Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Продажа акций какую строку заполнить в 3 ндфл в бланке образец за 2022 год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.
Interactive Brokers | Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн | Налоги с дивидендов и продажи акций
Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ
Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.
- получили доход, не учтенный налоговым агентом (продажа имущества, сдача его в аренду и другие виды дохода);
- имеют право на имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве жилья;
- желают получить социальные налоговые вычеты по медицинскому обслуживанию или обучению;
- не полностью получили у налогового агента стандартные вычеты на себя и детей.
Изменения в форме 3-НДФЛ за 2022 год
До внесения изменений в Налоговый кодекс социальный вычет на приобретение за собственные средства лекарства можно было получить только на медикаменты, которые указаны в специальном перечне, утвержденном Правительством нашей страны.
Новое в Приложении 7 формы 3-НДФЛ за 2022 год
Во всех перечисленных случаях надо составлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022. Федеральная налоговая служба ежегодно вносит изменения в форму декларации, поэтому при заполнении надо выбирать бланки того года, за который составляется документ.
новая форма 3-НДФЛ содержит отдельное приложение для фиксации величины профессиональных вычетов, которые совмещены со сведениями о доходах от частной предпринимательской деятельности, о размере доходных поступлений частнопрактикуюших адвокатов и нотариусов (приложение 3);
Похожие публикации
3-НДФЛ (новая форма) за 2022 год заполняется лицами, которые получают доход и самостоятельно производят расчет и уплату налоговых обязательств по НДФЛ – частные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
novaya_forma_3-ndfl_-_2022.jpg
Новая форма 3-НДФЛ начнет действовать с начала 2022 года. Это означает, что итоги 2022 года надо будет отражать в измененном шаблоне отчета. Документ используется для декларирования доходов физическими лицами, в т.ч.:
Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.
Особенности оформления декларации
- 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
- 1 и 6, а также расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
- 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
- 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
- 1 и 5, а также расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).
Образец заполнения для физических лиц декларации 3-НДФЛ 2022
За 2022 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.
Подача декларации может быть осуществлена через общероссийский сайт Госуслуг. Для того, чтобы провести оформление, гражданин должен иметь полностью подтвержденный аккаунт. Проще всего это будет сделать в ближайшем МФЦ, где сотрудники подтвердят вашу личность и помогут в случае проблем с регистрацией. Для тех, у кого уже есть такой аккаунт, порядок действий выглядит так.
Вторым по удобству способом является заполнение формы в личном кабинете налогоплательщика на официальном ресурсе ФНС. Использование онлайн-сервиса значительно сэкономит время при заполнении, а также может быть выполнено из любого местоположения при помощи мобильного телефона или планшета. Перейти в личный кабинет для заполнения или регистрации можно по ссылке https://lkfl2.nalog.ru
Новый бланк 3-НДФЛ
Если к уже поданной декларации требуются дополнения, они подаются через ФНС, при помощи так называемой «уточняющей» декларации. Ее не нужно подтверждать полным пакетом документов, к уточняющим 3-НДФЛ прикладываются только актуальные бумаги.
- скорректированы штрихкоды;
- приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
- сформирована отдельная строка под №141 для суммы, уплаченной за лекарства при расчете социального вычета;
- в приложении 7 при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужноуказать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.
Кому нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2022 год перед налоговиками
Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на вычеты (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на резидентский для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке. В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено. Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.
В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году.
Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» — в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.
Шапка
При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист
Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.
- в договоре купли-продажи;
- если у вас нет договора, вы можете узнать номер купленного имущества на сайте Росреестра; в свободном доступе ведомство выдает справочную информацию о любых объектах недвижимости.
- Как и на всех страницах, строки ИНН и фамилии нужно заполнить, а также указать номер листа. В данном примере он пятый.
- Строка 010 — наименование. Код «2» — для квартиры, код «1» — для дома, код «3» — для комнаты, код «4» — для доли, есть коды и для других видов имущества.
- Строка 020 — признак плательщика. «01» — это собственник. «02» — супруг собственника. Есть коды для опекунов собственников и долевых совладельцев.
- Код номера объекта, строка 030. В приоритете кадастровый номер. Если его нет (квартира еще не поставлена на учет в Росреестре), то используется инвентаризационный номер. Если нет и его (дом не прошел ввод в эксплуатацию), то берется условный номер. При отсутствии и такового, выбирайте код «4».
- Сам номер записывается в строке 031. Взять кадастровый номер объекта недвижимости для декларации можно из договора покупки либо на сайте Росреестра.
- Сведения о местонахождении объекта, строка 032 в 3-НДФЛ. Адрес должен соответствовать базе ФИАС. Вы даже можете проверить соответствие на сайте ФИАС. Также адрес, разумеется, должен соответствовать договору купли-продажи.
- Строка 040. Писать в дате акта о передаче квартиры в 3-НДФЛ нужно тем, кто купил квартиру по ДДУ. А по обычным сделкам заполняется строка 050 — дата регистрации права собственности на квартиру, в 3-НДФЛ она нужна, т. к. с года регистрации гражданин имеет право на вычет. Если у вас доля в праве собственности на квартиру, в 3-НДФЛ заполняется строка 070.
- Строка 080 — ваши расходы на покупку. У Каратаева расходы составили 2 500 000, но максимально предъявить можно только 2 000 000, поэтому записывается такая сумма.
- Проценты записываются в строке 090 Приложения 7 в 3-НДФЛ. Максимум — 3 000 000. здесь указывается фактически уплаченная часть. Проценты предъявляются после возврата денег за покупку. Так что в первый раз эта строка не заполняется.
- Строка 140 — база обложения. Смотрите ее в справке 2-НДФЛ.
- Строка 150 Приложения 7 декларации 3-НДФЛ — часть используемого в текущем году вычета. Обычно равна базе или меньше ее (если расходы были меньше, например, куплена доля за 500 000, то и в строке 150 пишется 500 000), больше быть не может.
- Строка 170 3-НДФЛ Приложения 7 — остаток. Вычитаете из суммы строки 080 сумму строки 150: 2 000 000 — 600 000 = 1 400 000. Этот остаток вычета в декларации 3-НДФЛ переносится на будущие периоды.
Пример и образец заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет
Порядок заполнения Приложения 7 в 3-НДФЛ зависит от того, первый ли год вы подаете форму на вычет или продолжаете получать его с прошлых лет. Если в 2022 году вы впервые подаете документы на возврат, то заполнить лист просто — по имеющимся документам на квартиру.
Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ
- Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
- Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
- Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
Бланк, образец и правила заполнения декларации
- Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
- Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
- Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.
Но, в случае, если будут ошибки или недостающие документы, то вам могут отказать, направив уведомление. Тогда вам необходимо все исправить и отправить повторно. В таком случае, увеличивается время на получение вычета, если подавали на него.
В Приложении необходимо отражать суммы дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, которое приобреталось после 01 января 2022 года. Каждый объект недвижимости отражается отдельно. Если недостаточно одной страницы для заполнения всех объектов, то надо взять дополнительный такой же лист.
Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» — проставляется «1», если декларация подается самим налогоплательщиком и «2», в случае представителя налогоплательщика. И прописываем фамилию имя отчество того, кто подает декларацию.
Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте nalogovyj-vychet.ru. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.
3-НДФЛ налоговая декларация – это особая форма документа, при помощи которого граждане РФ отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц РФ и индивидуальных предпринимателей.
В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ
Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
Источник: legcons.ru
Как заполнить ндфл на продажу акций
Налог на доходы от иностранных акций нужно платить в двух случаях.
1. Продал акцию дороже, чем купил
Ставка: 13% (или 15%, если годовой доход больше 5 млн руб.)
Налоговый агент (кто рассчитывается с налоговой): брокер
На Московской бирже бумаги иностранных эмитентов торгуются в долларах и рублях, бумаги российских компаний, зарегистрированных за рубежом, — в рублях.
Если акции покупались и продавались в разное время по разным ценам, то действует принцип ФИФО (от англ. FIFO — First In, First Out). При продаже учитывается стоимость бумаги, которую купили первой. Например, вы покупали по одной акции по 1100, 1200 и 1300 рублей. Потом цена выросла до 1400 рублей и вы решили продать одну акцию.
Ваша прибыль с её продажи составит 1400 – 1100 = 300 рублей.
Из этой разницы нужно будет вычесть комиссии за покупку, хранение и продажу бумаг: ваши дополнительные расходы уменьшают сумму, с которой нужно заплатить налог. Так это работает, если вы за весь налоговый период (1 год) совершили одну операцию: продажу ценной бумаги.
Большинство инвесторов совершают в течение года две и больше операций с разными бумагами. Если одну из них вы продали в убыток, то это уменьшит общий облагаемый доход.
Например, вы купили акцию «Газпрома» за 350 рублей, а продали её за 300 рублей. Ваш убыток — 50 рублей. Если по всем остальным операциям в течение года вы получили прибыль в 1000 рублей, то доход, с которого нужно заплатить налог, — 950 рублей. Общий доход за налоговый период считает брокер, инвестору это контролировать не нужно.
На СПБ бирже иностранные акции торгуются в валюте. Поэтому действует валютная переоценка. Например, если покупали акции Apple за 300 $, продали — тоже за 300 $, а доллар за это время вырос на 5 рублей, с 65 до 70 рублей, то ваша прибыль составит:
70×300 – 65×300 = 1500 рублей.
Налог составит 1500 рублей х 13/15% = 195/225 рублей.
Налог будет рассчитан и удержан брокером в момент вывода денег с брокерского счёта или в конце года.
2. Получил дивиденды
Ставка: 13% — 30%
Кто рассчитывается с налоговой: инвестор
По общему правилу, ставка налога на дивиденды по иностранных акциям — 13% или 15%. При этом эмитент при перечислении дивидендов может также удержать налог в соответствии с законодательством той страны, в которой он зарегистрирован. Таким образом, инвестор получает сумму дивидендов за вычетом налога по ставке страны, в которой зарегистрирована компания.
Инвестор может уменьшить ставку налога, если у России с этим государством заключен договор об избежании двойного налогообложения. Список можно посмотреть здесь.
Например, в США ставка налога на дивиденды составляет 30%. Чтобы избежать двойного налогообложения по дивидендам компаний, зарегистрированных в США, нужно подписать у брокера форму налоговой отчётности W-8BEN. Эта форма подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом США.
В этом случае налог составит те же 13%–15%: 10% удержат в Штатах, ещё 3% или 5% инвестор оплачивает в России сам. Исключение — фонды недвижимости REIT, по ним налог в любом случае составит 30%. Подписать эту форму лучше как можно раньше, не дожидаясь очередных выплат. Рассмотрение этой формы брокером и биржей занимает до 30 дней, до её принятия дивиденды будут приходить за вычетом налога 30%.
На дивиденды по акциям эмитентов за пределами США форма W-8BEN не распространяется. Общее правило: если ставка в стране, где зарегистрирована компания, больше 13%, то вы заплатите налог этой страны, доплачивать ничего не придётся. А если она меньше 13%, то нужно заплатить разницу ФНС России. Это касается всех стран, с которыми у России заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Значимое исключение: Нидерланды. В 2021 году Минфин денонсировал соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной. Поэтому начиная с 2022 года налог на дивиденды придётся заплатить два раза: 15% в Нидерландах и ещё 13% или 15% — в России.
Поэтому важно понимать, где зарегистрирована компания. Введите название компании в поиске на сайте Московской или СПБ биржи и посмотрите ISIN код на странице эмитента. Если первые две буквы не RU, то это иностранная компания. Например, у X5 Retail Group это NL — компания зарегистрирована в Нидерландах.
Затем определите ставку налога на дивиденды в этой стране. Можно воспользоваться сайтом Deloitte: вам нужна ставка на дивиденды. В тех же Нидерландах ставка налога — 15%. Вот несколько популярных юрисдикций, за исключением США.
Налоги на дивиденды в некоторых странах
| Франция | 26,5% |
| Германия | 25% |
| Нидерланды | 15% |
| Китай | 10% |
| Кипр | 0% |
| Великобритания | 0% |
Источник: Deloitte
Например, Adidas зарегистрирован в Германии, где ставка налога на дивиденды — 25%. Вам сразу придут дивиденды с удержанным налогом по этой ставке, доплачивать не придётся.
На Московской бирже также торгуются акции российских компаний, зарегистрированных за рубежом, например Polymetal. Компания прописана на острове Джерси, где налог на дивиденды — 0%. В этом случае налог — 13% или 15%.
Как самостоятельно подать налоговую декларацию
Если вы получили дивиденды от компаний, зарегистрированных за рубежом, то вам необходимо подать декларацию — даже если налог платить не нужно. До этого лучше запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ и уплаченных в США налогах (это может быть форма 1042-S). Там будут указаны все поступления дивидендов с учётом налогов.
Подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ) за предыдущий год нужно до 30 апреля каждого года. Это можно сделать физически по месту регистрации или жительства инвестора или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.
Чтобы заполнить декларацию онлайн, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация». В кабинете выберите в меню пункт «Жизненные ситуации», а затем — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
В декларации нужно будет указать каждое поступление дивидендов за год в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты дивиденда. То есть если от одного эмитента дивиденды пришли 2 раза, то нужно будет указать два зачисления.
Поля, которые необходимо заполнить:
- «Налоговая ставка» — 13% (или 15%, если ваш годовой доход больше 5 млн рублей).
- «Вид дохода» — «1010-Дивиденды».
- «Страна» — США (или другая страна, указанная в документах).
- «Предоставлять налоговый вычет» — «Не предоставлять».
- «Cумма дохода в валюте» — нужно внести сумму до удержания налога. Проверяйте её в справке брокера.
- «Определить курс автоматически» — поставьте галочку, чтобы программа сама рассчитала сумму в рублях.
- «Сумма налога в иностранной валюте» — сколько удержали за рубежом. Проверяйте в справке брокера.
Далее: Вкладка «Выбор вычетов» — оставить пустой.
Прикрепите подтверждающие документы:
1. отчёты брокера о полученных дивидендах и удержанном налоге;
2. договор на брокерское обслуживание.
Налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые льготы
По состоянию на сентябрь 2021 года, иностранные акции, допущенные к торгам на российских биржах, можно покупать на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
С помощью ИИС типа А можно получить налоговый вычет в размере 13% от внесённых средств на сумму до 52 тысяч рублей ежегодно.
Вычет типа Б позволяет не платить налог на доход от операций с ценными бумагами через ИИС. Льготу применяют через три года использования ИИС: налог с дохода платить не придётся.
Также если вы будете владеть иностранными акциями больше трёх лет, то можно получить вычет по льготе долгосрочного владения и не платить налог на прибыль при продаже (но не более 3 млн рублей в год).
Налог на дивиденды придётся платить в любом случае.
Инструкция: как платить налоги на доход с иностранных акций
1. Продали акции иностранных компаний дороже, чем купили.
Вам ничего не надо делать, налог рассчитает и удержит ваш брокер.
2. Получаете дивиденды с акций американских компаний.
Заполните форму W-8BEN, чтобы платить меньше налогов.
3. Получаете дивиденды с акций компаний, зарегистрированных за рубежом.
До 30 апреля подайте декларацию, даже если налог платить не нужно.
4. Хотите сэкономить на налогах.
- Воспользуйтесь налоговыми льготами, если ваш инвестиционный портфель на ИИС (индивидуальном инвестиционном счёте).
- Не продавайте акции в течение 3 лет. Затем получите вычет по льготе долгосрочного владения и не платите налог на прибыль при продаже этих акций
5. Совет на будущее: проверьте, где зарегистрирована компания, которая платит дивиденды. Если в стране эмитента ставка налога на дивиденды больше, чем в России, то доплачивать не нужно, если меньше — нужно.
Вам понравилась статья?
Источник: sbersova.ru