Работодатель вправе по своему усмотрению поощрять своих работников, выдавая им, например, к празднику подарки в виде денежных сумм. Передача таких подарков оформляется договором дарения (572 ГК РФ), заключить который можно не только в письменном виде, но и в устной форме. НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств удерживать нужно не всегда, а только в том случае, если сумма подаренных денежных средств или подарков в натуральной форме течение года превысила 4000 рублей.
Подарок в денежной форме
НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств
Важно! НДФЛ с подарка работнику удерживается с суммы, превышающей 4000 рублей (217 НК РФ).
Уплачивать НДФЛ с подарка нужно только в том случае, если сумма подаренных средств превышает 4000 рублей в год. При этом НДФЛ удерживается только с той суммы, которая превышает этот лимит, то есть с суммы свыше 4000 рублей. Исключением является только подарок, который выдается сотруднику в связи с рождением ребенка.
С каких подарков нужно платить налоги
При этом выдан он должен быть в течение одного года после рождения малыша. Даже в том случае, если сумма подарка превысит 4000 рублей НДФЛ с него платить не нужно. Однако важно, чтобы сумма подарка не превышала 50 000 рублей (217 НК РФ).
Проводка при удержании НДФЛ с подарка будет следующей:
Д70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») – с дохода работника удержан НДФЛ.
Важно! Перечислить НДФЛ можно в тот же день, либо на следующий после удержания налога (226 НК РФ).
Удержать налог следует в ближайшую выплату заработной платы. Сумма НДФЛ, которую можно за один раз удержать, не может быть более 50% от суммы зарплаты, либо иных вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой (226 НК РФ).
Страховые взносы с суммы подаренных работнику денежных средств
Как уже отмечалось выше, если работодатель передает подарок своему сотруднику на основании договора дарения, который заключен в письменном виде, то страховые взносы начислять не нужно. При этом совершенно не важно, какова сумма подаренных денег. Договор именно в письменном виде важен лишь в том случае, если сумма подарка превышает 3000 рублей (574 ГК РФ). В договоре в таком случае не должно содержаться условие по уплате взносов, только в этом случае их не нужно будет начислять и перечислять.
Иногда договор дарения между работником и работодателем не составляют, а подарок выдают на основании другого документа, например, трудового договора. В этом случае страховые взносы начислить придется. Так как этот подарок будет является оплатой за труд.
Некоторые компании, чтобы избежать уплаты взносов составляют гражданско-правовые договора, в которых предусматривают выплату подарков сотрудникам в размере, зависящем от таких показателей, как стаж работника, либо его должность. Проверяющие органы могут расценить такие выплаты как производимые в рамках трудовых отношений, а работодатель просто пытается их скрыть (ст. 170 ГК РФ). В этом случае вносы придется пересчитать и перечислить. А должностных лиц компании могут привлечь к ответственности, согласно статьи 5.27 КоАП РФ.
Материальная помощь
Вместо подарка иногда работникам оформляется материальная помощь. Такие выплаты не будут облагаться НДФЛ и взносами в пределах 4000 рублей. Но в некоторых случаях и с большего размера матпомощи удерживать НДФЛ не нужно:
| Вид материальной помощи | Предельный размер помощи, не подлежащий обложению НДФЛ, рублей |
| Единовременная матпомощь, выплата которой произошла в первый год жизни ребенка в связи с его рождением, либо усыновлением, либо удочерением | До 50 000,00 рублей на каждого ребенка |
| Матпомощь, выплаченная в связи с ЧС, например, стихийным бедствием. В качестве подтверждающего документа может быть справка из пожарных органов | Предельного значения нет |
| Матпомощь, выплаченная в связи со смертью одного из членов семьи работника, либо самого работника. Такое правило действует также и для совместителей | Предельного значения нет |
| Матпомощь, выплаченная родственникам погибшего от террористических актов в РФ. В качестве подтверждающего документа может быть справка из ОВД | Предельного значения нет |
Важно! Под матпомощью понимают выдачу денежных средств не более раза в год по одному из оснований. НДФЛ с нее платить не нужно даже в том случае, если выплачивается помощь не единовременно одной суммой, а несколькими частями в течение одного года.
Пример удержания НДФЛ
Бухгалтеру О.П. Петровой в честь дня рождения подарили денежные средства в размере 5000 рублей 20 марта 2018 года. На праздник 8 марта 2018 года Петрова также получила подарок – денежные средства в размере 3000 рублей. Детей у Петровой нет, а значит право на вычет по НДФЛ нет. Зарплата Петровой за март 2018 года составила 35 000 рублей.
НДФЛ с зарплаты Петровой за март составит:
35 000 х 13% + (5000 + 3000 — 4000)х 13% = 5 070 рублей
Сумма НДФЛ не превышает 50% от зарплаты Петровой, поэтому он полностью удерживается из ее зарплаты за март.
Законодательная база
| Статья 572 ТК РФ | «Договор дарения» |
| Статья 217 НК РФ | «Доходы не подлежащие налогообложению» |
| Статья 226 НК РФ | «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» |
| Статья 5.27 КоАП РФ | «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» |
Источник: pravo-invalida.ru
Подарки в 6-НДФЛ
Компании дарят своим работникам подарки по праздникам или на день рождения сотрудников. По общему правилу, все подарки стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Рассмотрим подробно, когда нужно показывать подарки в 6-НДФЛ и как отражать стоимость подарков сверх лимита правильно, чтобы избежать претензий и лишних вопросов со стороны налоговых органов.
Подарки в 6-НДФЛ — как правильно указать суммы НДФЛ в 2023 году
В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражаются показатели нарастающим итогом за календарный год. В разд. 1 приводятся данные о суммах НДФЛ за последние 3 месяца отчетного периода.
Если подарок преподнесен в натуральной форме, то датой фактического получения дохода будет день вручения подарка. Для подарка в денежной форме такой датой считается день выплаты (перечисления) работнику (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Причем, при выплате работнику (исполнителю) дохода в натуральной форме НДФЛ удерживают из других ближайших по времени денежных выплат, например, зарплаты или премии физлица. Удержать такой налог можно в размере не свыше 50% от размера получаемого денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечислить НДФЛ в бюджет следует в рамках ЕНП и до 28 числа текущего месяца,. При этом НДФЛ удерживается в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Нюансы по подарку до 4 000 рублей
Подарки на сумму до 4 000 руб. в год можно не заносить в расчет, в том числе и в Справку о доходах физлица. Ведь такие подарки не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Если в расчете 6-НДФЛ не отразить подарок стоимостью до 4 000 руб., то в дальнейшем придется либо указать его в одном из следующих расчетов при превышении в соответствующем отчетном периоде лимита в 4 000 руб. в случае дарения еще одного подарка работнику в налоговом периоде НДФЛ либо нужно будет подавать в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ в соответствии со ст. 81 НК РФ.
Пример: Предположим, что в 2023 г. в компании только одному работнику Сидорову А. П. выдавались подарки.
Сидоров А. П. получил подарок стоимостью 2 500 руб. к своему юбилею в сентябре 2023 г. Затем в декабре 2023 г. работник получил подарок к Новому году стоимостью 2 500 руб.
В этом случае с подарка на 2 500 руб., полученного в сентябре 2023 г. НДФЛ не удерживается. Ведь доход в виде подарка не превышает 4 000 руб. Не обязательно показывать подарок в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. Если вы все же решили сделать это, то его стоимость отражается одновременно по стр. 110 и 130 разд. 2 расчета.
В декабре 2023 г. НДФЛ надо будет удержать по ставке 13 % с суммы превышения необлагаемого НДФЛ лимита, то есть, с 1 000 руб. ((подарок Сидорову А. П. к юбилею на 2 500 руб. + подарок Сидорову А. П. на НГ стоимостью 2 500 руб.) – 4 000 руб.).
В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. в стр. 110 разд. 2 заносится общая стоимость подарков с начала 2023 г., то есть, 5 000 руб. (2 500 руб. + 2 500 руб.), а в стр. 130 включается сумма вычета НДФЛ с 2 подарков, то есть, 4 000 руб.
При указании подарков в расчете необходимо руководствоваться общими правилами оформления расчета 6-НДФЛ.
Как отразить подарки в натуральной форме в расчете 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал 2023 г? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ . Это бесплатно.
Как отразить подарки в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в 2023 году
- в стр. 20 — НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода (в том числе со стоимости подарка), обобщенный по всем физлицам-работникам (исполнителям);
- в стр. 021-024 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (в том числе и со стоимости подарка), подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода расчета 6-НДФЛ (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Причем по соответствующему стр. 021-024 сроку могут быть произведены удержания НДФЛ с:
- Выплаты подарка, если он выплачен в денежной форме.
- Выплаты последующего денежного дохода, если подарок вручили в натуральной форме и позднее работнику (исполнители) выплатили денежный доход.
Сумма НДФЛ, приведенная в стр. 020 расчета, должна соответствовать сумме значений заполненных стр. 021-024.
Как отразить подарки в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в 2023 году
Сведения о доходах отражаются, если дата их фактического получения приходится на отчетный период.
Дата фактического получения дохода — это день выплаты подарка в форме выплаты денежных средств или вручения в натуральной форме (ст. 223 НК РФ).
Строки 110 и 112
В стр. 110 формы 6-НДФЛ стоимость подарка включается в общую сумму доходов, начисленных по всем работникам (исполнителям) с начала календарного года. Если подарок был выдан в натуральной форме, то в стр. 110 указывается стоимость приведенного подарка в денежном выражении.
В стр. 112 указывается стоимость подарка, выдача которого установлена трудовым договором (контрактом) и не оформлена договором дарения. Стоимость подарка указывается в общей сумме доходов, начисленной по всем работникам (исполнителям) с начала года по таким договорам (контрактам) (письмо Минздравсоцразвития РФ «Об уплате» от 05.03.2010 № 473-19).
Строки 120 и 130
В стр. 120 формы 6-НДФЛ указывается общее количество работников (исполнителей), получивших доходы, в том числе и подарки.
В стр. 130 прописывается общая сумма вычетов НДФЛ по всем доходам, в том числе и по подарку, нарастающим итогом с начала календарного года. Если совокупная сумма подарков в пользу работника (исполнителя) за отчетный период не превысила 4 000 руб., то в стр. 130 отражается вся стоимость подарка (при условии, что в расчете 6-НДФЛ указываются все подарки независимо от их стоимости).
Строки 140 и 160
В стр. 140 формы 6-НДФЛ указывается НДФЛ с доходов, в том числе и с подарка, начисленный по всем работникам (исполнителям), нарастающим итогом и с начала календарного года. Если общая сумма подарков в пользу работника (исполнителя) составляет до 4 000 руб. за отчетный период и подарки не относятся к вознаграждениям за труд, то данная сумма подарков не облагается НДФЛ (ст. 216, п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
В стр. 160 заносится НДФЛ, удержанный с начала календарного года, включая и НДФЛ с подарка.
Однако, стр. 160 не надо заполнять при выдаче подарка в натуральной форме. Такое возможно, если совокупная сумма подарков работнику (исполнителю) с начала календарного года превысила необлагаемый лимит (4 000 руб.) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В приведенной ситуации заполняется стр. 170.
В стр. 170 указывается НДФЛ, не удержанный с данного подарка в натуральной форме.
Пример: На протяжении 2023 г. работнику Иванову В. П. был подарен ноутбук стоимостью 17 000 руб. Причем, после этого доходы в денежной форме ему не выплачивались. Тогда в стр. 170 расчета 6-НДФЛ необходимо указать сумму неудержанного НДФЛ с такого подарка (ноутбука), равный 1 690 руб. ((17 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%/100%.
Пример отражения подарков в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
25 августа 2023 г. работнику Петрову К. В. был подарен телефон стоимостью 15 000 руб., из них 4 000 руб. – сумма необлагаемого НДФЛ дохода. Сумма начисленного НДФЛ с такого подарка составила 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%/100%).
Ближайшая выплата зарплаты осуществлена 6 сентября 2023 г. Из нее в этот же день был удержан (ст. 226 НК РФ):
- НДФЛ в размере 6 500 руб. = 50 000 руб. х 13%/100% (с зарплаты за август 2023 г., начисленной в сумме 50 000 руб.).
- НДФЛ с подарка – в размере 1 430 руб.
Иные начисления и выплаты доходов на протяжении 9 месяцев 2023 г. компания не производила.
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. данные по приведенному подарку в виде телефона надо отразить следующим образом:
Источник: dzen.ru
Когда платить ндфл с подарков
Для того чтобы не упустить момент появления обязанностей агента, необходимо организовать персонифицированный учет вручаемых подарков. На это указал и Минфин России в письмах от 20.01.2017 № 03-04-06/2650, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 18.02.2011 № 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155.
Сентябрьская сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше установленного порога в 4 000 рублей. Но сумма ноябрьского подарка уже подлежит налогообложению. Но не вся, поскольку организация должна суммировать стоимость обоих подарков и вычитать лимит из объединенной суммы.
С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом.
Сначала находим налогооблагаемую сумму:
(3500+15 000) – 4000 = 14 500 руб.,
а затем и сумму НДФЛ к уплате:
14 500 * 13% = 1885 руб.
То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб.
Так случилось, что последний подарок имел натуральное выражение, вследствие чего организация не смогла удержать НДФЛ в момент вручения. Поэтому она должна сделать это при ближайшей выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанная сумма не должна превышать 50% от выдаваемой суммы.
Причем сделать такое удержание можно из любого (даже не подлежащего обложению НДФЛ) дохода, выплачиваемого работнику (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397).
Обратите внимание, в некоторых случаях необлагаемый лимит может быть больше. Так, для физических лиц, поименованных в п. 33 ст. 217 НК РФ, необлагаемая сумма подарка составляет 10 000 рублей. Преференции, в частности, касаются ветеранов Великой Отечественной войны.
Как правильно оформить подарок
Указанный порядок налогообложения применяется лишь для имущества и денежных средств, оформленных по документам как подарок. Минфин в письмах от 22.11.2012 № 03-04-06/6-329 (п. 1), от 07.09.2012 № 03-04-06/6-274 и от 04.04.2011 № 03-03-06/1/207 указывает, что изменение цели выплат влечет изменение порядка налогообложения. Иначе говоря, формулировки в документах должны быть таковы, чтобы из них можно было сделать однозначный вывод: передаваемое имущество или деньги — это подарок, а не оплата труда, премия или иной вид поощрения (письмо Минфина России от 12.08.2014 № 03-04-06/40051).
Если подарок стоит более 3 000 рублей, таким документом может являться заключенный в письменной форме договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ, письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-09/18292).
Выдачу менее ценных подарков можно подтвердить:
- распоряжением руководителя о приобретении подарка;
- приказом о вручении;
- иными документами, свидетельствующими о вручении, например, ведомостью выдачи с подписью физлица.
Если удержать налог невозможно
О том, как и в какие сроки нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ, узнайте здесь.
Если физическое лицо откажется от подарка до его получения, налогооблагаемого дохода у него, а соответственно, и обязанностей налогового агента у вас не возникнет (письмо УФНС России по г. Москве от 13.07.2009 № 20-15/4/071395).
Итоги
Посчитать НДФЛ с подарков нужно только в том случае, если их совокупная стоимость за год в адрес физлица превысит 4000 руб. Удержать налог нужно из любых денежных выплат в адрес налогоплательщика. А если до конца года этого сделать не удалось, требуется уведомить об этом налоговиков. Они и предъявят НДФЛ к уплате получателю дара.
Пункт 1 ст. 210 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Соответственно, доход, полученный налогоплательщиком в виде любых подарков, выигрышей или призов в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых какими-либо организациями, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (смотрите, например, письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/025340).
В то же время п. 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от обложения НДФЛ, в том числе следующих доходов, не превышающих 4000 руб., полученных по каждому из следующих оснований за налоговый период:
1) стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
2) стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
3) стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
Пунктом 2 ст. 224 НК РФ установлено, что доход в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб. подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 35%. При этом, по общему правилу, ставка НДФЛ равна 13%.
Следовательно, если приз, выигрыш получены в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, то с их стоимости, превышающей 4000 руб., следует исчислить налог по ставке 35% (смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052).
При получении подарков (призов) в иных случаях применяется налоговая ставка 13% (письма Минфина России от 17.03.2008 N 03-04-06-01/59, ФНС России от 02.03.2006 N 04-1-03/115).
В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы, признаются в отношении физического лица налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.
Вместе с тем, в случае получения приза, подарка в натуральной форме у налогового агента отсутствует возможность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
В этом случае на основании абзаца 1 п. 5 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Уплата налога при этом осуществляется равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (п. 5 ст. 228 НК РФ).
В то же время в соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. А согласно п. 3 ст. 228, п. 1 ст.
229 НК РФ они обязаны также не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Налоговые органы нередко требуют, чтобы НДФЛ с доходов, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, был уплачен в соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ на основании налоговой декларации (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261, Минфина России от 28.04.2009 N 03-04-05-01/255).
В то же время специалисты финансового ведомства признают, что в этом случае должен применяться п. 5 ст. 228 НК РФ, то есть уплата должна производиться на основании уведомления (смотрите письмо Минфина России от 17.04.2009 N 03-04-05-01/225). Однако в этом же письме чиновники приходят к выводу: в случае неполучения налогового уведомления налогоплательщик по завершению налогового периода самостоятельно исполняет налоговое обязательство по уплате суммы налога, исчисленной в налоговой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации целесообразно в соответствии с требованиями налогового законодательства представлять в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивать на основании этой декларации НДФЛ.
В то же время по каким-либо причинам у налогоплательщика просто могут отсутствовать сведения, необходимые для составления налоговой декларации (например, доход (подарок, приз) был получен в натуральной форме и налоговый агент не направил в адрес налогоплательщика сведения по форме 2-НДФЛ).
В этом случае налогоплательщик должен учитывать: если ему не было направлено налоговое уведомление об уплате НДФЛ и налог не был уплачен самостоятельно, то возможное привлечение к ответственности с большой степенью вероятности успешно может быть оспорено в суде. Так, например, в своем постановлении от 24.01.2007 N Ф09-9132/06-С2 ФАС Уральского округа указывает, что в подобных ситуациях обязанность уплатить налог возникает у налогоплательщика только после того, как получено налоговое уведомление.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Завьялов Кирилл
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Пименов Владимир
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Обязанность платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с подарков зависит от того, кто вам его подарил и сколько подаренное стоит.
1. Подарок от работодателя
Если подарок дарит предприятие, где вы работаете, бухгалтерия сама удержит налог из ваших доходов. Правда, есть оговорка: если размер налога на подарок не превышает 50% от заработка. Если это так, то налог придется платить самому. Но работодатель предупредит вас об этом в налоговом уведомлении. Там будет указана сумма дохода и сумма неудержанного налога.
Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей в год налогом не облагаются (п.28. ст. 217 НК РФ).
Если же стоимость выше, налог нужно платить лишь с разницы между стоимостью подарка и четырьмя тысячами рублей.
Налоговая ставка на подарки от предприятия для россиян составляет 13%. Для иностранцев и людей, пребывающих в России менее 183 календарных дней в году – 30%.
2. Подарок на конкурсе или во время акции
Подарки, полученные во время шоу, конкурсов, акций, облагаются налогом в 13%. Правило налогового вычета на сумму 4000 рублей действует и в этом случае. То есть из стоимости подарка вычитаем 4000 и от оставшейся суммы платим налог.
В нашем примере про Наталью сумма налога считалась именно так. Налог = (80000 – 4000) ×13% = 9880 рублей.
Сведения о стоимости подарка организация, которая его сделала, сама подаст в налоговую, а оттуда придет налоговое уведомление о необходимости уплаты налога. Не готовы платить налог – откажитесь от получения подарка.
Срок подачи декларации в налоговую – до 30 апреля следующего года. Заплатить налог нужно до 15 июля следующего года.
При проведении акций важно, как сама организация называет объект дарения: подарком, или призом. Если речь идет о подарке, то налоговая ставка составляет 13%, а если банк дарит ноутбук и отчитывается по документам как за приз, то налоговая ставка уже другая – 35%. Откажитесь от подарка, если не готовы платить налог.
3. Подарок от членов семьи или близких родственников
Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Подавать декларацию в налоговый орган в случае подарка со стороны близкого родственника или члена семьи не нужно.
4. Подарок от стороннего лица
Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, в случаях если вам подарили:
Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.
Налоговая ставка составляет 13% – для граждан России и 30% – для нерезидентов страны.
Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4000 руб. за весь год. Учитывается общая стоимость всех призов, подарков, полученных вами в течение налогового периода (года).
Выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.
А вот победители лотерей, игровых клубов и казино платят 13% налогов.
Обязанность по уплате налога полностью ложится на вас.
Тимур из Пятигорска выиграл в 2010 году у Дмитрия Диброва 3 000 000 рублей. Все у него спрашивали, что он сделает с деньгами. Тимур честно отвечал: 1 048 600 заплатил в виде налога. Это 35% от суммы выигрыша. На оставшиеся деньги купил квартиру на одном этаже с родителями.
Если для получения приза требуют ваш ИНН, и вы подписали Акт приема-передачи приза, будьте уверены: данные о вашем выигрыше попадут в налоговую инспекцию. Обычно организаторы акций предупреждают хозяина приза о том, платят налог они или это предстоит сделать вам самостоятельно. Если вам надо будет платить налог самостоятельно, попросите у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указана его стоимость. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вам потребуется справка 2НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы узнаете реквизиты организатора, ставку НДФЛ (35% или 13%) и сумму налога.
При получении подарков, выигрышей и призов налоговая декларация подается по форме 3-НДФЛ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дара или приза. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Декларацию можно подавать лично или отправить ценным письмом с описью и уведомлением, в таком случае датой представления декларации будет считаться дата на почтовом штемпеле.
Если опоздать или вообще не предоставить декларацию – оштрафуют.
Размер штрафа определяется длительностью просрочки и исчисляется процентами от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Если декларация сдана вовремя, в случае изменения данных, уточненную декларацию можно подавать неограниченное число раз.
Источник: nalog-plati.ru