ФНС пояснила работодателям, какой налоговый период следует указывать в платежных поручениях при уплате НДФЛ в 2023 году.
Напомним, в течение 2023 года действует переходный период , в течение которого все необходимые данные для распределения уплаченных сумм по налогам можно указать в платежном поручении и не представлять отдельное уведомление об исчисленных суммах налогов. Фактически уплатить налоги можно по «старым» правилам с указанием всех реквизитов в платежном документе отдельно по каждому налогу (КБК, ОКТМО и др.). Речь идет о платежном распоряжении в виде уведомления.
По нормам статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
В 2023 году будет действовать переходный период на Единый налоговый платеж (ЕНП)
Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении платежных поручений для уплаты НДФЛ (распоряжений в виде уведомлений) в поле «107» необходимо указывать:
- МС.01.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года;
- МС.02.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 года;
- МС.03.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 февраля 2023 года по 22 марта 2023 года;
- МС.04.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года;
- МС.05.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года;
- МС.06.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 мая 2023 года по 22 июня 2023 года;
- МС.07.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года;
- МС.08.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года;
- МС.09.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 августа 2023 года по 22 сентября 2023 года;
- МС.10.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 сентября 2023 года по 22 октября 2023 года;
- МС.11.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года;
- МС.12.2023 — при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года.
При уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в поле «налоговый период» платежного поручения указывается «ГД.00.2023».
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Составляем платежное поручение по НДФЛ с аванса за январь 2023 г.
Источник: dzen.ru
Какой период ставить в платежном поручении по ндфл
Ознакомительный доступ к Цифровой платформе МСП с ограниченными возможностями использования сервисов.
Продолжая, вы принимаете политику конфиденциальности и пользовательское соглашение
Платформа реализуется в рамках Нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство»
Необходим полный доступ
Для доступа к сервису необходимо авторизоваться через портал Госуслуг. Вам также станут доступны другие сервисы и меры господдержки.
Вход через Госуслуги
Повысьте уровень личного кабинета
Вход через портал Госуслуг дает расширенный доступ к возможностям Цифровой платформы
Продолжая, вы принимаете политику конфиденциальности и пользовательское соглашение
Выберите способ входа в личный кабинет
Полный доступ Демонстрационный доступ
Наблюдаются временные затруднения при авторизации через Госуслуги. Попробуйте повторить попытку входа позднее. Вы также можете осуществить вход через учётную запись Яндекс или ВКонтакте (демонстрационный доступ).
Ознакомительный доступ к Цифровой платформе МСП с ограниченными возможностями использования сервисов.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
В каком поле платежного поручения следует указывать срок платежа НДФЛ?
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Консультация предоставлена 25.08.2016 года
В каком поле платежного поручения следует указывать срок платежа НДФЛ? Некоторые специалисты ФНС сообщают, что в поле 107 нужно ставить конкретную дату — срок платежа НДФЛ. Можно ли при перечислении текущих платежей НДФЛ с зарплаты сотрудников поле 107 платежного поручения заполнять в формате «МС.мм.гггг»?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Поскольку официально правила заполнения платежных поручений при перечислении налогов в 2016 году не менялись, рекомендуем при перечислении текущих платежей НДФЛ с зарплаты сотрудников поле 107 платежного поручения заполнять по-старому в формате «МС.мм.гггг».
По поводу заполнения поля 107 при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных листов рекомендуем официально запросить свой налоговый орган. Считаем допустимым также заполнять это поле в формате «МС.мм.гггг», указывая месяц, в котором были выплачены соответствующие доходы.
В Письме ФНС подтверждается, что в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами, установленными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по согласованию с Центральным банком Российской Федерации (далее — Правила). Отметим, что последние изменения в Правила были внесены приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н, причем порядок заполнения поля 107 изменениями не затрагивался.
Далее в Письме ФНС говорится буквально следующее: «Налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока».
Как видно, в Письме ФНС ничего не сказано про налог на доходы физических лиц, также не упоминается и о налоговых агентах (речь в нем идет о налогоплательщиках). Если предположить, что разъяснения все же касаются НДФЛ, то истолковать последнюю фразу можно по-разному. Можно предположить, что ФНС в своем письме предлагает бухгалтерам повторять в платежках информацию из 2-го раздела из формы 6-НДФЛ, чтобы отдельным строкам соответствовали отдельные платежки, и тем самым облегчить себе задачу налогового контроля. Заметим, однако, что про заполнение поля 107 платежного поручения в Письме ФНС ничего не говорится.
Если обратиться к упоминаемым выше Правилам, то порядок заполнения поля 107 платежного поручения изложен в п. 8 Приложения N 2. В поле 107 платежного поручения на перечисление налогов указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой. Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах. Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
«МС» — месячные платежи;
«КВ» — квартальные платежи;
«ПЛ» — полугодовые платежи;
«ГД» — годовые платежи.
Далее в п. 8 Приложения N 2 указывается, что при погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2013», которая взаимосвязана с показателем основания платежа (п. 7 Приложения N 2) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:
«ТР» — срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
«РС» — дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
«ОТ» — дата завершения отсрочки;
«РТ» — дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
«ПБ» — дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
«ПР» — дата завершения приостановления взыскания;
«ИН» — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
Таким образом, Правила не предусматривают указание показателя налогового периода в формате «день.месяц.год» при перечислении текущих платежей НДФЛ, когда показатель основания платежа имеет значение «ТП» (как в примере заполнения платёжного поручения, подготовленном экспертами компании «Гарант»).
На этом наш ответ можно было бы закончить, если бы не действующая с 01.01.2016 редакция п. 6 ст. 226 НК РФ, в которой предусмотрено, что при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, в месяце возможны, например, две даты перечисления удержанного налоговым агентом НДФЛ:
— не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается оплаты труда;
— не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
При этом остался невыясненным вопрос: является ли последнее число месяца (или день, следующий за днем выплаты дохода) «конкретной датой» в смысле п. 8 Приложения N 2 к Правилам? И не нужно ли в связи с этим указывать в поле 107 эту самую конкретную дату?
Все это вызвало брожение умов в бухгалтерском сообществе со ссылками на некие (неизвестные нам) высказывания отдельных налоговых инспекторов.