какими основными налогами возможен зачет, мы представили на схеме ниже. Взять его можно из приложения № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2023 № В заявлении следует указать, куда компания хочет направить переплату по НДФЛ:
- в счет погашения задолженности.
- в счет будущих платежей;
Образец заявления о зачете переплаты по НДФЛ смотрите ниже.
Чтобы произвести зачет переплаты, необходимо написать в налоговую инспекцию заявление. Составить такое заявление лучше на типовом бланке.
4 ст. 78 НК РФ):
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.
- на бумажном носителе c подписью представителя организации;
Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам
Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Заявление можно подать двумя способами (п.
Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации.
Предварительно могут назначить . Заявления о зачете подайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 марта 2015 г.
№ ММВ-7-8/90.В заявлении есть строка для указания суммы, направляемой в счет погашения недоимки. Однако на момент подачи такого заявления вы можете и не знать точную сумму недоимки, в счет которой предполагается зачет. Например, если подаете заявление до составления налоговой декларации.Если сумму долга перед бюджетом не знаете, то сумму предстоящего платежа, в счет которого организация просит зачесть переплату, в заявлении можете не указывать (письмо Минфина России от 2 сентября 2011 г.
Зачет штрафа в счет переплаты по налогу
По вашему заявлению инспекция может зачесть излишне уплаченную сумму налога (авансовых платежей) в счет (п.
Рекомендуем прочесть: На документе нет номера регистрации что делать исполнителю
п. 1, 4, абз. 3 п. 5, п. 14 ст.
78 НК РФ): — погашения недоимки по иным налогам, а также задолженности по пеням и штрафам; — предстоящих платежей по этому или иным налогам. Если же зачет осуществляется инспекцией самостоятельно, т.е.
без заявления налогоплательщика, то она может направить переплату исключительно в счет погашения вашей задолженности по платежам в бюджет (абз.
1 п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ). Зачесть ее по собственной инициативе в счет предстоящих платежей налоговый орган не вправе. Зачет производится только по налогам одного вида.
То есть переплату по федеральным налогам можно зачесть только в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 13.12.2011 N 03-05-06-01/86, от 30.12.2011 N 03-07-11/362, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.09.2012 N А21-7173/2011).
Вы переплатили НДС. Что делать?
и задолженность по пеням – 2000 руб.
Вернуть в этом случае можно только 13 000 руб.
(20 000 — 5000 — 2000), которые останутся после зачета переплаты в счет погашения долгов. Чтобы зачесть или вернуть налог, подайте в налоговую инспекцию заявление в свободной форме. Вот его пример: Руководителю ИФНС России № 21 ЮВАО г.
Москвы Иванову И.И. от ООО «Пассив», ИНН 7721234567 ЗАЯВЛЕНИЕ о зачете переплаты налога и возврате оставшейся после зачета суммы 19 июля 2005 года ООО «Пассив» уплатило в федеральный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2005 года в сумме 100 000 (Сто тысяч) рублей (копия платежного поручения от 19 июля 2005 г. № 234 прилагается). Из-за ошибки в налоговой декларации сумма излишне уплаченного налога составила 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.
Исправленная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года представлена 25 июля 2005 года. В соответствии
Как зачесть переплату по налогу на прибыль
При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации. Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подаётся в инспекцию по месту учёта организации в бумажном или электронном виде.
Подчеркнем, что такое заявление составлять не обязательно. Можно подготовить письмо в свободной форме, подать его можно также в печатном или электронном виде. Пример такого письма приведен в конце статьи.
Ранее применялся приказ ФНС РФ от 23.08.2016 №
Можно зачет ндс в счет будущих платежей по ндс 2023
Если у компании имеется недоимка по налогам, то инспекция должна сама зачесть переплату в счет имеющейся задолженности (п. 5 ст. 78 НК РФ). Разумеется, это относится только к тем случаям, когда возможность принудительного взыскания задолженности не утрачена (п.
32 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57
«О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
). К сведению СвернутьПоказать Проценты начисляются со дня, следующего за датой взыскания, по день фактического возврата (абз. 2 п. 5 ст. 79 НК РФ). На практике часто возникает вопрос: по какой формуле считать такие проценты?
По мнению чиновников, исходить следует из того, что в году 360 дней (письма Минфина России от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7, ФНС России от 08.02.2013 № НД-4-8/).
Источник: ukpravoedelo.ru