Что касается отражения заработной платы за декабрь в 6-НДФЛ, она отражается следующим образом. Доход в виде аванса за декабрь 2022 года и исчисленный НДФЛ с него отражаются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год по строкам 110 и 112 – сумма выплаченного аванса, по строке 140 – НДФЛ с суммы выплаченного аванса.
В строку 160 НДФЛ с выплаченного аванса не включается, поскольку он будет удержан только в январе. Также НДФЛ с аванса не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год. В строке 100 указывается ставка с учетом суммы дохода, выплаченного в 2022 году, т. е. без учета суммы зарплаты, которая перечислена в январе 2023 года.
Сумма выданного в декабре аванса и НДФЛ с него отражаются в справке о доходах физических лиц за 2022 год. Причем НДФЛ отражается по строкам как исчисленный и как удержанный. Заработная плата, выплаченная в январе 2023 года и НДФЛ с нее, как было указано выше, отражаются в расчете 6-НДФЛ за 1-й кв. 2023 года.
Зарплата за декабрь. Когда платить, когда перечислять НДФЛ и как отражать? #советникпроф
По строке 021 раздела 1 расчета 6-НДФЛ отражается НДФЛ по ставке 13 %, удержанный при выплате указанных сумм. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года строки заполняются по строке 100 – ставка 13 %, в строках 110 и 112 – сумма зарплаты за декабрь, выданная в январе, в строке 140 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь, выданной в январе, по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь. Для НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года заполняется еще один раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года со ставкой 15 %. При этом по строке 160 указывается сумма НДФЛ, удержанная с аванса за декабрь, выплаченного сотруднику в 2022 году. Сумма заработной платы, выданной в январе 2023 года, отражается в справке о доходах физических лиц за 2023 год.
Источник: www.vdgb.ru
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021: когда платить?
Многие работодатели перечисляют оплату за декабрь до начала новогодних праздников. С нее необходимо в установленный законом срок удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Расскажем, как это сделать правильно.
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021 года: сроки удержания и уплаты
- удерживается в день выплаты работнику;
- перечисляется в следующий рабочий день.
Несмотря на единую сумму выплаты, не распределенную на расстояние 15 дней (чего требует ч. 6[cplink params=»req=docn=400792date=20.12.2021″] ст. 136 ТК РФ[/cplink]), требования закона не нарушаются. В данном случае действует правило по ч. 8 [cplink params=»req=docn=400792date=20.12.2021″]ст. 136 ТК РФ[/cplink], по которому при совпадении дня выплаты с нерабочим днем (в рассматриваемой ситуации — дня выплаты основной части зарплаты с праздничным в январе) соответствующая выплата производится в предыдущий рабочий день (до начала праздников).
заполнение расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в январе 2023
[stextbox ]Даже при досрочной выплате декабрьской зарплаты в отношении сроков удержания и перечисления НДФЛ применяются указанные общие нормы НК РФ. Но это касается только декабрьской зарплаты. По зарплате за другие месяцы правила иные.[/stextbox]
[cppost-banner type=»3″ descr=»Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.» linktext=»Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.» linkurl /]
НДФЛ с зарплаты в других месяцах
Если зарплата за любой другой месяц, кроме декабря, выплачена до его окончания, то она полностью считается авансом, с которого не удерживается НДФЛ ([cplink params ]письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932[/cplink], [cplink params ]от 15.12.2017 № 03-04-06/84250[/cplink]). Дело в том, что доход в виде зарплаты признается полученным только в последний день месяца (п. 2 [cplink params ]ст. 223 НК РФ[/cplink]). Пока он таковым не признан — НДФЛ с него не удерживается ([cplink params ]Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-04-05/5316[/cplink]).
- удерживается с ближайшей выплаты в следующем месяце;
- перечисляется на следующий рабочий день после соответствующей выплаты.
К досрочной выплате зарплаты не за декабрь могут возникнуть претензии у Трудинспекции. Согласно позиции представителей ведомства (с которой можно ознакомиться в достаточно свежих официальных разъяснениях), зарплата в любом случае должна выплачиваться по окончании того периода, за который она начислена. Даже выплата в крайний день соответствующего периода может не устроить инспекторов. Правомерно ожидать, что данная позиция не относится к декабрьской зарплате исходя из приведенного выше «разрешительного» мнения Роструда.
Стоит ли платить зарплату за декабрь досрочно
Почему по декабрьской зарплате правила в части сроков удержания и уплаты НДФЛ особые? Так сложилось, можно сказать, исторически. НК РФ здесь ничего не регламентирует. Но налоговые инспекции идут навстречу работодателям — без особых вопросов засчитывая досрочный НДФЛ в декабре в счет уплаты налога в номинальные сроки, установленные для зарплатного НДФЛ.
Поэтому, платить декабрьскую зарплату досрочно можно. Тем не менее, всегда нужно запрашивать в местной ИФНС сверку расчетов по НДФЛ, чтобы убедиться, что все зачтено.
Источник: blogkadrovika.livejournal.com
Зарплата за декабрь 2022. Как платим налоги?
Если зарплата за декабрь 2022 будет выплачена в январе 2023, то она будет считаться доходом уже 2023 года.
Сумму НДФЛ надо будет заплатить не позднее 30 января (вообще срок 28.01, но так как это суббота, то перенос на 30.01 — понедельник)
Выплаченная в январе зарплата будет уже отражаться в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023.
В 6-НДФЛ за 2022 год эту сумму не включаем!
Если все выплатить в декабре, то и НДФЛ стоит перечислить в тот же день, чтобы уйти в праздники без переходящих остатков.
Все ссылки на закон в письме ФНС от 09.11.22 N БС-4-11/15099
Когда будете платить зп за декабрь?
В январе или в декабре?
Источник: tenchat.ru