Как заполнить автоматически 6 НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ в 2020-2021 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Как заполнить 6-НДФЛ по новой форме за I квартал 2023 года

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Заполнение декларации 6

Заполнение 1 части отчета выполняют нарастающим итогом с начала года, во вторую часть включаются сведения только отчетного периода.

В 6 НДФЛ вознаграждения по гражданско-правовому договору формируются в периоде завершения операции.

• В поле 020 – суммарное выражение по ГПХ;
• в поле 040 и 070 – НДФЛ, который начислен и удержан из прибыли по графе 020;
• блок полей 100 -140 – заполняются относительно каждого числа выплаты по договорам.

При заполнении декларации руководствуются законодательными актами:

• письмо Министерства финансов 03-04-06-24982 от 26 мая 2014 г;
• письма федеральной налоговой службы БС 4-11-14329 от 21 июля 2017 г, БС 3-11-4816 от 17 октября 2016 г;
• НК статья 223 п. 1.

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Начисление НДФЛ проводки в бухгалтерском учете

Для начисления налога на доходы физ.лиц используется счет 68 в бухгалтерском учете. Начисление будет отражаться по кредиту счета 68, а выплата по дебету 68 счета.

Дебет 25,26,20 Кредит 76 10000 рублей

Дебет 76 Кредит 68 1118 рублей

Дебет 76 Кредит 50 8882 рубля

Кредит 68 Дебет 51 1118 рублей.

В форме СЗВ-СТАЖ организация также обязана отчитаться по лицам, с которыми заключены договоры ГПХ, так как в данном случае они являются застрахованными в системе ОПС (Постановление Правления ПФР от 6 декабря 2018 г. № 507п). Но тут есть важно учесть: СЗВ-СТАЖ представляется только при условии заключения договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, причем срок действия договора ГПХ никаким образом не влияет на обязанность представления сведений в ПФР, будь то договор, заключенный на год или один день – сведения по физическому лицу должны быть представлены в фонд.

Данные о периоде работы, отражаемые в графах 6 и 7 Раздела 3 формы СЗВ-СТАЖ, заполняются на основании договора гражданско-правового характера следующим образом: в графе 6 указывается дата начала работ, указанная в договоре, если таковую не обозначали, то следует указать дату подписания договора. В графе 7 отразите дату подписания акта выполненных работ (оказания услуг).

Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 »Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» (Постановление Правления Пенсионного фонда России от 6 декабря 2018 г. №507п).

При необходимости отражения периодов работы по нескольким договорам ГПХ по конкретному застрахованному лицу или в случаях, когда договор ГПХ заключается с работником организации, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Исключением из этого правила будет являться ситуация, когда при выполнении работ (оказании услуг) по нескольким договорам сроки исполнения будут находиться в одном временном интервале, при этом оплата по всем этим договорам будет осуществлена в одном отчетном периоде.

В отдельных строках будет отражена информация и по тем договорам гражданско-правового договора, периоды начала и окончания которых совпадают, но оплата по таким договорам осуществлена в разные отчетные периоды. При этом графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются только один раз.

Касаемо отчетности по форме СЗВ-М, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п, то в отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, сведения представляются при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам (Письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

Договор ГПХ 2020 г. и отчетность

Договор ГПХ может предусматривать подряд, перевозку, агентирование, поручение, комиссию и другие виды соглашений с гражданами, в том числе, не предусмотренные нормами законодательства, предмет которых — оказание услуг или выполнение работ. В любом случае у фирмы, заключившей гражданско-правовое соглашение, по факту исполнения обязанностей по нему возникают новые объекты учета или выбывают прежние. Например, это может быть имущество, права или денежные средства. Кроме того, при исполнении обязательств сторона договора ГПХ может нести определенные расходы, которые также считаются объектами учета. Поэтому в результате хозяйственной деятельности по договорам ГПХ у фирмы появляются показатели для отражения в бухгалтерской и в налоговой отчетности.

Перед тем, как сдать заполненный отчет в налоговую инспекцию, фонд или Росстат, необходимо его проверить. Проводить проверку удобнее автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Договор ГПХ: аванс для исполнителя и НДФЛ (Черных С

Вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненную работу или оказанную услугу относится к доходам физлица, облагаемым НДФЛ. И если исполнитель не является индивидуальным предпринимателем, обязанность по его исчислению, удержанию при выплате дохода и уплате в бюджет лежит на заказчике как на налоговом агенте.

Вопрос в том, следует ли удерживать налог уже при выплате аванса по договору. И если да, то как быть, если работы или услуги так и не будут выполнены или оказаны? Удержать исчисленный НДФЛ налоговый агент обязан непосредственно из суммы доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

При этом дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день его выплаты, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках либо, по его поручению, на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Специальный порядок определения даты фактического получения предусмотрен для доходов в виде оплаты труда.

Ею признается последнее число месяца, за который этот доход начислен (п. 2 ст. 223 НК). В связи с этим, в частности, с аванса, выплачиваемого в счет заработной платы, НДФЛ не удерживается.

Исчисление и удержание налога в данном случае производят непосредственно в последний день месяца, за который начислена оплата труда (Письма Минфина России от 18 апреля 2013 г. N 03-04-06/13294, от 9 августа 2012 г. N 03-04-06/8-232, от 16 июля 2008 г. N 03-04-06-01/209 и т.д.). Однако вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу — это не заработная плата, а отношения между подрядчиком и заказчиком регулируются не Трудовым кодексом, а положениями гражданского законодательства.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

1. Мнение Минфина (одно из последних писем на эту тему №03-04-05/1733 от 23.01.2015г., также есть масса писем с аналогичным мнением за прошлые годы, суть везде одинаковая): расходы на проезд, проживание и т.п. исполнителя связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя, оно являются частью цены договора, и из этих сумм следует удержать НДФЛ. Кстати, ранее эта точка зрения поддерживалась и судами (постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.08 N А65-610/2007-СА2-22, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.11.06 N А33-6892/06-Ф02-6252/06-С1).
2. Мнение судов: выплата компенсации не влечет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-3334/09, постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 № Ф03-5362/2008, ФАС Московского округа от 26.03.13 N А40-37553/12-20-186).

При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя или детей (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.

Страховые взносы по ГПД в 2021 — 2021 годах

Договоры ГПХ могут содержать различные условия, в том числе об авансе. В 1С предусмотрен специальный функционал для оформления договоров подряда.

Но в случаях, когда по договору нужно выплатить аванс, использование этого функционала не подходит.

В данной статье рассмотрен алгоритм, применяемый для гражданско-правовых договоров (ГПД) с физическими лицами, которые предусматривают выплату аванса.

• как оформить заключение договора ГПХ со сторонним лицом в программе;
• как выплатить аванс и удержать с него НДФЛ;
• каким документом лучше начислить доход работнику;
• как доход попадет в РСВ и отчетность по НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица

Вид дохода	Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата	Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов	Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии	Следующий рабочий день после выплаты денег

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Срок перечисления ндфл с договора гпх в 2021 г

Договор гражданско – правового характера отличается от обычного трудового по многим параметрам. Относительно удержания и перечисления НДФЛ можно отметить следующее.

Гражданско – правовой договор предусматривает перечисление организацией в бюджет НДФЛ только в том случае, если он заключен с физическим лицом. В этом отношении договор ГПХ ничем не отличается от трудового договора. Однако, следует иметь в виду, что при заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем, обязанности по удержанию и перечислению налога с дохода у организации не появляется. Сумма вознаграждения является доходом предпринимателя и он самостоятельно отчитывается за них и перечисляет налог в бюджет.

Таким образом, при выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско – правовому договору, необходимо в момент выплаты вознаграждения удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты такого вознаграждения.

Кроме вышеперечисленных случаев есть еще некоторые моменты, на которые следует обратить внимание:

1. Выплата премий. Не зависимо от того, какой вид премии выплачивается – ежемесячная, к празднику, по результатам работы, моментом удержания налога является выплата денежных средств получателю, а срок перечисления – не позднее следующего дня за моментом выплаты премии
2. Материальная помощь и подарки. Как известно, подобные выплаты освобождены от НДФЛ в пределах 4000 рублей. Если сумма 4000 рублей превышена, то необходимо произвести удержание налога при выплате таких сумм, а перечислить налог необходимо в этот же день или в следующий рабочий
3. Выплаты, касающиеся командировочных расходов. Здесь речь идет обо всех расходах, которые превысили лимит или не могут быть подтверждены документами. При возвращении из командировки работник предоставляет отчет о поездке прикладывает к нему все подтверждающие документы. Однако, не всегда можно уложиться в установленные лимиты расходов. Тем не менее, затраты возмещаются работнику, а он, в свою очередь, должен заплатить НДФЛ с суммы превышения. При этом налог нужно перечислить не позднее следующего дня за датой выплаты денежных средств.

Несмотря на то, что видов выплат в организации может быть достаточно много, а сроков перечисления НДФЛ в бюджет всего два – либо в последний день месяца получения дохода, либо не позднее следующего рабочего дня за выплатой вознаграждения. При возникновении той или иной ситуации нужно очень внимательно относиться к вопросу перечисления налога в бюджет.

Если пропустить установленный срок уплаты, то организация получит штраф. Кроме штрафа придется заплатить еще и пени за просрочку, ну и, конечно, сам налог. Для того, чтобы проверить нет ли у компании задолженности по НДФЛ, нужно заказать в налоговой инспекции акт сверки или справку о состоянии расчетов. Если задолженность обнаружена, ее нужно погасить как можно скорее.

Хозяйствующим субъектам необходимо помнить, что далеко не по каждому ГПХ договору предусматривается необходимость уплаты взносов.

Ндфл с договора гпх срок уплаты

Ранее выплаты по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом облагались страховыми взносами в ПФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона N167-ФЗ от 15.12.2001) и ОМС (п. 1 ст. 236 НК) . Что касалось ФСС, то выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в ФСС не начислялись (п. 3 ст.

238 НК РФ). Исключения составляли начисление взносов от несчастных случаев, если в договоре гражданско-правового характера такие выплаты предусматривались (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ от 24.07.1998).

Организации при осуществлении своей деятельности могут работать и осуществлять расчеты не только с юридическими, но и с физическими лицами. При этом организацией согласно гл. 39 ГК РФ заключается договор гражданско-правового характера с физическим лицом (в частности, посреднический договор или договор оказания услуг).

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Пример заполнения отчета

Форма состоит из 3 частей:

• Титульный лист.
• Раздел 1. Обобщенные сведения.
• Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Для того чтобы заполнить документ необходимы следующие данные:

1. Сумма вознаграждения по договору.
2. Периоды выплаты вознаграждения.
3. По какой ставке налога происходит начисление.

1. В отчет заносится информация обо всех выплатах по договору — как в целом, так и отдельно по каждому факту их получения подрядчиком.
2. В разделе 1 суммы в строках 020 и 040 указываются нарастающим итогом.
3. В разделе 2 указываются данные за последний квартал.
4. Дата получения оплаты подрядчиком (строка 100) определяется днем фактической выдачи вознаграждения или перечисления его на карту. Таким же образом отражаются авансовые выплаты.
5. Дата оплаты налога указывается в строке 120 (он должен быть перечислен не позднее следующего дня за днем фактической оплатой работы).

Итак, форма 6-НДФЛ отражает сведения о договоре подряда, который заключается с гражданином РФ или другого государства. Момент, к которому следует отнестись особенно внимательно, касается возможного разделения выплат на несколько платежей: в этом случае в отчете отражаются все даты и суммы перечислений и размеры удержанного НДФЛ по каждому платежу. Пример заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.

Компания, выплачивающая доход физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, должна не только исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемого дохода и перечислить в бюджет, но и отчитаться по данной операции по (п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Похожие записи:

• Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение
• Скачать бланк договора купли продажи автомобиля 2023 года
• Как написать заявление о прекращении административного штрафа по сроку давности?

Источник: 120-alcohol.ru

6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Порядок исчисления и уплаты налогов с 2023 года

Суть системы ЕНП кроется в самом названии. Вместо разных счетов и платежек теперь будет единый порядок. Каждому налогоплательщику сформируют Единый счет. Это сделают по умолчанию, самим плательщикам для этого ничего делать не нужно.

Деньги на уплату налогов, взносов и сборов будут списываться с этого счета. Принцип такой:

• Плательщик зачисляет на счет сумму для уплаты всех текущих платежей.
• В назначенную дату налоговики самостоятельно распределят деньги по налогам, сборам и взносам.

Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:

• отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• 6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Как отразить в расчёте 6-НДФЛ отпускные

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно. В расчёте 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. В разд. 1 нужно отразить:

• в поле 020 — налог, подлежащий перечислению (в том числе с отпускных) в последние три месяца отчётного периода;
• в полях 021 — 023 — суммы налога, подлежащие перечислению по первому, второму и третьему срокам перечисления налога для этого отчётного периода;
• в поле 024 — сумму исчисленного и удержанного налога по четвёртому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря.

Поле 024 заполняется только в расчёте за год. В разд. 2 нужно отразить обобщенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога следующим образом:

• в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года. В этом поле отражаются начисленные с начала года доходы, дата фактического получения которых наступила в отчётном (налоговом) периоде, например, для расчёта за I квартал — с 1 января по 31 марта включительно;
• в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, отражённые в поле 110 (в том числе в виде отпускных);
• в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов (включая отпускные) за отчётный (налоговый) период. Например, в расчёте за I квартал отражается НДФЛ, исчисленный с 1 января по 31 марта включительно;
• в поле 160 указать общую сумму удержанного НДФЛ (в том числе с отпускных). Полагаем, нужно включить в это поле НДФЛ, удержанный не в течение всего отчётного периода, а с начала года по 22-е число последнего месяца отчётного периода. Такой подход к заполнению поля 160 основан на п. 2 ст. 230 НК РФ. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции порядок отражения удержанного налога в расчетах за отчётные периоды. В расчёте 6-НДФЛ за год в поле 160 указывается налог, удержанный с 1 января по 31 декабря отчётного года.

При заполнении расчёта за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица в составе обобщенных данных в разд. 2 и в Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Так, в Приложении к справке указывают:

• в поле «Месяц» — порядковый номер месяца, в котором отпускные фактически выплачены работнику;
• в поле «Сумма дохода» — сумму выплаченных отпускных;
• в поле «Код дохода» — код отпускных «2012».

При отражении отпускных в расчете руководствуйтесь также общими правилами заполнения расчета.

Как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск

Отпускные при переходящем отпуске, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, отражают в расчёте 6-НДФЛ так же, как и обычные отпускные. Дело в том, что доход сотрудника по отпускным возникает тогда, когда их выплачивают.

Налог в общем случае уплачивается за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца. Если налог исчислен и удержан за период с 1 по 22 января, то он уплачивается не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года. При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск. Соответственно, при заполнении расчёта за налоговый период начисленная по переходящему отпуску сумма отпускных отражается в Приложении к справке в поле того месяца, в котором она фактически выплачена работнику. Например, если работник находился в отпуске с 23 мая по 17 июня и отпускные выплачены в мае, то в Приложении к справке в поле «Месяц» надо указать «05».

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅳ квартал 2022

В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2022 г.

Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за 2022 год в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

• Вид и суммы начисленного дохода
• даты получения и выплаты дохода работникам
• суммы налоговых вычетов
• даты удержания налога
• сроки перечисления налога в бюджет
• суммы удержанных НДФЛ

Нулевой 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 год

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признан налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

Однако, если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о том, что 6-НДФЛ предоставлена не будет. Это письмо составляется в произвольной форме.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований:

• основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

• количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
• на каждый показатель отчета — 1 поле;
• при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
• направление заполнения ячеек — слева направо;
• при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
• для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

В 2023 году ра­бо­то­да­те­ли долж­ны упла­тить НДФЛ с вы­плат ра­бот­ни­кам в сле­ду­ю­щие сроки:

Размер рассчитанного и удержанного НДФЛ

Строка 021 (1-й срок)

• за 1-й квартал — с 1 января по 22 января
• за полугодие — с 23 марта по 22 апреля
• за 9 месяцев — с 23 июня по 22 июля
• за год — с 23 сентября по 22 октября

Строка 022 (2-й срок)

• за 1-й квартал — с 23 января по 22 февраля
• за полугодие — с 23 апреля по 22 мая
• за 9 месяцев — с 23 июля по 22 августа
• за год — с 23 октября по 22 ноября

Строка 023 (3-й срок)

• за 1-й квартал — с 23 февраля по 22 марта
• за полугодие — с 23 мая по 22 июня
• за 9 месяцев — с 23 августа по 22 сентября
• за год — с 23 ноября по 22 декабря

Строка 024 (4-й срок)

с 23 по 31 декабря. Данное поле следует оставить пустым, составляя отчёт за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев

Что изменилось в заполнении

Титульный лист приведен в соответствие с другими формами отчетности, вместо «Периода предоставления» поле поименовано как «Отчетный период», вместо наименования «Налоговый период» используется другое — «Календарный год». В остальном титульный лист заполняется аналогично прежней форме.

В первом разделе за квартал не нужно больше указывать все суммы полученного дохода, даты их фактического получения и удержания. В поле 20 теперь указывается общая сумма удержанного налога для всех физлиц, в поле 21 — дата, не позднее которой нужно перечислить налог, в поле 22 — сумма удержанного налога, подлежащая уплате к этой дате.

Количество строк с полями 21 и 22 зависит от количества видов доходов, налоги с которых подлежат перечислению в разные сроки. Итоговая сумма проставляется в поле 20.

В разделе 2 теперь отдельно выделены в поле 112 суммы дохода по трудовым контрактам, в поле 113 доходы, полученные за выполнение работ или оказание услуг по договорам ГПХ. В новом разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля заполняются по всем физлицам нарастающим итогом по соответствующей налоговой ставке. В форме 6-НДФЛ строка 160 отражает общую сумму удержанного налога.

То есть заполнить 6-НДФЛ теперь гораздо проще.

Порядок исчисления и уплаты налогов с 2023 года

Суть системы ЕНП кроется в самом названии. Вместо разных счетов и платежек теперь будет единый порядок. Каждому налогоплательщику сформируют Единый счет. Это сделают по умолчанию, самим плательщикам для этого ничего делать не нужно.

Деньги на уплату налогов, взносов и сборов будут списываться с этого счета. Принцип такой:

• Плательщик зачисляет на счет сумму для уплаты всех текущих платежей.
• В назначенную дату налоговики самостоятельно распределят деньги по налогам, сборам и взносам.

Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:

• отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• 6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Организации, зарегистрированные по месту учета и не относящиеся к числу крупнейших налогоплательщиков, ставят «214». Наименование налогового агента в соответствии с его учредительными документами.

Правила требуют указать сокращенное наименование, а при отсутствии — полное.

Если налоговым агентом является физическое лицо, то его ФИО указывается без сокращений в соответствии с паспортом. Следующая строка заполняется только правопреемником реорганизованной компании:

Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2023 года.

Это связано с тем, что с 1 января 2023 года расчет 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

В нижней части титульного листа проставляется:

код ОКТМО; номер телефона; количество страниц расчета и подтверждающих документов; код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель; ФИО физического лица, кто подписывает документ; дата и подпись.

Если форму подписывает представитель, нужно указать название и реквизиты документа, на основании которого он действует.

Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо). В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.

Сроки и место подачи формы 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ — это ежеквартальный отчет, который подают все налоговые агенты в ФНС по итогам четырех отчетных и налоговых периодов:

• 1 квартал — до конца апреля включительно;
• полугодие — до конца июля включительно;
• 9 месяцев — до конца октября включительно;
• календарный год — до 1 марта следующего года включительно.

В 2022 году последнее число июля совпадает с календарным выходным днем, поэтому крайний срок для сдачи 6-НДФЛ переносится на 1 августа.

Несвоевременная подача грозит:

• штрафом в размере 1000 руб. за каждый полный месяц непредоставления отчета;
• штрафом для сотрудника, отвечающего за подачи отчетности — 300-500 руб.;
• блокировкой счетов при неподаче отчета более 20-ти дней — возможная мера.
• Скачать новый бланк расчета для 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие обязаны сдать только те налоговые агенты (работодатели), которые выплачивали в течение первых 6 месяцев 2022 года какие-либо доходы. Если выплаты не производились, то заполнять и подавать нулевой отчет не нужно.

Похожие записи:

• Поздравление за многолетний добросовестный труд
• Кража со взломом от какой суммы в 2023 году
• Неисполнение решения суда: ответственность, порядок привлечения

Источник: megapolisop.ru

Заполнение 6-НДФЛ

Одной из обязанностей работодателей является заполнение и сдача отчета по налогу с доходов физических лиц. Для отчета придумали две формы – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если первую сдают раз в квартал, то вторую раз в год. 6-НДФЛ является одной из самых сложных в заполнении деклараций. У налоговых агентов часто возникают вопросы по порядку внесения в нее данных.

В данной статье мы рассмотрим самые популярные вопросы, возникающие при заполнении этой формы, и постараемся ответить на них.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Подоходный налог удерживается не только с оплаты труда, но и других доходов, полученных от работодателя.

К таким можно отнести:

• доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (сделки с имуществом, выполнение работ, оказание услуг);
• доходы от акций (дивиденды);
• беспроцентные займы;
• подарки, полученные в течение года, общая стоимость которых больше 4 000 рублей.

Заполнять эту форму нужно, даже если физическое лицо получило от вас доход всего лишь один раз за год.

Заполнение 6-НДФЛ предполагает объединение информации по всем физическим лицам, получившим доход. По каждому человеку в отдельности сдается другой отчет – 2-НДФЛ.

Сроки сдачи этой декларации:

• за 1 квартал — до 30 апреля;
• за полгода — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за год — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Если физическое лицо получило от вас доход первый раз в 3 квартале, то информацию о нем нужно заполнить в отчете за год.

Пример: Алена — индивидуальный предприниматель, у нее нет сотрудников в штате, она работает одна. В мае она заключила договор гражданско-правового характера с программистом, который создал сайт для компании Алены и получил вознаграждение в размере 10 000 рублей. Алена должна будет заплатить подоходный налог государству и сдать отчет 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев и год.

В письме ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 сообщается, что эту форму заполнять не нужно в том случае, если в течение отчетного года не было произведено ни одной выплаты физическим лицам. Налоговым агентом считается налогоплательщик, который выплачивает доход в пользу физических лиц, что обязывает его отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Также нужно обратить внимание на общие требования заполнения данной декларации. Если вы сдаете отчет на бумажном носителе, то каждый лист нужно печатать отдельно, двусторонняя печать запрещена. Заполнять поля нужно, начиная с крайней левой ячейки, слева направо. Чернила для заполнения могут быть черного, синего или фиолетового цвета. В незаполненные ячейки обязательно нужно ставить прочерки, а в тех ячейках, в которых должна стоять сумма, но ее нет, нужно проставлять нули.

Представить отчет на бумажном носителе имеют право те субъекты бизнеса, штат сотрудников которых не превышает 25 человек. В этом случае вам придется заполнить его, распечатать в двух экземплярах и передать лично налоговому инспектору. Второй экземпляр формы распечатывают для того, чтобы инспектор поставил на нем отметку о приеме.

Если число наемных работников 26 человек и более, то предприятие или ИП обязан применять электронный документооборот. Заполнив компьютерную форму, нужно будет ее подписать при помощи ЭЦП. Чтобы использовать данный способ, необходимо соответствующее программное обеспечение либо спецоператор.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Хотя этой формой пользуются с 2015 года, заполнение 6-НДФЛ в 2019 году все равно кажется не до конца понятным и вызывает много вопросов у работодателей и бухгалтеров. Также необходимо учитывать все изменения и поправки, внесенные ФНС.

Документ состоит из двух страниц и следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1. Заполняется общими сведениями, которые нужно вносить нарастающим итогом.
3. Раздел 2. Заполняется данными, в которых содержится информация за конкретный период, без учета предыдущих.

Титульный лист и его заполнение

Шаг 1. ИНН и КПП

Нужно заполнить соответствующие поля данными об ИНН и КПП. КПП заполняют только организации, ИП этого не делают.

Шаг 2. Номер корректировки

Подразумевает собой количество изменений (корректировок) в отчетах, предоставленных в ФНС. Если форма сдается впервые, то в этой строке ставим 000. Если подается уточненный вариант, то ставим номер по порядку 001, 002, 003 и т. д. в соответствии с количеством корректировок.

Шаг 3. Период представления

В этой строчке указываем код квартала, за который отчитываемся:

• 21 – код 1-го квартала;
• 31 – код полугодия;
• 33 – код 9 месяцев;
• 34 – годовой код.

Шаг 4. Налоговый период

Указывается год, к которому относится отчетный период. Например, если отчитываемся за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2019 года, то в это поле ставим соответствующие цифры – 2019.

Шаг 5. Код налоговой службы

В этой строке указывается четырехзначный код той налоговой службы, куда будет сдаваться 6-НДФЛ, в нем:

• первые 2 цифры означают номер региона;
• вторые 2 цифры – это код самой налоговой инспекции.

ООО должны предоставить расчет в налоговую службу по местонахождению организации, а ИП в ту налоговую, которая находится по месту жительства предпринимателя, либо по месту работы.

Чаще всего встречаются следующие коды для организаций:

• 214 – по месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 220 – по местонахождению обособленного подразделения;
• 212 – указывают крупнейшие налогоплательщики.

Индивидуальные предприниматели указывают код:

• 120 – по месту жительства;
• 320 – по месту осуществления деятельности.

Шаг 6. Налоговый агент

В этой строке указывается наименование налогоплательщика, то есть краткое или полное название организации.

Шаг 7. Код ОКТМО и номер контактного телефона

Здесь нужно указать код муниципального образования, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или ее филиал. Если физическое лицо получает денежные средства как от филиала, так и от головной организации, то 6-НДФЛ заполняется дважды и с разным кодом ОКТМО.

Заполнение Раздела 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняется нарастающим итогом с начала года, включая разные ставки НДФЛ.

В этом разделе содержится информация как по каждой ставке, так и общие суммарные данные.

Отдельно по каждой ставке:

• величина ставки налога;
• суммы начисленного дохода (сюда не попадают доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, например компенсационные выплаты, ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка и т. д., материальная помощь, не превышающая 4000 рублей, единовременное пособие при появлении первого ребенка до 50 000 рублей);
• суммы налоговых вычетов;
• суммы НДФЛ.

Сведения по всем ставкам:

• количество людей, получивших доход;
• суммы начисленного и удержанного подоходного налога;
• неудержанные суммы НДФЛ;
• суммы вычетов.

Ставки НДФЛ в 2019 году остались такими же и составляют 13 %, 15 %, 30 %, 35 %.

Ниже приводится инструкция по заполнению раздела 1 6-НДФЛ, где рассмотрена каждая строка в отдельности.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

В качестве примера возьмем широко используемую ставку НДФЛ 13 %. В строке 010 нужно указать величину процентной ставки. Если используются разные ставки, то для каждой ставки заполняется свой блок строк 020–050. Блок «Итого по всем ставкам» заполняется однократно на первой странице, на следующих страницах в этих строках нужно проставить нули. Этот блок включает строки 060–090.

Шаг 2. Строка 020. Сумма начисленных доходов

Эту строку нужно заполнить сведениями обо всех налогооблагаемых доходах, которые считаются нарастающим итогом с начала года. Дивиденды указываются в этой строке, а также в строке 025. Сюда не нужно включать те доходы, которые полностью не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 3. Строка 030. Общая сумма налоговых вычетов

Налоговый вычет не облагается НДФЛ и соответственно уменьшает базу для его расчета. Сумма всех вычетов, полученных налогоплательщиками, указывается в строке 030. В соответствии с Налоговым кодексом РФ можно выделить следующие виды вычетов:

• стандартные (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
• социальные (ст. 219 Налогового кодекса РФ);
• имущественные (ст. 220 Налогового кодекса РФ) и др.

Шаг 4. Строка 040. Общая сумма исчисленного налога

Строку 040 заполняем общей суммой исчисленного налога. Вычислить ее можно, совершив простые математические действия. Налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку (строка 010). Налоговая база – это разница между сумой начисленного дохода (строка 020) и суммой налоговых вычетов (строка 030).

Налоговая база = 10 100,00 – 100,00 = 10 000,00

Строка 040 («сумма исчисленного налога») = 10 000,00 * 13 % = 1 300 (НДФЛ по ставке 13 %).

Данными по налогу с дивидендов заполняется строка 045.

Шаг 5. Строка 050. Фиксированный авансовый платеж

Если в компании работают граждане других государств, то они обязаны получить патент (разрешение) на работу в нашей стране. Плата за патент – это своего рода аванс по НДФЛ. Именно эта сумма оплаты и должна быть отражена в строке 050. Если таковых в вашей организации нет, то указывается ноль.

Налоги 2019. Новые налоги и изменения в России в 2019 году:

Блок 2. Итого по всем ставкам

Шаг 6. Строка 060. Число физических лиц – налогоплательщиков

Здесь указываем общее количество лиц, которые получали налогооблагаемые доходы. Если один человек получил доходы, которые облагались по разным ставкам НДФЛ, то его указываем как одного человека. Также если один человек был уволен и снова принят на работу в течение одного налогового периода (за который отчитываемся), то его считаем как одно лицо.

Шаг 7. Строка 070. Сумма налогов, удержанных по всем ставкам

Эту графу заполняем суммой удержанного налога за текущий налоговый период. Обратите внимание, что платежи прошлых или будущих отчетных периодов здесь не должны быть указаны. Исчисленный налог указывается в строке 040.

Важно! Чтобы проверить, правильно ли заполнена строка 040, нужно сопоставить ее значение со значениями в платежных поручениях по уплате НДФЛ в полях 106 («ТП» – платежи текущего периода) и 107 («МС» – порядковый номер месяца).

Пример. За первое полугодие 2019 года, так же как и за другие периоды этого года, заполняя строку 040, нужно обратить внимание на то, чтобы значение в ней соответствовало сумме исчисленных и уплаченных налогов за этот период. Имеются в виду те платежи, которые были фактически перечислены в счет начислений за конкретный период, а не просто переведены в определенные календарные даты. Проверить строку 070 можно так же, как и 040, с учетом того, что налог должен быть уплачен именно в том налоговом периоде, за который сдается отчет.

Значение графы 070 в некоторых случаях может отличаться от значения графы 040, потому что удерживают налог с работника иногда позднее, чем начисляют.

Шаг 8. Строка 080. Сумма неудержанного налога

Эту строку заполняем, если, например, оплату сотрудник получил не деньгами, а произведенной продукцией.

Шаг 9. Строка 090. Сумма возвращенного налога

В эту графу нужно внести сумму налога, ошибочно удержанную с физического лица, а затем возвращенную ему же. Если такого не случалось, то проставляем ноль.

Заполнение формы 6 НДФЛ, раздел 2

В этот раздел не нужно вносить информацию от начала года, здесь содержатся данные только за отчетный период. А именно мы должны указать все даты, в которые были получены доходы работниками, а также удержания и перечисления подоходного налога. Все эти даты необходимо расположить в хронологическом порядке.

Шаг 10. Строка 100. Даты, в которые были получены доходы

Данная графа нужна для внесения даты фактического получения дохода работником либо другим физическим лицом. Заполнять ее нужно, опираясь на ст. 223 Налогового кодекса РФ. Если на один календарный день приходится несколько выплат, то они показываются одной суммой. Если выплачивался доход разных видов и в разные дни, то каждый из них записывается отдельно со своей датой.

Так, указывается последнее число именно того месяца, когда был начислен доход в виде заработной платы. Например, зарплата за август 2019 г. выплачена в сентябре, значит, в декларации будет стоять дата 31.08.19. Если работник был уволен, то указывается его последний рабочий день; отпускные, больничные и материальная помощь признаются той датой, в которую фактически была произведена выплата (выдана из кассы, либо переведена на счет в банке).

Шаг 11. Строка 110. Даты, регламентированные для удержания налога с физических лиц

Важно! Дата удержания подоходного налога не может быть раньше того дня, в который произошел платеж в пользу работника.

То есть удержание налога должно происходить в момент выдачи дохода. Удержанием занимается налоговый агент – лицо, осуществляющее расчеты и выплаты.

Шаг 12. Строка 120. Даты, в которые налог был перечислен в бюджет

Здесь указывается число, месяц и год перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет.

Для того чтобы определить дату, в которую нужно перечислить НДФЛ, следует ориентироваться на вид дохода, с которого его удерживают.

Так, например, налог с заработной платы нужно перечислить не позднее дня, следующего за тем, в который была произведена выплата дохода, а вот налоги с отпускных и больничных нужно оплатить до конца месяца, в который был произведен расчет (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Заполнение 6-НДФЛ в части отражения отпускных (и налога на них) требует особого внимания к указанию дат:

• строка 100 — содержит даты, в которые были произведены выплаты отпускных (ст. 223 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829);
• строка 110 — содержит даты, в которые был удержан подоходный с отпускных, они должны совпадать с графой 100;
• строка 120 — содержит даты, в которые налог был перечислен в бюджет, они не должны быть позднее последнего дня месяца фактической выплаты отпускных.

Шаг 13. Строка 130. Сумма фактически полученного дохода

В этой графе содержится общая сумма начисленных доходов всем работникам на дату, указанную в строке 100, без учета удержанного НДФЛ и налоговых вычетов. Сюда входят также выплаты, частично облагаемые налогом, в том числе подарки и материальная помощь.

При заполнении этой строки у многих бухгалтеров возникают вопросы, ясность помогут внести следующие документы:

Шаг 14. Строка 140. Общая сумма удержанного НДФЛ

Сюда нужно занести сумму удержанных налогов на дату, указанную в строке 110. Если налоговая база была уменьшена на сумму налоговых вычетов, то указывается сумма с учетом этого. То есть значение в строке 140 должно быть равно сумме налогов, перечисленных в бюджет. Напоминаем, что налоговые вычеты указываются нарастающим итогом в 1-м разделе расчета.

Важно! В отчете не должно быть пустых ячеек, в строках, где значений нет, ставьте прочерк.

Это правило работает для всех разделов отчета, в том числе и для титульного листа. Даже в строке, где вы заполняли название организации, в пустые ячейки нужно поставить прочерки.

Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ

Налоговая служба России выявила самые распространенные ошибки, которые допускают при заполнении и сдаче расчета по форме 6-НДФЛ. Они содержатся в письме ФНС от 01.11.17 № ГД-4-11/22216. Некоторые из них мы привели в таблице ниже. Перед тем как отправить отчет в налоговую, проверьте себя, пусть эта таблица послужит памяткой и поможет избежать нарушений.

Нормы Налогового кодекса РФ, по которым были совершены нарушения

Правила заполнения 6-НДФЛ (работа над ошибками)

ст. 226; 226.1; 230

В строку 020 расчета внесли сумму начисленного дохода меньше, чем показатель «Общая сумма дохода» из справок 2-НДФЛ.

ст. 226; 226.1; 230

Сумма, указанная в строке 025 раздела 1 по соответствующей ставке (строка 010), завышена или занижена по сравнению с суммой дивидендов (код доходов 1010) из справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам.

ст. 226; 226.1; 230

Исчисленный налог, занесенный в графу 040 1 раздела отчета, занижен по отношению к сумме строк «Сумма налога исчисленная» по справкам 2-НДФЛ.

п. 3 ст. 24; ст. 225; 226

Сумма фиксированных авансовых платежей (строка 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ) больше, чем сумма исчисленного налога.

ст. 226; 226.1; 230

В графе 060 заполнено неверное количество налогоплательщиков, которыми был получен доход, а точнее, оно не совпадает с количеством справок 2-НДФЛ.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполнен неправильно, то есть не нарастающим итогом.

п. 2 ст. 230; ст. 217

В строке 020 1-го раздела указаны доходы, не подлежащие налогообложению.

В графе 070 раздела 1 отчета указана сумма налога, которая будет удержана только в следующем налоговом периоде (например, оплата труда за май, выплаченная в апреле).

Штраф в 1000 рублей придется заплатить, если вы нарушите сроки сдачи отчета (за каждый полный или неполный месяц со дня, в который его нужно было предоставить) (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ могут заблокировать счета в банке, если отчет не был подан в течение 10 дней.

Наказанием за ошибки в декларации будет штраф в размере 500 рублей, но если вы самостоятельно их исправите и подадите уточненный вариант отчета до того, как налоговый инспектор их обнаружит, то штраф платить не нужно (ст. 126.1 Налогового кодекса РФ).

Если вы подадите отчет на бумажном носителе вместо электронного, вас оштрафуют на 200 рублей (ст. 119.1 Налогового кодекса РФ).

За нарушения в заполнении и сдаче отчетности, кроме налоговой ответственности, должностное лицо также понесет административную ответственность.

Так, сотрудника, ответственного за предоставление декларации, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей за ее несвоевременную подачу в налоговую (ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Если в должностной инструкции главного бухгалтера вашей организации указана обязанность своевременно сдавать отчетность, то к административной ответственности в случае нарушений привлекут его (Постановление ВС РФ от 09.03.2017 № 78-АД17-8).

Часто задаваемые вопросы про сдачу и заполнение 6-НДФЛ

Даже несмотря на то что форма 6-НДФЛ небольшая по объему и довольно простая, возникает много вопросов и нюансов при ее заполнении и сдаче.

• строка 100 — дата выдачи подарка (среди остальных выданных доходов физическим лицам в хронологическом порядке);
• строка 110 — 00.00.0000;
• строка 120 — 00.00.0000;
• строка 130 — полная стоимость подарка;
• строка 140 — 0 руб.

Также нужно не забыть про сдачу справки 2-НДФЛ со 2-м признаком, потому что, если произошла такая ситуация, в которой невозможно удержать подоходный налог, налоговый агент обязан до марта следующего года отчитаться о суммах дохода, с которого не был удержан подоходный (п. 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

• В строке 100 — 23.08.2019.
• В строке 110 —23.08.2019.

Перечислить налог в этом случае следует не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Это правило работает по отношению к компенсации за неиспользованный отпуск, в отличие от пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, а также оплаты отпусков (абз. 2 п. 6 ст.

226 Налогового кодекса РФ). А значит, указываем по обеим выплатам:

• В строке 120 — 26.08.2019.

Из этого можно сделать вывод, что в строке 130 и 140 нам нужно указать сумму, так как даты по обеим выплатам совпадают (последний абзац п. 4.2 Порядка заполнения расчета).

Источник: kbdp.ru