Налог УСН это НДФЛ

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

УСН применяется с 1 января 2003 г. организациями и индивидуальными предпринимателями согласно ст. 346.11 НК РФ наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

• количество сотрудников в компании составляет менее 100 человек;
• доход компании должен быть менее 60 млн руб.;
• остаточная стоимость компании — менее 100 млн руб.

Отдельные условия для организаций:

• доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
• невозможность применения УСН для организаций, у которых есть филиалы и (или) представительства;
• организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Налоговые обязательства, которые возникают у организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на УСН, рассмотрены в табл.

Имущественные налоги 2020, патент и страховые взносы 2021, декларация УСН 2020, НДФЛ 2021

Таблица 10.1

Налоговые обязательства при применении УСН

Не уплачивают (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Налог на прибыль (за исключением налога с доходов, указанных в п. 3, 4 ст. 284 НК РФ)

Акцизы — по операциям с подакцизными товарами, нс связанными с их производством.

Основание — ст. 179, п. 2 ст. 346.11, подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

НДПИ — по добытым общераспространенным полезным ископаемым.

Основание — ст. 334, 336, н. 2 ст. 346.11, поди. 8 и. 3 ст. 346.12 НК РФ

Водный налог — при осуществлении специального и (или) особого водопользования.

Основание — ст. 333.8, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

НДС (за исключением налога но операциям, указанным в подп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов — при получении разрешения на добычу таких объектов.

Основание — ст. 333.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

Государственную пошлину — при обращении в уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий.

Основание — ст. 333.17, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

Окончание табл. 10.1

Не уплачивают (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Налог на имущество организаций.

С 1 января 2015 г. введено исключение в отношении некоторых объектов имущества

Транспортный налог — при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств.

Основание — ст. 357, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприми мател и не уплачивают при УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Как ИП продать имущество и сэкономить налоги? НДФЛ и УСН или патент. Бизнес и налоги.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать при УСН

НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога с доходов, указанных в н. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ)

Акцизы — по операциям с подакцизными товарами, не связанными с их производством.

Основание — ст. 179, п. 3 ст. 346.11, подп. 8 п. 3 ст. 346.12 ПК РФ

НДПИ — по добытым общераспространенным полезным ископаемым.

Основание — ст. 334, 336, п. 3 ст. 346.11, подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Водный налог — при осуществлении специального и (или) особого водопользования.

Основание — ст. 333.8, п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Основание — ст. 333.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ

НДС (за исключением налога по операциям, указанным в подп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ)

Государственную пошлину — при обращении в уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий. Основание — ст. 333.17, п. 3 ст. 346.11 ПК РФ

Транспортный налог — при наличии зарегистрированных на предпринимателя как на физическое лицо транспортных средств.

Основание — ст. 357, п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности

Земельный налог — при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Основание — ст. 388, п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Вопрос. Какие налоги не уплачивают организации, применяющие УСН?

Ответ. Применение УСЫ организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налога на имущество организаций. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Вопрос. Какие налоги не уплачивают индивидуальные предприниматели, применяющие УСН?

Ответ. Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности но уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие У СП, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных НК РФ.

Источник: studme.org

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С момента своего появления упрощенка стала одним из популярных налоговых режимов. Предлагаемые в этой системе налогообложения ставки открывают массу возможностей многим предпринимателям, решившим заняться бизнесом. Но действительно ли налог УСН, является самым низким, а система этого вида налогообложения выгодной для предпринимателя?

Решив узнать больше об УСН, многие предприниматели чаще всего получают об этой системе налогообложения только положительные отзывы. У этой системы действительно много положительных качеств, способствующих развитию бизнеса. Первое в списке достоинств – сокращенное число обязательных налогов, которые должны своевременно уплачиваться ИП.

Если в других системах налогообложения, например, нужно обязательно оплачивать НДС, то в этой системе его нет. Кроме этого налога, при применении УСН исключается оплата НДФЛ и налога на имущество. Вместо них в «упрощенке» действует лишь один налог. И еще один плюс – каждый предприниматель вправе лично подобрать себе налоговую ставку.

Сейчас в УСН применяется их два вида, они отличаются друг от друга не только процентной ставкой, но и налогооблагаемой базой (из нее осуществляется вычет налога). Самая высокая ставка, применяемая в этой системе, составляет 15%. Сумма налога высчитывается из суммы «грязного» дохода, то есть выручки, из которой не были вычтены расходы. Вторая ставка – 6%.

Сумма налога высчитывается из чистого дохода. Иными словами, перед проведением расчетов из дохода «убираются» расходы.

«Упрощенка» относится к одной из самых гибких систем, способных идеально сочетаться с другими видами режима. Например, многие ИП, используя УСН, часто дополнительно пользуются и ЕНВД. Помимо возможности выбирать ставку и сочетать с другими режимами, УСН позволяет и существенно экономить средства на содержании бухгалтера. В этой системе происходит оплата лишь одного налога, а не нескольких, как в других режимах, соответственно ведение учета не требует много времени и сил.

А значит, вести учетную и налоговую документацию любой предприниматель сможет самостоятельно, тем самым сэкономив на содержании бухгалтера. Стоит сказать и еще об одном достоинстве этого режима, предоставлении в налоговую декларации. Заполнить ее надо будет лишь раз в год.

Как стать упрощенцем

На данный момент существует два способа. Первый способ подходит для тех, кто только получил статус предпринимателя. Для перехода на этот режим им следует только приложить к основным документам уведомление с информацией о решении перейти на упрощенный режим. Второй способ подходит для ИП, уже ведущих деятельность.

Чаще в этой ситуации применение указанного режима осуществляется с целью оптимизации налогообложения либо из-за потери прав осуществлять ведение своего вида деятельности по ранее применяемому налоговому режиму. Такое может произойти, потому что ИП потерял возможность пользоваться патентной системой либо он приступил к развитию другого вида деятельности. Стоит знать, что перейти на УСН предприниматель может раз в год и лишь с наступлением нового календарного года. Но чтобы впоследствии не возникало новых проблем, связанных с перечислением денежных средств, переходящий на упрощенную систему предприниматель обязан заранее сообщить в налоговую о своем решении.

Смотрите отличное

Источник: saldovka.com

Упрощённая система налогообложения в 2023 году: все что нужно знать об УСН

В отношении индивидуальных предпринимателей и юрлиц применяются несколько специальных налоговых режимов (раздел VIII.1 НК РФ). Один из них – упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций, которая была введена в действие в 2002 году. В этой статье расскажем об УСН для чайников, то есть в доступной форме, чтобы наши читатели, действующие и потенциальные владельцы бизнеса, знали о своих обязанностях и максимально эффективно использовали предоставленные законом возможности при ведении деятельности.

Плотников Виталий Николаевич — автор статьи

Юрист широкого профиля, главный редактор
Комментарий эксперта

Что такое УСН

налога на прибыль для юрлиц и НДФЛ для ИП (кроме НДФЛ для сотрудников ИП, который подлежит исчислению и уплате);
налога на имущество;
НДС.

П. 7 ст. 12 НК РФ оговаривает, что Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать уплату федеральных налогов, не указанных в ст. 13 НК РФ. Из этого следует, что УСН является федеральным налогом.

Виды УСН

Как уже выше было сказано, упрощенная система налогообложения отличается простыми правилами исчисления и уплаты налогов. Налоговый Кодекс предусматривает два вида упрощенной системы налогообложения. В соответствии с ч. 1 ст. 346.14 объектами налогообложения могут быть «Доходы» или «Доходы минус расходы», именно с них на УСН ИП или юрлицо платит налоги.

При перечислении налогов в бюджет в платёжном документе указывается 20-значный код бюджетной классификации (КБК). КБК УСН «Доходы»:

налог 18210501011011000110;
пени 18210501011012100110;
штраф 18210501011013000110.

КБК УСН «Доходы минус расходы»:

налог 18210501021011000110;
пени 18210501021012100110;
штраф 18210501021013000110.

УСН для ИП без работников ещё более упрощает жизнь предпринимателям, поскольку им не нужно исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ за сотрудников.

Кто может выбрать эту систему налогообложения

Юрлицо имеет право перейти на упрощёнку, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором оно уведомляет налоговую о таком переходе, доходы не превысили 112,5 млн руб (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ). Учет доходов производится в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ:

в них включаются доходы от продажи товаров и имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг, внереализационные доходы;
из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям (потребителям) товаров, имущественных прав, работ, услуг.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения более 20 категорий ИП и юрлиц (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ), в том числе:

организации, имеющие филиалы;
банки;
страховые компании;
НПФ;
нотариусы и адвокаты;
организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превысила 100 человек.

Кроме того, право на применение УСН утрачивают юрлица и ИП, если по итогам отчётного (налогового) периода доходы оказались больше 200 млн руб и/или средняя численность работников – больше 130 человек (ч. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти на УСН

Порядок перехода с ОСНО на УСН регламентируется ст. 346.13 НК РФ. Согласно ч. 1 статьи ИП и юрлица, желающие перейти на упрощёнку со следующего календарного года, подают уведомление о применении УСН в налоговый орган по месту жительства (нахождения) до 31 декабря предшествующего календарного года. В заявлении на УСН указываются:

объект налогообложения (схема «Доходы» или «Доходы минус расходы»);
остаточная стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предшествующего календарного года (для юрлиц).

Вновь зарегистрированному юрлицу или ИП при желании перейти на упрощёнку нужно подать уведомление о переходе на УСН в налоговую не позднее 30 календарных дней с момента постановки на учёт в налоговой. В этом случае заявитель признаётся налогоплательщиком на упрощёнке с даты постановки на учёт (ч. 2 ст. 346.13 НК РФ).

ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе оставаться на УСН, если по итогам отчётного (налогового) периода их доходы не превысили порога в 200 млн руб, а средняя численность работников – 130 человек (ч. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Ставки на упрощенке

Ставки УСН установлены ч. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ и составляют 6 и 15 процентов для ИП и юрлиц по схемам налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно. Простые арифметические выкладки показывают, что при таких ставках по схеме «Доходы» выгоднее работать, если расходы не превышают 60% доходов, в противном случае более выгодной оказывается схема «Доходы минус расходы».

В ч. 1.1 ст. 346.20 НК РФ уточняется, что если у ИП или юрлица, работающего по схеме «Доходы», начиная с квартала, по итогам которого доходы, рассчитываемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили от 150 млн руб до 200 млн руб и/или в течение которого средняя численность работников составила от 100 до 130 человек, то налоговая ставка устанавливается в размере 8%. Ч. 2.1 ст. 346.20 устанавливает ставку в 20% для этих же условий при работе по схеме «Доходы минус расходы».

Минимальный налог на УСН по схеме «Доходы» или «Доходы минус расходы» может быть снижен региональным законом до 1% или 5% соответственно.

Отчетность и оплата налогов

ИП и юрлица на УСН по итогам налогового периода подают декларацию по месту жительства/нахождения (ч. 1 ст. 346.23 НК РФ). Заполнить и подать декларацию ИП по УСН можно онлайн на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота. Если в отчётный период деятельность не велась, следует подать «нулевую» декларацию по УСН.

Срок сдачи декларации по УСН (ч. 2 ст. 346.23 НК РФ):

для ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для юрлиц не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумму налога, подлежащего уплате, налогоплательщик исчисляет самостоятельно (ч. 2 ст. 346.21). Налог уплачивается по реквизитам для уплаты УСН. Срок уплаты УСН в 2023 году (ч.

7 ст. 346.21):

авансовый платеж до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 мес);
остаток уплачивается не позднее срока, установленного для подачи декларации (см. выше).

Ответственность и штрафы

За непредставление налоговой декларации в установленный срок налогоплательщик несёт ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН – от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, минимально 1 тыс руб.

Как уменьшить налоги на УСН

Существует способ уменьшить УСН при работе по схеме «Доходы» (ч. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшение УСН возможно на сумму страховых взносов на обязательное:

пенсионное страхование;
медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В вычет включают страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который исчислен налог или авансовый платеж. Кроме того, из доходов вычитаются:

расходы на оплату больничных, произведённые за счёт работодателя;
платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

14 июля 2021

Плотников Виталий Николаевич — автор статьи

Виталий Плотников, Юрист широкого профиля, главный редактор

Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина по специальности «Юриспруденция» (40.03.01) в 2010 году. Практикующий юрист, основатель и автор публикаций юридического портала pravovedus.ru.