НДФЛ — отчетный период у этого налога какой? Информация о периодичности и сроках представления отчетности по данному налогу интересует многих. В статье рассмотрены виды отчетности по НДФЛ и сроки ее сдачи.
Вам помогут документы и бланки:
- Какая существует отчетность по НДФЛ
- Срок представления 6-НДФЛ в 2022 году
- Срок представления 6-НДФЛ в 2023 году
- Способы представления расчета 6-НДФЛ в 2022-2023 гг.
Какая существует отчетность по НДФЛ
С 2021 года отчетность по НДФЛ предусматривает заполнение и передачу налоговикам единого отчета — расчета 6-НДФЛ, который теперь включает не только сводную информацию по налоговому агенту в целом, но и персональные справки о доходах физлиц и удержанном / не удержанном у них НДФЛ (бывшие 2-НДФЛ) при сдаче расчета по итогам года.
Отчетными периодами для 6-НДФЛ выступают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчитываться нужно по завершении каждого из указанных периодов. Справки 2-НДФЛ войдут в состав расчета только по итогам года.
Как платить НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ в 2023 году I Ботова Елена Витальевна. РУНО
Срок представления 6-НДФЛ в 2022 году
В 2022 году мы отчитывались следующим образом.
Сначала сдавался расчет за 2021 год — до 01.03.2022 включительно.
Квартальные сроки сдачи 6-НДФЛ для 2022-го были установлены следующие:
- по 1-му кварталу — 04.05.2022 (перенос с субботы 30 апреля);
- по полугодию — 01.08.2022 (т. к. 31 июля — воскресенье);
- по 9 месяцам — 31.10.2022.
Срок представления 6-НДФЛ в 2023 году
С 1 января 2023 года в связи с переходом на ЕНП меняются сроки представления отчетности и уплаты налогов. Перемены коснулись и НДФЛ-отчетности. Теперь все отчеты мы должны передавать в налоговую до 25 числа соответствующего месяца, для годового 6-НДФЛ срок установлен как 25 февраля. Однако в 2023 году это будет выходной день, поэтому отчитаться можно на два дня позднее — в понедельник 27 февраля.
В течение года расчеты по НДФЛ станем отправлять налоговикам до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть:
- 25 апреля 2023 г. — последний день для отчитывающихся за 1 квартал 2023 г.,
- 25 июля — за полугодие,
- 25 октября — за 9 месяцев.
Об изменениях сроков и порядка уплаты налога на доходы физлиц в 2023 году можно узнать из этой статьи.
Способы представления расчета 6-НДФЛ в 2022-2023 гг.
- на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников не более 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- или электронно.
Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 2022 год по актуальной форме, воспользуйтесь образцом от экспертов «КонсультантПлюс». Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Ответственность за нарушения срока сдачи отчетности по НДФЛ
За нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Налоговики также могут заблокировать операции на счете. Если они обнаружат неверные сведения в представленном отчете, то будет выписан штраф 500 руб. за каждый неправильно оформленный документ (п. 1 ст.
В какие сроки сдавать расчет 6-НДФЛ?
126.1 НК РФ). За нарушение способа представления (если обязаны сдавать электронный отчет, а отчитались на бумаге) штрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Что касается справок о доходах (бывших 2-НДФЛ), то поскольку они стали частью (приложением) к 6-НДФЛ, то и ответственность за их неподачу будет применяться в рамках указанных выше норм, которые предусмотрены для расчета. Исходя из этого представляется, что теперь неподача 2-НДФЛ (и штраф за нее) может существовать в двух вариантах:
- когда вообще не сдан 6-НДФЛ — очевидно, здесь будет штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки;
- если 6-НДФЛ сдали, но справки о доходах сформировали не на всех работников, — в этом случае, полагаем, речь будет идти о недостоверных сведениях в расчете и штрафе 500 руб. На эту же сумму оштрафуют за ошибки в справках о доходах.
Есть еще административная ответственность по ст. 15.6 КоАП, в соответствии с которой правонарушениями являются:
- непредставление (несвоевременное представление) сведений в налоговые органы;
- отказ от представления документов в налоговые органы;
- неполное либо искаженное представление данных.
Для должностных лиц за это предусмотрен штраф от 300 до 500 руб.
Подробнее о штрафах за нарушения с 6-НДФЛ читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.
Итоги
Налоговые агенты обязаны сдавать форму 6-НДФЛ по завершении 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года в сроки, установленные налоговым кодексом. С 2023 года они меняются — отчитываться внутри года нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По окончании года крайний срок другой — 25 февраля. В 2023 году он сдвинется на 27 февраля, в связи с тем, что 25-ое — это суббота.
В составе годового расчета сдаются также справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ), в том числе в качестве сообщений о невозможности удержать налог у налогоплательщика.
Источник: www.mirrorbay.org
ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.
Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.
Налоговый вычет с отпускных
Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.
Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:
Кладовщику ООО «Приоритет» Володину П. В. в мае 2021 года были начислены отпускные с 16.05.2021 по 14.06.2021 в сумме 20 950,00 руб. При этом за период с 01.05.2021 по 15.05.2021 заработок сотрудника составил 10 400,00 рублей. Налоговый детский вычет, которым пользуется Володин П. В., равен 1 400 руб. Рассчитаем НДФЛ к уплате:
Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.
Налог с оплаты отпуска: 20 950,00 × 13% = 2 723,50 руб.
Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.