Подписан закон, согласно которому НДФЛ не нужно уплачивать с матвыгоды, полученной при предоставлении кредитных каникул. Изменение вносится в абз. 9 п. 1 ст. 212 НК РФ (Закон от 21.05.2020 № 150-ФЗ).
До внесения изменений НК РФ предусматривал, что НДФЛ не платится с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при использовании кредитных средств в течение льготного периода, предоставленного заемщику по договору ипотеки.
Но из-за сложного экономического положения в стране недавно принят Закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ, в соответствии с которым льготный период предоставляется по кредитным договорам как обеспеченным ипотекой, так и без обеспечения ею. В связи с этим заемщики могут воспользоваться правом на кредитные каникулы в период до 6 месяцев как по ипотечным, так и по потребительским кредитам.
Основное условие при этом — снижение доходов за предыдущий месяц более чем на 30% по сравнению с доходами за прошлый год.
Чтобы привести налоговое законодательство в соответствии с Законом № 106-ФЗ, в НК РФ внесены изменения, согласно которым при кредитных каникулах НДФЛ с матвыгоды не удерживается. Такое правило действует в отношении любых кредитных договоров.
Доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах
Источник: blogkadrovika.ru
Доход от экономии на процентах во время льготного периода предложено временно освободить от НДФЛ
Москва. 29 апреля. INTERFAX.RU — Экономия на процентах при предоставлении гражданам кредитных каникул не должна признаваться материальной выгодой и облагаться налогом, считают в комитете Госдумы по финансовому рынку, соответствующее письмо было направлено комитетом в Минфин.
В письме, с которым ознакомился «Интерфакс», напоминается, что 3 апреля вступил в силу закон о кредитных каникулах для граждан, ИП и субъектов МСП, пострадавших от экономических проблем, вызванных коронавирусом.
«При этом следует отметить, что в силу статьи 212 Налогового кодекса РФ, экономия на процентах за пользование налогоплательщиком — физическим лицом заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается материальной выгодой и подлежит налогообложению», — говорится в письме.
В документе приводится пример закона о кредитных каникулах по ипотеке, после принятия которого в 2019 году были внесены поправки в НК в части освобождения граждан от уплаты НДФЛ при получении ими материальной выгоды в связи с экономией на процентах. «Учитывая высокую социальную значимость мер, направленных на поддержку граждан в условиях распространения на территории РФ новой коронавирусной инфекции, прошу вас рассмотреть возможность о целесообразности внесения дополнений в НК в части освобождения субъектов, воспользовавшимися кредитными каникулами, от уплаты соответствующих налогов», — говорится в письме.
НДФЛ: дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Исходя из действующей редакции Налогового кодекса РФ (ст. 224 п. 2), доходы заемщика, которые могут быть получены им в ходе предоставления кредитных каникул, подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 35%. Доходы могут быть получены в виде разницы между суммой процентов, исчисленных по ставке две трети от ставки рефинансирования, и суммой фактически уплаченных процентов по кредиту.
Источник: www.interfax.ru
Экономия на процентах за пользование кредитом: когда нужно платить НДФЛ?
Минфин России в своем письме от 22.09.2022 № 03-04-05/91805 дал разъяснения относительно того, когда доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ.
Когда материальная выгода считается доходом?
Доходом физлица в виде материальной выгоды признается (если иное не предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса) выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Однако из этого правила есть несколько исключений.
Так, одно из них касается материальной выгоды, полученной от располагающихся в стране банков, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении подобной карты.
Еще одно исключение – материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилья на территории России.
Относится ли экономия на процентах к налогооблагаемым доходам?
Экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) не признается налогооблагаемым доходом, если выполняются условия, установленные абзацами 7 и 8 подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса:
- упомянутые средства получены физическим лицом от взаимозависимого лица (фирмы или коммерсанта) либо от работодателя;
- экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения компанией или ИП обязательства перед гражданином. К примеру, речь может идти об оплате (вознаграждении) за поставленные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Если соблюдается только одно из перечисленных условий, нужно учитывать положения абзаца 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса.
Причем право на него должно быть подтверждено ИФНС в порядке, оговоренном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.
Если права на имущественный НДФЛ-вычет у физлица нет, материальная выгода от экономии на процентах за пользование этими средствами признается облагаемым доходом даже после прекращения трудовых отношений с заимодавцем. Об этом Минфин России напоминает в своем письме.
Министерство также обратило внимание на то, что при получении физическим лицом материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленный НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых ему в денежной форме. Однако удерживаемая сумма не может превышать 50 процентов величины выплачиваемого дохода, что предусмотрено пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса.
Источник: highbuh.ru