Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира — налога на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.
В данной работе приведены характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в быстро развивающейся налоговой системе России.
Большое внимание уделено порядку расчета базы по налогу на доходы физических лиц, как необходимому элементу налогового учета, представлены примеры заполнения документов налогового учета.
Налог на доходы физических лиц. Татьяна Тоньшина.
Налог на доходы физических лиц
Плательщики НДФЛ
В соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две категории физических лиц:
- — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- — физические лица, которые не являются налоговыми резидентами Росси, но получают доходы от источников в Российской Федерации.
Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам» относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Статус налогового резидента означает, что на гражданина распространяется действие российского налогового законодательства, и он должен уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет.
Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
В рамках сложившейся практики применения главы 23 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации на начало налогового периода признаются С последующим уточнением, исходя из количества дней фактического нахождения на территории Российской Федерации по итогам отчетного налогового периода.:
- 1) граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства и по месту временного пребывания;
- 2) иностранные граждане:
- а) получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство;
- б) временно пребывающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном порядке.
Помимо этого на начало налогового периода иностранные граждане должны работать в какой-либо организации. Это могут быть как российские организации, так и филиалы, представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации.
Трудовой контракт, заключенный с указанными гражданами, должен предусматривать, что в текущем календарном году они работают в России свыше 183 дней. Однако иностранец, временно пребывающий на территории Российской Федерации, в течение календарного года может прекратить трудовые отношения с налоговым агентом и выехать за пределы России до истечения 183 дней. В этом случае он перестает быть налоговым резидентом. Налог на его доходы пересчитывается по повышенной ставке (не 13, а 30%).
Сколько налогов платит работодатель с заработной платы работника 2022 + ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ
Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится на дату:
- — фактического завершения пребывания иностранного гражданина на российской территории в текущем календарном году;
- — следующую после истечения 183 дней пребывания в России российского или иностранного гражданина;
- — отъезда российского гражданина на постоянное место жительства за пределы России.
Для того чтобы определить период нахождения физического лица на территории Российской Федерации, необходимо воспользоваться положениями статьи 6.1 НК РФ. В ней предусмотрено, что течение срока, который исчисляется годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало.
Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия. А день отъезда физического лица за пределы территории России включается в количество дней его фактического нахождения на ее территории.
Источник: vuzlit.com
Тест с ответами: «Налогообложение»
1. Учет показателей, необходимых для исчисления налога, при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, ведется:
а) раздельно по каждому виду деятельности +
б) совместно по всем видам деятельности
в) раздельно только по профильным видам деятельности
2. Чем признается предварительная оплата в счет отгрузки товаров у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения:
а) налоговой базой
б) объектом налогообложения +
в) налоговой ставкой
3. Не позднее … со дня окончания соответствующего отчетного периода, представляется налоговая декларация налогоплательщиками УСН по итогам отчетного периода:
а) 15 дней
б) 30 дней
в) 25 дней +
4. Какая ставка применятся при базе налогообложения «доходы — расходы»:
а) 25%
б) 15% +
в) 5%
5. Стандартный вычет в размере 400 рублей предоставляется до:
а) 40 000 рублей годового дохода
б) без ограничения
в) 20 000 рублей годового дохода +
6. Устанавливающие новые налоги или изменения, ухудшающие положение налогоплательщика законы:
а) имеют обратную силу, если прямо это предусматривают
б) обратной силы не имеют +
в) имеют обратную силу
7. При ставке за пользование кредитом 20% и ставке ЦБ РФ 15% за год, проценты за пользование кредитом для целей налогообложения от суммы 1 000 000 рублей составят:
а) 165 000 рублей +
б) 180 000 рублей
в) 150 000 рублей
8. Что предусматривает ставка ЕСН:
а) пассивное налогообложение
б) прогрессивное налогообложение +
в) равное налогообложение независимо от дохода работника
9. Что предусматривает ставка ЕСН:
а) реверсивное налогообложение
б) активное налогообложение
в) регрессивное налогообложение +
10. Отменяется для организаций в связи с взиманием единого налога, этот налог:
а) НДФНЛ
б) НДС +
в) НДФЛ
11. Отменяется для организаций в связи с взиманием единого налога, этот налог:
а) НДФЛ
б) налог на убыль
в) налог на прибыль +
12. Кто обязан исчислить налог на имущество физических лиц:
а) органы технической инвентаризации
б) налоговые органы +
в) физические лица, собственники имущества
13. Что или кто является плательщиком акцизов:
а) организации +
б) филиалы российских организаций
в) физические лица
14. Что или кто является плательщиком акцизов:
а) филиалы российских организаций
б) физические лица
в) индивидуальные предприниматели +
15. От чего зависит сумма ЕНВД зависит от:
а) базовой доходности +
б) выручки и расходов
в) категории налогоплательщика
16. Из какого количества уровней состоит налоговая система РФ:
а) дух уровней
б) трех уровней +
в) четырех уровней
17. Что относится к стационарной торговой сети, не имеющей торговые залы:
а) ярмарка +
б) павильон
в) магазин
18. Что относится к стационарной торговой сети, не имеющей торговые залы:
а) магазин
б) торговый комплекс +
в) супермаркет
19. Что относится к стационарной торговой сети, не имеющей торговые залы:
а) супермаркет
б) павильон
в) киоск +
20. На индивидуальных предпринимателей … ограничения по численности работников:
а) распространяются +
б) не распространяются
в) в редких случаях распространяются
21. В соответствии с чем, каждое вновь созданное предприятие малого бизнеса подлежит государственной регистрации:
а) КоАП РФ
б) ТК РФ
в) Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» +
22. При организации нового бизнеса необходимо составить вопросники по основным … бизнеса:
а) перспективам
б) аспектам +
в) навыкам
23. Какое название носит вероятность убытков или недополучения доходов, по сравнению с вариантом, предусмотренным прогнозом, планом, проектом, программой:
а) «игра в рулетку»
б) авантюра
в) риск +
24. Как правило, в течение … окупаются затраты франчайзи на покупку лицензии:
а) 2,5-3 лет +
б) 25-30 лет
в) 7-8 лет
25. Развитие любой формы предпринимательства зависит от двух условий: внутренней экономической обстановки в стране и способности конкретного предпринимателя использовать данные ему:
а) формы
б) нормы
в) права +
26. Подлежащие переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, вправе применять такую систему налогообложения:
а) автоматизированную
б) упрощенную +
в) финансовую
27. Исчисленная за налоговый период сумма единого налога, не может быть уменьшена налогоплательщиками на сумму:
а) страховых взносов на необязательное медицинское страхование +
б) страховых взносов в виде фиксированных платежей
в) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
28. Вновь зарегистрированные организации и индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых подпадают под действие системы налогообложения в виде единого налога, считаются переведенными на уплату единого налога с начала месяца, следующего за месяцем регистрации, так ли это:
а) нет
б) да +
в) зависит от региона
29. Единый налог на вмененный доход применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, …, а также объекты нестационарной торговой сети:
а) не имеющей торговых залов +
б) имеющей собственные склады
в) арендующей торговых залов
30. Применяющие упрощенную систему налогообложения налогоплательщики, не вправе до окончания такого периода перейти на общий режим налогообложения:
а) бюджетного
б) учетного
в) налогового +
Источник: exam-test.ru
ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА» 1.4. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налоги на прибыль организаций.
Готовое решение: Заказ №9258
Тип работы: Задача
Статус: Выполнен (Зачтена преподавателем ВУЗа)
Предмет: Экономика
Дата выполнения: 13.10.2020
Цена: 229 руб.
Чтобы получить решение , напишите мне в WhatsApp , оплатите, и я Вам вышлю файлы.
Кстати, если эта работа не по вашей теме или не по вашим данным , не расстраивайтесь, напишите мне в WhatsApp и закажите у меня новую работу , я смогу выполнить её в срок 1-3 дня!
Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография:
ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА»
1.4. К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налоги на прибыль организаций, взносы в фонды социального страхования, налог на имущество, земельный и транспортный налоги.
- ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» 2.4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС предоставляется, если: А) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.
- ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ» 3.4. Внереализационными признаются доходы: А) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет.
- Имеются данные о выпуске продукции и валовых издержках. Нефтепродукт, тыс. т. Валовые издержки, тыс. руб. Рассчитать все виды издержек, построить графики.
- Население России разделено на квантильные группы, а доля каждой из этих групп в общих доходах составляет соответственно: 5 %, 13 %, 15 %, 17 % и 50 %. Постройте кривую Лоренца.
Присылайте задания в любое время дня и ночи в ➔
Официальный сайт Брильёновой Натальи Валерьевны преподавателя кафедры информатики и электроники Екатеринбургского государственного института.
Все авторские права на размещённые материалы сохранены за правообладателями этих материалов. Любое коммерческое и/или иное использование кроме предварительного ознакомления материалов сайта natalibrilenova.ru запрещено. Публикация и распространение размещённых материалов не преследует за собой коммерческой и/или любой другой выгоды.
Сайт предназначен для облегчения образовательного путешествия студентам очникам и заочникам по вопросам обучения . Наталья Брильёнова не предлагает и не оказывает товары и услуги.
В случае копирования материалов, указание web-ссылки на сайт natalibrilenova.ru обязательно.
Источник: natalibrilenova.ru