Здравствуйте. Я фрилансер. Занимаюсь разработкой web-приложений для клиентов. Выполняю заказы на бирже фрилансеров, а также на прямую с некоторыми клиентами.
Один из клиентов решил оформить меня по трудовому договору, чтобы шел стаж. Но выплачивать зарплату по белому будет только часть. Остальная темная.
Также я планирую начать продавать определенную услугу другим клиентам. Для этого у меня будет лендинг. Буду сам привлекать клиентов рекламой и получать платежи через яндекс кассу.
Сейчас все платежи ко мне приходят от физических лиц, как пополнение. Собираюсь оформиться как самозанятый и платить 4% налогов. Доход меньше 200000р./мес.. Большую часть в году я живу за границей. Читал, что для самозанятых главное регион не регистрации и не фактического проживания, а регион оказания услуг.
Большая часть моих клиентов с Москвы и Московской области. Поэтому думаю, что при оформлении в самозанятого я могу выбрать регион Москва.
В связи с этим у меня следующий вопрос.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
1) Могу ли я быть самозанятым в своей ситуации?
2) Могу ли я работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно (оказывая услуги другим клиентам)?
3) Могу ли я работать трудовому договору с компанией. Но в отношнии темной части зарплаты быть самозанятым. Тут белая часть будет приходить оффициально на зарплатную карту от юридического лица, с одного банка. А темная на другую карту от физического лица, с другого банка.
Показать полностью
27 января 2020, 03:16 , Алексей, г. Владивосток
Ответы юристов
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате
2) Могу ли я работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно (оказывая услуги другим клиентам)?
Да, можете, поскольку у Вас будет как работодатель, с которым Вы работаете по трудовому договору, так и иные клиенты, с которыми Вы работаете как лицо на режиме НПД
3) Могу ли я работать трудовому договору с компанией. Но в отношнии темной части зарплаты быть самозанятым
ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Статья 6. Объект налогообложения
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад
1) Могу ли я быть самозанятым в своей ситуации?
Вот это вопрос самый сложный в данной ситуации, поскольку как Вы сами пишете,
Занимаюсь разработкой web-приложений для клиентов.
На самом деле речь идет о том, что Вы оказываете услуги онлайн, и совершенно не в Москве, поскольку физически находитесь ни в ней и оказывать услуги в ней просто не можете. Это с легкостью может быть выяснено в рамках межведомственного взаимодействия по отметкам о пересечении границ.
Вы конечно можете зарегистрироваться на режиме НПД, но считаю что существует риск, что Вам будет указано на незаконность применения данного режима. Во всяком случае в моей практике было несколько случаев с подобными ситуациями по ПСН, где имеет место тот же территориальный принцип оказания услуг.
Об этом же говорит и позиция Минфина, изложенная в Письме от 6 сентября 2019 г. N 03-11-11/68809
Частью 1 статьи 2 Федерального закона установлено, что применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Учитывая изложенное, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством сети Интернет на территории субъекта Российской Федерации, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях применения НПД
В отношении Вашего нахождения за рубежом будет применен тот же самый принцип. Поэтому ответ на Ваш первый вопрос — находясь за рубежом и оказывая услуги посредством сети Вы, на мой взгляд, не вправе применять НПД.
Как вариант мог бы предложить обратиться с этим вопросом можете ли Вы применять НПД находясь за рубежом и оказывая услуги посредством сети непосредственно в Минфин https://www.minfin.ru/ru/appea.
С уважением Евгений Беляев.
27 января 2020, 04:21
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате
1) Могу ли я быть самозанятым в своей ситуации?
Алексей
Да, можете. При оказании услуг дистанционно место оказания услуг может определяться по месту нахождения заказчика.
Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
2) Могу ли я работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно (оказывая услуги другим клиентам)?
Алексей
Да, можете. Совмещать самозанятость с работой по трудовому договору можно.
3) Могу ли я работать трудовому договору с компанией. Но в отношнии темной части зарплаты быть самозанятым.
Алексей
Закон не предусматривает возможности применения режима НПД в отношении «темной части зарплаты».
27 января 2020, 06:46
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате
тем более думаю стоит обратиться в Минфин, поскольку в принципе существует некая двоякость трактовок позиций в письмах ФНС и Минфина. Во всяком случае самим Минфином подобных разъяснений не давалось, в связи с чем обращение лично Вами точно лишним не будет.
27 января 2020, 06:58
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате
Евгений, эта позиция согласована с Минфином. Об этом написано в самом письме.
Указанная позиция согласована с Минфином России.
27 января 2020, 06:59
Показать еще 3
Дмитрий Васильев
Адвокат, г. Москва
рейтинг 10
Общаться в чате
Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Источник: pravoved.ru
Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать
Большая часть жителей России работает по найму, но с введением экспериментальной формы налогообложения у многих возник логичный вопрос: а можно ли быть самозанятым и официально работать в другой организации по трудовой книжке, совмещая основную работу, платить НДФЛ с зарплаты, а также налог на профессиональный доход?
Законодательство не запрещает заниматься профессиональной деятельностью параллельно с работой по найму, однако есть некоторые нюансы и ограничения, которые необходимо обязательно знать.
Постановка на учет самозанятого
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно одним из нижеуказанных способов:
- Заполнить заявление, а также паспортные данные, фотографию, используя специальное мобильное приложение «Мой налог».
- Оформить только заявление через ЛК налогоплательщика.
- Через кредитную организацию подать в налоговый орган паспортные данные, а также заявление с использованием ЭЦП банка.
Важно! Сообщать ФНС о наличии официального места трудоустройства необязательно.
Законодательно не установлено прямого запрета на одновременную работу в качестве наемного работника и самозанятого. Более того, плательщик НПД может даже занимать руководящие должности на основном месте трудоустройства, вплоть до генерального директора.
Чтобы работодатели не перевели штатных работников на режим НПД и таким образом могли экономить на страховых взносах, законодатель установил ограничение, по которому самозанятый не может оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему нанимателю в течение 2 лет после прекращения работы по трудовому договору.
Важно! Если будет выявлен факт нарушения установленного запрета, то все полученные доходы самозанятого подлежат обложению НДФЛ, а также придется оплатить страховые взносы.
Федеральная налоговая служба России, а также Роструд систематически проводят проверки нанимателей, где фактически трудоустроен самозанятый на основании гражданско-правовых соглашений, и привлекают первых к административной ответственности с последующим доначислением взносов и налогов.
Еще одно ограничение специального налогового режима – запрет на занятие профессиональной деятельностью для лиц, состоящих на госслужбе, если это и есть официальное место работы. Единственное, что не запрещает закон, – получать доход от сдачи в аренду недвижимости, принадлежащей на праве собственности.
Кроме того, письмом Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 г. разъяснено, что получение дохода от сдачи помещения в аренду (наем) не относится к предпринимательской деятельности, за исключением случаев, когда недвижимость используется для систематического предоставления в оплатное временное пользование по типу гостиницы.
Государственный служащий может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, но при условии, что единственным источником получения дохода от самозанятости является сдача в аренду собственной недвижимости и не в коммерческих целях.
Совмещение самозанятости и индивидуальной предпринимательской деятельности
Чтобы оформиться как самозанятый, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и достаточно стать на учет как плательщик НПД.
Если лицо уже является ИП, то закон позволяет перейти на экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность – и не оплачивать НДФЛ, страховые взносы и НДС.
Важно соблюдение установленных требований к ИП, зарегистрировавшемуся в качестве самозанятого:
- В регионе осуществления деятельности действует экспериментальный налоговый режим.
- Получать доход, не превышающий установленный годовой лимит – 2,4 млн рублей.
- Работающий человек в качестве плательщика НПД не может нанимать сотрудников.
- Заниматься видами деятельности, предусмотренными специальным налоговым режимом.
При соблюдении вышеуказанных требований самозанятому нет необходимости сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
Преимущества постановки на учет в качестве плательщика НПД
За относительно непродолжительное время действия экспериментальная система налогообложения продемонстрировала ряд преимуществ, среди которых выделяются следующие:
- Простая процедура регистрации. Самозанятому не нужно тратить время на сбор документации, оплачивать государственную пошлину, лично посещать подразделение налоговой службы. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и загрузить паспортные данные с фотографией. Кроме того, на официальном сайте ФНС можно зарегистрироваться в личном кабинете и подать электронное заявление.
- Легализация дохода. Плательщик НПД осуществляет профессиональную деятельность официально, а значит, проблем с государством за сокрытие доходов не будет. Кроме того, статус самозанятого позволяет полноценно защищать свои права и интересы в суде при возникновении споров с клиентами.
- Улучшение кредитной истории. Работа в качестве самозанятого позволяет предоставлять кредитным учреждениям сведения об уровне дохода, что даст возможность оформить потребительский кредит, ипотеку на более выгодных условиях.
- Лояльная налоговая нагрузка. Самозанятые делают небольшие налоговые отчисления и оплачивают НПД по ставке 4 %, если оплату услуг осуществляет физическое лицо, и 6 % – если контрагентом выступает юридическое лицо.
- Отсутствие обязанности делать страховые взносы. Деятельность в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, однако плательщик НПД может самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд. Кроме того, часть налогов идет на оплату ОМС.
- Налоговый вычет. Самозанятому предоставляется единоразово налоговый вычет в размере 10 000 рублей, однако денежные средства используются исключительно на снижение налоговой нагрузки на 1–2 %.
- Возможность совмещения с основным местом трудоустройства. Работодатель удерживает НДФЛ в размере 13 % с заработной платы сотрудника, а НПД оплачивается самозанятым самостоятельно. Таким образом, продолжаются отчисления страховых взносов, начисляется трудовой стаж, и оба вида деятельности, приносящих доход, абсолютно легальны.
- Можно открыть ИП и перейти на экспериментальный режим налогообложения, не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
- Возможность заключать гражданско-правовые сделки. Хоть самозанятый и не может иметь наемных работников, а вот заключать соглашения о подряде или на оказание услуг может.
- Отсутствие отчетности. Никаких деклараций, уведомлений и прочей налоговой документации оформлять и отправлять в ФНС не нужно. Все, что использует самозанятый для отчетности, – чеки при совершении сделок с клиентами.
- Не нужно приобретать кассовый аппарат. Чеки формируются в специальном приложении и направляются в налоговую в электронном виде. Если самозанятый работает через агрегаторы или биржи фриланса, то чеки не нужно формировать вовсе – это делает самостоятельно платформа-партнер.
При всех преимуществах экспериментальный налоговый режиме имеет и недостатки.
Минусы постановки на учет в качестве плательщика НПД
За время действия экспериментального режима налогообложения выявлены следующие недостатки:
- Работать можно только самостоятельно. Нанимать сотрудников прямо запрещено законом. Если потребуется помощь, то придется заключать гражданско-правовой договор или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Не начисляется трудовой стаж, однако самозанятый может самостоятельно делать отчисления в пенсионный фонд. К примеру, в 2020 году для приобретения трудового стажа плательщикам НПД приходилось отчислить 32 448 рублей.
- Существенные ограничения по сумме годового дохода (2,4 млн руб.), а также по видам деятельности.
- Отсутствуют социальные гарантии и пособия. Самозанятые не смогут уйти на больничный, взять отпуск или получить выплаты по беременности и родам.
- Сложнее согласовать в банке максимальную сумму кредитования. Учитывая непостоянство доходов и их размер, кредиторы зачастую требуют дополнительное обеспечение исполнения обязательств.
В целом работа в качестве самозанятого демонстрирует положительную тенденцию, и с каждым годом количество плательщиков НПД становится больше.
Источник: newgoal.ru
Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
- Можно ли перевести существующих сотрудников с полной занятости на самозанятость?
- Что произойдет, если работодатель сделает сотрудников самозанятыми?
- Может ли человек одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя?
- Как зарегистрировать нового сотрудника в качестве индивидуального предпринимателя?
- Может ли самозанятый человек работать по трудовому договору?
- Дно
Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?
По всей стране уже действует система самозанятости, при которой самозанятые граждане могут платить налог на прибыль по более низкой ставке вместо 13%-ного налога на доходы физических лиц:
- 4% на доходы физических лиц;
- 6% — с доходов индивидуальных предпринимателей и организаций.
Работодатели также заинтересованы в этой системе с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам. Многие хотели перевести работников с заработной платы на самозанятость.
Однако выясняется, что законодатель предусмотрел этот момент в статье 6(8)(2) Закона «О самозанятости». Статья 6(2) Закона «Об опыте …» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко сказано, что доходы от услуг (работ), оказанных клиентам, которые были работодателями самозанятого менее двух лет назад, нельзя отнести к прибыли. Другими словами, чтобы перевести работника на самозанятость и сэкономить на этом подоходный налог и страховые взносы, работодатель должен сначала расторгнуть трудовой договор, подождать два года и только потом заключить новый договор с самозанятым. Согласитесь, что такой способ перевода сотрудников не очень удобен.
Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?
Те работодатели, которые решили превратить своих сотрудников в самозанятых, будут иметь проблемы при следующей налоговой проверке:
- Доходы, выплачиваемые самозанятым лицам, которые были их работниками менее двух лет назад, будут облагаться 13%-ным налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами по действующей ставке.
- Штрафы будут начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ и страховых взносов, причем штрафы по страховым взносам могут быть наложены не только в соответствии с Постановлением о налогах или КоАП, но и в соответствии с Уголовным кодексом.
О штрафах за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:
В результате регистрация сотрудников в качестве самозанятых приведет к тому, что работодатель будет платить дополнительные налоги и страховые взносы, платить штрафы и портить отношения с регулирующими органами.
Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно
Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?
Таким образом, работодатель не может перевести своего работника на самозанятость. Но можно ли одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя? Другими словами, может ли работник выполнять часть работы по трудовому договору, а часть — как индивидуальный предприниматель и таким образом экономить на налогах и взносах?
Нет, оказывается, нет. Этому посвящено известное ныне положение. 8 ч. Пункт 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, согласно которому платежи, полученные за услуги (работы) индивидуального предпринимателя от клиентов, являющихся его действующими работодателями, не могут облагаться налогом на прибыль.
Вы обратите внимание на этот пункт. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, что самозанятый имеет право продавать товары своему работодателю (нынешнему или бывшему).
Но и здесь есть свои ограничения. Реализация подакцизных товаров и маркированных товаров, а также перепродажа товаров индивидуальными предпринимателями не облагается налогом на прибыль.
Также избегайте ситуаций, когда работник производил товары для работодателя по трудовому договору, а затем решает стать индивидуальным предпринимателем и начинает продавать те же товары нынешнему или бывшему работодателю. В этом случае регулирующие органы будут проверять, действительно ли самозанятый производит продаваемый продукт с использованием собственных средств и инструментов, а не оказывает услугу по изготовлению продукта для работодателя-заказчика.
Как оформить нового сотрудника как самозанятого?
Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил нанять нового работника и принять его в качестве индивидуального предпринимателя по экономическим причинам. Как зарегистрировать работника в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы у инспекторов не возникло предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?
Прежде всего, работодатель должен проверить следующий факт в личном деле: занимался ли он в последние два года индивидуальной трудовой деятельностью в качестве наемного работника?
- Если это так, то вы не сможете работать с ним в качестве индивидуального предпринимателя;
- Если он не зарегистрирован, то выполните все шаги, описанные в нашем материале «Как зарегистрироваться в качестве самозанятого».
Чтобы проверяющие не задавались вопросом, почему работодатель и самозанятый выполняют одну и ту же работу и нет ли попытки избежать уплаты НДФЛ и страховых взносов, вам понадобится охрана. Это будет иметь форму самостоятельно подписанного заявления о заключении трудового договора с самозанятым лицом.
Такое заявление будет подтверждать добровольное желание человека заключить договор самозанятости с компанией.
«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серия 1234 № 112233, выдан ГУВД г. Москвы 11.12.2003, по состоянию на 01.02.2020 зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, прошу заключить со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание Вами услуг (работ) в сфере ремонта автомобилей и при составлении договора указать меня в статусе индивидуального предпринимателя.
Кроме того, в случае положительного решения о заключении ГПД, сообщаю, что буду уплачивать налоги с доходов, планируемых к получению в рамках ГПД от самостоятельного оказания услуг (работ) в соответствии с положениями Закона № 422-ФЗ «О прибыли».
Важно: КонсультантПлюс предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым имеет вид трудового, отразите выплаты в его пользу в своих отчетах по подоходному налогу и в расчете страховых взносов. Это позволит вам избежать. (Более подробную информацию см. в разделе К+).
Можно ли совмещать работу и самозанятости?
Проверить, имеет ли человек статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте Федеральной налоговой службы:
Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
Давайте теперь посмотрим на регистрацию самозанятых с противоположной стороны: предприниматели и физические лица. У них часто возникает вопрос: может ли индивидуальный предприниматель работать по трудовому договору? И не получится ли так, что, зарегистрировавшись как самозанятый, человек не сможет устроиться на работу по трудовому договору?
В данном случае ограничений по закону № 422-ФЗ нет. Другими словами, самозанятый может устроиться на работу по трудовому договору с любым работодателем.
Однако важно помнить о моменте, уже озвученном в статье — предприниматель или физическое лицо не сможет одновременно получать вознаграждение от одного и того же работодателя как работник и профессиональный доход от услуг (работ), оказанных как самозанятое лицо.
Также при устройстве на работу необходимо выбрать тип взаимодействия — либо трудовой договор (в качестве работника), либо самозанятость (в качестве индивидуального предпринимателя). И при выборе трудового договора необходимо четко понимать, что в течение двух лет после прекращения договора нельзя взаимодействовать с соответствующим работодателем в рамках GAP в качестве индивидуального предпринимателя.
Итоги
Таким образом, работодатель не может перевести работника на самозанятость в течение двух лет после прекращения трудового договора. Он также не может использовать услуги (работы) физического лица (ИП) одновременно как индивидуальный предприниматель и как работник. Но индивидуальный предприниматель может продавать (но не перепродавать) своему работодателю свои товары, которые не подлежат обязательной маркировке и акцизному сбору. Индивидуальный предприниматель также может заключить трудовой договор с любым работодателем.
Источник: money-insider.ru