Кто должен платить НДФЛ с аренды транспортного средства

Содержание

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц. Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае — автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор (см. Как отразить в 6-НДФЛ аренду помещения у физического лица Как отразить в 6-НДФЛ аренду помещения у лица Каково назначение отчета 6-НДФЛ Можно сказать, что форма 6-НДФЛ – это отчет агента о своей работе, так как она заполняется в целом по всем налогоплательщикам — физ.лицам, получившим доход от налогового агента и этим принципиально отличается от формы 2-НДФЛ.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

НДФЛ вознаграждение. О том, как налоговому агенту отразить выплату физлицу по договору аренды в 6-НДФЛ, расскажем в этом материале. При оплате физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, предприятие становится налоговым агентом по отношению к этому лицу (пп. 1 и 2 ст.

Кто платит налог на имущество арендатор или арендодатель

226 НК РФ) Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2018 Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам? Зарегистрируйтесь или войдите от экспертов Норматива Начисление и уплата НДФЛ за физическое лицо за автомобиля. — какой КБК указывать при перечислении НДФЛ за аренду у физ. Лица, который не работает в ООО? Аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2018 году транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2018 году Эксплуатируемое имущество может быть довольно разнообразным.

Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2018

ГК РФ) и с предоставлением таких услуг (аренда с экипажем) (ст. 632 ГК РФ). Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии Под физическим лицом не следует понимать индивидуального предпринимателя, так как при таких взаимоотношениях он будет выглядеть уже юридическим лицом, а арендная плата для него станет доходом.

С полученных денег придется удерживать налог. Рассмотрим основные проводки по аренде автомобиля у физического лица в бухгалтерском и налоговом учете. Взять легковую или грузовую машину можно у простого гражданина, который даже не является сотрудником компании, причем даже без экипажа.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля — сотрудник организации.Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей. Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора Любая организация вправе для своих нужд:

арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → скачать ;
компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

НДФЛ по арендованному автомобилю без экипажа Если владелец транспортного средства — физическое лицо (сотрудник), то организация или ИП, арендовавшие транспорт у него, являются налоговыми агентами. Получаемый физическим лицом доход в размере арендной платы облагается НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по удержанию и перечислению подоходного налога ложится на арендатора, при этом не важно, является ли арендодатель сотрудником организации или нет.Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238).

Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая.Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс.руб., включая сумму 20 тыс.

Аренда транспортного средства

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)
Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2018

Аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2018 году
Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
Аренда автомобиля у физического лица: кто и когда должен платить налог

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы) Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы) 6-НДФЛ — у физлица подлежит включению в данные отчета, т.

стороны договора – лица, имеющие права к подписанию соглашения;
время пользования арендатором транспортным средством с экипажем;
размер платы по аренде автомобиля и граничные сроки оплаты;
невозможность передачи в субаренду транспортного средства;
перечень случаев, когда наступают непредвиденные обстоятельства.
предмет договора заключается в передаче пользования на время транспортного средства с экипажем, от арендодателя к арендатору, с предоставлением документов, согласно которым первый является владельцем автомобиля;
прописываются условия, на которых предается арендатору автомобиль с экипажем;
Договор аренды автомобиля с экипажем и без него Наиболее важным моментом в вопросе аренды автомобиля является разграничение аренды: без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (аренда без экипажа) (ст.

Договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом Когда заполняется договор на аренду авто, вначале указывается дата оформления соглашения, данные гражданского паспорта арендодателя, данные арендатора, и основание по которому действует данный субъект. В соглашении обязательно следует указать данные автомобиля и документы регистрации, подтверждающие законные права арендодателя на владение транспортом. Ответственность, которая ложится на арендатора в виде установленных штрафов, в случае несвоевременной оплаты аренды, несвоевременного возврата транспортного средства или в ненадлежащем состоянии, передача в пользование другим лицам, также отображается в соглашении. Стоимость аренды может быть пересмотрена, но не больше одного раза в год.

Однако не всегда организации готовы позволить себе купить оборудование, оснастить офис компьютерами и далее в таком духе. А вот приобрести в аренду у индивидуального предпринимателя (ИП) или отдельного юридического лица всегда можно, и никаких прерий в плане документации и налогов это вызвать не должно. Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица Налогообложение и бухучет автомобиля у физического лица Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа.

И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса. Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным.

Источник: juristufa.ru

Важные нюансы аренды авто у сотрудника организации

Порой организация остро нуждается в служебных транспортных средствах, однако не может позволить себе их покупку. В таких случаях всегда может помочь аренда. При этом в роли арендодателей могут выступать не только сторонние юридические лица, но и сотрудники компании. Однако в подобных случаях следует учитывать множество особенностей аренды, которые касаются бухгалтерского учета, составления договора и уплаты налогов.

Способы арендовать транспорт у работника для служебных целей

Использование транспортного средства одного из сотрудников в интересах компании можно реализовать по-разному. Существует два варианта:

Компенсация за аренду. В этом случае сотрудник передвигается на своем транспортном средстве во время работы. Расходы при этом ежемесячно покрывает компания. В них входят не только топливо, но и ремонт автомобиля в случае износа. Оформление компенсационной модели происходит с помощью дополнительного соглашения, которое прилагается к трудовому договору.
Полноценная аренда. Юридическое лицо имеет право арендовать транспортное средство у физического (о сделке между юридическими лицами читайте тут). Сделка регламентируется ст.623–649 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом организации есть возможность нанять автомобиль:
С экипажем. В этом случае ответственность за состояние автомобиля и ремонтных мероприятий лежит на собственнике. При этом водителем будет выступать сам арендодатель.
Без экипажа. Если организация отказывается от экипажа, ответственность за автомобиль переходит на нее.

Как заключить договор с физическим лицом?

Перед заключением договора организация должна убедиться, что сотрудник имеет полное право распоряжаться автомобилем. Для этого он должен предоставить ПТС, СТС или ОСАГО (эти документы относятся к подтверждающим право собственности).
Затем стороны согласуют размер арендной платы и руководитель компании подписывает приказ для заключения договора, предъявление которого обязательно в случае налоговой проверки. Кроме того, необходимо составить акт приема-передачи автомобиля. Лишь после подписания этого документа автомобиль считается переданным арендатору.

Теперь о том, облагается ли сделка по аренде авто страховыми взносами. Если юридическое лицо отдало предпочтение аренде без экипажа, то собственник транспортного средства также должен предоставить свидетельство о регистрации авто, талон техосмотра и страховку. При этом оплачивать страховую премию может как арендатор, так и арендодатель — этот пункт обговаривается при заключении соглашения.

Аренду у физического лица следует отличать от проката автомобиля. Эти операции регулируются разными параграфами ГК РФ.

Договор аренды транспортного средства между организацией и ее сотрудником не имеет установленного формата. Также нет необходимости заверять его у нотариуса. Бланк находится в свободном доступе в сети. Его можно скачать и заполнить от руки или же на компьютере.

В ч.3 ст.607 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договор не может считаться заключенным, если в нем не прописаны основные характеристики транспортного средства, которые включают:

модель;
год выпуска;
номер кузова;
номер двигателя;
регистрационный номер.

Если личная машина без экипажа

Аренда транспортного средства без услуг по управлению и технической эксплуатации регулируются пар.3 ч.2 гл.34 ГК РФ. Существует перечень условий, которые считаются обязательными при заключении договора, а их несоблюдение — достаточная причина для признания сделки недействительной. Среди них:

Если не оговорить и не указать сроки аренды, то документ оформляется на неопределенный срок. О его расторжении придется уведомлять за месяц.

При заключении договора собственнику следует обратить внимание на возможность арендатора передавать транспортное средство в субаренду третьим лицам. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, следует добавить в документ соответствующий запрет. Также, если автомобиль будет использоваться для перевозки грузов, владельцу лучше отразить, какие из них соответствуют целям аренды (об особенностях аренды грузового автомобиля вы узнаете здесь).

Если в результате ДТП третьим лицам был причинен вред либо автомобиль был поврежден или утерян, то арендатор несет за происшествие ответственность лишь в случае признания его виновным.

Также в договоре рекомендуется отразить следующие пункты:

оповещение арендодателя и страховой компании о наступлении страхового случая;
возмещение ущерба, нанесенного транспортному средству, если в происшествии виноват арендодатель или его доверенное лицо, но случай не попадает под страховой;
условия эксплуатации транспортного средства, обязательство использовать лишь согласованные заранее категории топлива и смазочные материалы.

Скачать бланк договора аренды автомобиля с сотрудником организации
Скачать образец договора аренды автомобиля с сотрудником организации

При сдаче средства с экипажем

Оформление договора аренды транспортного средства с экипажем на основании пар.3 ч.1 гл.34 ГК РФ у одного из сотрудников организации представляет некоторые трудности. Дело в том, что в таком случае арендодатель должен быть зарегистрирован в качестве хотя бы индивидуального предпринимателя (об особенностях сделки между ИП можно узнать тут). Это необходимо, поскольку экипаж будет оформлен как работник компании арендодателя. Потому выходит, что сотрудник при аренде должен будет нанять на работу сам себя.

В обход этого правила наем автомобиля с экипажем у собственного сотрудника происходит с заключением сразу двух договоров:

Стандартный договор аренды, который описывался выше.
Договор на управление и техническую эксплуатацию, по которому сотрудник-арендодатель принимает роль водителя.

Сначала заключается договор аренды транспортного средства без экипажа. Затем работодатель должен подготовить соглашение, по которому сотрудник-арендодатель принимает на себя обязанности по управлению автомобилем. В соглашении необходимо обязательно прописать, что управление авто будет осуществляться исключительно в интересах организации, что сотрудник не имеет права использовать ТС в рабочее время в личных целях.

Работодатель в подобных случаях обязуется компенсировать все затраты на обслуживание автомобиля.

В рамках подобных правовых отношений сотрудник компании получает:

заработную плату по трудовому договору в должности водителя;
арендную плату за эксплуатацию автомобиля в интересах компании;
компенсацию за обслуживание.

Акт приема-передачи

Этот акт необходим, чтобы зафиксировать передачу транспортного средства. Лишь после его подписания автомобиль считается переданным арендатору. Он выступает в качестве приложения к договору аренды и по отдельности они не имеют юридической силы.

Таким образом, без этого документа сделка считается недействительной. Акт не имеет унифицированной формы, потому ответственность за грамотное составление лежит на самой организации.

Акт делится на три части:

Вводная. В этом разделе необходимо указать номер договора, дату подписания и передачи авто, название, город или населенный пункт, в котором заключается сделка.
Основная. В начале основного раздела отражается информация об арендодателе и арендаторе. Затем указывается информация о самом транспортном средстве:
марка;
категория;
год выпуска;
идентификационный номер;
параметры и номер двигателя;
цвет кузова;
номер ПТС;
дополнительное оборудование, входящее в комплектацию.
Заключительная. В этой части фиксируется передача денежных средств, ставятся подписи.

Скачать бланк акта приема-передачи авто в аренду
Скачать образец акта приема-передачи авто в аренду

Подробнее о значении и правильном оформлении акта приема-передачи читайте в нашем материале.

Нужно ли оформлять путевой лист и иные «маршрутные» документы, как именно?

«Маршрутные» документы отражают частоту использования транспортного средства. С их помощью можно подтвердить как факт использования арендованного авто, так и горюче-смазочные расходы (ГСМ).

Путевые листы относятся к «маршрутным» документами. Они не имеют унифицированной формы, потому при их составлении можно указать, за какой период водитель должен отчитываться об пользовании авто.

Путевые листы арендуемых машин учитываются в специальном регистрационном журнале, который обязуются вести как ИП, так и юридические лица.

Для утверждения формы путевого листа необходимо внести следующие пункты:

Номер документа, наименование и дата его выдачи.
Срок рейса (не более одного месяца).
Информация о собственнике.
Информация о транспортном средстве.
Поле для данных одометра (перед рейсом и после).
Дата начала и окончания рейса.
Подпись и Ф.И.О. работника, который использовал авто.
Дата и время медицинского осмотра водителя.
Информация о прохождении техосмотра.

Скачать бланк путевого листа для легкового автомобиля
Скачать образец путевого листа для легкового автомобиля

Зачастую ПФР и ФСС рассматривают выплаты сотрудникам по аренде их личных транспортных средств в качестве одной из форм скрытой оплаты труда. Путевые листы помогают доказать факт эксплуатации авто.

Также для подтверждения маршрута служебного автомобиля можно составлять отчет о его движении по данным GPS-навигатора. В этом документе необходимо прописать характеристики авто, точное время начала и окончания движения, преодоленное расстояние.

«Расходные» бумаги, учет и проводки по авто

Если при оформлении договора организация согласилась покрывать расходы на эксплуатацию авто, то появляется необходимость их фиксации. Для этого используют различные «расходные» документы. К ним, прежде всего, относят чеки на горюче-смазочные расходы, оплату мойки, парковки, страховки и пр.

Водители должны в обязательном порядке сохранять все чеки на топливо и прочие расходы, поскольку без них отразить расходы в бухгалтерском учете попросту невозможно.

Если при заключении соглашения с сотрудником было оговорено, что расходы на эксплуатацию транспортного средства будут выдаваться ему авансом, то в бухгалтерском учете эти операции необходимо будет провести следующим образом:

Деньги из кассы выдаются под отчет. Дт — 71 «Расчеты с подотчетными лицами», Кт — 50 «Касса» (51 «Расчеты с подотчетными лицами»).
Затраты на использование ТС принимаются к учету в МПЗ. Дт — 10 «Материалы», Кт — 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Затраты на использование авто списаны в расходах. Дт — 20 «Основное производство» (91 «Прочие расходы»), Кт — 10 «Материалы».

Если же при соглашении было оговорено, что работник сначала пользуется собственными средствами, а организация возмещает их после, то в документации нужно будет указать, что сначала были приняты к учету затраты на использование транспортного средства (Дт — 10 «Материалы», Кт — 71 «Расчеты с подотчетными лицами»). Затем следует выдать работнику деньги из кассы (Дт — 71 «расчеты с подотчетными лицами», Кт — 50 «касса» [51 расчетные счета]).

Кадровые документы

С помощью кадровых документов устанавливается кто, для каких целей эксплуатирует транспортное средство. К ним относят приказ о закреплении арендованного автомобиля за тем или иными сотрудником. В случае повреждения авто или ДТП ответственность перед компанией понесет сотрудник, указанный в приказе.

Приказ распространяется на все категории автомобилей, включая спецтехнику.

Приказы не имеют унифицированной формы, потому их составление лежит на плечах сотрудников организации. При этом оформить его можно как от руки, так и на компьютере.

Главный критерий этого документа — оригинальная подпись генерального директора компании или же его доверенного лица. Необходимость использования печати существует лишь в том случае, если она установлена в учетной политике компании. После составления бумага отправляется в журнал учета распорядительных документов.

Несмотря на отсутствие стандартизации, приказ должен соответствовать перечню требований. Так, в шапке нужно отразить:

название организации;
название и номер документа;
город или населенный пункт;
дату составления;
обоснование для создание приказа.

При обосновании создания приказа следует отметить необходимость эксплуатации авто в интересах компании.

В основной части указывают:

информация об авто (идентична той, что в договоре);
должность и Ф.И.О. работника, за которым будет закреплен транспорт;
лицо, ответственное за исполнение приказа;
приложения к документу (акт осмотра и передачи ТС).

Скачать бланк приказа о закреплении автомобиля за водителем
Скачать образец приказа о закреплении автомобиля за водителем

Порядок списания / возмещения расходов за арендованное авто

Договор аренды транспортного средства возлагает на арендатора обязательство покрывать все расходы, связанные с использованием транспортного средства. В них, прежде всего, входят ГСМ:

различное топливо (газ, дизель, бензин);
смазочные материалы;
специализированные жидкости (охлаждающие, тормозные).

Для грамотного учета водитель должен предоставить в бухгалтерию отчет о понесенных расходах. К документу необходимо приложить чеки на приобретенное топливо и прочие материалы.

Отражение расходования топлива в бухгалтерском учете происходит следующим образом:

Стоимость ГСМ (без налога на дополнительную стоимость). Дт 10 — Кт 60.
НДС по бензину. Дт 19 — Кт 60.
Списание расходов на ГСМ. Дт 20, 26, 44 — Кт 10.

Министерство транспорта РФ разработало нормы расхода топлива. Однако они не распространяются на организации, которые не занимаются перевозкой пассажиров. В подобных случаях компания имеет право разработать собственные нормативы.

Особенности налогообложения

Налоговые обязательства арендатора автотранспорта зависят от того, какие затраты возложены не него по результатам заключения договора с физическим лицом, и от выбранной компанией системы налогообложения (общей или упрощенной).

Если юридическое лицо сделало выбор в пользу общей системы налогообложения, то учитывать арендную плату придется в составе расходов на последнее число отчетного периода. Прочие расходы, которые включают ГСМ, оплату парковки и проезд на платных дорогах, учитываются по датам документов, подтверждающих операции (чеки, квитанции). В случае с упрощенной системой расходы учитываются лишь после их произведения и оплаты.

Для обеих систем налогообложения обязательна экономическая обоснованность затрат и их документальное подтверждение.

НДФЛ и код доходов

Плата, которую получает сотрудник-арендатор облагается налогом в соответствии с НК РФ. Налоговым агентом в этом случае выступает организация-арендатор. Ее задача удержать необходимую сумму из тех средств, которые будут выплачены работнику за автомобиль.

Процент, удерживаемый государством, зависит от статуса работника. Если сотрудник — резидент РФ, то ставка составит 13%. В противном случае она увеличится до 30%.

Удержанная сумма должна быть переведена в бюджет не позднее, чем через 24 часа после получения дохода сотрудником. Средства считаются выплаченными после получения служащим средств из кассы или после их перевода на расчетный счет.

Если при заключении соглашения было решено, что арендатор будет самостоятельно покрывать все расходы, связанные с ремонтом авто, то деньги, предназначенные на эти цели, также буду считаться доходом арендодателя. Их придется учитывать при уплате налогов. Однако расходы на топливо, парковку, проезд на платных дорогах не идут в расчет, поскольку рассматриваются в качестве трат, которые арендатор совершает в собственных интересах.

При расчете придется использовать форму 6-НДФЛ, в которой выплата средств за аренду предприятием авто у физического лица указывается в следующих пунктах:

020 (размер платы);
130 (общая выплаченная сумма).

Налоги по арендованному предприятием автотранспорту отражаются в строках:

040 (исчисленный налог с выплат);
070, 140 (удержанные сборы).

Даты операций отражаются в пунктах:

100, 110 (дата выплаты);
120 (следующий день после выплаты).

В случае с 2-НДФЛ код зависит от того, какие услуги предоставляет собственник. Таким образом, если авто сдается в наем без услуг водителя, то в отчетности используется код 2400. Если же осуществляется аренда с экипажем, то возможно 2 варианта:

Отдельные выплаты по услугам предусматривают использование двух граф с указанием кодов 2400 и 2010.
Объединенные суммы фиксируются по коду 2010.

Организация отчитывается в ФНС в стандартном порядке. Конкретная инспекция зависит от места регистрации компании, не арендодателя.

Транспортный налог

Несмотря на аренду авто, обязанность выплачивать транспортный налог остается за собственником.

Организация ни в коем случае не должна выплачивать подобные сборы. Даже в договоре или перечне расходов нельзя отразить эту сумму. Единственная возможность освободиться от необходимости уплаты налога — повысить арендную плату, чтобы покрыть ее.

Наши эксперты подготовили полезные материалы об аренде автомобилей. Читайте о том, как сдать авто в аренду выгодно и где можно взять машину во временное пользование, а также какие есть типы договора.

НДС

Согласно ст. 143 НК РФ наем личного автомобиля сотрудника не облагается налогом на добавленную стоимость. В случае аренды ТС с экипажем необходимость начисления зависит от вида затрат и условий, оговоренных в соглашении.

Если затраты на ремонт авто покрывает арендатор, то эти средства рассматриваются в качестве дохода служащего. Потому работодатель должен начислить налог на добавленную стоимость с средств, потраченных на восстановление ТС. К исключениям относят случай, при котором арендатор восстанавливает автомобиль, поврежденный по его собственной вине.

Аренда транспорта сотрудника требует грамотного отражения операций при бухгалтерском учете. Кроме того, операцию придется отразить и в отчетности по налогам. Потому при составлении документов следует быть особо внимательным.

Источник: uravto.com

Аренды автомобиля без экипажа у сотрудника НДФЛ и взносы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аренды автомобиля без экипажа у сотрудника НДФЛ и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 20 ст. 1.1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Таким образом, при перечислении денежных средств сотруднику в счет внесения арендной платы по договору аренды ТС организация должна пробить кассовый чек.

Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля

Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:

марка и модель автомашины;
ее пробег на момент передачи;
стоимость данного актива;
данные технического осмотра;
номер подписанного сторонами договора аренды.

Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу. На баланс по счету 01 «Основные средства» его ставить нельзя, поскольку он не приобретается в собственность. По этой же причине не начисляется амортизация.

Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:

20 «Основное производство»;
23 «Вспомогательные производства»;
25 «Общепроизводственные расходы»;
26 «Общехозяйственные расходы»;
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
44 «Расходы на продажу».

Аренда авто у ИП без экипажа

При аренде авто у ИП без экипажа налогообложение следующее: налог с дохода и страховые взносы уплачивает сам ИП в рамках своей предпринимательской деятельности.

То же самое относится и к вопросу признания затрат на аренду у арендатора: ситуация аналогична предыдущим рассмотренным случаям. Можно признать экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, а при УСН — входящие в список разрешенных затрат.

Стоит отдельно проговорить момент онлайн-касс. Согласно закону 54-ФЗ чек необходимо пробивать при расчетах между юридическими лицами и ИП в случае расчетов наличными деньгами или банковской картой. Таким образом, при оплате аренды авто предпринимателю наличными или переводом с карты на карту необходимо пробить кассовый чек. Если есть желание избежать использования кассовой техники, необходимо оплачивать аренду безналом — переводом денежных средств с расчетного счета организации-арендатора на расчетный счет предпринимателя-арендодателя.

Налоги и сборы при аренде авто у сотрудника

Арендная плата, которая выплачивается работнику, является его доходом. С нее сообразно нормам НК РФ, ст. 208, п.1, п. п. 4 исчисляется НДФЛ. При калькуляции используется стандартная формула: действующая ставка налога * сумма арендной платы. Ставка для резидентов РФ равняется 13%, для остальных — 30%.

В части трат, связанных с ГСМ, ремонтом, техосмотром, иными подобными расходами НДФЛ взимается с учетом прописанных условий в договоре аренды. Налоговый агент вправе удержать налог при обстоятельствах:

Траты на ремонт (технический осмотр) фактически оплачивает организация, по соглашению несет владелец ТС. Следовательно, работник получает экономическую выгоду.
Траты на модернизацию, иные улучшения ТС оплачивает организация с согласия работника. Опять же налицо экономическая польза работника.

Взносы на ОПС, ОМС, ОСС (ВН и М) не удерживаются с арендной платы. Это выплаты гражданско-правового характера, связанные с передачей имущественного объекта. Посему они не облагаются общеобязательными взносами. Сборы на травматизм удерживаются только тогда, когда это прописано в договоре имущественного найма.

Аренда с экипажем подразумевает наличие элемента оказания услуг. Правовая основа совмещенного договора аренды (имущественного найма) прослеживается по применяемым нормам ст. 606 и 779 ГК РФ.

Соответственно, с оплаты за оказываемые услуги исчисляются общеобязательные взносы по всем видам страхования. Калькуляция производится по формуле: актуальная страховая ставка (ОПС, ОМС либо ОСС в части ВН и М) * сумма оплаты за услуги.

Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством.

Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:

Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст. 223, 226 и 208 НК РФ.

Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

ООО «Грузоперевозки» 02.03.2021 заключило с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля «Газель». Договор заключен сроком на 1 год. Арендная плата по договору — 20 000 руб. в месяц с выплатой аванса и окончательным расчетом в месяце, следующем за окончившимся месяцем аренды. 19.03.2021 сотруднику по его просьбе выплатили аванс за аренду в феврале — 10 000 руб.

В апреле за мартовскую аренду было оплачено: 12.04.2021 — 5 000 руб., 22.04.2021 — 5 000 руб. В примере все выплаченные суммы указаны «грязными», т. е. без учета удержания НДФЛ при выплате дохода арендодателю.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля в 2022 году

Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер?

Автомобиль можно не только арендовать, но и купить. В этом случае транспортное средств станет собственностью компании – организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.

Если автомобиль берется в аренду, то бухучет ведется немного иным образом.

Что такое аренда автотранспорта

Аренда автомобиля – это заключение договора о временном пользовании между нанимателем и владельцем транспорта с целью его применения в личных целях.

Важно: подобное арендное соглашение в России регулируется ст. 34 ГК РФ.

Любое предприятие имеет право для реализации собственных потребностей:

Арендовать авто на время у лица с любым статусом (физическим, юридическим), а также у предпринимателя, с экипажем – фрахтование или без него;
Заключить соглашение на безвозмездной основе;
Компенсировать своему служащему эксплуатацию личного автомобиля в служебных целях.

Во всех перечисленных случаях ведется разный бухгалтерский и налоговый учет и происходит различного рода налоговая нагрузка. Как проводки нужно выполнять, как учитывать НДС, налог на прибыль и НДФЛ, читайте ниже.

Подотчетные суммы и страховые взносы

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выданные под отчет суммы на приобретение ГСМ и другие расходы не являются выплатами в пользу работника. При выдаче под отчет не происходит смены собственника. Деньги принадлежат работодателю. Их расходование производится в интересах работодателя, а не работника.

Поэтому данные суммы не включаются в объект обложения страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

С мнением по этому вопросу представителей министерств и ведомств, которым поручено администрирование страховых взносов, вы сможете ознакомиться на с. 17.

Страховые взносы на случай травматизма. Также подотчетные суммы не облагаются страховыми взносами на случай травматизма, поскольку не являются платой за труд. Пункт 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, гласит, что страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников. Подотчетные суммы не являются доходом работника, поэтому с них не нужно начислять страховые взносы на случай травматизма.

Акт делится на три части:

Вводная. В этом разделе необходимо указать номер договора, дату подписания и передачи авто, название, город или населенный пункт, в котором заключается сделка.
Основная. В начале основного раздела отражается информация об арендодателе и арендаторе. Затем указывается информация о самом транспортном средстве:
марка;
категория;
год выпуска;
идентификационный номер;
параметры и номер двигателя;
цвет кузова;
номер ПТС;
дополнительное оборудование, входящее в комплектацию.
Заключительная. В этой части фиксируется передача денежных средств, ставятся подписи.

Сразу скажем, что доход, полученный физлицом от сдачи транспортного средства, признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

В свою очередь, организация, арендующая машину у работника и выплачивающая ему арендную плату, должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы дохода (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Облагается ли НДФЛ аренда автомобиля у сотрудника? Без сомнения, и, более того, компания – арендатор должна исполнить функции налогового агента при выплате арендного дохода.

Исчисление налога с дохода физического лица, налогового резидента РФ, производится по ставке 13%.

В общем случае работник и организация не признаются взаимозависимыми по нормам пункта 2 статьи 105.1 НК РФ. Значит, арендная плата, установленная договором аренды, признается рыночной ценой для целей обложения НДФЛ (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Датой фактического получения дохода при получении работником арендной платы считается день выплаты доходы, в том числе перечисление денег на счет физлица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику (п. 6 ст.

226 НК РФ).

При заполнении справки 2-НДФЛ код дохода по аренде автомобиля у сотрудника – 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки)…»

При заключении договора аренды автомобиля у сотрудника НДФЛ и страховые взносы не пересекаются. Если подоходный налог нужно непременно удержать, то обязательные взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование начислять не придется. Договора аренды относятся к тем гражданско-правовым договорам, на выплаты по которым страховые взносы не начисляются.

Таким образом, компания-арендатор должна удержать с дохода от аренды автомобиля у сотрудника НДФЛ, а взносы на обязательное страхование начислять не нужно.

Договор аренды личного автомобиля

При заключении такого договора нужно учесть, что оформляется он только как без экипажа (работник передает машину без услуг водителя).

При оформлении аренды имеются такие стороны выгоды и недостатков:

Сторона	Выгода	Недостатки
Работодатель	Оформляется по акту приема-передачи и учет на счете 001 (арендованное авто), налоги за основное средство не платятся	Аренду нужно платить даже если работник не работает (отпуск, больничный), привязка к договору, приостановление действия такого договора не регулируется ГК РФ
Работник	Фиксированная стабильная выплата, если не предусмотрено договором другое	Получение арендной платы даже если не работает, если не предусмотрено договором другое, но размер арендной платы снижается на сумму НДФЛ

Как арендовать автомобиль у физического лица с учетом бухгалтерского и налогового учетов

Имущество, арендуемое у физических лиц, не может быть признано амортизируемым. Физические лица, сдающие в аренду принадлежащие им на праве собственности автомобили, производить начисление амортизации на принадлежащие им автотранспортные средства не вправе, поскольку автомобиль не является у них средством труда, непосредственно используемым ими в период осуществления предпринимательской деятельности.

Однако затраты на текущий ремонт автомобиля, взятого в аренду у физлица, признаются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Заметим, что затраты на ГСМ по арендуемому автомобилю также уменьшают доходы для целей налогообложения. Напомним, что расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы на аренду автомобиля

Способы оформления использования транспорта (в том числе личного) в служебных целях

Аренда автомобиля (в том числе личного) • Аренда с экипажем По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). • Аренда без экипажа Заключив такой договор, организация просто получает автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).
Выплата компенсации за использование личного автомобиля сотрудника • Аренда автомобиляЗаключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта. В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в п.3 ст. 607 ГК РФ. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп.

Акт оказанных услуг по аренде автомобиля нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре (ежемесячно, ежеквартально). В бухучете стоимость арендованного автомобиля отражается на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. Амортизация на автомобиль, который не числится на балансе, не начисляется.