Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 — отпускные.
Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.
Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).
Запрос и получение справки 2-НДФЛ в 1С:Кабинет сотрудника инструкция
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.
Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам.
Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).
Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не жилая и нежилая недвижимость, транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 1401 — доход от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
Код дохода 1402 — доход от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, кроме жилого.
Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.
Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.
Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса.
Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.
Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.
Налоговый вычет на лечение. Заполнение декларации 3НДФЛ. Пошаговая инструкция.
Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, доплата больничных, стипендии.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 508.
Коды доходов 2-НДФЛ на 2022 год, введенные в последней редакции приказа
Вот что изменилось:
- Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества детализировали, добавив коды 1401 и 1402 для доходов от недвижимости.
- Добавили код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
- Добавили код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
- Добавили код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
Также скорректируют описание трех кодов:
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации | Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ |
| 2720 | Стоимость подарков | Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ |
| 2721 | Такой строки не было | Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, кроме имущества из строки 2720 |
| 3010 | Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе | Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
| 3011 | Такой строки не было | Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее |
| 2790 | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ
Коды для разных видов доходов
В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).
Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.
Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).
Коды вычетов
Комментируемым приказом вводятся коды вычетов по расходам на по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.
Приказ вступит в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования.
Коды «детских» вычетов
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Коды дохода в платежках по зарплате
С 1 июня 2020 при выплате денег физлицам в платежках придется указывать новый реквизит в поле 20 — код вида дохода. В Бухгалтерии это поле появится в экранной форме платежного поручения. По некоторым операциям сервис будет заполнять поле автоматически.
Зачем нужны коды дохода
Центробанк ввел три кода доходов для платежных поручений, чтобы банк различал доходы физлица и понимал, с каких доходов можно удерживать долг по исполнительным листам, а с каких нет (Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ).
Применять коды нужно по всем выплатам для сотрудников и подрядчикам по договорам ГПХ. Так что теперь для этого выплату доходов придется оформлять двумя или тремя платежками.
С 1 июня за неверное указание кодов или их неуказание должностное лицо может получить штраф 15—20 тыс. рублей, а организация — 50—100 тыс. рублей.
Где ставят коды дохода
Новое поле для кода дохода в печатную форму платежки добавлять не стали, а отвели для этого поле 20 “Назначение платежа кодовое”. Указывайте код, начиная с 1 июня 2020, до этого срока поле просто не заполняется.
Какие коды указывать в зарплатных платежках
Какие коды и когда вносить в поле 20, Центробанк разъясняет в указании № 5286-У.
- Код 1 вносите при выплате зарплаты и доходов, по которым применяются ограничения по сумме удержаний (по ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Это зарплата, премии, больничные пособие, отпускные.
- Код 2 вносите при выплате денег, с которых нельзя взыскать долги (по ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Это, например, пособия по беременности и родам, детские пособия.
- Код 3 вносите при выплате денег, которые указаны как исключения в части 2 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. В доходы с 3 кодом попадают только два вида выплат: возмещение вреда, причиненного здоровью и компенсационные выплаты за счет средств бюджетов лицам, пострадавшим от радиационных или техногенных катастроф. Выплаты по смерти кормильца (равно как и алименты) можно удерживать с доходов с 3 кодом, и это единственные удержания, которые можно с них делать.
Как указывать коды дохода в Бухгалтерии
В экранной форме платежки появилось поле для кодов дохода. Для части операций оно заполняется автоматически:
- Код 1 — выплаты зарплаты, аванса, дивидендов, отпускных, доходов по договорам ГПХ — создайте отдельную платежку с этим кодом;
- Код 2 — выплата социальных начислений (детские и декретные пособия, материальная помощь) и алиментов — создайте отдельную платежку с этим кодом и операцией « Выплата зарплаты » для пособий или « Выплата алиментов » .
В остальных случаях при выплате дохода физическому лицу поле не заполняется, вам нужно указать код дохода самостоятельно. При выплате зарплаты сотруднику сервис подскажет, по каким кодам у вас были начисления в прошлом месяце.
Вы уже платили аванс, поэтому в поле « Сумма » сервис покажет сумму, которую нужно уплатить сотруднику: это зарплата за вычетом НДФЛ и аванса. В нашем примере это 6700 рублей.
Ниже поля « Сумма » сервис подскажет, по каким кодам были начисления в предыдущем месяце. В нашем примере мы видим начисление по коду 1 в размере 8700 рублей (оклад 10000 за вычетом НДФЛ 1300 рублей) и по коду 2 в размере 3000 рублей. Вся зарплата, которую сотрудник получит на карту, составляет 11700 рублей. В мае он уже получил аванс 5000 рублей, и сервис вычел его из суммы зарплаты.
Остаток к уплате видим в поле « Сумма » — это 6700 рублей. Его надо будет разделить на столько платежек, сколько кодов было задействовано в предыдущем месяце:
Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai
Коды дохода 2762 и 2760 с расшифровкой
Рассмотрение данного вопроса следует начать с определения того, что из себя представляет справка 2-НДФЛ и необходимость ее применения. Итак, форма 2-НДФЛ — это справка, которая выдается сотруднику предприятия, которая содержит информацию о всех официально выплаченных ему доходах. Целью составления данного документа является определение налоговой базы для удержания налогов, а также других возможных моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.
При этом в процессе оформления справки все типы доходов, которые были выплачены гражданину, указываются в виде зашифрованных цифровых кодов. Эти коды представляют собой достаточно важный параметр, так как отображают наиболее важные операции. Также применение цифровых кодов оказывают значительную помощь в проведении основных бухгалтерских проводок.
Определение кода дохода 2760 в справке.
С законодательной точки зрения код дохода 2760, который проставляется в справке 2-НДФЛ, подразумевает наличие у сотрудника предприятия доходов в виде материальной помощи. Помимо этого данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.
Справка 2-НДФЛ обязательна к составлению всех работодателей. Целью составления данного документа является определение всех видов доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников. Причем работодатель в этом случае выступает своего рода связующим звеном между наемными работниками и государственными инстанциями.
Важно! Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.
Все виды доходов, выплачиваемые работникам, должны быть прописаны только в виде кода.
Нормативная база, регламентирующая указание кода 2760
Основным законодательным актом, который регулирует взаимоотношения между двумя основными сторонами — работающими гражданами и налоговыми службами, выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. В соответствии с вышеуказанным документом, код дохода 2760 подлежит указанию в двух случаях:
- при выплате материальной помощи в пользу действующих сотрудников предприятия;
- при оказании помощи бывшим сотрудникам, деятельность которых была прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо в связи с инвалидностью.
Однако стоит учесть, что в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.
Указанный код вычета показывается в пункте 3 “Доходы, облагаемые по ставке 13 %” в четвертом столбике.
«Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.»
Данному коду строго соответствует код дохода 2760, то есть в пункте 3 справки 2-ндфл по одной строчке может одновременно указываться код дохода 2760 и код вычета 503.
Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2021 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ. В 2021 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.
Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы». В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.
Необходимость указания доходов в виде материальной помощи
Как было указано ранее, применение кода 2760 обусловлено наличием выплат руководителем предприятия в пользу действующих либо бывших сотрудников в виде материальной помощи.
С точки зрения законодательства не все виды доходов, выплачиваемых гражданам, подлежат обязательному налогообложению. Однако, практически все из них должны быть отображены в отчетной документации.
| № п/п | Условия отображения | Обязанность по отображению |
| 1. | Доход, выплачиваемый сотрудникам предприятия, подлежит налогообложению, то есть предполагает отчисления в специализированные государственные фонды. | В данном случае указание такого рода доходов обязательно должно присутствовать во всей отчетной документации. |
| 2. | Доход, выплачиваемый сотрудникам предприятия, не подлежит обязательному налогообложению. | Указание такого рода доходов в декларации не обязательно. |
Стоит также отметить, что различные виды доходов, выплачиваемые сотрудникам предприятия, подлежат налогообложению по разным процентным ставкам подоходного налога. Следовательно, при составлении справки 2-НДФЛ бухгалтеру стоит внимательно отнестись к указанию нужного кода дохода.
Порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ.
Законодательством предусмотрены следующие правила регламентирующие порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ:
- Документ должен быть оформлен только на специализированном бланке, форма которого установлена государственными инстанциями;
- Информация, которая содержится в справке, должна отображать те данные, которые относятся к работнику либо сотруднику;
- Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.
Следует помнить, что при применении современных специализированных программ, назначение которых состоит в формировании и проведении правильных расчетов по справкам , используются встроенные алгоритмы, которые определяют процентную ставку налога по тем либо иным видам доходов. Из этого можно заключить, что необходимо правильно указать код дохода, чтобы процедура расчета была произведена корректно.
В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.
Распространенные ошибки по заданной теме.
Ошибка №1. Все виды материальной помощи, которые выплачиваются работодателем в пользу сотрудников, подлежат налогообложению и отображаются в справке 2-НДФЛ под кодом 2760. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.
Ошибка №2. Оказанная работодателем материальная помощь в пользу бывших сотрудников, которые прекратили вести трудовую деятельность в связи с выходом на пенсию по возрасту, не подлежит отображению в справке 2-НДФЛ. Помимо выплаты материальной помощи в пользу действующих сотрудников данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.
Актуальные вопросы по заданной теме.
Вопрос №1. В каком виде должна быть указана информация о полученных сотрудником доходам в справке 2-НДФЛ, при отсутствии соответствующего кода типу дохода в справочнике?
Ответ: Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.
Вопрос №2. Кем и в какие сроки предоставляется информация о полученных работником доходах в Инспекцию федеральной налоговой службы?
Ответ: Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.
Расшифровка кода дохода 2760 в 2-НДФЛ
Код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ — это материальная помощь. По этой строке отражают только матпомощь, которая выплачивается работникам по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.
Что обозначает код дохода 2760
Когда его указывают
Занижающий налоговую базу код вычета 2760 в справке 2-НДФЛ отсутствует. Так шифруется выплата в виде материальной помощи как действующим сотрудникам, так и ушедшим на пенсию по старости или инвалидности. К этой сумме применяют вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ ). При заполнении справки для физлиц в одной строке указывают шифр доходности 2760 и налоговый вычет 503 на сумму занижения налогооблагаемой базы, то есть 4000 рублей.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как оформляют справку
Какую еще кодировку используют
Строка 2012 — код отпуска в 2-НДФЛ, ее заполняют, если сотрудник получает выплаты к ежегодному оплачиваемому отпуску. Компенсацию отпускных при увольнении отражают по строке 2013.
Для больничных листов используют код дохода в 2-НДФЛ 2300: здесь фиксируют пособие по временной нетрудоспособности.
Материальная выгода, которую получили от покупки товаров, работ, услуг по гражданскому договору (ГПХ), — это доходный код 2610 в 2-НДФЛ (справке о доходах) в 2021 году. Такое соглашение заключают с физическими, юридическими лицами и ИП, взаимозависимыми с налогоплательщиком.
По коду 2720 в 2-НДФЛ указывают стоимость подарков для сотрудников. При отражении доходности в виде подарков действует правило: подоходным налогом облагаются только презенты, превышающие стоимость в 4000 рублей. То есть налог взимается только с суммы превышения. В строке рядом с шифром 2720 указывают вычет 501. Его сумма равна 4000 рублей.
Если указан код 3023 в справке 2-НДФЛ, это означает, что налогоплательщик получил суммарную доходность в форме процентов или купонов по обращающимся облигациям от российских компаний. Такие облигации номинированы в рублях и выпущены после 01.01.2017.
Код 2 в справке 2-НДФЛ
Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.
Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.
За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.
Какие коды доходов существуют в РФ
Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:
- Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
- Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
- Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
- Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.
Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.
Код 2 в справке 2 НДФЛ
Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:
- 2000 – сумма выплат, облагаемых налогом, полученная от ведения трудовой деятельности в соответствии с текущими должностными обязанностями. Сюда же приравниваются денежные премии служащим в вооружённых силах РФ, находящихся при исполнении. Также по этому коду могут рассчитывать командировочные выплаты.
- 2001 – доходы, получаемые управленцами и менеджерами на предприятии от ведения деятельности по построению эффективного рабочего процесса.
- Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ — что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по показателям эффективности сотрудников, участвующих в повышении производственных показателей организации.
- 2003 – в случае наличия избыточной прибыли компании от эффективной деятельности, оставшейся после всех обязательных выплат, которая в различных пропорциях распределяется между сотрудниками, участвовавшими в трудовом процессе.
- 2010 – код дохода, который гарантирует исполнение предприятием организации обязательных выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
- 2012 – код дохода, начисляемый после подписания руководителем заявления на предоставление сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска с последующей выплатой, полагающейся по трудовому законодательству отпускной премии.
- 2201 – разовые гонорары авторам различных уникальных работ и предоставления индивидуальных услуг, размер и периодичность выплат которых зависит от результативности трудовой деятельности.
Код дохода 2760 в 2-НДФЛ
- быстрота и удобство заполнения декларации 2-НДФЛ;
- однозначность трактовки информации, содержащейся в справке (при использовании словесной терминологии возможны двусмысленные толкования);
- экономия места в документе (ввести четырехзначный код проще, чем текстовое определение).
Система кодировки доходов физических лиц введена в действие Федеральной налоговой службой и обязательна к применению при составлении справок 2-НДФЛ на всей российской территории.
Что означает код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ
Наниматели вправе выплачивать своим сотрудникам материальную помощь, предусмотренную коллективным договором, иными локальными нормативными документами, корпоративными традициями или порядком, действующим на предприятии. Например:
- матпомощь к очередному отпуску, предоставляемая сверх предусмотренных законодательством отпускных сумм;
- выплата сотрудникам, испытывающим денежные затруднения, по их личному заявлению;
- матпомощь бывшим работникам предприятия, вышедшим на пенсию (например, по случаю государственных праздников);
- выплаты действующим и бывшим сотрудникам по случаю юбилея компании или иных значимых событий корпоративного масштаба, а также профессиональных праздников.
Для отражения подобных доходов в справке 2-НДФЛ необходимо использовать код 2760. Стоит отметить, что такие выплаты подлежат налогообложению лишь частично: суммы до 4000 рублей в год подоходным налогом не облагаются.
Чем отличаются коды 2760 и 2762
Если под шифром 2760 указываются разные виды материальной поддержки работников предприятия, то код 2762 имеет конкретное целевое назначение. Он используется для отражения материальной помощи работнику предприятия по случаю рождения ребенка.
Какой код дохода правильно вписать в справке 2 НДФЛ
Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?
Содержание
- Что нужно знать
- Коды доходов в справке 2-НДФЛ
- Особенности данного справочника
Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?
Что нужно знать ↑
Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.
Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?
Что это за коды?
Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.
К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.
Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.
Назначение
Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.
Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)
Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.
Нормативная база
Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ ↑
Оплата кредиторам и акционерам
| Коды | Пояснение |
| 1010 | Для отображения дивидендов |
| 1011 | Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты |
| 1110 | Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года |
| 1120 | Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года |
Страховые выплаты
| Коды | Пояснение |
| 1200 | Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору |
| 1202 | Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий. |
| 1203 | Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами) |
| 1211 | Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору |
| 1212 | Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации |
| 1213 | Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК |
Выплата пенсий
| Коды | Пояснение |
| 1220 | Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению |
| 1240 | Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения |
Доход при авторстве
| Коды | Пояснение |
| 1300 | Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство) |
| 1301 | Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права |
Доходы при операциях с имуществом
| Коды | Пояснение |
| 1400 | Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций) |
| 1510 | Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом) |
Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ узнайте в статье: кто подписывает справку 2-НДФЛ.
Какой штраф за непредоставление справки 2-НДФЛ, читайте здесь.
Суммы с операций с ценными бумагами
| Коды | Пояснение |
| 1520 | Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг) |
| 1530 | Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги |
| 1531 | Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках |
| 1532 | Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке |
| 1533 | Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда |
| 1535 | Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке |
| 1536 | Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам |
| 1540 | Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия |
Премии
| Коды | Пояснение |
| 2000 | Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство) |
| 2001 | Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.) |
| 2010 | Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий) |
| 2012 | Средства для начислений оплаты за отпуска |
Авторские вознаграждения
| Коды | Пояснение |
| 2201 | Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства |
| 2202 | Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста |
| 2203 | Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения |
| 2204 | Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ) |
| 2205 | Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки) |
| 2206 | Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций |
| 2207 | Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве |
| 2208 | Выплата автору за работу над научными трудами |
| 2209 | Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец |
Пособия, подарки, материальная помощь
| Коды | Пояснение |
| 2300 | Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени |
| 2400 | Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ |
| 2510 | Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение |
| 2520 | Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно |
| 2530 | Для оплаты работы в натуральных формах |
| 2610 | Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости) |
| 2620 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы |
| 2630 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов |
| 2640 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг |
| 2710 | В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности) |
| 2720 | Цена объекта дарения |
| 2730 | Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ |
| 2740 | Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги |
| 2750 | Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний |
| 2760 | Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида |
| 2761 | Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов |
| 2770 | Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник |
| 2780 | Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК |
| 2790 | Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном Wow, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, Wow, Японией, вдовой умершего инвалида войны |
Доход при банковских операциях и выигрыши
| Коды | Пояснение |
| 2800 | Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю |
| 2900 | Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами |
| 3010 | Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата) |
| 3020 | Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах |
| 3021 | Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес |
| 4800 | Остальные доходы |
Особенности данного справочника ↑
При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.
Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.
Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.
Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.
Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.
Какой срок годности у справки 2-НДФЛ можно узнать в статье: срок действия справки 2-НДФЛ.
Как получить справку 2-НДФЛ, читайте здесь.
Как выглядит справка по форме 2-НДФЛ, смотрите здесь.
Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.
К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.
В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.
При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.
Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.
Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.
Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru