Кому предоставляется льгота НДФЛ

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», поясняет, что претендовать на федеральные льготы по налогу на имущество могут все организации, соответствующие определенным критериям. На федеральном уровне от налога на имущество освобождены, например:

• компании, ведущие деятельность в свободной экономической зоне, участники проекта «Сколково»;
• производители фармацевтической продукции, протезно-ортопедические компании;
• адвокатско-юридические консультации;
• религиозные организации;
• общественные организации инвалидов.

Кроме этого, льготы могут быть установлены на уровне субъекта РФ. Каждый регион вправе самостоятельно решать, какие виды льгот действуют на его территории, кто, при каких условиях и по какому имуществу может их применять.

Узнать о льготах, действующих в регионе, можно на официальном сайте ФНС России, а также в инспекции по месту нахождения имущества.

Какие виды льгот предоставляются

Налоговые льготы: кому положены и как их оформить

Сергей Гебель отмечает, что налоговая льгота физлицам предоставляется в отношении следующих видов имущества:

• квартира, часть квартиры или комната;
• гараж и машино-место;
• жилой дом или его часть;

Граждане, занимающиеся творческой деятельностью, освобождены от уплаты налога с помещений, использующихся исключительно в качестве мастерских, ателье, студий.

Также платить налог не нужно с хозяйственных строений и сооружений площадью меньше 50 кв. м, расположенных на участках для ИЖС, ведения личного хозяйства, огородничества и садоводства.

Кроме этого, не облагается налогом имущество, не имеющее капитального фундамента, например, временные строения, бытовки, навесы, теплицы и т.д.

Как оформить и получить

Если гражданин не обратился за получением льготы, налоговая, на основании имеющихся у нее сведений из других ведомств, сама может освободить его от уплаты налога на один объект. Тем не менее, чтобы ускорить процесс и/или выбрать, на какой объект будет распространяться льгота, стоит обратиться с заявлением самостоятельно.

Куда обращаться

Предусмотрено несколько способов подачи заявления:

• лично в налоговую инспекцию;
• в МФЦ;
• заказным письмом в налоговый орган;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Необходимые документы

По словам юриста Владислава Мильченко, вместе с заявлением могут быть поданы документы, которые подтверждают право на получение льготы, но в некоторых случаях делать это не обязательно, например, если налоговая получила соответствующие данные от компетентного органа власти о статусе, доходах, расходах, имуществе гражданина и т.д.

Заявление

Сроки

Срок рассмотрения заявления — 30 дней. По завершении налоговая инспекция направит налогоплательщику уведомление о решении.

Отказ в предоставлении льгот

По словам Сергея Гебеля, налогоплательщик вправе оформить льготу по налогу на имущество физических лиц только при соблюдении следующих условий:

Кому вам надо вернуть НДФЛ и как исправить отчеты

• имущество не используется в предпринимательской деятельности;
• кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн рублей.

Следует отметить, что льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по усмотрению налогоплательщика. Например, при наличии квартиры, дома и гаража человек может быть полностью освобожден от уплаты налогов. В это же время не платить налог с трех квартир не получится, поскольку льгота положена только на одну.

Несоблюдение условий получения льготы является основанием для отказа в ее предоставлении. Необоснованный отказ может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган и суд.

Вычет по налогу на имущество

Сергей Гебель отмечает, что помимо льгот по налогу на имущество, также существует вычет, который положен каждому собственнику жилого помещения. Как правило, вычет предоставляется автоматически, подавать заявление и подтверждать наличие соответствующего права не нужно.

Вычет по налогу на имущество физических лиц представляет собой величину кадастровой стоимости определенной площади объекта жилой недвижимости, на которую может быть уменьшена налоговая база. Простыми словами — это площадь жилья, на которую не начисляют налог.

Код налоговой льготы по налогу на имущество

Они относятся к организациям, осуществляющим основную деятельность в определенных областях. Начиная от научных, социально ориентированных, производственных, уголовно-исправительных учреждений и центров и заканчивая резидентами особых экономических зон.

Законодательство

Как отмечает Сергей Гебель, вопросы налогообложения, в том числе условия и порядок предоставления льгот, в первую очередь, регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Некоторые положения, касающиеся тех или иных категорий налогоплательщиков, обладающих правом на льготу, содержатся в отдельных нормативных правовых актах, например, в федеральном законе «О статусе военнослужащих» и законе «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Определенные разъяснения также содержатся в официальных актах компетентных органов, например, письмах Минфина, Минтруда и ФНС России.

Особенности, порядок и условия предоставления льгот на местном уровне определяются региональным законодательством. Например, законом г. Москвы № 51 от 19.11.2014 г. предусмотрен льготный порядок налогообложения в отношении апартаментов.

Советы экспертов

Адвокат Шон Бетрозов уточняет, что перед тем как подать заявление в налоговую, нужно проверить, правильно ли отражена информация в нем, сверить ИНН, код инспекции и другие сведения. Основанием для отказа в оформлении льготы служат ошибки или нечитаемость текста как в самом заявлении, так и в прилагаемых к нему документах.

«Еще одна распространенная ошибка, когда не прикладывают документы к заявлению, подтверждающие право на получение льготы. В таком случае налоговая может отказать в оформлении льготы или предложит дополнительно предоставить документы», — дополнил эксперт.

Сергей Гебель дополняет, что по общему правилу налог на имущество платят все собственники, в том числе и несовершеннолетние дети. Если ребенок владеет недвижимостью либо долей в ней, то платить налог за него должны родители. Для детей-инвалидов установлены льготы, они от уплаты освобождены. Также на местном уровне могут быть предусмотрены льготы для детей из многодетных семей или оставшихся без попечения родителей.

Источник: www.sberometer.ru

Для кого предусмотрена льгота по НДФЛ при получении ипотечного кредита

– Не облагаются НДФЛ суммы заработной платы и другие доходы физлиц, направляемые на погашение ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, в совокупности до 80 МРОТ в течение календарного года .

Льгота применяется без условия по стоимости жилья и возрасту заемщиков, но при условии, что приобретение, строительство или реконструкция объектов недвижимости жилого фонда осуществляются с учетом субсидии из бюджета на компенсацию части первоначального взноса и (или) процентов по ипотечному кредиту.

При этом льгота по отношению к молодым семьям применяется без условия по субсидии из бюджета. Молодая семья – это семья, в которой возраст обоих супругов не превышает 30 лет включительно, либо семья, в которой детей (ребенка) воспитывает один родитель в возрасте не старше 30 лет включительно, в том числе разведенный (разведенная), вдовец (вдова) .

Льгота распространяется также на заемщика и (или) созаемщиков при условии, что совокупная сумма их доходов, не подлежащих налогообложению, не превышает установленного размера (в совокупности до 80 МРОТ в течение календарного года).

Если жилая недвижимость, приобретенная, построенная или реконструированная после 1 января 2023 года за счет ипотечного кредита, будет отчуждена в течение 36 месяцев с даты госрегистрации прав на недвижимость, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения льготы .

Buxgalter.uz рекомендует:

• Как рассчитать НДФЛ с учетом льгот ;
• Как рассчитать НДФЛ с доходов резидента ;
• Как уплатить НДФЛ и когда представить отчетность .

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Источник: buxgalter.uz

Льготы по налогам и взносам для работника-инвалида

Отдельного ФЗ о льготах НДФЛ не существует. Регламентирует льготы по НДФЛ целый перечень законодательных актов:

• НК (ст. , 217—222);
• ТК (ст. 118);
• различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

• госпособия по безработице, родам и беременности;
• пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
• единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
• компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
• алименты;
• маткапитал;
• оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

• стандартные вычеты (на себя и на детей);
• социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
• имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
• профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

Статья 56 Налогового кодекса РФ «Установление и использование льгот по налогам и сборам»

Статья 215 Налогового кодекса РФ «Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан»

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»

Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты»

Статья 221 Налогового кодекса РФ «Профессиональные налоговые вычеты»

Статья 222 Налогового кодекса РФ «Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов»

Статья 118 Трудового кодекса РФ «Возмещение расходов при использовании личного имущества работника»

Лимиты по закону

Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст.

220, профессиональных — в ст. 221.
Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

• фиксированная сумма (стандартные);
• процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).

Важно! Все вычеты предоставляются только официально работающим гражданам с дохода, облагаемого 13% подоходным налогом.

Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

Читать так же: Льготы ветеранам труда в 2021 году

Кто и когда платит подоходный налог

НДФЛ – это вычтенная часть из заработка, полученного за произведенную работу или оказанную услугу. Ежемесячно государство забирает свою долю, равную 13%. Это самая низкая ставка в мире. В Германии она равна 47,5%, а в лидирующей по этому показателю Швеции – 56%.

В 2021 году налоговая ставка не поменялась. Предусмотренные законом льготы предоставляются в полном объеме. Граждане обязаны платить налог со всех полученных доходов, а не только с основного места работы.

Налогом облагаются следующие виды прибыли:

• получение дохода от выполнения разовых работ;
• заработок на продаже жилья или автотранспорта;
• вступление в наследство;
• получение в собственность недвижимости в результате оформления дарственной.

Деньги, заработанные законным способом, оформляются официально. С полученной суммы уплачивается подоходный налог. Это касается как граждан Российской Федерации, так и иностранцев ведущих бизнес в нашей стране.

Статья 210 Налогового кодекса России определяет категории налогооблагаемых доходов. Здесь описаны и льготы, полагающиеся гражданам.

Вот основные ее положения:

• Сумма налога зависит не только от прибыли, получаемой купюрами или монетами. В формулу привлекают доходы, выраженные в натуральных продуктах.
• Полученные доходы делятся на категории, и к каждой применяется своя налоговая ставка.
• Льготы предоставляются в форме уменьшения размера заработка на разрешенную величину. В итоге снижается сумма, предназначенная к выплате.

Правительство совершенствует систему сбора налогов в зависимости от текущей ситуации. В прошлом году в закон внесли поправки, ставящие размер ставки НДФЛ в зависимость от величины получаемого в течение года дохода.

Кто из родителей может получить

Статья НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

• оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
• опекуны и попечители.

Главное условие получения вычетов по подоходному налогу — наличие официальной работы, с которой в государственную казну поступают налоги.

Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

Основные цели

Государство, применяя налоговые льготы, преследует сразу две цели:

• сокращение налогового обязательства плательщика;
• возможность отсрочки или рассрочки платежей.

Государству выгоднее предоставить плательщику налогов или сборов льготы, по которым он будет в состоянии уплатить назначенные к нему средства, пусть и в меньшем объеме, чем переводить его в статус злостного неплательщика и должника.

Более того принципы гуманизма и значимости гражданина по Конституции РФ позволяют государству с некоторых категорий доходов и плательщиков вообще не взимать никакие налоги и сборы, освобождая их от этой обязанности.

При этом плательщик сам вправе решать, использовать ему налоговые льготы или нет. К примеру, если с алиментных выплат физическое лицо решит уплатить налоги или сборы, то оказать ему в этом праве налоговые органы не могут. При этом такой платеж может быть засчитан в качестве уплаты НДФЛ, если у гражданина нет более никакого другого дохода, а выплаты по налогам должны быть произведены.

До какой суммы дохода она положена

Для физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца.

То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.
Важно! Вычеты производится только с того налога, что облагается ежемесячный оклад.

Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

Социальные налоговые вычеты налогоплательщикам

Предоставляются гражданам, совершившим в течение года одно из перечисленных ниже действий:

• затраты на благотворительность;
• прохождение курса лечения;
• приобретение лекарств себе или близким родственникам;
• расходы на образование;
• оформление полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
• взносы в НПФ и участие в программе софинансирования пенсии.

При расходах на будущую пенсию вычеты оформляются непосредственно на работе. Во всех остальных случаях идут в ближайшее отделение Налоговой Службы. Получить социальные вычеты без документального подтверждения понесенных расходов нельзя. Также необходимо придерживаться указанных в 219 статье Налогового кодекса размеров затрат.

Коды и необходимая документация

Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

Вычет	Получатель	Код
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Любой родитель или усыновитель	126/127/128
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)		129
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Опекун, приемный родитель или попечитель	130/131/132
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)		133
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители	134-139
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители	140/141
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет	На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго	142-147
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет)	На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго	148/149

Детали распределения

Льготы по налогу доступны не только родителям несовершеннолетних детей, но и другим категориям граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.).

Рассмотрим их коротко.

Ветерану боевых действий

К этой категории относятся не только участники Wow, но и иных боевых действий:

• афганцы;
• участники чеченской компании;
• военные, принимающие участие в сирийской операции;
• иные вооруженные конфликты.

Данная категория россиян не облагается налогом в соответствии с изменениями НК, вступившими в силу в 2021 году. Это произошло на основании решения Конституционного суда РФ. До 2021 года НДФЛ удерживали работодатели.

Продажа квартиры или земли

Самая известная налоговая преференция — получение физическим лицом 13 вычета с продажи квартиры, дома или земельного участка. Такая льгота называется имущественным налоговым вычетом. Для него важно соблюсти одно из условий:

• гражданин является собственником недвижимости более 3 лет;
• полученный доход не превышает 1 млн руб.

К жилому помещению относится недвижимость:

• купленная до 2021 г.;
• подаренная/переданная в наследство;
• приватизированная;
• полученная от договора пожизненной ренты.

С 2021 года срок собственности был увеличен до 5 лет. То есть гражданин, который приобрел квартиру или дом после 01.02.2019, стоимостью свыше 1 млн рублей сможет получить налоговый вычет только спустя 5 лет.

Существует множество нюансов, если собственник квартиры не единственный. Например, при общей долевой собственности супруги распределяют имущественный налоговый вычет самостоятельно. Если доли определены в договоре, то делиться согласно указанным частям.

Читать так же: Льготы для пенсионеров в 2021 году

Помощь матери-одиночке

Мать-одиночка — официальный статус, который получает женщина, родившая ребенка/детей вне брака. При этом у ребенка в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Либо сведения, которые записаны со слов матери. Отец-одиночка в России большая редкость.
Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение удаленного вычета на ребенка/детей. Чтобы его получить потребуется написать отдельное заявление с приложением детского свидетельства о рождении, где в графе «отец» стоит прочерк.

В случае, если в документ внесены сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе справку о рождении ребенка по форме 25, которая является доказательством статусности одинокой матери.

Если ребёнок

Самый распространенный налоговый вычет — наличие в семье ребенка/детей (по факту рождения). Помимо этого существуют и иные условия:

• официальное трудоустройство хотя бы одного из родителей;
• облагаемый подоходный налог при ставке 13%;
• нахождение в пределах России более 181 дня в год.

Вычет предоставляется родителям (одному из них) спустя месяц после рождения. Получать можно каждый месяц либо раз в год.

Права на вычет имеют все взрослые, которые обеспечивают жизнь ребенка. Например, разведенная женщина, вступившая замуж повторно, получает алименты от бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, платящий алименты) имеют право на вычет подоходного налога.

Мужчина, не вступивший в юридические отношения с матерью своего ребенка, сможет оформить льготы, лишь документально признав отцовство. А также потребуется заявление-подтверждение от матери, что мужчина проживает с ними или обеспечивает малыша.

На детей также положены вычеты, если они учатся в платных заведениях:

• образовательные и спортивные школы;
• детские сады;
• всевозможные кружки.

Организация может быть как российской, так и зарубежной. Главное условие — соответствующая аккредитация. Лимит льготы — 50 тыс. руб.

Налоговые вычеты также распространяются на оплату медицинских услуг, предоставленных несовершеннолетнему ребенку. Это услуги:

• медикаменты, утвержденные Правительством РФ;
• лечение в санатории/курорте;
• дорогостоящее протезирование;
• страховка на терапию;
• хирургические мероприятия.

Медучреждение должно иметь лицензию на оказание услуг. Лимит льготы — 120 тыс. руб.

Для детей инвалидов

Согласно письму Министерства финансов от 20 марта 2021 года № 03-04-06/15803, родителям ребенка/детей с инвалидностью положено два вида вычетов:

• по рождению;
• по статусу «инвалид».

Порядок рождения также имеет место быть. Чем больше детей, тем выше за последующего отпрыска вычеты с подоходного налога.

Важно! Данные льготы по уплате НДФЛ суммируются.

Родителям, воспитывающих детей данной категории, предоставляются вычеты в двойном размере.

Виды и классификации

Виды налоговых льгот бывают следующие:

• для физических лиц и для юридических лиц, ИП;
• общеэкономические и социальные;
• внешнеэкономические и общеэкономические.

Такая классификация налоговых льгот позволяет более обширно взглянуть на процесс налогообложения и уплаты налогов и сборов отдельными категориями плательщиков.

К примеру, правом ИП или юридического лица при соблюдении всех условий, установленных законодательством, является уплата сборов и налогов по УСН – упрощенной системе. При этом налоговая ставка снижается, но не отменяется полностью. Существуют льготы, которые не подлежат отмене даже по желанию плательщика.

Примечательно, что все налоговые льготы имеют общий характер — они не могут быть применены индивидуально.

Если пенсионные средства (пенсии) не облагаются налогом, то они не облагаются налогом на всей территории РФ, ни один субъект не может установить в индивидуальном порядке свою обязательную ставку к этим средствам.

Все налоговые льготы, установленные в общем порядке, подлежат исполнению и применению на всей территории РФ, региональные и местные налоги и сборы регулируются на местном уровне, но не могут противоречить установленным налоговым законодательством правилам.

Механизм получения

Оформить льготу на вычет из подоходного налога можно двумя способами — через налоговую или работодателя.
Получение налогового вычета через ФНС производится разового, поэтому заявление лучше подавать в конце календарного года. Обратиться в налоговую службу можно несколькими путями:

• приехать лично;
• через сайт;
• отправить заказное письмо с документами по почте;
• с помощью портала Госуслуги.

В случае если начисляет льготу бухгалтерия нанимателя, то гражданин этого может и не увидеть. Поскольку начисление происходит автоматически. Как правило, это происходит ежемесячно. Тем не менее, заявление на вычет необходимо написать. Лучше это делать в начале года, либо как только возникло право на льготу.

Читать так же: Замена счетчиков

Необходимые документы

Помимо заявления, потребуется подтвердить право на налоговый вычет. Список бумаг может существенно различаться в зависимости от вида выплат.

Документы для льгот НДФЛ:

• паспорт гражданина РФ;
• документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение участника боевых действий, чернобыльца, пр.);
• справка об инвалидности (при необходимости);
• иное.

Для стандартных вычетов на детей потребуются дополнительные бумаги:

• свидетельства о рождении;
  Так выглядит свидетельство о рождении малыша
• справка из учебного заведения (для лиц старше 18 лет);
• справка об инвалидности;
• свидетельство о браке родителей;
  Образец свидетельства о браке
• отказ второго родителя (для двойной выплаты);
• иные документы, подтверждающие одиночное воспитание ребенка.

Для усыновителей/опекунов/попечителей потребуются свидетельства их статуса.

Общий документ для всех — подтверждение статуса налогоплательщика.

Составление заявления

Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:

• наименование учреждения, куда подается документ;
• Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
• дата назначения льготы;
• ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
• перечень прилагаемых справок;
• дата, подпись.

Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.

Образец заявления

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году

Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:

• 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам Wow;
• 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.

Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

• при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
• проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).

Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

На 1, 2, 3 и последующих

Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. 218 НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

• на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
• на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.

Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст.

14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Источник: soclenta.ru