Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ. Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР (Книга учета доходов/расходов). Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.
Особенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются кассовым методом, т.е. по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.
Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие. Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки. В учете продаж используют сч. 90, отгруженных товаров – сч. 45.
Механизм уменьшения налога на УСН
При использовании в качестве объекта дохода минус затраты компания может использовать для уменьшения налогооблагаемой базы всю величину начисленной заработной платы, относя ее в состав расходов на оплату труда.
УСН в торговле (расходы на товар)
Имейте в виду: внесение этой величины в затраты отдельной строкой приведет к завышению расходов, что недопустимо для корректного исчисления налогов на УСН. В этом случае претензий инспекторов не избежать. Это правило действует для расчета НДФЛ при УСН доходы минус расходы.
В том случае, если организация выбрала в качестве объекта только доходы, расходы по оплате НДФЛ учитывать для корректировки налогооблагаемой базы она не может. На вопрос, включается ли НДФЛ в расходы при УСН, в этом случае можно дать только отрицательный ответ.
Для того чтобы избежать проблем и своевременно сдавать в налоговые органы необходимую отчетность, лучше закрепить эту обязанность за конкретным специалистом или воспользоваться услугами сторонней организации.
Источник: znatokprava.ru
Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН?
Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН при упрощенной системе налогооблажения доходы минус расходы?
Вопрос относится к городу Фокино
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Татьяна Степанова
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Перечень расходов при УСН — исчерпывающий. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» может учесть только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
КУДиР: как вести книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН и патенте?
Согласно пп. 22) п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть в расходы можно суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного как раз в соответствии с главой 26.2 НК РФ, предусматривающей УСН, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ.
Татьяна Степанова
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Перечень расходов при УСН — исчерпывающий. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» может учесть только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Согласно пп. 22) п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть в расходы можно суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного как раз в соответствии с главой 26.2 НК РФ, предусматривающей УСН, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ.
Опубликовано 21 апреля 2019 в 08:12
Опубликовано 21 апреля 2019 в 08:12
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГА, уплаченного в соответствии с НАСТОЯЩЕЙ ГЛАВОЙ главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;
Похожие вопросы по этой теме:
20 апреля 2017 2 ответов
20 апреля 2017 2 ответов
20 апреля 2017 2 ответов
20 апреля 2017 3 ответов
20 апреля 2017 2 ответов
20 апреля 2017 3 ответов
- Зарплата по окладу
- НДФЛ
- Трудового стажа
- Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
- Расчет патента ИП
- Среднедневной заработок
- КонсультантПлюс
- Бухгалтерский аутсорсинг
- Онлайн-бухгалтерия
- Электронная отчетность
- Консультации экспертов по бухгалтерии и кадрам
- Консультации юристов
- Заказ рекламы
12 июля 2023 – 13 июля 2023 Семинар Аренда, лизинг: бухгалтерский учет и налоги (новые правила) Подробнее
13 июля 2023 – 14 июля 2023 Семинар Субсидиарная ответственность и оспаривание сделок в процедурах банкротства и вне их: правоприменительная и судебная практика Подробнее
17 июля 2023 Семинар Как наладить работу с договорами в компании: подходы, технологии, практика Подробнее
18 июля 2023 – 20 июля 2023 Семинар Договоры, сделки, обязательства: сложные вопросы, новое в правоприменительной и судебной практике Подробнее
- 6 июля 2023 Разъяснили нюансы дарения недвижимости
Источник: ppt.ru
КУДиР для УСН в 2021: образцы заполнения
Это новый вид расходов, который появился в 2021 году. В связи с ним п. 1 ст. 346.16 НК РФ в апреле дополнили пп. 39, который позволяет учесть на упрощёнке следующие расходы:
- на покупку спецодежды, масок и перчаток для сотрудников;
- покупку санитайзеров, термометров, лабораторного оборудования, обеззараживающих приборов;
- дезинфекцию помещений.