Код 130 в 6 НДФЛ

Содержание

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца. В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2. В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например. Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Почему в 1С ЗУП 8.3 неправильно заполняется 130 строка 6-НДФЛ?

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Заполнение строки при не облагаемом доходе

Существует две группы прибыли, которые или не облагаются налогом, или облагаются частично.

Полностью освобождены от удержания такие средства:

государственные пособия;
выплаты за причиненный вред сотруднику.

Частично вычитается налог такой прибыли:

материальная помощь свыше 4000 рублей;
суточные сверх нормы.

Те средства, которые полностью не подлежат налогообложению, не должны быть вписаны в декларацию, т.е. не отображаются в строке 130.

При частичном вычете графа заполняется следующим образом:

в строке 20 прописывается общая сумма прибыли;
в поле 30 указывается только совокупность не налогооблагаемая;
в ячейке 130 информируют обо всей сумме, которую сотрудник получил;
строка 140 отвечает за данные по удержанию налога.

От грамотного заполнения всех строк, зависит правильность и подлинность, предоставленной в налоговый орган, декларации.

Строка 130 отвечает за данные, касающиеся общей суммы дохода, которую получили все работники организации за полный период отчетности. Значение указывается с учетом подоходного сбора, который рассчитан на момент заполнения документа, но еще не удержан.

Это важно знать: Соц выплаты РНКБ 2020

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

Самая быстрая проверка 110 строки 6-НДФЛ в 1С: проверьте даже если сдали 6-НДФЛ!

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае. Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца.

В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог. Как это отразить в отчете, показано на картинке.

Строка 130 формы 6-НДФЛ при отсутствии дохода у физлиц

Если работодатель в отчетный период не производил выплаты физическим лицам, он может сдать нулевой отчет. А если выплат не было с начала отчетного года, налоговый агент может вообще не отчитываться по декларации 6-НДФЛ.

Среди причин, по которым в организации не производятся выплаты в пользу физических лиц, наиболее часто встречаются:

реорганизация предприятия или его ликвидация,
административный отпуск без оплаты для всех сотрудников,
сокращение штата.

Это важно знать: Реестр выплат: приложение 9 к порядку

Однако налоговая может быть не в курсе, что выплаты физическим лицам на конкретном предприятии больше не производятся. Инспекторы проверяют факт перечисления налога, ждут декларацию 6-НДФЛ (которая не приходит, так как по закону при отсутствии выплат форма может не сдаваться), а в результате выставляют предприятию штраф и блокируют расчетный счет.

Чтобы избежать подобной ситуации, нужно известить налоговиков об отсутствии необходимости сдавать 6 НДФЛ: передать нулевую форму в установленные для сдачи отчетности сроки либо обратиться в налоговую с письмом, в котором обозначить право организации не сдавать 6-НДФЛ.

Такое письмо составляется в произвольной форме. В нем необходимо сослаться на абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ и Письмо ФНС № БС-4-11/4901 от 23.03.2016. Образец письма можно увидеть здесь.

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.

НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

окончание соответствующего налогового периода;
последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;
дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Строка 130 в 6-НДФЛ — правильность заполнения

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6-НДФЛ

представляет собой грамотное заполнение всех сумм фактического получения прибыли, которую выплатил предприниматель своему работнику в каждом отдельном периоду отчетности.

К доходам, которые попадают в эту графу можно отнести:

дивиденды;
заработную плату;
материальную помощь;
другие выплаты.

Это важно знать: Расчет алиментов в 2020 году и НДФЛ

Нормы заполнения этой строки регламентированы законодательством. Важно строго придерживаться всех правил, чтобы не допустить ошибку.

Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом. Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы. У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.

stroki_v_6_ndfl.jpg

Порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» декларации 6-НДФЛ позволяет органам ФНС осуществлять контроль за доходами официально трудоустроенных физлиц. Раздел 2 включает в себя информацию о сроках, когда с этих доходов был удержан подоходный налог, и когда он был перечислен в пользу государственной казны.

информация, представленная в Разделе 2, является дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
если данные о каких-либо выплатах или начислениях датируется в Разделе 2 одним днем, то такие показатели можно представлять в отчете одним информационным блоком.

Именно этим принципиально отличаются друг от друга Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ, ведь в Разделе 1 вся информация отображается в совокупности, определяя размер нарастающего итога. Например в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Пример заполнения строки 120 отчета 6-НДФЛ

Строка 100 6-НДФЛ: как заполнять

Даты фактического получения дохода, которые указываются в строке 110 по видам выплат, в частности, следующие:

Заработная плата, премиальные и дополнительные вознаграждения сотрудникам –последний день месяца, за который производилось начисление.
Отпускные, матпомощь и больничные пособия – день их выплаты.
Расчет уволившемуся сотруднику – последний день работы, за который начислен доход.
Доходы в натуральном виде – день его передачи физлицу.
Материальная выгода от экономии на процентах – последний день каждого месяца, в течение срока действия договора займа.
Суточные свыше установленного лимита – последний день месяца утверждения авансового отчета.

6-НДФЛ строка 110: какую дату ставить

Строка 110 6-НДФЛ указывает на день, когда был удержан подоходный налог. Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, НДФЛ удерживается налоговым агентом в день выплаты дохода, но с учетом некоторых нюансов.

В строке 110 указывают даты в зависимости от формы дохода:

Заработная плата, отпускные, больничные, матпомощь, окончательный расчет при увольнении – день их выплаты работнику.
Доход в натуральном виде, сверхлимитные суточные и материальная выгода – день фактического перечисления денежного дохода, из которого удержан налог.

Пример заполнения второго раздела: строка 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ

Рассмотрим, как заполняются строки на примере данных ООО «Успех». В первом квартале 2020 года доход был выплачен десяти сотрудникам: зарплата за декабрь 2020 г. – 350 000 руб. и годовая премия – 200 000 руб., зарплата за январь – 345 000 руб., за февраль – 330 000 руб. Кроме того, вместе с зарплатой 09.02.18 г. был выплачен больничный (4500 руб.), а 15.03.18 г. выплачены отпускные (15 000 руб.). Ни один из сотрудников не имеет права на налоговые вычеты. Заработная плата выплачивается 10 числа каждого месяца.

Общие правила формирования строк раздела 2

Раздел 2 6-НДФЛ дает контролирующим органам информацию о доходах, которые были получены физлицами от работодателя по факту. Одновременно в этом же разделе показываются и сведения об удержании работодателем налога с этих выплат и перечислении удержанных сумм в бюджет.

Информация в разделе является дополняющей данные, уже представленные в предыдущих отчетах в течение года. Так, в отчете за 1 полугодие (после 1 квартала) в нем отразятся сведения о доходах и удержаниях с него НДФЛ, имевшие место только во 2 квартале. В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал. И так до завершения налогового года.
Информация в разделе 2 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц дни выплаты денег, удержания НДФЛ и срока перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 2.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В раздел 1 6-НДФЛ включаются объединенные сведения, определяемые нарастающим итогом с начала года.

Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте в статье «Порядок заполнения строки 060 формы 6-НДФЛ».

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Не приходится говорить и о том, что операция еще «не завершена», чтобы воспользоваться разъяснениями ФНС России и не отражать указанный доход по строке 130 в периоде фактической выплаты зарплаты сотруднику по причине отсутствия суммы удержанного налога.

ПРИМЕР

В строках 020 и 130 расчета 6-НДФЛ необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (начисленной зарплаты) вне зависимости от размера налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник, и вне зависимости от того, что облагаемой налогом суммы (базы) в данном случае нет, как нет и удержанного налога.

Это значит, что в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (в нашем случае — заработной платы) следующим образом:

А строки 040 и 140, по которым отражают сумму исчисленного и удержанного НДФЛ соответственно, в отношении этого дохода будут равны нулю (указывается «0») (п. 1.8 Порядка).

Это важно знать: Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если нет работников и начислений

Отметим, что для строки 130 каких-либо контрольных соотношений (в том числе внутридокументных) не предусмотрено.

Отметим, что в течение налогового периода сумма стандартных вычетов накапливается и может быть «доиспользована» в следующих месяцах этого налогового периода при получении налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года дохода, превышающего суммированный размер вычета (п. 3 ст. 210, пп. 2, 3 ст. 226 НК РФ).

Разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не может быть перенесена только на следующий налоговый период.

Контролирующие органы при проверке 6-НДФЛ сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений предусмотрено, что строка 020 расчета 6-НДФЛ может быть равна или больше строки 030. Превышение показателя строки 030 над показателем строки 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность исчисления НДФЛ (строка 040) проверяется как разница строки 020 и строки 030, умноженная на соответствующую ставку налога (соотношение 1.3 Контрольных соотношений) (что дополнительно подтверждает и необходимость отражения полученного сотрудником дохода в строке 020).

Контрольные соотношения показателей форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (утв. ФНС России 26.02.2016)

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Алгоритм внесения данных в строки 100, 110, 120, 130, 140

Для лучшего понимания назначения строки 120 разберем общий алгоритм формирования раздела 2 отчета. По структуре он представляет собой отдельные блоки, состоящие из повторяющихся строк для разнесения в них данных. Составлен каждый блок раздела 2 6-НДФЛ из строк 100, 110, 120, 130, 140 и привязан к одной фактической выплате дохода в адрес физлиц. Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации:

Строка 100 — день получения физлицом (или физлицами) дохода от работодателя (по правилам ст. 223 НК РФ).
Строка 130 — величина дохода, полученного в день, указанный по соответствующей строке 100 (полностью, с включением в него НДФЛ, предназначенного к удержанию).
Строка 110 — день удержания налога из дохода, указанного по строке 100 блока. По выплатам, не поименованным в НК особо (зарплата, отпускные и компенсации по нетрудоспособности) даты в строке 100 и строке 110 должны совпадать (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Строка 140 — величина НДФЛ, удержанного с выплаты, показанной по строке 130 блока.
Строка 120 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от которых и будет зависеть заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ.

Как эти сроки будут выглядеть на реальном примере в отчете, смотрите здесь.

Что и как ставим в строку 120

По общему правилу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ) работодатель — налоговый агент обязан осуществить перечисление удержанного НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за тем, когда была произведена оплата дохода физлицу-налогоплательщику.

Исключения из этого правила приведены в абз. 2 того же пункта: в отношении выплат, которые совершены в пользу физлица в части расчетов по отпускам и больничным листам, расчеты с бюджетом по НДФЛ производятся не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты осуществлены.

Подробнее о расчетах по больничным и отражении их в новом отчете по НДФЛ смотрите в материале «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

При определении срока уплаты не следует забывать и о нормах ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой норме, если установленный срок уплаты налога в бюджет приходится на нерабочий день (выходной или праздник), то можно произвести оплату в следующую за этим днем рабочую дату.

Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 120, должна отвечать следующим критериям:

Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 120 указывают день, следующий по календарю за днем, который стоит в строке 110.
Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 120 ставится последний день того месяца, к которому относится выплата.
Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. То есть в строке 120 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.

Пример формирования строки 120

Проиллюстрируем вышеизложенное на примере.

ООО «Техлайн» формирует отчет за 2 квартал 2020 года. 29.03.2019 в организации была выплачена разовая премия и зарплата. Кроме этого, т. к. несколько сотрудников оформили отпуска, в конце марта выплачивались отпускные:

25.03.2019 двум сотрудникам выплатили 18 000 и 22 000 руб.;
26.03.2019 одному сотруднику выплатили 25 000 руб.

По строкам 120 раздела 2 отчета за 1 полугодие будут стоять такие данные:

Строка 120 (1) = 01.04.2019 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 25.03.2019. Основание выбора даты по строке 120: по отпускным срок перечисления удержанных сумм должен быть 31.03.2019 (п. 6 ст. 226 НК), но по производственному календарю этот день является выходным. Т. е. первый рабочий день после 31.03.2018 — это 01.04.2019. Данная логика подтверждается письмом ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312.
Строка 120 (2) = 01.04.2019 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 26.03.2019 — аналогично строке 120 (1).
Строка 120 (3) = 01.04.2019 по сумме НДФЛ с зарплаты, выплаченной до окончания месяца. Основание: дата получения сотрудниками денег по факту — 29.03.2019, эта же дата является и точкой отсчета для удержания налога. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем выплаты заработной платы. 30.03.2019, 31.03.2019 — выходные дни, а срок перечисления налога — первый рабочий день, следующий за ними, то есть 01.04.2019. Таким образом, день для платежа по НДФЛ с зарплаты определяется как 01.04.2019.

Изложенная выше позиция подкреплена разъяснениями ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. По логике этих разъяснений по строке 100, заполняемой в соответствии со ст. 223 НК РФ, будет указано 31.03.2019 (дата начисления зарплаты за март), а по строке 110, заполняемой по нормативам ст. 226 НК РФ, — 29.03.2019 (дата удержания налога).

Однако чуть позже, в письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, ФНС привела другой вариант заполнения. В соответствии с ним следует зарплату, выплаченную ранее конца месяца, рассматривать как аванс, а сроки для удержания и перечисления НДФЛ относить к ближайшей выплате физлицам после фактического завершения расчетного месяца. Тогда по строке 100 по-прежнему остается 31.03.2019 (независимо от того, выходной это или нет), по строке 110 нужно поставить день выплаты, из которой можно удержать НДФЛ (например, наше ООО платит зарплату 10 числа, тогда по строке 110 пойдет 10.04.2019). По строке 120, соответственно, нужно поставить день, следующий за днем удержания, — 11.04.2019.

Таким образом, в более поздних разъяснениях от 29.04.2016 ФНС отходит от позиции, которую стремились закрепить законодатели путем создания и введения в действие закона «О внесении изменений…» от 02.05.2015 № 113-ФЗ: чтобы НДФЛ с конкретной суммы дохода удерживался и перечислялся в бюджет в момент, максимально приближенный к фактическому получению физлицом-плательщиком этого дохода.

На взгляд финансиста в варианте, изложенном ФНС в письме № БС-4-11/7893, просматривается возможность налогового маневра по НДФЛ: достаточно выплачивать зарплату за текущий месяц до его завершения и сдвинуть сроки «обычного» аванса ближе к середине следующего месяца (например, на 15 число). При этом, исходя из разъяснений ФНС, НДФЛ с выплаченной до конца месяца зарплаты можно не удерживать (т. к. вся сумма рассматривается как аванс). Деньги работникам выплачены, а в следующем месяце можно не торопясь корректировать расчеты по последнему дню предыдущего месяца, т. к. до «обычного» аванса времени много. Только 15 числа следующего месяца из аванса за текущий месяц считаем и удерживаем НДФЛ за предыдущий.

В итоге получается вполне легальная отсрочка на срок более 2 недель по уплате НДФЛ с зарплаты в бюджет. Для предприятий с большим ФОТ это весьма существенное подспорье, а вот для бюджета — такой же существенный прокол. Поэтому, возможно, по рассматриваемому вопросу следует ждать очередных разъяснений, принимая к сведению текущие.

Оперативную информацию обо всех изменениях по НДФЛ ищите в нашей рубрике.

Строка 120 (4) = 01.04.2019 по налоговым расчетам с премиальных. Разовые премиальные относятся к выплатам, порядок налогообложения которых определен п. 3 ст. 226 НК, т. е. удержание налога должно состояться в день выплаты, а перечислить налог требуется не позже, чем на следующий день. Следующий за выплатой день приходится на 29.03.2019 года (выходной). С учетом правил переноса сроков срок платежа в бюджет — 01.04.2019.

О том, как заполнить отчет, если зарплату не выплатили, читайте в материале «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ».

Источник: bos-time.ru