Ставки НДФЛ 13 и 15% распространятся на всех сотрудников российских организаций вне зависимости от их резидентства.
Подписан Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 с масштабными поправками в НК РФ . Рассмотрим некоторые из них, касающиеся НДФЛ.
Утверждены ставки НДФЛ для сотрудников, которые трудятся на российские компании или филиалы зарубежных компаний, зарегистрированные в России, находясь при этом на российской территории или за ее пределами. Ставка будет составлять стандартные 13%, которые увеличатся до 15%, если доходы гражданина превысят 5 млн рублей.
Такие ставки будут действовать вне зависимости от статуса налогового резидентства (даже когда оно утрачено при долгом проживании за границей), формы работы (офис, удаленка, фриланс) и распространятся на тех, кто работает как по трудовому договору, так и по договору ГПХ.
Ранее предлагалось установить для нерезидентов-фрилансеров, работающих из других стран на российские организации по договорам ГПХ, ставку НДФЛ 30%, но подобное предложение не поддержали.
НДФЛ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Утвержденные размеры ставок начнут действовать для штатных работников с 2024 года, для фрилансеров — с 2025 года.
Кроме того, определили размер компенсации, выплачиваемой удаленщикам за использование собственного оборудования и программно-технических средств. Теперь она составляет не более 35 рублей за рабочий день или устанавливается в виде суммы документально подтвержденных расходов. Сумма компенсации указывается в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Норма начнет действовать с 1 января 2024 года.
Еще нововведение: налоговые агенты с 1 октября 2023 года смогут сообщать об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
- как вести учет НДФЛ в 1С;
- как написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую;
- как получить справку о налоговом резидентстве.
Источник: ppt.ru
Налоги для нерезидентов
Под налоговым резидентом понимается физическое лицо, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Документом, подтверждающим статус налогового резидента РФ, может служить паспорт с отметкой о въезде, соответствующей условию о пребывании в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (не считая периодов краткосрочных выездов в целях лечения или обучения).
Для уменьшения суммы удерживаемого налога (ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%, для нерезидентов –30%) необходимо предоставить в ФНС РФ документы, подтверждающие статус налогового резидента.
Как сэкономить на налогах нерезидентам РФ. Бизнес и налоги.
В пользу какого государства платят налоги нерезиденты?
Независимо от гражданской принадлежности налоги всегда уплачиваются в бюджет Российской Федерации.
Источник: open-broker.ru
Налог для работающих из-за границы составит 13 или 15% даже в случае утраты резидентства
Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила поправки, согласно которым для сотрудников российских компаний, работающих удалённо, устанавливается ставка НДФЛ 13 или 15% независимо от налогового резидентства.
Эти положения распространятся на сотрудников, дистанционно работающих по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера на российские организации.
Нововведения для штатных удалённых сотрудников российских компаний начнут действовать с 2024 года, для фрилансеров — с 2025 года. Ставка 15% будет применяться к доходам свыше 5 млн рублей в год.
Чтобы попасть под действие поправок, необходимо соблюсти как минимум одно из условий:
- получатель дохода — российский налоговый резидент, ему перечисляют плату на счёт в российском банке;
- средства поступают от российских организаций, ИП или обособленных подразделений иностранных структур в России.
На данный момент резиденты платят НДФЛ по ставке 13 или 15% с доходов от российских и иностранных источников, а нерезиденты — 30% с доходов от источников в России. При этом налоговое резидентство теряется, если плательщик находится за границей 183 дня и более в течение календарного года.
Источник: kod.ru