В большинстве регионов РФ НДФЛ является основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов.
Однако введение ЕНС и единого срока уплаты налоговых платежей, а также отвод НДФЛ на погашение задолженностей по другим налогам, приводят к неравномерному поступлению средств в бюджеты, их дисбалансу и неспособности полностью финансировать текущие бюджетные расходы.
Что стало
Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 196-ФЗ внес изменения в последовательность списания денежных средств с ЕНС, придавая приоритет НДФЛ.
Теперь зачисление сумм НДФЛ осуществляется в первую очередь. С 29 мая принадлежность сумм ЕНП определяется в следующей последовательности:
- Задолженность по НДФЛ, начиная с самого раннего момента ее возникновения;
- НДФЛ, начиная с момента возникновения обязанности по его уплате налоговым агентом;
- Задолженность по другим налогам, сборам, страховым взносам, начиная с самого раннего момента ее возникновения;
- Другие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, начиная с момента возникновения обязанности по их уплате;
- Пени;
- Проценты;
- Штрафы.
Внимание: если на Едином налоговом счете есть средства, то НДФЛ будет автоматически списываться на следующий день после получения уведомления, то есть 26-го числа, без ожидания фактической оплаты налога 28-го числа.
Требования ФНС о переплате НДФЛ, учет номеров приказов и распределения бухучета в документах ЗУП 3.1
Обратим внимание, что есть и еще несколько изменений. Так с 29 мая 2023 года в силу вступают следующие изменения:
- Вводится ограничение на суточные выплаты разъездным сотрудникам. Если компания выплачивает суточные, то необходимо установить лимит.
- Представление документов на социальный вычет будет осуществляться компаниями, которые окажут услугу (не работодателем). Физическим лицам не требуется собирать документы для подтверждения расходов на обучение, лечение или фитнес.
Комментарий эксперта
Социальные вычеты становится получить все проще и проще. А вот работа с НДФЛ легче не становится. Право на предоставление двух уведомлений, возможно, может плавно перерасти в обязанность, а за остатком на ЕНС нужно все время следить. Ведь в приоритетном порядке с ЕНС будет списывать НДФЛ, что может повлечь за собой недоимку по взносам, если денег на ЕНС вдруг не хватит.
Раньше ФНС списывала денежные средства сначала на недоимку по НДФЛ и взносам, распределяя сумму пропорционально. А затем уже гасились остальные текущие платежи.
Наталья Ильченко, методолог 1C-WiseAdvice
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Недоимки старше 3 лет не должны входить в сальдо ЕНС, но нарушений много
На каком релизе 1С сдавать отчетность за 1 кв 2023, перепроводить ли документы для исправления НДФЛ
С 1 января 2023 года налогоплательщиков перевели на Единый налоговый счет (ЕНС).
Согласно п. 2, 3 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ суммы налоговой недоимки с пропущенным сроком взыскания (старше 3 лет) не должны входить в сальдо по ЕНС на 01.01.2023 г. , а должны остаться в КРСБ.
На практике закон налоговой не соблюдается и многие клиенты обнаружили минусовое сальдо по налогам в личных кабинетах налогоплательщика, больше всего меня возмущает, что старые налоги, пени, штрафы взыскивают автоматически за счет авансовых платежей в 2022 г. по текущим налогам.
Да, задолженность образовавшаяся более 3 лет назад не списывается с налогоплательщика, но и взыскана принудительно быть не может, если 3-летний срок для этого пропущен.
Списать просроченную задолженность можно, если обратиться в суд для признания долгов безнадежными, суд вынесет соответствующее решение.
Что делать:
Согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право на проведение сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки.
На основании этой нормы для определения суммы, которая неверно включена в сальдо ЕНС (признана в качестве ЕНП), организации следует сверить с налоговым органом суммы, учтенные в качестве ЕНП, и получит акт такой сверки.
Срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.
Источник: tenchat.ru
Налоги спишут автоматически: как это будет работать и кого коснется
В ФНС придумали новый механизм — «проактивный порядок уплаты налогов». За этими четырьмя словами скрывается нехитрая в целом процедура: деньги будут автоматически списывать с виртуальных кошельков налогоплательщиков. Но не всех. Разбираемся, как работает этот механизм, на кого он распространяется и может ли налоговая списать деньги прямо с вашего банковского счета.
Что изменилось
До недавнего времени порядок уплаты налогов был такой: человек получал уведомление от налоговой (заказным письмом, в личный кабинет налогоплательщика или на «Госуслугах») и отправлял деньги ФНС любым удобным способом. Теперь налоговая не будет ждать, пока вы заплатите, и сама спишет деньги. Здесь ФНС тоже подсуетилась и сама заранее открыла вам счет, он же — виртуальный кошелек.
— По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС России и получил ИНН. Проверить состояние своего единого налогового счета можно в личном кабинете на сайте ФНС России, — рассказал нам управляющий партнер и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «Опора России» Павел Зюков.
— Что касается физлиц, все налогоплательщики переводятся на Единый налоговый кошелек. Все налоги будут зачисляться на этот счет: это как счет в банке, примерно то же самое, — добавил юрист компании Benefactum Семен Кузнецов.
Какие налоги будут списывать автоматически
В составе Единого налогового платежа (ЕНП) перечисляют практически все обязательные платежи. Если мы говорим о физических лицах, то это НДФЛ, имущественный и земельный налог, а также транспортный налог.
— Кроме того, в ЕНП войдут налоги с продажи квартиры и транспортного средства. Если, помимо машины, у вас есть снегоход, моторная лодка или яхта — транспортный налог за них также будет автоматически списан, — рассказал Павел Зюков.
Все перечисленные виды налогов, собранные в Единый налоговый платеж, будут списываться с виртуального кошелька. Если это ежемесячный платеж — то деньги на счету должны быть не позднее числа каждого месяца, если квартальный — не позднее числа первого месяца следующего квартала, если ежегодный — до 1 декабря текущего года.
Как положить деньги на счет и что будет, если их там не окажется
Положить деньги на виртуальный кошелек можно через приложение «Налоги ФЛ», через личный кабинет налогоплательщика или по старинке — платежным поручением через банк, указав свой ИНН.
— Налогоплательщик должен своевременно внести на свой виртуальный кошелек сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — отметил Павел Зюков. — Если на счету не хватает средств для полного погашения обязательств по налогам, они будут погашены частично.
Если же денег на счету не окажется совсем, то ФНС вправе оштрафовать налогоплательщика и начать начислять проценты.
— Освобождение от уплаты пеней в данном случае не предусмотрено, следовательно, при наличии отрицательного сальдо налогоплательщику могут быть начислены пени, — подчеркнул Павел Зюков.
В случае, когда вы положили на счет больше денег, чем нужно, то остаток сохранится на счете и его даже можно вывести обратно.
— Если у вас есть какие-то переплаты, то их можно вывести. Раньше были положения о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов: при соответствующем заявлении от налогоплательщика налоговый орган проверял, есть ли долги по другим налогам, и если нет — возвращал остатки. Сейчас механизм практически никак не поменялся, просто раньше не было единого счета. Если у вас образовалась переплата, то вы также пишете заявление на возврат через личный кабинет на сайте или в МФЦ, и если никаких других задолженностей нет, то деньги, конечно, вернут, — заверил Семен Кузнецов.
Изменится ли оплата налогов через квитанцию
Что касается тех, кто привык платить налоги по квитанциям, то они и вовсе не заметят разницы: изменятся лишь реквизиты, в которых появится Единый налоговый счет.
— Процесс оплаты по квитанциям не изменится: суммы платежей, условия при переплате или начисление пени — всё остается прежним, — заверил Семен Кузнецов.
Могут ли ФНС списать деньги не с налогового, а с банковского счета
Выходит, что в целом порядок уплаты налогов остался практически неизменным, но в новых формулировках больше всего тревожат слова об «автоматических списаниях».
— Речь об автоматических списаниях касается только ЕНС, — успокоил Семен Кузнецов. — Если вы туда деньги не положили, то с ваших банковских карт точно никто ничего не спишет.
Однако не стоит забывать, что если вы не будете платить налоги, ФНС передаст дело судебным приставам. И тогда необходимую сумму взыщут уже с банковских счетов.
Источник: ngs42.ru