Узнайте, как правильно рассчитать аванс, следуя советам и инструкции. Узнайте о новых правилах рассчета аванса с 2023 года и применяйте их в своей практике.
Авансовый платеж — это предоплата части заработной платы сотруднику до фактического получения его полной суммы по результатам работы за определенный период. Определение и правила его расчета регулируются законодательной базой, в частности бухгалтерским и налоговым учетом.
Основание для выплаты аванса является расчет зарплаты. В статье 112 Трудового кодекса РФ установлено, что каждый работник имеет право на регулярную и своевременную выплату заработной платы, включая в нее авансовые выплаты, с учетом удержаний и начислений в соответствии с законодательством и коллективным договором (если такой имеется).
Как рассчитывается аванс?
Размер аванса рассчитывается на основе нормативного материально-ответственного обеспечения для каждой должности и может составлять до половины почасовой тарифной ставки (плюс НДФЛ).
Удержание НДФЛ при выплате аванса в 1С:ЗУП ред. 3
Новые правила определения размера аванса и его выплаты вступят в силу с 2023 года и касаются изменений в расчете и уплате НДФЛ. Они предусматривают регулирование данной выплаты с учетом новых положений закона о налоге на доходы физических лиц.
Какие ошибки чаще всего допускаются при рассчете аванса?
Самые распространенные ошибки связаны с неправильным определением базы для расчета аванса, невыплатой или задержкой его выплаты, неправильным уплатой и учетом НДФЛ.
Для того чтобы правильно рассчитать аванс, нужно учитывать все вышеперечисленные факторы, а также следовать законодательной базе и правилам бухучета. Чтобы упростить процесс расчета аванса, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который самостоятельно рассчитает размер аванса на основе указанных данных.
В данной статье мы рассмотрим примеры правильного расчета аванса и ответим на самые распространенные вопросы по этой теме. Выводы позволят вам избежать ошибок и проблем при выплате аванса, а также обратить внимание на важность правильного расчета и учета данной выплаты в бухгалтерии предприятия.
Как рассчитать аванс: советы и инструкция
Аванс — это часть заработной платы, которая выплачивается работнику вперед за определенный период времени. Расчет аванса основывается на официально установленных нормативных правилах и законодательных положениях.
В России аванс рассчитывается на основании начисленных заработных плат, которые выплачиваются в конце месяца. Обычно аванс выплачивается до 30-го числа текущего месяца.
Как рассчитать аванс:
- Определите размер аванса: обычно это половина заработной платы, но он может быть установлен иные величины в соответствии с трудовым договором или коллективным договором.
- Определите базу для расчета аванса: это может быть заработная плата за месяц или другой период, указанный в договоре.
- Рассчитайте размер аванса: умножьте базу на размер аванса (обычно 0.5).
Пример расчета аванса:
- Заработная плата за январь составляет 50 000 рублей.
- Размер аванса составляет половину заработной платы, то есть 0.5.
- Рассчитаем размер аванса: 50 000 * 0.5 = 25 000 рублей.
Важно знать, что аванс выплачивается вперед, до начисления заработной платы за соответствующий период. Это означает, что аванс нужно рассчитывать на основании уже полученных данных о заработной плате.
Если работник не получает аванс вовремя, он имеет право на компенсации и дополнительные выплаты в соответствии с законодательством РФ.
В случае невыплаты аванса работник имеет право на:
- Материальную компенсацию за задержку аванса;
- Удержание ответственности в соответствии с правилами бухучета.
Расчет аванса и его выплата регулируется нормативными и законодательными положениями. Следует ознакомиться с требованиями и правилами, приведенными в соответствующих документах, чтобы избежать ошибок и неудобств для себя и своих сотрудников.
Если у вас возникли вопросы по расчету аванса или его выплате, вы всегда можете обратиться к профессионалам в области бухгалтерии или кадрового делопроизводства для получения консультаций и ответов на свои вопросы.
Реально ли потребителю защитить свои права в РФ?
Понимание понятия аванс
Аванс – это распространенная практика выдачи части зарплаты сотрудникам до окончания отчетного периода. Один из самых ярких примеров аванса – выплата «двойной» зарплаты в декабре, перед Новым годом.
Аванс может быть полным или частичным. Полный аванс – это выплата в размере одной зарплаты в первую половину месяца, частичный аванс – это выплата не полной суммы зарплаты до окончания месяца.
Аванс выплачивается на основании законодательных положений, а также в соответствии с правилами трудового договора или коллективного договора. За авансом обычно закреплена ответственность за его расчет и выдачу, которая возлагается на службу по кадрам или административную должность в компании.
Основание для расчета аванса – это размер заработной платы, уплачиваемой сотруднику за отчетный месяц. При расчете аванса может использоваться калькулятор онлайн или расчетная таблица. В некоторых случаях аванс расчитывается исходя из нормативных постановлений, а также установленных правил компенсации труда.
Что касается выдачи аванса, то он выплачивается до окончания месяца, чаще всего в первую половину, чтобы сотрудник имел время для расчета своих финансов. Ошибка в расчете аванса может привести к задержке в выплате зарплаты или удержанию со следующей платы.
Такое понятие, как «аванс», имеет свою базу в указании приказа о расчете и выплате заработной платы. Размер аванса может быть регулируемым и зависеть от нормативных положений на конкретный период.
Для определения суммы аванса часто используются следующие правила: аванс может рассчитываться как половина или 30% от заработной платы с учетом НДФЛ и взносов.
Выводы по понятию аванса:
- Аванс – это часть зарплаты, выплачиваемая сотруднику до окончания отчетного периода;
- Аванс выплачивается на основании законодательных положений и правил, установленных компанией;
- Рассчитывается аванс на основе размера заработной платы сотрудника;
- Выдача аванса происходит до окончания месяца;
- Регулирование размера аванса может осуществляться посредством нормативных положений и указаний;
Как определить размер аванса
Аванс – это часть заработной платы, которая выдается работнику до получения полной зарплаты. В некоторых случаях налоговые бремена авансируются также на него. Аванс выдают по основанию нормативно-правовых актов (трудового кодекса, коллективного договора или инструкции работодателя).
Когда и как рассчитывается аванс
Размер аванса рассчитывается на основе следующих правил:
- Аванс оформляется на дату его выдачи;
- Аванс рассчитывается на предстоящий месяц, т.е. например, аванс по заработной плате на январь рассчитывается в конце декабря;
- Аванс рассчитывается на основе размера заработной платы работника, учитывая вычеты (НДФЛ, взносы, задержку в выплате и т.д.);
- Аванс может быть рассчитан в процентном соотношении от заработной платы, например, половина или две трети;
- Аванс регулируется нормативными положениями и правилами компании;
- Аванс рассчитывается онлайн с использованием специальных калькуляторов;
- Аванс должен быть рассчитан и получен в соответствии с требованиями трудового законодательства.
Примеры расчета размера аванса
| 100 000 руб. | 10 000 руб. | 45 000 руб. |
| 80 000 руб. | 8 000 руб. | 32 000 руб. |
Выводы
Расчет размера аванса является нормативным образцом продукции и регулируется правилами компании или трудовым законодательством. Аванс рассчитывается на основе заработной платы работника, с учетом всех вычетов и задержек. Аванс выдается работнику в доверительное время до получения полной заработной платы.
Правила расчета аванса
Аванс – это часть заработной платы, которая выплачивается сотруднику при оплате труда в середине месяца, до получения основной заработной платы за весь месяц. Рассчитывая аванс, нужно руководствоваться правилами и положениями, установленными законодательством.
Основные положения по расчету аванса
- Аванс рассчитывается на основе размера заработной платы, которую сотрудник должен получить за месяц.
- Аванс выплачивается в размере не менее 2/3 заработной платы.
- День выплаты аванса устанавливается работодателем, но обычно это происходит на 15-й или 30-й день месяца.
- Если аванс выдаётся 30-го числа, то сотрудник, получивший аванс, не вправе уволиться в течение первой половины следующего месяца.
- Если на момент выплаты аванса сотрудник не проработал в организации полный месяц, то аванс рассчитывается в пропорции отработанных дней.
- Расчет аванса осуществляется на основе фактической заработной платы сотрудника, исключая выплаты в виде дополнительной материальной помощи.
- Важно учесть, что аванс облагается налогами и соответственно будет учтен в бухгалтерии как выплата заработной платы.
Пример расчета аванса
Для примера рассмотрим расчет аванса по сотруднику со следующими данными:
- Заработная плата за полный месяц составляет 40 000 рублей.
- Аванс выплачивается 15-го числа месяца.
- На момент выплаты аванса сотрудник отработал 15 дней.
Расчет аванса будет следующим:
- Размер аванса: 40000 рублей (заработная плата) * 2/3 = 26666,67 рублей.
- Размер аванса, учитывая отработанные дни: 26666,67 рублей (размер аванса) * 15 (отработанные дни) / 30 (общее число дней в месяце) = 13333,33 рублей.
Таким образом, размер аванса для данного сотрудника составит 13 333,33 рублей.
Регулирование и ответственность
Законодательная база в отношении расчета и выплаты аванса регулируется Трудовым кодексом РФ и другими нормативными актами. В случае невыплаты или задержки аванса работодатель несет административную и материальную ответственность перед сотрудником.
Выводы
Расчет аванса – это важная часть бухучета и правил выплаты заработной платы. Всегда стоит придерживаться законодательных норм и правил, чтобы избежать ошибок или недоплат сотрудникам.
Если у вас возникли вопросы или нужна помощь в расчете аванса, можно использовать онлайн-калькуляторы или обратиться к бухгалтеру организации.
Сроки и условия выплаты аванса
Аванс – это предварительная выплата части заработной платы работникам до окончательного расчета.
Что важно знать о расчете аванса:
- Аванс обычно выплачивается работникам не позже 30-го числа текущего месяца.
- Расчет аванса производится по таким же правилам и нормативам, что и окончательной выплаты заработной платы.
- Размер аванса обычно составляет половину от ожидаемой зарплаты.
- Материальная база для расчета аванса определяется на основании положений законодательства и нормативных актов.
- Аванс не является окончательным расчетом и должен быть учтен при начислении следующей зарплаты.
- В случае ошибки при выплате аванса, работник обязан вернуть невыплаченную часть аванса.
Наиболее распространенные вопросы и ответы по выплате аванса:
- Как рассчитать размер аванса? Размер аванса рассчитывается на основании ожидаемой зарплаты с учетом всех удержаний и начислений.
- Какие взносы удерживаются из аванса? Также, как и при окончательной выплате заработной платы, с аванса удерживаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и социальные взносы.
- Как расчитывается НДФЛ при выплате аванса? НДФЛ расчитывается и удерживается так же, как и при обычной выплате заработной платы. Для определения размера НДФЛ можно использовать калькулятор онлайн.
- Что значит «половина от ожидаемой зарплаты»? Здесь имеется в виду, что аванс должен составить приблизительно половину от суммы, которую работник получает в обычном месяце.
- В каком месяце выплачивается аванс? Аванс обычно выплачивается в первую половину следующего месяца после отработанного периода.
Основание для выплаты аванса – это новые законодательные и нормативные положения, устанавливающие правила и условия для расчета и выплат авансов.
- Аванс – это предварительная выплата части заработной платы работникам.
- Аванс должен быть выплачен не позже 30-го числа текущего месяца.
- Размер аванса обычно составляет половину от ожидаемой зарплаты.
- Аванс рассчитывается по таким же правилам и нормативам, что и окончательная выплата заработной платы.
- Аванс является предварительным расчетом и должен быть учтен при начислении следующей зарплаты.
- В случае ошибки при выплате аванса, работник обязан вернуть невыплаченную часть аванса.
Налоговые аспекты аванса
Аванс – это взносы, которые работник получает вперед за оплату своего труда. Административная плата за выдачу аванса выплачивается в компенсации за задержку основной заработной платы.
Для правильного расчета и учета аванса существуют нормативное регулирование и правила бухучета. Ниже представлены ответы на распространенные вопросы по налоговым аспектам аванса.
1. Расчет аванса
В этом случае, размер аванса составляет половину от общей зарплаты. Но важно учесть, что размер аванса должен быть определен в соответствии с положениями трудового законодательства и коллективного договора (если таковой имеется).
2. Основание для выплаты аванса
Аванс выдают в первую очередь по материальной необходимости работника, а также в случаях, когда он отправляется в командировку, на отпуск или уходит в отпуск по уходу за ребенком.
3. Удержание аванса
Если аванс выдают в январе текущего года, все расчеты по уплате налогов и взносов следует производить до 30-го числа плюс к месяцу аванса (например, до 27 февраля). В случае невыплаты аванса, работник имеет право на уменьшение обязательных выплат по налогам.
4. Нормативное регулирование аванса
Вопросы о размере аванса, порядке его выплаты и учета соответствуют требованиям положений и приказов Министерства финансов и Министерства труда и социальной защиты.
5. Примеры расчета аванса
Для наглядности рассмотрим примеры расчета аванса. Предположим, что работник получает зарплату в размере 30 000 рублей в месяц. Он имеет право на аванс в половине этой суммы, то есть 15 000 рублей.
Выводы:
- Аванс представляет собой взносы, получаемые работником вперед за оплату труда.
- Административная плата за выдачу аванса выплачивается в компенсации за задержку основной заработной платы.
- Расчет размера аванса должен осуществляться в соответствии с положениями трудового законодательства и коллективного договора.
- Основанием для выплаты аванса является материальная необходимость работника или определенные события (командировка, отпуск и прочее).
- Расчет и учет аванса регулируются нормами Министерства финансов и Министерства труда и социальной защиты.
- Примеры расчета аванса помогут наглядно представить порядок его определения.
Таким образом, налоговые аспекты аванса играют важную роль в организации выплаты зарплаты, и их правильное учета позволяет избежать ошибок и уплаты неустоек.
Аванс по зарплате в 2023 году
Аванс – это предварительная выплата части заработной платы работнику до расчетного периода. В 2023 году аванс будет рассчитываться по новым правилам и нормативным положениям. В данном разделе мы рассмотрим размер аванса, порядок его расчета и выплаты, а также ответственность за невыплату аванса.
Нормативное регулирование аванса в 2023 году
Нормативное регулирование авансовых выплат осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О защите прав работников». Определение размера аванса и порядка его выплаты устанавливается внутренними положениями компании, с учетом законодательства и коллективного договора.
Расчет аванса по зарплате
Расчет аванса производится на основании заработной платы работника за предыдущий месяц. Как правило, аванс составляет 30% от суммы заработной платы. Но размер аванса может быть и другим, в зависимости от внутренних положений компании. Например, в некоторых компаниях аванс может составлять половину от заработной платы.
Как рассчитать аванс по зарплате
- Определите размер заработной платы работника за предыдущий месяц.
- Умножьте эту сумму на 0,3 (или другой коэффициент, указанный во внутренних положениях компании) для определения размера аванса.
- Выплатите работнику аванс в соответствии с установленным размером.
Ответственность за невыплату аванса
Невыплата аванса в установленные сроки может повлечь за собой административную и финансовую ответственность. Работодатель обязан своевременно выплачивать аванс работникам в соответствии с установленными правилами и нормативными положениями.
Примеры расчета аванса
Для наглядности приведем примеры расчета аванса по зарплате:
| 50 000 рублей | 15 000 рублей |
| 100 000 рублей | 30 000 рублей |
| 150 000 рублей | 45 000 рублей |
Из примеров видно, что размер аванса составляет 30% от заработной платы.
Выводы
Аванс по зарплате в 2023 году рассчитывается на основании заработной платы за предыдущий месяц. Размер аванса обычно составляет 30% от суммы заработной платы, но может быть и другим, в зависимости от внутренних положений компании. В случае невыплаты аванса работодатель несет ответственность перед работником в соответствии с законодательством.
Вопрос ответ
Как правильно рассчитать аванс?
Для правильного расчета аванса необходимо учесть срок выполнения работ, стоимость материалов и затраты на оплату труда. Также следует учитывать возможные риски, связанные с выполнением заказа, и добавить к авансу небольшую сумму как гарантию выполнения работ.
Какие документы необходимо предоставить при расчете аванса?
Для расчета аванса необходимо предоставить договор на выполнение работ, смету на стоимость работ и материалов, акт выполненных работ или другие подтверждающие документы. Это поможет обеим сторонам иметь четкое представление о сумме аванса и условиях его возврата или перерасчета.
Каковы основные ошибки при расчете аванса?
Основные ошибки при расчете аванса связаны с неправильным учетом затрат и рисков, неучетом длительности работ и отсутствием гарантийных сумм. Также часто допускается ошибка в сумме аванса, что может привести к неполной предоплате или переплате.
Какие меры можно принять для минимизации рисков при расчете аванса?
Для минимизации рисков при расчете аванса следует заключить договор с подрядчиком, в котором будут указаны сроки выполнения работ, условия возврата аванса и гарантийные суммы. Также стоит изучить репутацию и опыт работы подрядчика, а также проверить его финансовую устойчивость.
Какой бухучет необходим при расчете аванса?
Бухучет при расчете аванса включает учет доходов и расходов, связанных с получением и распределением авансовых платежей. Необходимо правильно отражать авансы в бухгалтерском учете, а также вести документацию по их получению и использованию. Также следует учитывать налоговые и правовые аспекты, связанные с авансами.
Спросите юриста или прочитайте на сайте:
- Почему отпускные в России чаще всего меньше ЗП: подробный анализ
- Какой процент алиментов можно удерживать с заработной платы? Все, что нужно знать
- Как рассчитываются декретные после окончания декрета: важные сведения
- Сколько процентов от заработной платы составляют алименты: подробные расчеты и советы
- Как получить заработную плату при увольнении: советы и рекомендации — современные способы и практики
- Как рассчитывается размер пособия по временной нетрудоспособности: подробный гайд
- Правила оплаты отпуска с учетом праздничных дней: пошаговая инструкция
- Как рассчитать единовременное пособие при увольнении военнослужащего: полезные рекомендации и примеры расчета
- Средняя зарплата безработных в 2023 году: Центр Занятости Населения
Источник: biznessobzor.ru
Что изменилось в порядке выплаты аванса с 2023 года?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в порядке выплаты аванса с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характера, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором). Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя. Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения.
Что нужно делать, чтобы максимально снизить налоговые риски по премиям
Итак, подведем итог относительно налогообложения премиальных выплат сотрудникам.
- Выплаты, носящие производственный характер, обосновываются локальными актами предприятия.
- Разовые бонусы могут предусматриваться или не предусматриваться в нормативной документации.
- И производственные, и разовые выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами (кроме случаев, признанных законом исключениями).
- Производственные премии уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль, а разовые – нет.
- Чтобы обезопасить себя от налоговых рисков, работодателю следует:
- тщательно разработать Положение о премировании или прописать механизм начисления премий в колдоговоре (трудовых договорах);
- постараться максимальное количество дополнительных выплат сотрудникам обосновать как премии за труд;
- позаботиться о надлежащем документальном оформлении премий (соответствие обозначенным премиальным критериям, их прозрачность и однозначность трактовки, оформление разового поощрения приказом, финансовая обоснованность, правильные бухгалтерские проводки и т.д.).
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Исчисление и удержание НДФЛ
Налогом на доходы физических лиц облагаются заработная плата, премии, суммы отпускных, пособие по временной нетрудоспособности. При совершении фактической выплаты работодатель выступает в качестве налогового агента — он должен исчислить размер НДФЛ, удержать его и перевести в бюджет.
Базовая ставка НДФЛ составляет 13%. Если в течение года размер дохода превысил 5 миллионов рублей, то сумма такого превышения облагается по ставке 15%.
По общему правилу НДФЛ с заработной платы удерживается при ее фактической выплате, однако есть особенности, связанные с налогообложением аванса.
НДФЛ с аванса удерживается и уплачивается только в случае выплаты аванса в последнее число месяца.
Как и зарплата, любые премии облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку являются стимулирующими выплатами.
Рассмотрим на примере порядок расчета НДФЛ при выплате заработной платы и аванса.
В организации с общим режимом налогообложения трудоустроен сотрудник с окладом 55 тысяч рублей. В августе работник получил ежемесячную премию 5 тысяч рублей.
Отражение премий в расходах
Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль. Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях:
- Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.
- Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании. Соответствующее обоснование приводится в Письме Министерства финансов РФ.
Ответственность за неуплату налогов
Сроки, в которые уплачиваются налоги с премии сотрудникам в 2022 году указаны в таблице.
| НДФЛ | не позднее следующего за днем выплаты дохода сотруднику дня |
| Страховые взносы на социальное страхование и взносы на травматизм | не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором они были начислены |
Какими налогами и взносами облагается премия?
Премирование — распространенный вид материального стимулирования работников. Поощрительные выплаты могут быть приурочены к праздникам или составлять часть заработка и выплачиваться систематически. В зависимости от периодичности выплаты премии делятся на:
Они включаются в систему оплаты труда и выплачиваются через определенный промежуток времени, указанный в положении об оплате труда, коллективном договоре или других локальных актах. Постоянные премии всегда выдаются по результатам трудовой деятельности сотрудника и напрямую связаны с выполнением должностных обязанностей.
Они не включаются в систему оплаты труда, выплачиваются единовременно к какому-либо событию, празднику или по результатам выполненной работы. Выдаются сотруднику на основании приказа о поощрении и данные о них вносятся в трудовую книжку и личную карточку сотрудника. Разовые премии могут выплачиваться как по результатам работы, например, при высоких показателях или выполнении плана, так и по случаю какого-либо события. Премии, выплачиваемые по случаю праздников и иных событий, носят компенсационный характер и не связаны с трудовой деятельностью сотрудника.
Все виды премий (разовые и регулярные) облагаются:
В общем случае все премии сотрудников (разовые и регулярные) облагаются подоходным налогом. Исключение сделано для премий, выплачиваемых за достижения в области науки, культуры и иных областей. Подробнее об этом ниже.
В обязательном порядке взносы начисляются на премии производственного характера. Что касается поощрительных выплат по случаю праздника или значимого события, то тут мнения налоговиков и судов расходятся.
Рассмотрим подробнее, как происходит обложение премий страховыми взносами и НДФЛ.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За неуплату или частичную неуплату страховых взносов законодательством Российской Федерации предусмотрено наложением взысканий, а именно:
| Причина наложения взысканий | Размер взысканий | Нормативный акт |
| Неумышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса | п.1 ст.122 НК РФ |
| Умышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. | Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса | п.3 ст.122 НК РФ |
| Непредставление в установленный срок расчёта по страховым взносам | Штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.122 НК РФ |
Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?
Нужно ли начислять с премиальных сумм страховые взносы? Ответ на этот вопрос также полностью зависит от характера премии.
Объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения, произведенные работнику в рамках трудовых отношений. Верховный Суд РФ в своем определении от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 указал, что при решении вопроса об обложении премии страховыми взносами важно то, связана ли она с выполнением трудовых обязанностей.
Исходя из этого, любые производственные премии вне зависимости от их периодичности и названия, должны включаться в базу при расчете страховых взносов.
Что же касается непроизводственных премий, то многие специалисты считают, что с них страховые взносы не начисляются. Это следует из толкования статьи 420 НК РФ. Однако в Минфине с таким подходом не согласны. В письме от 07.02.17 № 03-15-05/6368 чиновники ведомства указывают, что раз в статье 422 НК РФ премии не поименованы, то взносы с них платить необходимо. При этом в судебной практике неоднократно принимались решения в пользу работодателей, которые не начисляли взносы с непроизводственных премий (определения Верховного Суда РФ от 01.09.15 № 304-КГ15-10018, от 16.01.18 № 303-КГ17-20493, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612/2016).
Так что в случае невключения непроизводственных премии в базу по страховым взносам нужно быть готовым к тому, что у ИФНС могут возникнуть вопросы. Однако есть неплохие шансы отстоять свою правоту в суде.
Определиться с датой, на которую доход в виде премии считается полученным, нужно по двум причинам:
- Для заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Неправильное определение даты получения дохода грозит ошибками в этих формах. А это влечет для налогового агента штраф в сумме 500 рублей за каждый неверный документ.
- Для установления права на получение «детского» вычета. Такой вычет предоставляется с начала года и до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 000 рублей. Если предоставить вычет работнику, чей доход превысил это значение, будет наложен штраф 20% от суммы НДФЛ, которая была удержана несвоевременно.
Почему для применения «детского» вычета важно правильно определить дату получения премии? Сумма НДФЛ, как известно, исчисляется на дату фактического получения дохода. Доходы, которые включаются в налоговую базу для исчисления НДФЛ, также учитываются на дату их получения. Это касается и определения суммы доходов для целей применения «детского» вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
И вновь вернемся к делению премий на производственные и непроизводственные. Поскольку последние не связаны с результатами труда, то к ним не применяются требования положения пункта 2 статьи 223 НК РФ. То есть непроизводственные премии включаются в доход на ту дату, когда они фактически выплачены.
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
- МРОТ — 2022: изменения
- Расчет больничных в 2022 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Налоги для работодателя — 2022: во сколько обходится сотрудник.
Как теперь применять вычеты по НДФЛ
В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.
Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:
- инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
- перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).
Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).
Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).
Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):
- От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
- От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.
Размер социальных пособий
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
KPI бухгалтера: показатели и критерии для премирования
Кому подходит эта статья: собственникам бизнеса, которые хотят разработать систему мотивации для сотрудников бухгалтерии и тем самым повысить эффективность их работы.
Простыми словами KPI – это показатели эффективности, по которым можно определить, насколько хорошо работает сотрудник, отдел, компания. К этим показателям привязывается переменная часть вознаграждения сотрудника, а попросту говоря, премия.
Бухгалтер не влияет напрямую на прибыль компании, поэтому рассчитать его KPI сложнее, чем, например, менеджера по продажам или работника у станка. Эффективность последних можно измерить количеством продаж или выработанных деталей сверх нормы, а что будет показателем эффективности бухгалтера? Поговорим об этом в нашей статье.
Сразу оговоримся, что стандартов в этом вопросе нет и быть не может. Вы можете найти пример в интернете, но в любом случае его придется адаптировать под себя. Функции бухгалтера в разных компаниях сильно отличаются.
У единственного бухгалтера небольшой торговой фирмы это будут одни функции, а у бухгалтера отдела учета основных средств крупной производственной компании – совсем другие.
Поэтому отталкиваться нужно от функций бухгалтера именно в вашей компании.
Вовсе необязательно привязываться к термину KPI, выдумывать большое количество показателей и применять сложные методики расчетов, чтобы оценить работу бухгалтера. Для того, чтобы система работала и мотивировала, нужно определить самые значимые показатели и их вес в общей сумме премии.
Похожие записи:
- Предельная сумма для вычетов на детей в 2023 году
- Если потерял СТС на авто можно ехать с ПТС
- Выплаты ветеранам боевых действий — последние новости
Источник: comemix.ru
Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие налоги и взносы платить в январе
Вид платежа
Плательщики
до 9 января
Фиксированные страховые взносы на 2022 год
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года
Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года
Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года
до 25 января
АУСН за декабрь 2022 года
Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января
Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года
Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года
Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года
Водный налог за IV квартал 2022 года
Плательщики водного налога
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Налог на имущество организаций | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие /II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
| 1-й авансовый платеж | 15 июля | 25 апреля |
| 2-й авансовый платеж | 15 октября | 25 июля |
| 3-й авансовый платеж | 15 января | 25 октября |
| Налог по итогам года | 15 июля следующего года | 15 июля следующего года |
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица
Далее приводим таблицу с новыми сроками уплаты НДФЛ в 2023 году юридическими лицами и ИП:
| Когда удержали НДФЛ | Крайний срок уплаты с учетом переноса |
| С 1 по 22 января | 30 января |
| С 23 января по 22 февраля | 28 февраля |
| С 23 февраля по 22 марта | 28 марта |
| С 23 марта по 22 апреля | 28 апреля |
| С 23 апреля по 22 мая | 29 мая |
| С 23 мая по 22 июня | 28 июня |
| С 23 июня по 22 июля | 28 июля |
| С 23 июля по 22 августа | 28 августа |
| С 23 августа по 22 сентября | 28 сентября |
| С 23 сентября по 22 октября | 30 октября |
| С 23 октября по 22 ноября | 28 ноября |
| С 23 ноября по 22 декабря | 28 декабря |
| С 23 декабря по 31 декабря | 29 декабря, последний рабочий день года |
Нововведения в налоговую отчётную форму 6-НДФЛ
С 01.01.2023 года изменениям подверглись не только порядок расчёта и оплаты обязательных взносов, но и форма отчёта по НДФЛ. В отчётной форме 6-НДФЛ в р.1 появилось 4-е новые строки, где должна быть отражена сумма налога по периодам оплаты за каждый отчётный период, за отчётный каждый отчётный квартал. Также появилось дополнительное поле, заполнять которое нужно только при сдаче годового отчёта.
В налоговой форме 6-НДФЛ была включена строка 020, где должен быть указан общий размер суммы по налогу, который нужно платить за 3 месяца отчётного периода.
С 01.01.2023 года срок предоставления декларации изменился:
- Отчёт за квартал нужно предоставить до 25-о числа следующего месяца;
- Годовой отчёт должен быть предоставлен до 25-о февраля 2024 года.
Также поправкам подверглись и отчётные формы за сотрудников:
- Была введена единая отчётная форма ЕФС-1. Она заменила С3В-ТД, С3В-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Разные разделы новой формы должны предоставляться в разные сроки;
- С3В-М была заменена персонифицированным учётом о физ. Лицах;
- Была утверждена новая форма РСВ.
Можно ли получить отсрочку или рассрочку
Когда у налогоплательщика возникает ситуация, вследствие которой он не может произвести своевременную оплату налогов он может воспользоваться законным правом на получение отсрочки либо рассрочки по внесению обязательного платежа:
- Отсрочку предоставляет налоговая инстанция на период не более 1-о календарного года;
- Рассрочка предоставляется на период не более 3-х лет.
Чтобы получить рассрочку либо отсрочку по оплате обязательных взносов, должны возникнуть веские основания. Кроме того, налогоплательщику нужно будет предоставить в налоговый орган нужную документацию и гарантии (поручители, предоставление залога и так далее). Полный список оснований, а также перечень нужной документации, согласно которым может быть предоставлена отсрочка либо рассрочка по внесению налога указаны в ст.64 п.2 НК РФ.
Чтобы налоговая рассмотрела вопрос о предоставлении рассрочки либо отсрочки, нужно:
- Когда денежная сумма, согласно заявлению налогоплательщика, была не меньше 10 млн. руб. – обращаться нужно в УФСН РФ по месту проживания налогоплательщика;
- Когда сумма превышает отметку 10 млн. руб. – обращаться нужно МИНФНС РФ по управлению задолженностью.
Итоговое решение будет вынесено в период до 10 рабочих суток, с момента получения соответствующего заявления от налогоплательщика.
КБК НДФЛ с дивидендов в 2023 году
Важно! КБК на уплату НДФЛ в платежном поручении проставляется в поле 107.
Коды бюджетной классификации для случая уплаты НДФЛ с сумм дивидендов будут различаться для плательщиков-физлиц и плательщиков, являющихся налоговыми агентами физлиц. КБК для налоговых агентов будут следующими:
| № | КБК в 2023 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с дивидендов |
| 2 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штраф за неуплату НДФЛ с дивидендов |
| 3 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени на сумму несвоевременно уплаченного НДФЛ с дивидендов |
КБК НДФЛ в 2023 году за работников
С 2019 года изменений по кодам бюджетной классификации в отношении уплаты НДФЛ за работников не наблюдалось. Это значит, что КБК в платежных поручениях указывается аналогичный тому, что фигурировал в платежках в прошлом году:
| № | КБК в 2023 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с любого дохода сотрудника (заработная плата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды, материальные выгоды) |
| 2 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ |
| 3 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени на задолженность по НДФЛ |
Код подвида дохода (налог, штраф или пеня) отображается в разрядах с 14 по 17 кодов бюджетной классификации. А вид выплат роли никакой не играет.
В начале 2023 года прошло внесение изменений в порядок перечисления налогов, сборов и взносов. ИП теперь должны перечислять всю сумму налогов единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Страховые взносы также больше не будут рассчитываться по отдельности. Сроки уплаты всех платежей теперь привязаны к 28-му числу каждого месяца.
Благодаря интеграции касс Лайтбокс с сервисом «Мое дело» вы легко разберетесь во всех налоговых нововведениях. Формирование отчетов и перечисление налогов будет занимать минимум времени, и вы сможете сконцентрировать свое внимание на развитии и масштабировании бизнеса.
Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.
Кому пригодится календарь бухгалтера
Календарь отчетности и налоговых платежей на 2023 год подойдет для малого бизнеса: компаний на ОСНО или УСН и предпринимателей на УСН, патенте и совмещающих УСН+патент, со штатом сотрудников до 100 человек. Такие налогоплательщики найдут в календаре все базовые платежи по УСН, налогу на прибыль и НДС, НДФЛ и взносам, отчеты и декларации, бухотчетность, а еще — отчеты по сотрудникам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и другие.
Но вы не найдете в календаре особых событий, которые касаются, в основном, крупных предприятий: экосбор, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых или игорный бизнес. Так что для крупных компаний и предприятий с вредными или опасными условиями труда календарь бухгалтера 2023 подойдет лишь частично.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Расчет налога НДФЛ по итогам года
На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.
Порядок действий в течение года
Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:
- Ведем деятельность и получаем первый доход;
- Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
- Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
- Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
- Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
- По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.
Похожие записи:
- Что Нужно Для Полиса ОСАГО 2023 • Необходимые документы
- Как изменятся выписки из ЕГРН в марте 2023 года
- Пошаговая инструкция по возврату долга + личный опыт
Источник: arkadia30.ru