Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 3) (ДоходПредпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Итоговая общая сумма дохода | ДоходИт | A | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма профессионального налогового вычета | ВычПрофИт | A | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу | УплФактАвИт | A | N(12) | Н | |
| Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности | РасчВидДеят | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства | СведКФХ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | НБКор105.3 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Расчет профессиональных налоговых вычетов | ПрофНалВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 109. Новые коды видов операций НДС
Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 5) (ВычСтандСоц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации | ВычСтандСоц | A | N(14.2) | О | |
| Расчет стандартных налоговых вычетов | РасчВычСтанд | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоцБез219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |
| Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | РасчВычСоц219.2 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.26 | |
| Расчет инвестиционных налоговых вычетов | РасчИнвВыч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.27 |
Налоги: насчитали 58000 руб к оплате. 3НДФЛ. Будьте бдительны!
Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.1 | A | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации | ВычСт218.1.2 | A | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя | ВычСтРеб | A | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета | ВычСтРебЕд | A | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | ВычСтРебИнв | A | N(8.2) | Н | |
| Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка -инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | ВычСтРебИнвЕд | A | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами | ОбщВычСтандПер | A | N(8.2) | Н | |
| Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая по налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее – Декларация) | ОбщВычСтандДекл | A | N(8.2) | О |
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету | ОбщИмущВыч | A | N(11.2) | О | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе | ВычДохНедвЖил | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1) | ВычПродНедвИн | С | Н | Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.48 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества | ВычПродИмущИн | С | Н | Типовой элемент . Состав элемента представлен в таблице 4.48 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд | ВычИзъятИмущГМН | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании | ВычЛиквИОиКИК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества | РасхВычПродУК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.32 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества | РасхВычПрдСр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | РасхВычУмСтУК | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.34 | |
| Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | РасхВычУстПрав | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.35 |
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | ВычПродИмущ | A | N(9.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) | РасхПриобИмущ | A | N(11.2) | Н | |
| Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества | ВычПродИмущДол | A | N(9.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества | РасхПриобИмущДол | A | N(11.2) | Н |
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества | ВычПдтвРасхПродУК | A | N(11.2) | О |
Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества | ВычПдтвРасхПрдСр | A | N(11.2) | О |
Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (Приложение 8) (ДохОперЦБ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида операции | ВидОпер | A | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением № 8 «Коды видов операций» к Порядку заполнения, а именно от 01 до 30 |
| Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций | ДохСовОпер | A | N(14.2) | О | |
| Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества | РасхРеалЦБ | A | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций | РасхУмДохОпер | A | N(14.2) | Н | |
| Признак учета убытков | ПризУчетУбыт | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 – убыток не учитывается | 1 – убыток учитывается |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.1Опер | A | N(14.2) | Н | |
| Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций | ИнвВыч219.3Опер | A | N(14.2) | Н | |
| Учет убытков | УчетУбыт | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.41. Элемент обязателен и присутствует только при =1. Признак множественности М принимает значение 3 |
Учет убытков (УчетУбыт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида операции, по которой принимается убыток | ВидОперУбыт | A | T(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением № 8 «Коды видов операций» к Порядку заполнения, а именно от 01 до 36 |
| Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций | УбытУмДохОпер | A | N(14.2) | О |
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма взносов, принимаемая к вычету | ОбщВзносВыч | A | N(14.2) | О | |
| Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету | РасчПСВВыч | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.45 | |
| Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету | РасчДопСВВыч | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.47 |
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету (РасчПСВВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету | СумВзносУпл | A | N(14.2) | О | |
| Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни | СведДогНПО | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.46 |
Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.13, часть XXXIII.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_ Т _A_K_ О _GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, принимающий значение NO_NDFL3;
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена [1] . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа);
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей).
GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;
N – идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL3_1_033_00_05_13_xx , где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.52 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента[2];
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.
Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.13 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Источник: lektsia.com
Коды операции в декларации по НДС — новые
ФНС России сообщила, какие коды использовать при заполнении налоговой декларации по НДС по новым операциям, не облагаемым НДС, и в случае восстановления налога.
Восстановленный НДС в декларации
С 01.01.2015 нужно восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении на территории РФ или при ввозе на территорию РФ:
- морских судов,
- судов внутреннего плавания,
- судов смешанного (река — море) плавания,
- воздушных судов и двигателей к ним,
если такие основные средства в дальнейшем используются для операций, не облагаемых НДС на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ (под. 3 п. 2, п. 3 ст. 171.1 НК РФ).
Восстановленный налог следует отражать в декларации по НДС, представляемой за последний квартал каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором началось начисление «налоговой» амортизации (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).
ФНС России сообщила, что операцию по восстановлению НДС нужно указать в приложении 1 к разделу 3 декларации. Причем до внесения изменений в декларацию при заполнении строки 030 приложения 1 к разделу 3 можно использовать существующий код 1011800. Или же разрешено указывать коды, планируемые к утверждению:
- код 1011806 – по морским судам, судам внутреннего плавания, судам смешанного (река — море) плавания;
- код 1011807 – по воздушным судам;
- код 1011808 – по двигателям к воздушным судам.
Необлагаемые операции в декларации
С 01.10.2016 до 31.12.2018 включительно реализация макулатуры на территории РФ освобождается от налогообложения НДС (подп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ). Для целей налогообложения НДС под макулатурой понимаются:
- бумажные и картонные отходы производства и потребления;
- отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.
Кроме того, с 01.10.2016 по 31.12.2020 включительно освобождаются от налогообложения НДС реализация (передача для собственных нужд):
- племенных животных и птицы,
- их семени (спермы), эмбрионов и племенного яйца
а также ввоз такого племенного материала на территорию РФ.
Об этом сказано в подпункте 35 пункт 3 статьи 149 и в подпункте 19 статьи 150 Налогового кодекса РФ.
- код 1010230 – для операций по реализации макулатуры;
- код 1010233 — для операций по реализации племенного материала и по ввозу его на территорию РФ.
Эксперт «НА» И.С.Сергеева
О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными Федеральными законами от 23.06.2016 N 187-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 187-ФЗ), от 02.06.2016 N 174-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 174-ФЗ), от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 366-ФЗ), в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сообщает следующее.
1. В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 174-ФЗ пункт 2 статьи 149 Кодекса дополнен подпунктом 31, согласно которому не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации на территории Российской Федерации макулатуры.
На основании статьи 1 Федерального закона N 187-ФЗ пункт 3 статьи 149 Кодекса дополнен подпунктом 35, согласно которому не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации (передаче для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Вышеуказанные нормы подпункта 31 пункта 2 и подпункта 35 пункта 3 статьи 149 Кодекса вступили в силу с 01.10.2016 (статья 2 Федерального закона N 174-ФЗ, статья 3 Федерального закона N 187-ФЗ).
До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте:
31 пункта 2 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010230;
35 пункта 3 статьи 149 Кодекса — под кодом 1010233.
Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.
2. Кроме того, Федеральным законом N 366-ФЗ часть вторая Кодекса дополнена статьей 171.1, согласно которой суммы налога, предъявленные налогоплательщику и принятые им к вычету при приобретении на территории Российской Федерации или при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река — море) плавания, воздушных судов и двигателей к ним, подлежат восстановлению в случае, если такие объекты основных средств в дальнейшем используются этим налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса (подпункт 3 пункта 2, пункт 3 статьи 171.1 Кодекса).
В соответствии со статьей 9 Федерального закона N 366-ФЗ порядок восстановления сумм налога, принятых к вычету в отношении вышеуказанных объектов основных средств, вступил в силу с 01.01.2015.
Согласно разделу VII Порядка сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы в отношении таких основных средств, подлежит отражению в Приложении 1 к разделу 3 декларации.
До внесения соответствующих изменений в Приложение N 1 к Порядку налогоплательщики отражают в Приложении 1 к разделу 3 декларации операции в отношении вышеуказанных объектов основных средств с указанием следующих кодов:
— морские суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река — море) плавания, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенные на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011806;
— воздушные суда, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011807;
— двигатели к воздушным судам, приобретенные на территории Российской Федерации или ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, — под кодом 1011808.
Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1011800 до момента официального установления, соответственно, кода 1011806, кода 1011807, кода 1011808 для указанных операций.
Источник: www.berator.ru
Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж
Для налоговой декларации по НДС и книгам продаж/покупок используются различные коды операций для идентификации каждой из операций в учете НДС. Рассмотрим их подробнее.
Коды в разделах 2, 4, 5, 6, 7 декларации по НДС
В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции». Такие строки присутствуют в:
- Разделе «2» — заполняется, если организация является налоговым агентом.
- Разделах «4», «5», «6» — используется для экспортных операций.
- Разделе «7» — заполняется организацией или предпринимателем, которые не являются налогоплательщиками НДС.
Для фиксирования кода операции в декларации по НДС, в книгах покупок и продаж, журналах по выставлению счетов-фактур используются коды, действующие на основании приказов налоговых органов.
Если в декларации не заполнить все необходимые коды, то поданная декларация не пройдет контроль, и портал ФНС не пропустит ее в базу.
2 раздел
Раздел 2 предназначен для налоговых агентов, коды, применяемые там, должны соответствовать показателям:
- Реализация товаров иностранными гражданами, не состоящими на налоговом учёте РФ и применяющими безденежный расчёт – 1011711.
- Реализация товаров или выполнение работ иностранцами, не состоящими на учете в налоговом органе страны – 1011712.
- Государственные органы предоставляют в аренду имущество – 1011703.
- Товары, которые были вывезены на экспорт – 1011410.
- Товары, отгруженные на экспорт при ставке 10% — 1011412.
- Товары, реализованные на территорию Таможенного Союза – 1010421.
4, 5, 6 раздел
Примеры кодов для товаров, вывезенных по нулевой ставке НДС:
- 1011410, 1011412 — продажа вывезенных товаров через таможенную процедуру.
- 1010421 — код операции для реализации в странах таможенного союза.
Некоторые операции, проводимые по экспорту, уже имеют проставленные коды в декларациях по НДС: строки 060, 090 в разделе 4 и 070, 110 в разделе 6.
7 раздел
Случается, что рассматриваемые коды составляют не признаваемый объект налоговых вычетов. Это следующие операции и коды:
- Процедура, не признаваемая продажей товара или услуг – 1010801.
- Реализация участков земли – 1010806.
- Передача прав на имущество правопреемнику – 1010807.
- Товары, которые проданы за пределами РФ – 1010811.
- Работы, проводимые за пределами РФ – 1010812.
Полный список кодов с ссылками на НК РФ для 7 раздела можно увидеть на этой странице.
Коды операции по объектам недвижимости (раздел 3, приложение 1)
Коды по объекту недвижимости указываются в приложении 1 раздела 3 декларации по НДС. Это все операции, отражающие суммы налога на недвижимость, которые были приняты к вычету.
Приложение заполняется ежегодно в последнем квартале, в него вносятся все коды операции. Заполняется декларация в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
Фиксируются все действия по кодам операций. Всего их три, и отличаются они проделанной работой:
- Завершение капитального ремонта подрядчиками – 1011801.
- Завершение капитального ремонта собственными силами организации – 1011802.
- Имущество недвижимое, которое было приобретено по договору – 1011803.
- Ремонт или переустройство недвижимости – 1011805.
Правильное заполнение кодов операции сводит к минимуму штрафные санкции и общение с налоговиками.
Актуальные коды операций для счетов-фактур
В настоящее время (с 1 июля 2020 года) действует 24 кода:
- 01 — продажа товаров и услуг, самый распространенный код операции;
- 02 — авансовая оплата;
- 06 — операции налоговых агентов;
- 10 — отгрузка товара на безвозмездной основе;
- 13 — произведение строительства или реконструкции объекта недвижимости;
- 14 — передача прав на имущество;
- 15 — передача прав на имущества через комиссионера;
- 16 — возврат товара покупателем;
- 17 — возврат товара покупателем-физическим лицом, который приобрел товар за наличные деньги;
- 18 — корректировочный счет-фактура;
- 19 — ввоз товара из Евразийского экономического союза;
- 20 — ввоз товара в РФ для внутреннего потребления организацией или переработки;
- 21 — восстановление НДС по нулевой ставке;
- 22 — возврат авансовых платежей;
- 23 — покупка услуг по бланкам строгой отчетности;
- 24 — счета-фактуры, предусмотренные абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171;
- 25 — операции, ранее восстановленные по нулевой ставке;
- 26 — составление первичных учетных документов не налогоплательщиками;
- 27 — составление одного счета-фактуры на основании нескольких и получение такого «составного» документа от поставщика;
- 28 — аналогично пункту 27 на авансовый платеж;
- 29 — корректировка реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса;
- 30 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 31 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 32 — Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ.
Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж
Основные коды операций и их изменения с 2020 года:
| Деятельность, произведённая | Код операции | Комментарий | |
| до 2016 | с марта 2016 | ||
| Продажа или покупка товаров/услуг, | |||
| Все операции, облагаемые НДС | 01 | 01 | |
| оплата, или частичная оплата | 02 | 02 | |
| Возврат товара/договора | 03 | 01 | |
| отгрузка товара, на основании договора, комиссии | 04 | 01 | |
В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.
- 04, 07, 08, 09, 99 — сейчас применяется один код 01.
- 05, 12 заменены на 02.
- 11 заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
- 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
- Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
- Код 29 отражает операции по корректировке.
- 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.
Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.
- Коды операции для 7 раздела декларации по НДС
- Как заполнить раздел 7 декларации по НДС
- Заполнение нулевой декларации НДС
- Счет 90.09 — Прибыль / убыток от продаж
Источник: saldovka.com