Кодовые обозначения доходов дополнены новыми кодами:
- 2017 – для доходов в виде суточных или полевого довольствия, выплачиваемых разъездным сотрудникам, лицам, трудящимся в полевых условиях, участвующим в экспедициях, а также надбавок вахтовикам взамен суточных в размерах до 700 рублей в день для РФ и до 2 500 рублей в день для заграничных поездок.
- 2018 — для доходов, выплаченных дистанционным работникам в целях компенсации их затрат, понесенных при использовании в работе личного оборудования, программных и других средств, в размере до 35 рублей за каждый день работы.
Напомним, что доходы граждан в вышеуказанных размерах были освобождены от НДФЛ Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ с масштабными поправками к НК РФ.
Источник: www.v2b.ru
Код дохода суточные в справке 2 ндфл.
Во время заполнения декларации 2 НДФЛ бухгалтеру не понятно, как отражать командировочные и суточные расходы, и какой при этом шифр указывать. Это серьезный вопрос и требует детального подхода. Справка 2 НДФЛ относится к налоговой отчетности, и любая погрешность чревата наказаниями, как исполнителя, так и организации в целом. В отчете с признаком 1 отражают прибыль, которая подлежит налогообложению, с признаком 2 – если НДФЛ невозможно удержать. Рассмотрим особенности заполнения справки для командировочных и суточных расходов.
6.7 Задача про кодовый замок — комбинаторика
При начислении командировочных и заполнении справки 2 есть несколько особенностей:
- Обязательным условием во время командировки работника является сохранение среднего заработка согласно трудовому договору и штатному расписанию. Эта сумма отражена в справке под шифром 2000;
- на время командировки сотруднику выплачиваются суточные сверх норм, утвержденных законодательно. Эти суммы указываются под кодом дохода командировочных 4800;
- суточные в установленной норме не подлежат обложению НДФЛ, поэтому отражать их в декларации 2 НДФЛ не нужно. В настоящее время утвержден следующий лимит:
в пределах РФ – 700 рублей;
за пределами РФ – 2 500 рублей.
Если финансовое положение организации позволяет, и это прописано в коллективном договоре, предприятие возмещает работникам суточные в большем размере, разница признается доходом и облагается налогом. Вот ее и нужно будет показать в справке.
Чтобы рассчитать НДФЛ и определить код дохода по командировочным расходам в справке 2 НДФЛ, необходимо на протяжении отчетного периода правильно относить все начисления согласно применяемым шифрам, тогда во время заполнения отчета трудностей не возникнет.
В третьей части отражают доходы подлежащие налогообложению, кроме командировочных, утвержденные законодательно. Например, суточные согласно законодательному регламенту составляют 700 рублей. Коллективным договором определено возмещение сверх суточных нормативов в размере 1 100 рублей за каждый день.
Скрытая ошибка 6-НДФЛ (ЧАСТЬ 2): у 50% есть эта ошибка в стр. 110 в 2023 году!
В справку 2 НДФЛ попадет 400 рублей:
- По коду 4800 – указывают сумму дохода 400 рублей за каждый день нахождения в командировке;
- НДФЛ с суточных рассчитывают аналогично любому доходу = 400 Х 13%;
- кроме того, насчитывают работнику заработок за этот период согласно статье 167 ТК, исчисляют и удерживают налог. Сумму отражают в третьей части справки по коду 2000. Расчет выполняется исходя из среднего месячного заработка.
По этому коду учитывают иные доходы, для которых не установлен персональный шифр.
К ним относятся:
- Суточные расходы командированному, оформленному по договору подряда или трудовому контракту, выплаченные сверх утвержденного лимита;
- доплаты за счет собственных средств предприятия, которые произведены по больничным листам и пособиям по беременности и родам. Важно помнить, что не подлежит обложению НДФЛ пособие по беременности и родам, а также суммы, выплачиваемые по уходу за малышом в возрасте до полутора лет, в декларации они не показываются.
Поэтому, перед тем как отправлять отчетность в фонды, нужно внимательно просмотреть суммы, попадающие под шифр 4800, их налоговая инспекция проверяет в первую очередь.
Дата получения суточных
Днем получения суточных, выплаченных сверх норм и утвержденных на законодательном уровне, считается последнее число месяца подписания авансового отчета. Курс пересчета валюты также принимается именно на эту дату. Подоходный налог с такой прибыли удерживают в ближайшую выплату, например, в день получения заработка. А вот передать его в казну нужно в следующее рабочее число.
Заключение
По возвращении из служебной командировки сотрудник отчитывается перед работодателем о понесенных расходах в течение трех дней. Для этого составляется авансовый отчет с расшифровкой затрат, а также заполняется окончательный расчет с учетом предварительных платежей. Подтверждать суточные выплаты работник не должен, для этого существует утвержденный приказ и отметки в командировочном удостоверении.
Доходы в 2-НДФЛ обозначают четырехзначным кодом. За последнее время ФНС меняла коды уже дважды. Какие коды записать в справке 2-НДФЛ при выплате тех или иных доходов работникам, читайте в статье.
Коды выплат в справке 2-НДФЛ
Новые коды доходов для 2-НДФЛ, которые действуют в 2018 году ниже в статье.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Код 2510 предназначен для ситуаций, когда компания компенсирует сотруднику его затраты на оплату товаров или услуг. Например, коммунальных расходов, оплаты детского сада за ребенка. Поэтому если такую оплату компания производит в интересах работника, то надо указать код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ.
Коды заработной платы в справке 2-НДФЛ
Зарплата обозначается кодом 2000. Этот код также применяется для надбавок, например, выплат, образующихся в связи с применением районного коэффициента, или доплат за вредные условия труда.
Также этот код дохода в справке 2-НДФЛ применяется к командировочным. Если сотрудник получил зарплату и командировочные в одном и том же месяце, то эти выплаты в справке надо суммировать.
Обратите внимание: премии за достижения в труде обозначаются другим кодом 2002.
Код отпускных в справке 2-НДФЛ
Отпускные обозначаются кодом 2012. Этот код единый для всех оплачиваемых отпусков: основного, дополнительного, учебного.
Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускными. Пока для нее отдельный код не установлен, поэтому используйте общий 4800. Но с 2018 года в 2-НДФЛ код дохода изменится. ФНС России собирается ввести для компенсации за отпуск код 2013.
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ
1010 — верный код для дивидендов, то есть доходов, которые компания распределяет между своими участниками-физлицами пропорционально их взносам.
Напомним, ставка налога с дивидендов зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Код дохода 1011 в справке 2-НДФЛ
Код 1011 необходим для процентов, которые компания выплачивает физлицам по займам.
Напомним, организация, которая получила заем у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении процентов по договору займа. Удержать налог с процентов следует в день их перечисления на банковский счет физлица либо по его поручению на счета третьих лиц.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 необходимо записать в справке 2-НДФЛ, если компания выплачивала сотрудникам или другим физическим лицам арендную плату.
Этот код применяют только в тех случаях, если компания платит за аренду недвижимого имущества или других стационарных объектов. Доходы от аренды любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей этим кодом не обозначают. Для таких выплат предусмотрен отдельный код — 2400.
Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ
Код 1530 нужен для доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. А у доходов от «неорганизованных» ценных бумаг верный код 1531.
Код дохода 2400 в справке 2-НДФЛ
Кодом 2400 обозначается арендная плата физлицу за транспорт или линии связи. А вот код 1400 в 2-НДФЛ нужен для указания арендной платы за любое другое имущество.
Код дохода 2520 в справке 2-НДФЛ
Код 2520 применяется, когда компания сама предоставляет сотруднику товары или услуги бесплатно или с минимальной оплатой.
Код дохода 2530 в справке 2-НДФЛ
Код 2530 — доходы в натуральной форме. Он близок к коду 2520. Ведь оплата за сотрудника товаров или услуг также попадает под это понятие.
Код 2530 в справке 2-НДФЛ надо применять, например, в случаях, когда компания выдает зарплату готовой продукцией.
Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
Код 2610 нужен для обозначения материальной выгоды от экономии на процентах. Эта выгода образуется, если компания выдает работнику заем под процент, который превышает две трети ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).
Код дохода 2710 в справке 2-НДФЛ
Кодом 2710 обозначается обычная материальная помощь. Она не облагается НДФЛ в пределах 4000 рублей для одного сотрудника за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но в справку 2-НДФЛ все равно надо включить всю сумму.
А необлагаемую часть записать в качестве вычета с кодом 503.
Код дохода 2750 в справке 2-НДФЛ
Код 2750 — призы на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся не в целях рекламы товаров или услуг.
Обратите внимание: если мероприятия проводятся согласно решениям органов власти или направлены на рекламу, то призы не облагаются НДФЛ так же, как матпомощь, то есть 4000 рублей в год. А вот призы с кодом 2750 облагаются НДФЛ в полном объеме.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Код 2762 применяется к материальной помощи при рождении ребенка. Облагается НДФЛ только сумма матпомощи, которая превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
В справку 2-НДФЛ надо занести всю сумму материальной помощи при рождении ребенка. А необлагаемую ее часть показать как вычет с кодом 508.
Код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ
Если физлицо получило доход в виде процентов по вкладам в банках, то такой доход в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 3020.
Напомним, для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, ставке НДФЛ для налоговых резидентов России — 35%, для нерезидентов — 30%.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 — отпускные.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
Код дохода 2014 — выходное пособие.
Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .
Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .
Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных бухгалтеров. Все дело в том, что справка 2 НДФЛ в принципе является своеобразной налоговой отчетностью.
То есть, это декларация, которую налоговый агент – руководитель, оформляет на каждого своего сотрудника. В данной декларации должны быть отображены все виды доходов, которые облагаются налогом. В тоже время, может быть создана справка с признаком 2, в том случае, если доходы есть, но они не подлежат налогообложению. Например, пособие по уходу за ребенком или же пособие по больничному листу.
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ?
Нужно сразу же обратить ваше внимание на то, что сегодня практически все расчеты по справке 2 НДФЛ производятся исключительно на основании применения специальных программ. В программе нужно просто указать код дохода, после чего, определенную сумму дохода, а вот расчет налогообложения будет произведен автоматически.
Обратим ваше внимание на существование определенных особенностей при оформлении командировочных выплат в справке 2 НДФЛ:
- В справке отображается сумма среднего заработка, который начисляется командировочному работнику, исключительно с кодом 2000. Данный код в принципе отображает сумму заработной платы, начисленной сотруднику по трудовому договору;
- При выплате суточных, которые являются сверх указанного размера, необходимо данные параметры отобразить в справке с кодом 4800. Данный код отображает все виды доходов, которые попадают под понятие – иные доходы;
- Помните о том, что суточные в общей сумме, не облагаются ставкой НДФЛ, а посему, и в справке они не отображаются;
- Установлены четкие границы суточных, которые не облагаются налогом и не указываются в справке. Это сумма в 700 рублей, если командировка протекает на территории России и сумма в 2500 рублей, если командировка является зарубежной;
- Также данные суммы облагаются страховыми взносам, которые устанавливаются исключительно локальными нормативными актами организации.
Оформление справки
Вы должны понимать, что очень важно правильно оформить документ с учетом всех доходов и в тоже время, нужно исключить возможность указания тех доходов, которые в принципе, не могут облагаться налогом.
То есть, сумму в 700 рублей, которая выделяется сотруднику на командировку в сутки, в принципе, выдается полностью без удержания налогов. Но, если вы, к примеру, выдаете сотруднику не 700, а 1000 рублей, то сумма в 300 рублей должна пройти по справке 2 НДФЛ по коду 4800. Таким образом, из суммы 300 рублей, должен быть исчислен налог в размере 13%. Командированный сотрудник получает стандартную заработную плату, которая также облагается налогом в размере 13%.
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный.
В день увольнения организация проводит с бывшим сотрудником окончательный финансовый расчет. При этом работодатель должен выплатить работнику кроме его зарплаты компенсацию за.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате — 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка.
.Код дохода адвоката в 2 НДФЛ — 2010. Следует отметить, что департамент налоговой политики принял решение установить индивидуальный, профессиональный код доходов для адвокатов.
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 — в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2760 код дохода в справке 2-НДФЛ
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
2720 код дохода в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ
Используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:
- суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.
Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.
Другие коды 2-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:
- компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013 );
- выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014 );
- штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301 );
- суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611 );
- суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023 ).
Также отдельный код (619 ) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
При заполнении все вышеперечисленные коды актуальны.
Методики Методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков 1. Общие положения Настоящие методические рекомендации по определению инвестиционной стоимости земельных участков разработаны ЗАО «Квинто-Консалтинг» в рамках
Как отмечалось выше, основным макроэкономическим показателем результатов функционирования экономики в статистике многих стран, а также международных организаций (ООН, ОЭСР, МВФ и др.), является ВВП. На микроуровне (предприятий и секторов) показателю ВВП с
Особенности промышленности ГрузииПромышленность Грузии включает ряд отраслей обрабатывающей и добывающей промышленности.Замечание 1 На сегодняшний день большая часть грузинских промышленных предприятий или простаивают, или загружены лишь частично. В соо
К2 — корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности . Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об
Источник: mofree.ru
Какой код дохода правильно вписать в справке 2 НДФЛ
Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?
Содержание
- Что нужно знать
- Коды доходов в справке 2-НДФЛ
- Особенности данного справочника
Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?
Что нужно знать ↑
Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.
Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?
Что это за коды?
Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.
К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.
Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.
Назначение
Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.
Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)
Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.
Нормативная база
Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ ↑
Оплата кредиторам и акционерам
| Коды | Пояснение |
| 1010 | Для отображения дивидендов |
| 1011 | Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты |
| 1110 | Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года |
| 1120 | Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года |
Страховые выплаты
| Коды | Пояснение |
| 1200 | Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору |
| 1202 | Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий. |
| 1203 | Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами) |
| 1211 | Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору |
| 1212 | Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации |
| 1213 | Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК |
Выплата пенсий
| Коды | Пояснение |
| 1220 | Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению |
| 1240 | Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения |
Доход при авторстве
| Коды | Пояснение |
| 1300 | Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство) |
| 1301 | Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права |
Доходы при операциях с имуществом
| Коды | Пояснение |
| 1400 | Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций) |
| 1510 | Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом) |
Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ узнайте в статье: кто подписывает справку 2-НДФЛ.
Какой штраф за непредоставление справки 2-НДФЛ, читайте здесь.
Суммы с операций с ценными бумагами
| Коды | Пояснение |
| 1520 | Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг) |
| 1530 | Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги |
| 1531 | Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках |
| 1532 | Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке |
| 1533 | Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда |
| 1535 | Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке |
| 1536 | Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам |
| 1540 | Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия |
Премии
| Коды | Пояснение |
| 2000 | Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство) |
| 2001 | Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.) |
| 2010 | Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий) |
| 2012 | Средства для начислений оплаты за отпуска |
Авторские вознаграждения
| Коды | Пояснение |
| 2201 | Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства |
| 2202 | Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста |
| 2203 | Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения |
| 2204 | Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ) |
| 2205 | Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки) |
| 2206 | Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций |
| 2207 | Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве |
| 2208 | Выплата автору за работу над научными трудами |
| 2209 | Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец |
Пособия, подарки, материальная помощь
| Коды | Пояснение |
| 2300 | Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени |
| 2400 | Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ |
| 2510 | Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение |
| 2520 | Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно |
| 2530 | Для оплаты работы в натуральных формах |
| 2610 | Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости) |
| 2620 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы |
| 2630 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов |
| 2640 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг |
| 2710 | В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности) |
| 2720 | Цена объекта дарения |
| 2730 | Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ |
| 2740 | Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги |
| 2750 | Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний |
| 2760 | Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида |
| 2761 | Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов |
| 2770 | Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник |
| 2780 | Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК |
| 2790 | Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном Wow, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, Wow, Японией, вдовой умершего инвалида войны |
Доход при банковских операциях и выигрыши
| Коды | Пояснение |
| 2800 | Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю |
| 2900 | Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами |
| 3010 | Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата) |
| 3020 | Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах |
| 3021 | Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес |
| 4800 | Остальные доходы |
Особенности данного справочника ↑
При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.
Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.
Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.
Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.
Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.
Какой срок годности у справки 2-НДФЛ можно узнать в статье: срок действия справки 2-НДФЛ.
Как получить справку 2-НДФЛ, читайте здесь.
Как выглядит справка по форме 2-НДФЛ, смотрите здесь.
Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.
К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.
В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.
При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.
Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.
Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.
Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru