НДФЛ (налог на доходы физических лиц) является обязательным налогом, который подлежит уплате гражданами России с их доходов. В соответствии с законодательством, налоговая база включает в себя все виды доходов, полученных физическими лицами, включая заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности, арендная плата, проценты от депозитов и другие источники приращения финансовых средств.
В этой статье мы расскажем о способах заработка, с которых нужно платить НДФЛ.
В первую очередь, обязанность уплаты НДФЛ возлагается на работодателя. Заработная плата, полученная работником, облагается налогом на общих основаниях согласно установленным тарифам. Работодатель производит удержание налога из заработной платы работника и перечисляет его в бюджет.
Вторым способом заработка, с которого нужно платить НДФЛ, являются доходы от предпринимательской деятельности. Любая прибыль, полученная физическим лицом в результате предоставления товаров и услуг, также подлежит налогообложению. Размер налога определяется путем умножения суммы дохода на установленные налоговые ставки.
Также подлежат налогообложению доходы от сдачи в аренду недвижимости и земельных участков, дивиденды, проценты по вкладам, авторские вознаграждения, лотерейные выигрыши и другие источники прибыли. Каждый гражданин обязан уплачивать НДФЛ на свои доходы согласно установленным процентным ставкам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
8. Метод начисления и кассовый метод. Бухучет для начинающих.
Методы получения дохода, облагаемые НДФЛ
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, удерживаемый организацией, выплачивающей доходы. НДФЛ облагает различные источники дохода, получаемые физическими лицами, и взимается с них в соответствии с установленными ставками.
Вот некоторые методы получения дохода, которые подлежат обложению НДФЛ:
- Заработная плата на основном месте работы. Физические лица получают заработную плату от своего основного работодателя и обязаны платить НДФЛ с этого дохода.
- Премии и бонусы. Дополнительные выплаты, такие как премии и бонусы, также подлежат обложению НДФЛ.
- Доходы от предоставления услуг или продажи товаров. Физические лица, предоставляющие услуги или продающие товары, должны уплачивать НДФЛ с полученного дохода.
- Дивиденды и проценты. Доходы, полученные от инвестиций в акции или облигации, также облагаются НДФЛ.
- Сдача в аренду имущества. Физические лица, сдавая свое имущество в аренду, также должны уплачивать НДФЛ с полученной арендной платы.
Помимо вышеперечисленных методов получения дохода, НДФЛ также облагает другие источники дохода, такие как лотерейные выигрыши и продажа недвижимости.
Ставки НДФЛ в России
Работа по трудовому договору и НДФЛ
Работа по трудовому договору является одним из основных способов заработка, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В соответствии с законодательством Российской Федерации, работодатель обязан удерживать НДФЛ с заработной платы работника и перечислять его в бюджет. Работник обязан предоставить работодателю все необходимые документы для учета налогов.
Учет доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления
НДФЛ составляет определенный процент от заработной платы и зависит от суммы дохода работника. Размер налога может меняться в зависимости от налогового периода, ставки налога и налогового вычета. Для начисления и удержания НДФЛ работодателю необходимо знать правила и требования налогообложения.
Работодатель должен вести бухгалтерию, включающую учет и начисление НДФЛ. В случае работника, работающего по трудовому договору, налоговая база является суммой заработной платы без учета налоговых вычетов. Работодатель должен учесть все начисления, включая сверхурочные и премиальные выплаты, и удержать необходимый процент НДФЛ.
При начислении заработной платы, работодателю нужно использовать налоговые ставки, которые действуют на налоговый период. Работодатель обязан перечислять сумму удержанного НДФЛ в бюджет государства в установленные сроки.
Работнику также необходимо знать свои права и обязанности в отношении уплаты НДФЛ при работе по трудовому договору. Работнику следует предоставить все необходимые документы о доходах и налоговых вычетах работодателю для правильного начисления и удержания налога. Также работнику необходимо внимательно отслеживать начисления и удержания НДФЛ на своей заработной плате.
Работа по трудовому договору является одним из основных и наиболее распространенных способов заработка, на который необходимо уплачивать НДФЛ. Налогообложение работников, работающих по трудовому договору, регулируется законодательством Российской Федерации и требует соблюдения определенных правил и процедур.
Аренда имущества и уплата НДФЛ
Аренда имущества является одним из способов заработка, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При аренде имущества, как правило, арендатор уплачивает арендодателю определенную сумму денег за пользование имуществом на определенный период.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, доход от аренды является объектом налогообложения и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в размере 13%.
При этом, налоговая база определяется как разница между доходами от аренды и расходами, связанными с получением и сохранением такого дохода. Расходы, связанные с получением дохода от аренды, включают в себя все необходимые и обоснованные затраты на подготовку и предоставление имущества в аренду, а также выплаты, обязательные по договору аренды.
Для уплаты НДФЛ по доходам от аренды, арендодателю необходимо заполнить декларацию о доходах и уплаченном налоге за истекший налоговый период. Для граждан Российской Федерации, которые имеют доходы только от аренды, применяется упрощенный порядок их учета и налогообложения.
Важно отметить, что при аренде имущества и уплате НДФЛ, арендатор может выступать в роли налогового агента и обязан удержать необходимую сумму налога у арендодателя и перечислить ее в бюджет. В таком случае, арендодатель должен предоставить арендатору соответствующие документы, подтверждающие право на аренду имущества.
Обязанность по учету и уплате НДФЛ возлагается как на арендодателя, так и на арендатора. Причем, если арендатором выступает резидент Российской Федерации, арендодатель – иностранное лицо, то налог по аренде имущества должен быть уплачен налоговым агентом или арендодателем на территории Российской Федерации.
Таким образом, аренда имущества является одним из способов заработка, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Арендатор может выступать в роли налогового агента и удержать необходимую сумму налога у арендодателя. Обязанность по учету и уплате НДФЛ возлагается и на арендодателя, и на арендатора.
Получение дохода от продажи товаров и НДФЛ
При получении дохода от продажи товаров, физические лица обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если данный доход является налогооблагаемым.
В соответствии с налоговым законодательством РФ, сумма налога на доходы физических лиц составляет 13% от суммы дохода. Налоговую базу в случае продажи товаров определяет разница между стоимостью продажи и затратами на приобретение товаров.
Однако, не все доходы от продажи товаров являются налогооблагаемыми. Например, если физическое лицо продает свои личные вещи (которые не использовались в коммерческих целях), то доход от такой продажи не подлежит обложению НДФЛ.
В случае если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность и регулярно продает товары, то доход от таких продаж обязан облагаться НДФЛ. В данном случае физическое лицо должно вести бухгалтерский учет и представлять налоговую декларацию.
Для уплаты НДФЛ по доходам от продажи товаров физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию и получить свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Затем физическое лицо должно вести книгу учета доходов и расходов, а также регулярно платить НДФЛ по полученным доходам.
При продаже товаров через интернет, например, на торговых площадках, таких как «Авито» или «Яндекс.Маркет», доходы также облагаются НДФЛ. В данном случае налоговую базу можно определить как разницу между стоимостью продажи товаров и затратами на их приобретение, доставку и рекламу.
В целях уплаты НДФЛ физическое лицо, занимающееся продажей товаров, должно хорошо вести учет и документировать все операции. Это позволит корректно определить налоговую базу и минимизировать возможные налоговые риски.
Платежи, связанные с предоставлением услуг и НДФЛ
При предоставлении услуг работникам предприятий часто выплачиваются вознаграждения, которые также облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вознаграждение может быть выплачено как наличными, так и безналичным путем.
Наличные вознаграждения также облагаются НДФЛ и должны быть учтены и отражены в соответствующих документах. Возможно, работодатель будет удерживать сумму налога непосредственно из заработной платы сотрудника.
Для расчета удержаний налога на доходы физических лиц работодатель должен знать ставку НДФЛ, которая определяется в соответствии с действующим законодательством.
- Вознаграждение, выплачиваемое наличными средствами, должно быть зафиксировано в соответствующем договоре или акте выполненных работ. В документе указываются размер вознаграждения и сумма НДФЛ.
- Вознаграждение, выплачиваемое безналичным путем, также должно быть зафиксировано в документе. В этом случае работодатель может перечислить сумму вознаграждения на банковский счет работника или предоставить банковский чек.
Работодатель обязан сообщить работнику о размере и сроках уплаты налога на доходы физических лиц. Эта информация обычно указывается в соответствующих документах о заработной плате или договоре.
Важно отметить, что налог на доходы физических лиц уплачивается работником и является его личной обязанностью. Работодатель лишь удерживает сумму налога из заработной платы и перечисляет его в бюджет.
Примеры вознаграждений и удержаний НДФЛ
Приведенная таблица демонстрирует примеры выплаты вознаграждения работнику за предоставление услуг. Налог на доходы физических лиц (13%) удерживается из суммы вознаграждения. К выдаче работнику идет сумма вознаграждения минус сумма удержания НДФЛ.
Важно помнить, что предоставление услуг и вознаграждение за них должны соответствовать действующему законодательству, включая уплату налогов и сборов.
Дивиденды и трансфертное ценообразование
Дивиденды — это форма дохода, которую получают акционеры компании. Они выплачиваются из прибыли компании и делятся между акционерами в соответствии с их долей участия в компании. Дивиденды могут быть выплачены в денежной или натуральной форме.
Получение дивидендов является одним из способов заработка, с которого необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Акционеры обязаны уплачивать такой налог в случае, если сумма полученных дивидендов превышает определенную границу.
Для расчета НДФЛ с дивидендов применяется также метод трансфертного ценообразования. Трансфертное ценообразование — это процесс определения цены, по которой одно предприятие продает товары или услуги другому предприятию внутри одной группы компаний или филиала в другой стране.
Применение трансфертного ценообразования в отношении получения дивидендов связано с необходимостью определения цены, по которой дивиденды перечисляются от дочерних или зависимых компаний к головной компании. Целью такого ценообразования является установление справедливой цены и предотвращение ухода налоговых платежей из страны.
Основными методами трансфертного ценообразования, которые могут быть использованы в отношении дивидендов, являются:
- Метод сопоставимых цен — основывается на сравнении цен на товары или услуги, продаваемые между независимыми компаниями, с ценой на аналогичные товары или услуги, продаваемые внутри группы компаний.
- Метод рыночных цен — основывается на исследовании цен на аналогичные товары или услуги на открытом рынке.
- Метод себестоимости плюс — основывается на расчете себестоимости товаров или услуг, к которой добавляется прибыль.
При применении трансфертного ценообразования в отношении дивидендов необходимо быть внимательным и точно определить цену, по которой дивиденды были перечислены. В случае неправильного или завышенного определения цены может возникнуть риск налоговых споров или претензий со стороны налоговых органов.
Трансфертное ценообразование при получении дивидендов является важным аспектом в учете и уплате налогов. Для соблюдения налогового законодательства и минимизации рисков рекомендуется проконсультироваться со специалистом в области налогового права или бухгалтерии.
НДФЛ от процентов по вкладам и инвестициям
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с различных источников доходов, включая доходы от вкладов и инвестиций. В отличие от других видов доходов, налоговая ставка на проценты по вкладам и инвестициям фиксирована и составляет 13%.
НДФЛ с процентов по вкладам начисляется и уплачивается банками автоматически при начислении процентов на счет вкладчика. Банк передает информацию о начисленных процентах и уплаченном налоге в налоговую службу, и вкладчику не требуется самостоятельно отчитываться и уплачивать налог.
НДФЛ с дохода, полученного от инвестиций, уплачивается самостоятельно налогоплательщиком. В этом случае налоговая база определяется как разница между суммой продажи ценных бумаг, инвестиционных паев и других финансовых инструментов и их стоимостью на момент покупки.
Оплата НДФЛ с дохода от инвестиций производится налогоплательщиком путем подачи налоговой декларации и перечисления налога в бюджет. Для упрощения процесса подачи декларации и расчета налога, налогоплательщик может воспользоваться электронным сервисом налоговой службы.
Ставки НДФЛ в России
Важно отметить, что налоговые льготы и офшорные схемы не освобождают от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам и инвестициям. НДФЛ является обязательным налогом, и его уплата необходима для финансирования государственных нужд и обеспечения социальной защиты граждан.
При получении процентов от вкладов и инвестиций рекомендуется учитывать НДФЛ и принять во внимание этот налоговый фактор при планировании своих финансовых операций. Также полезно быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы своевременно адаптироваться к новым налоговым правилам.
Независимая предпринимательская деятельность и НДФЛ
Независимая предпринимательская деятельность – это форма трудовой деятельности, которая позволяет физическим лицам заниматься бизнесом и получать доход от своей деятельности. При этом налоговое законодательство требует уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае независимой предпринимательской деятельности такой налог выплачивается самостоятельно.
Если вы занимаетесь независимой предпринимательской деятельностью, следует учесть особенности оплаты НДФЛ.
- Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Для начала независимой предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. При этом, вы являетесь юридическим лицом и имеете свой собственный ИНН.
- Уплата Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Вместо уплаты НДФЛ вы можете выбрать уплату Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если вы входите в соответствующую категорию предпринимателей. ЕНВД позволяет упростить процедуру налогообложения и исключить необходимость учета каждой операции.
- Оплата НДФЛ от отдельных доходов. Если вы не включаетесь в категорию предпринимателей, для уплаты НДФЛ от отдельных доходов вам следует подать декларацию, указав все доходы, полученные от независимой предпринимательской деятельности.
Необходимо учитывать, что при занятии независимой предпринимательской деятельностью вы также должны будут уплачивать другие налоги и сборы, в зависимости от вида деятельности и оборота. Поэтому рекомендуется вести бухгалтерский учет и получить консультацию специалиста в области налогообложения.
Основные пункты учета НДФЛ
Вопрос-ответ
Какие способы заработка предусматривают уплату НДФЛ?
Плата заработной платы, получение дивидендов, продажа имущества, аренда имущества — все эти способы заработка предусматривают уплату НДФЛ.
Нужно ли платить НДФЛ при получении заработной платы?
Да, заработная плата является обязательным объектом налогообложения, поэтому с нее должен быть уплачен НДФЛ.
Какая ставка НДФЛ при продаже имущества?
Ставка НДФЛ при продаже имущества разная и зависит от срока владения. Если имущество было в владении менее 3 лет, то ставка составляет 13%, если более 3 лет — 0%.
Когда не нужно платить НДФЛ при получении дивидендов?
Если дивиденды выплачиваются резиденту России источником выплаты, который удерживает НДФЛ по ставке 13%, то резиденту не нужно платить дополнительно налог.
Источник: xn--38-6kcaakvzsqni5c5b.xn--p1ai
Какой метод начисления ндфл
Выделяют три основных метода расчета налогов (налогообложения):
— исчисление фиксированной процентной надбавки к цене реализации (классические примеры — налог с оборота и налог с продаж);
— исчисление налога в твердых абсолютных суммах с единицы объекта (например, в Российской Федерации в соответствии со ст. 193 Налогового кодекса РФ большинство ставок акцизов устанавливаются в рублях с единицы измерения объекта);
— исчисление налога путем умножения процентной ставки на налогооблагаемую базу (например, налог на прибыль (доход) организаций).
В налоговой практике сложился ряд способов взимания налогов.
Кадастровый, т. е. на основе кадастра — реестра, содержащего перечень типичных объектов (земля, доходы), классифицируемых по внешним признакам (например, размер участка земли; игровой стол в казино и т. д.); этот способ, в основе которого заложено установление среднего дохода, подлежащего обложению (например, в рублях с сотки с учетом местных условий), применяется при слабом развитии налогового аппарата либо в целях экономии и рационализации налогообложения.
Изъятие налога до получения субъектом дохода, т. е. изъятие у источника выплаты дохода. Классический пример — исчисление и удержание налога бухгалтерией того юридического лица, которое выплачивает доход (заработную плату) субъекту налога.
Достоинство этого способа заключается в практической невозможности уклонения от уплаты налога (в современной России главный бухгалтер несет уголовную и административную ответственность за полноту и своевременность удержания и уплаты налога).
Декларационный. Изъятие налога после получения дохода субъектом и представления последним декларации о всех полученных годовых доходах.
Налоговые органы, исходя из указанных в декларации величин объектов обложения и действующих ставок, устанавливают оклад налога. Данный способ взимания налога возник с ростом масштабов и многообразия личных доходов граждан.
Изъятие в момент расходования доходов при совершении покупок (например, такие налоги, как налог на добавленную стоимость, акцизы непосредственно оплачиваются покупателями, становящимися носителями налога).
Изъятие в процессе потребления (например, дорожные сборы с владельцев автотранспортных средств).
Административный способ, при котором налоговые органы определяют вероятный размер ожидаемого дохода и вычисляют подлежащий с него к уплате налог (например, налог на вмененный доход предприятий).
Источник: newinspire.ru
Методы признания доходов и расходов
Налоговым законодательством предусмотрены два метода признания доходов и расходов — метод начисления и кассовый метод.
Кассовый метод
Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн руб. за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ).
По итогам деятельности предприятия за т. г. сумма выручки от реализации продукции составила в I квартале 200 тыс. руб., во II — 200 тыс. руб., в III — 100 тыс. руб., в IV — 1 000 тыс. руб. Итого за год — 1 500 тыс. руб.
Определим среднюю сумму выручки за квартал:
(200 тыс. + 200 тыс. + 100 тыс. + 1 000 тыс.): 4 = 375 тыс. руб.
В нашем примере средняя сумма выручки за квартал не превысила 1 млн руб. Поэтому организация вправе применять кассовый метод. Если в течение налогового периода средняя выручка за квартал превысит 1 млн руб., то налогоплательщику придется пересчитать налог на прибыль с начала налогового периода по методу начисления.
Применение кассового метода является правом, а не обязанностью организации. Поэтому при выполнении условий, предусмотренных 25 гл. НК РФ, для применения кассового метода необходимо сделать соответствующую запись в учетной политике для целей налогообложения на очередной налоговый период.
Принимая решение о применении кассового метода, следует обратить внимание на п. 4 ст. 273 НК РФ. В нем сказано, что если в течение налогового периода указанный выше предельный размер суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) будет превышен, то налогоплательщик обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала этого налогового периода и соответственно, произвести корректировку расчета налоговой базы по налогу на прибыль
Кроме превышения предельного размера выручки, организация утрачивает право применения кассового метода при заключении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества. Участники указанных договоров, определяющие доходы и расходы по кассовому методу, обязаны перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор.
При кассовом методе доходы признаются в день поступления денежных средств либо погашения дебиторской задолженности иными способами, предусмотренными гражданским законодательством.
Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства приобретателем перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав). Расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
- o расходы по приобретению товаров для перепродажи учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль по мере продажи данных товаров;
- o проценты по заемным средствам в числе банковских кредитов, оплата услуг третьих лиц учитывается в составе расходов по мере их уплаты;
- o расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения;
- o расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты;
- o в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, учитывается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве.
Однако пользоваться кассовым методом не так уж выгодно, как может показаться. По кассовому методу должны быть оплачены как доходы, так и расходы. Например, торговая организация продала в розницу товары, получила денежные средства на расчетный счет, но со своим поставщиком за эти товары еще не рассчиталась. Налогооблагаемая база в этом случае будет выше, так как доход уже имеется, а расходов в части стоимости этих товаров еще нет.
ЗАО «Магазин № 1» 11 мая т. г. оприходовало, но не оплатило в соответствии с договором купли-продажи и счету-фактуре кофе в количестве 100 банок на сумму 20 000 руб. (без учета НДС), продала 29 мая т. г. всю партию кофе оптовому покупателю на сумму 22 000 руб. Денежные средства за товар поступили 30 июня т.г.
Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за 1-е полугодие.
ЗАО «Магазин № 1» по этой операции получило по состоянию на 01.07 т.г. прибыль в сумме 22 000 руб., но не имеет право учесть произведенные затраты по покупке кофе, так как не выполнено одно из условий применения кассового метода — нет оплаты по оприходованному и проданному кофе.
Уплата налога на прибыль организациями, применяющими кассовый метод, осуществляется в соответствии со ст. 286 НК РФ, — до 28 числа следующего месяца по квартальным авансовым платежам и до 30 марта следующего календарного года по налогу на прибыль по окончании налогового периода.
Метод начисления
Организации, не удовлетворяющие требованиям ст. 273 НК РФ, должны применять метод начисления.
Расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты денежных средств и (или) иной формы их оплата. Это означает, что расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.
Порядок признания конкретных видов доходов и расходов установлен ст. ст. 271 и 272 НК РФ. Датой получения дохода от реализации для целей налогообложения признается день отгрузки или передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав. Для внереализационных доходов дата их получения устанавливается индивидуально, в зависимости от вида дохода. Например, для доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, это будет дата расчетов или предъявления налогоплательщиком документов в соответствии с условиями заключенных договоров.
Источник: studme.org