Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

• непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
• неустойка за отказ или просрочку возмещения,
• финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
• возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

В соответствии с п.1 статьи 213 НК РФ:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

Как экономить на зарплатных налогах (НДФЛ и Страховые взносы)

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

УТС

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

• расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
• хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
• доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Особенности налогообложения

Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет:

• физические лица;
• юридические лица.

НК РФ гласит, что страховые компенсации увеличивают состояние граждан, следовательно они считаются доходом физического лица либо компании. И вид налога будет зависеть от категории налогоплательщика. Однако, учитывая многочисленные льготы, не в каждом случае водитель ТС обязан будет отчислять в бюджет налог.

Для физ.лиц

Статья 23 НК РФ регламентирует круг лиц и порядок начисления налогов. Статья 208, п.1.2 говорит, что к доходам относятся следующие страховые выплаты:

1. Выплаты при наступлении страхового случая, включая периодические (ренты, аннуитеты).
2. Связанные с участием клиента СК в бизнесе партнера-страховщика.
3. Выкупные суммы при расторжении договора страхования.

Иными словами, доходом со страховых выплат считаются исключительно компенсации, оформленные по полисам добровольного страхования.

Подтверждает данный факт статья 213 НК РФ, которая гласит, что выплаты по полисам обязательного страхования не учитываются для налогообложения.

К категории физических лиц относятся и ИП – индивидуальные предприниматели, следовательно транспортные средства, имеющиеся на балансе мелкого бизнеса, также не должны оплачивать НДФЛ.

Для юридических лиц

Предприятия, имеющие статус юрлица, облагаются налогом на прибыль, который начисляется с разницы доходов и расходов. НК регламентирует порядок определения облагаемого дохода статьями действующего кодекса РФ, а именно: в состав внереализационного дохода входит сумма разницы между возмещением ущерба и непосредственным ущербом, причиненным в дорожно-транспортном происшествии.

В случае ДТП с участием автомобиля, состоящего на балансе юридического лица, ущерб списывается в статью расходов предприятия, а сумма страховой выплаты по ОСАГО – в доход. Следовательно, предприятие обязательно должно уплатить

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Важно! В 2021 году в НК РФ были внесены изменения, которые распределяют налоговые платежи по месту назначения: 3% в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Следовательно, полученные страховые выплаты необходимо будет так же распределить.

Мне пришло письмо от страховой – что делать?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Сколько платить?

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

НДФЛ с различных страховых выплат

Каждый тип страхового договора будет облагаться налогом по-разному.

По ОСАГО

Если владелец автотранспорта имеет оформленный полис ОСАГО, то в случае дорожного происшествия и причинения ущерба имуществу либо здоровью третьих лиц страховая компания возместит понесенные затраты на компенсацию ущерба.

Подавая декларацию о доходах, налогоплательщик должен включить в нее страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.

В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, физ.лица, получившие компенсационные возмещения по обязательным договорам страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления облагаться налогами не будут. Страховка ОСАГО является обязательной в России, соответственно возмещения по ущербу, полученные страхователем, не должны облагаться налогом 13%.

Исключение могут составлять выплаты, размер которых превышает объем причиненного ущерба.

Личное добровольное страхование

Выплаты, которые получены налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, не идут в расчет базы налогообложения при исчислении размера выплаты НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это касается договоров по дожитию, а также событийных страховок.

Важно! Расчета суммы налога не проводится, если ежемесячные платежи вносил сам налогоплательщик либо его родственники и члены семьи.

По имущественному страхованию

Возмещение по страхованию имущества будет облагаться фискальными платежами в том случае, если размер компенсационной выплаты больше, чем стоимость недвижимости, для которой оформлен страховой полис.

Если возникает страховой случай по недвижимости, то налогообложение со страховых выплат будет определяться таким образом:

• Если имущество уничтожено, основанием для расчета будет разница между страховым покрытием, которое выплатила компания страховщик и стоимостью имущества, которая действительна на дату наступления события, указанного в договоре страхования, к которой добавляется сумма страховых платежей по договору.
• При повреждении имущества – разница между суммой страхового покрытия и затратами на восстановление, которые увеличены на сумму страховых платежей, выполненных страхователем.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

• Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
• После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
• Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
• После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
• Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Когда НДФЛ все же придется заплатить?

Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за:

• неустойку, которая присуждается за пропуск положенных сроков выплаты страховки;
• штраф, который выписывают как наказание за невыполнение досудебной претензии.

Если застрахованному присуждается возмещение морального ущерба, то эти деньги не считаются доходом, а потому не подлежат налогообложению.

Источник: autogic.ru

Нужно ли платить налог со страховой выплаты после ДТП?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог со страховой выплаты после ДТП?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

ОСАГО — договор обязательного страхования гражданской ответственности, по которому в соответствии со статьей 213 НК РФ сумма выплат не облагается НДФЛ. Если страхователь попал в ДТП, которое произошло не по его вине, ремонт проводится по полису ОСАГО виновника. Эта компенсация подлежащих возмещению страховщиком убытков не подлежит налогообложению.

Необлагаемые НДФЛ страховые выплаты

Ответ на вопрос, какие страховые выплаты не облагаются налогом на доходы, дан в НК РФ, а именно в ст. 213. К ним относятся следующие выплаты:

• по договорам обязательного страхования. Примером могут быть договоры страхования пассажиров общественного транспорта;
• по договорам добровольного страхования жизни в случаях осуществления выплат в результате дожития страхователя до определенного возврата или его смерти в период действия договора.
• по рисковым событиям в рамках договоров добровольного личного страхования, например, в случаях смерти или причинения вреда здоровью, в том числе приведшего к инвалидности;
• по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу.

В каких случаях компенсации облагаются НДФЛ?

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по договорам страхования регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 23 ст.213). Налоговая ставка установлена в размере 13 %, в том числе в отношении доходов физических лиц, полученных в виде страховых выплат. Исключением являются выплаты, полученные по:

• полису ОСАГО, так как он относится к обязательным видам страхования;
• добровольному страхованию жизни;
• договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);
• добровольному пенсионному страхованию.

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Вопросы обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) регулирует «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

В соответствии со объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации.

Следует понимать, что есть ряд случаев, когда выплаты по ОСАГО не производятся:

• причинения вреда при использовании иного транспортного средства, чем то, которое указано в договоре обязательного страхования;
• причинения морального вреда или возникновения обязанности по возмещению упущенной выгоды;
• причинения вреда при использовании транспортных средств в ходе соревнований, испытаний или учебной езды в специально отведенных для этого местах;
• загрязнения окружающей среды;
• причинения вреда воздействием перевозимого груза, если риск такой ответственности подлежит обязательному страхованию в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования;
• причинения вреда жизни или здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей, если этот вред подлежит возмещению в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования или обязательного социального страхования;
• обязанности по возмещению работодателю убытков, вызванных причинением вреда работнику;
• причинения водителем вреда управляемому им транспортному средству и прицепу к нему, перевозимому ими грузу, установленному на них оборудованию и иному имуществу;
• причинения вреда при погрузке груза на транспортное средство или его разгрузке;
• повреждения или уничтожения антикварных и других уникальных предметов, зданий и сооружений, имеющих историко-культурное значение, изделий из драгоценных металлов и драгоценных и полудрагоценных камней, наличных денег, ценных бумаг, предметов религиозного характера, а также произведений науки, литературы и искусства, других объектов интеллектуальной собственности;
• причинения вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров при их перевозке, если этот вред подлежит возмещению в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров.

С каких выплат нужно платить налог?

И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом «Об ОСАГО», то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

Порядок действий для организаций

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Еще по теме Как быстро вернуть налог при покупке квартиры — пошаговая инструкция

Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

• при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
• при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования. В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога

Противоречивый вопрос о взыскании налогов со страховых выплат ОСАГО предполагает освобождение от уплаты налога по компенсации материального вреда, но оставляет некоторые выплаты, с которых гражданин, получивший доход, должен перечислит налог в бюджет:

• по закону физлица освобождены от выплаты НДФЛ с доходов, выплаченных по полисам ОСАГО, обязательного медстрахования, добровольного личного и пенсионного страхования, согласно которому положены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов (кроме покрытия цены санаторно-курортных путевок);
• штрафы при выплате страховой компанией в пользу страхователя подлежат к начислению налога;
• штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов указаны в НК РФ и их величина составляет 20-40 процентов суммы не начисленного налога. Также возможно понести уголовную ответственность за такое правонарушение;
• денежное возмещение морального вреда не признается доходом физлица и с него не взимается налог.

Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.

Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.

1. 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
2. 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.

При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.

Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.

В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:

• 50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
• 10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
• 4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
• 12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
• 32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
• 10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
• 1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
• 1 тыс. руб. – за моральный вред.

В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:

1. Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
2. Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
3. Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
4. 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
5. За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
6. За экспертизу также не нужно платить налог.
7. За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
8. Сумма морального вреда облагается налогом.

В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования. В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

Порядок выплаты страхового возмещения

Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред. Начиная с 2009 года, работает порядок прямого покрытия ущерба. В этой ситуации, застрахованное лицо, которому причинен ущерб, вправе обратиться за компенсацией к страховой фирме, если урон причинен только имуществу при условии, что все участники ДТП имеют полисы ОСАГО.

В октябре 2009 года РСА внес изменения в «Соглашения о прямом возмещении убытков», в рамках его правило прямого возмещения ущерба распространяется относительно всех полисов ОСАГО независимо от даты их выдачи (до этого изменения правило работало только применительно полисов, приобретенных после 1 марта 2009 года). Но при этом, правило не применяется к ДТП, произошедшим до 1 марта 2009 года. ВО время рассмотрения возможности прямого возмещения ущерба обнаружены проблемные вопросы налогообложения и признание выплат страховыми, а также порядок расчётов между страховщиками.

Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте 2017 года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

• Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
• После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
• Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
• После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
• Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

Похожие записи:

• Звание подорожало вдвое против чина
• Соцвыплаты в Москве с 1 января 2023 года проиндексируют на 10%
• Как получить субсидию на оплату коммунальных услуг

Источник: utepdom.ru

Облагается ли налогом возмещение ущерба

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налогом возмещение ущерба». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя (ст. 21 ТК РФ). Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность (ст. 233 ТК РФ).

Материальная ответственность работника

В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ), если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.

В ст. 243 ТК РФ поименованы случаи полной материальной ответственности, когда работник обязан возместить нанесенный ущерб в полном размере. К случаям полной материальной ответственности относится:

• нанесение ущерба умышленно или в состоянии алкогольного опьянения;
• недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
• причинение ущерба в результате административного правонарушения, установленного соответствующим государственным органом.

Какой именно ущерб возмещается

Ситуаций, когда организация обязана возместить ущерб, причиненный гражданину, множество, например :

(или) утрачено или повреждено имущество, которое получено в аренду от гражданина;

(или) потребителю причинен вред вследствие недостатков проданного товара (выполненных работ, оказанных услуг);

(или) гражданин — потерпевший в ДТП, виновник которого — водитель автомобиля, принадлежащего организации.

Гражданин может потребовать от вашей компании:

• возмещения вреда в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возмещения реального ущерба (стоимости утраченного имущества, стоимости ремонта, лечения и др.) ;
• возмещения упущенной выгоды (неполученных доходов) ;
• компенсации морального вреда .

То есть физлицу может быть возмещен материальный или моральный вред либо одновременно и то и другое.

В каком случае физическое лицо может получить выплаты, связанные с нарушением его прав? Типичный пример — затягивание застройщиком сроков окончания строительства жилья.

В этом случае, в соответствии с договором долевого строительства, дольщик может требовать неустойку. Кроме того, у гражданина возникают реальные затраты, связанные с необходимостью снимать жилье — их возмещения он также может потребовать у застройщика. Кроме того, физлицо вправе потребовать компенсацию морального вреда. Для получения этих выплат приходится обращаться в суд, а значит, неминуемы судебные издержки.

Предположим, что в рассматриваемой ситуации суд принял решение удовлетворить все претензии дольщика, а именно обязал застройщика:

• выплатить предусмотренную договором неустойку;
• компенсировать затраты на съемное жилье;
• возместить моральный вред;
• возместить судебные издержки.

Возникает вопрос: должен ли с этих сумм уплачиваться НДФЛ? А если да, то кто его должен перечислять в бюджет? Рассмотрим, что по этому поводу говорят в Минфине (письмо № 03-04-05/44154 от 27 июня 2018 года).

В качестве заключения можно отметить следующее:

• На законодательном уровне определено, что отдельные страховые возмещения должны облагаться налогом на прибыль либо НДФЛ.
• Плательщиками налога могут являться как физ.лица, так и учреждения.
• В качестве базы для расчета суммы налога учитывается не вся страховая выплата, а только сумма, превышающая расходы, связанные с возмещением понесенного ущерба.
• Подача декларации подается по итогам отчетного периода для юридических лиц и не позднее 30 апреля следующего года – для физ.лиц.
• В случае неуплаты обязательного налога законодательство предусматривает начисление штрафных санкций.

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Организация Получает Возмещение От Ущерба Какие Налоги

Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Как делится имущество при наследовании по закону? Как поехать учиться по обмену? Как рассчитать будущую пенсию? Как заключить брачный договор?

Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Моральный вред подлежит компенсации в случае причинения гражданину нравственных или физических страданий действиями (бездействием), которые нарушают личные неимущественные права либо посягают на принадлежащие ему нематериальные блага.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая. В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы). Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества. При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», т.к.

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

• 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
• 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
• 2 000 – за вред здоровью,
• 2 000 – выплата УТС.

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ УЩЕРБА ОТ ПОВРЕЖДЕНИЯ ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА?

Вы вправе требовать компенсации материального ущерба от повреждения личного имущества во множестве случаев, например, если соседи затопили вашу квартиру или если в химчистке испортили ваше пальто.

Утрата или повреждение имущества (в том числе вследствие недостатков приобретенных вами товаров, работ или услуг) признаются реальным ущербом, возмещения которого вы вправе требовать (п. п. 1, 2 ст. 15, п. 1 ст. 1064, ст. 1082, ст. 1095 ГК РФ; ст.

14 Закона от 07.02.1992 N 2300-1).

Что касается НДФЛ, то при налогообложении учитываются все доходы, полученные в денежной или в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Возмещение ущерба не приносит вам никакой экономической выгоды, так как виновная сторона лишь компенсирует вам расходы, связанные с восстановлением поврежденного имущества или с погашением убытков. Поэтому НДФЛ с суммы возмещения ущерба (при условии его документального подтверждения) не удерживается, причем независимо от того, выплачена ли такая компенсация по решению суда или по соглашению (Письмо ФНС России от 27.08.2013 N БС-4-11/15526).

Документально подтвердить обоснованность суммы реального ущерба можно решением суда, а также документом, подтверждающим проведение независимой экспертизы.

Облагается ли НДФЛ компенсация ущерба от повреждения личного имущества?

Нередки случаи, при которых личное имущество гражданина может погибнуть или повредиться. Например, такое может случиться, когда соседи затопили квартиру, или ваша вещь, сданная вами в ремонт, была испорчена по чьей-то вине.

При этом пострадавшая сторона вправе требовать от виновной компенсации ущерба, возникшего вследствие порчи, повреждения или гибели личного имущества по его вине, в полном объеме (см. ст. 14 Закона № 2300-1 от 07 февраля 1992 г. «О защите прав потребителей», п. п. 1 и 2 ст. 15, п. 1 ст. 1064, ст. ст. 1082 и 1095 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, все доходы, полученные физическим лицом как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, облагаются налогом на доходы. Понятие дохода раскрывается в ст. 41 НК РФ как экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме и учитываемая в той мере, в какой ее возможно оценить.

Являются ли страховые выплаты доходом?

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.

Ставка по налогообложению

Физические лица, которые являются резидентами РФ, исчисляют НДФЛ по ставке 13% от полученной суммы дохода. Если застрахованный не имеет гражданства РФ и не признан резидентом страны, то при получении страховки, признанной доходом, он обязан уплатить 30%.

Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.

При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены.

Средства, перечисляемые страховщиками по договору

Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.

Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.

Порядок определения налоговой базы по договорам страхования установлен

, из которой следует, что при расчете НДФЛ необходимо учитывать:

• вид договора страхования. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность;
• необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты;
• требование законодательства (в настоящее время весьма ограниченное) облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ, представлены в таблице 2.

НБ – налоговая база по НДФЛ;

• СВ – сумма страховой выплаты;
• ВЗ – внесенные страховые взносы;
• ВЗi – суммы страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия договора;
• ВЗ1 – суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, за каждый календарный год, в который налогоплательщик использовал право на получение социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
• R – среднегодовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, определяемая как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1‑е число каждого месяца года действия договора страхования, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования;
• Д – доход, полученный налогоплательщиком, при расторжении договора;
• Р – рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договора страхования (дату наступления страхового случая);
• Ррем. – расходы на ремонт поврежденного застрахованного имущества по данным страховщика или независимого эксперта.

Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

НБ = СВ — (Ррем. ВЗ)

Предлагаем ознакомиться: Штраф за несвоевременную прописку чего ждать
*За исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон.

В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?

Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:

Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.

Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме». При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Предлагаем ознакомиться: Что такое страховое возмещение — как получить выплаты за 5 шагов

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.

• Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
• Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
• Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
• Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.

Похожие записи:

• Детская карта на второго ребенка 2023 СПБ
• Публичное обвинение в уголовном процессе статьи
• Иммиграция в новую зеландию 2023 из России

Источник: restarmenia.ru