Если компенсация морального вреда выплачивается по решению суда, она не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Компенсацией морального вреда считается выплата, связанная, например: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; исполнением трудовых обязанностей; увольнением; нарушением прав потребителей.
Если организация выплачивает компенсацию в досудебном порядке или без решения суда, то такая выплата облагается НДФЛ.
юрист Курамшин Рустам Рахимджанович
Полученное возмещение морального вреда НДФЛ не облагается (см. пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ).
адвокат Гумеров Камиль Ринатович
В письме от 19.04.2019 № 03-04-06/28568 Минфин России разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ суммы возмещения, выплаченные гражданину в случае причинения вреда его здоровью.
Если организация причинила физлицу моральный вред, то суд может обязать ее уплатить денежную компенсацию (ст. 151 ГК РФ). Такая компенсация, выплаченная по решению суда, не образует экономическую выгоду и не является доходом физлица. Поэтому НДФЛ она не облагается. Однако если организация компенсирует физлицу моральный вред по собственной инициативе, данная сумма облагается НДФЛ.
Поучение компенсации ОЦП НДФЛ — это ЛОХОТРОН!
Отметим, что подобную позицию Минфин России уже высказывал в письме от 06.08.2018 № 03-04-06/55278. Поддерживают ее и судьи (п. 7 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Также организация может компенсировать пострадавшему расходы на приобретение лекарств (помимо компенсации морального вреда), (п. 1 ст. 1085 ГК РФ).
Суммы такого возмещения не облагаются НДФЛ по п. 3 ст. 217 НК РФ в качестве законодательно установленной компенсации.
Источник: www.9111.ru
На компенсации от работодателя НДФЛ не начисляют
Фирма компенсирует своему работнику то, что его автомобиль используется в интересах компании. Следуя статье 217 НК РФ, НДФЛ не облагаются компенсации, которые установлены российским законодательством. В эту категорию входят и выплаты, связанные с трудовыми отношениями.
В статье 188 ТК РФ сказано, что если компания использует личные вещи сотрудника, в том числе и транспорт, то она обязана выплатить компенсацию. Минтруд РФ считает: если работник не владеет машиной, но использует ее законно, например, арендует, то использование арендованной машины компания тоже компенсирует по ст. 188 ТК РФ.
Таким образом, если компания компенсирует работнику использование его автомобиля, неважно, собственного или арендованного, то на этот доход работника НДФЛ не начисляется. Правда, компания должна документально подтвердить, что транспорт в самом деле принадлежит ее работнику, а также предоставить расчеты компенсаций и документы, которые удостоверят использование машины в целях фирмы.
05072023 Налоговая новость о НДФЛ при компенсации работнику расходов на ДМС/compensation of expenses
Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»
Источник: www.v2b.ru
Бухгалтерия и налогообложение Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск обязательными налогами
01.07.2019
Уплата налогов – обязанность, которая распространяется на каждого трудоустроенного члена общества. Существующая система взимания сборов представляет собой произведение безвозмездных взносов лицами и организациями для обеспечения функционала государства, муниципалитетов и содержания нетрудоспособных категорий граждан. Сотрудники, решившие уволиться, часто задают работодателю вопрос – компенсация за отпуск облагается страховым взносом или нет?
За людей, трудоустроенных официально, работодатель автоматически ежемесячно отчисляет взносы в инспекцию. К облагаемым доходам относится оклад, премиальные и отпускные выплаты, работа в праздничные дни и сверхурочно, больничный лист, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Основные понятия
Работник, занятый на предприятии, платит НДФЛ, высчитываемый бухгалтерией учреждения относительно размера его заработной платы — 13%. Статья 217 НК устанавливает виды доходов, на которые не распространяется налогообложение.
К ним относятся:
- пособия, получаемые в связи с беременностью и родами;
- возмещение вреда здоровью;
- расходы на повышение квалификации специалистов;
- выплаты при увольнении, кроме компенсации за отпуск;
- материальная помощь родственникам умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
- компенсации в связи с санаторно-курортным лечением;
- подарки, стоимость которых не более 4 тысяч рублей;
- оплата услуг медицинского характера;
- компенсации на взносы по кредитным обязательствам в связи с покупкой жилья.
Компенсация отпуска в случае увольнения не входит в их число, поэтому из этой суммы работодатель обязательно осуществляет взнос в инспекцию. Под этой выплатой понимают начисление денежных средств сотруднику, если он оформил заявление об уходе по собственному желанию, но за отработанный календарный год не успел отдохнуть 28 дней, либо меньшую часть отпуска. Эта обязанность ложится на организацию согласно статье 127 ТК. Он вправе решить этот вопрос по-другому, к примру, перед увольнением использовать гарантированный государством отдых, но денежные средства работник в этом случае получит в виде отпускных, исходя из количества дней и оклада.