Вести налоговый регистр – одна из обязанностей налогового агента, неисполнение которой может повлечь довольно серьезные штрафы. Такой регистр каждый налоговый агент разрабатывает самостоятельно, поскольку утвержденной формы нет. В него нужно включить обязательные сведения для правильного учета доходов, вычетов и сумм НДФЛ.
При этом важно правильно сгруппировать эту информацию, чтобы на основании нее можно было легко заполнить отчетность по НДФЛ. При разработке регистра за основу можно взять утратившую силу форму карточки 1-НДФЛ, дополнив ее необходимыми реквизитами и убрав из нее лишнюю информацию. Вести учет в регистре необходимо отдельно по каждому физлицу.
Как разработать форму налогового регистра по НДФЛ
Для ведения налогового учета по НДФЛ желательно разработать такую форму регистра, которая отвечала бы двум условиям:
1) была удобной в использовании, то есть:
- простой в заполнении, чтобы не возникло путаницы с теми или иными данными;
- наглядной, чтобы на ее основе можно было легко заполнить отчетность по НДФЛ, своевременно отследить излишне удержанный НДФЛ и т.д.;
- учитывала особенности налогового агента и его работников-налогоплательщиков (в частности, количество и налоговый статус сотрудников, виды выплачиваемых им доходов и пр.);
2) отражала все обязательные сведения.
Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С
Какие формы регистра применяются при ведении налогового учета по НДФЛ
Утвержденной формы налогового регистра по НДФЛ нет. Поэтому форму регистра по НДФЛ и порядок отражения в нем данных вам необходимо разработать самостоятельно (п. 1 ст. 230 НК РФ). В таком регистре ведется учет (пп. 3 п. 3 ст.
24, п. 1 ст. 230 НК РФ):
- доходов, начисленных и выплаченных физлицам;
- предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм, которые уменьшают налоговую базу;
- исчисленного, удержанного и перечисленного с таких доходов НДФЛ.
Количество применяемых организацией регистров налоговым законодательством не ограничено, поэтому можно предусмотреть любой из следующих вариантов:
- отдельную форму регистра на каждый вид выплачиваемых доходов;
- единую форму регистра, учитывающую все возможные виды доходов.
Хотя и нет специального требования, все же рекомендуем утвердить форму регистра по НДФЛ в качестве приложения к учетной политике.
Какие сведения нужно отразить в налоговом регистре по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ должен в обязательном порядке содержать сведения (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 230 НК РФ):
- идентифицирующие налогоплательщика, включая его статус налогового резидентства;
- о выплаченных ему доходах: вид и код дохода, сумму дохода до уменьшения на вычеты и с учетом налоговых вычетов (до уменьшения на сумму НДФЛ), дату его фактического получения и выплаты;
- о предоставленных вычетах: вид и код вычета, его сумму, а также сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ;
- об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумму налога, дату его удержания и перечисления, а также реквизиты платежных поручений на уплату НДФЛ.
Для учета доходов физлиц, у которых часто меняется налоговый статус (иностранцы либо граждане РФ, которые часто выезжают за границу), целесообразно выделить в регистре отдельную таблицу или поле с данными об их статусе по каждому месяцу налогового периода.
Налоговый учет и расчет налога на прибыль — первый практический урок курса
Дополнительно в регистре можно указать сведения:
- о налоговом агенте;
- о сумме дохода с прошлого места работы (для работников, принятых на работу не с начала года), чтобы правильно рассчитать стандартные вычеты;
- любую другую информацию, необходимую налоговому агенту.
Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
- не облагаемые НДФЛ (за исключением доходов, освобождаемых от налогообложения в пределах норм);
- выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог;
- выплаченные индивидуальному предпринимателю или лицу, которое занимается частной практикой, так как в этом случае физлицо также само исчисляет и уплачивает налог.
При этом доходы, которые облагаются НДФЛ частично, отражаются в регистре в полной сумме. Это нужно для того, чтобы отслеживать необлагаемый лимит и, в случае его превышения, включать часть дохода, которая вышла за пределы, в налоговую базу.
Как сгруппировать сведения в регистре налогового учета по НДФЛ
Сведения из налогового регистра по НДФЛ используются для заполнения Справки 2-НДФЛ и Расчета 6-НДФЛ. Поэтому в регистре данные сведения целесообразно сгруппировать в соответствии со структурой этих форм.
Рекомендуем вам отразить их в следующем порядке:
– ИНН (при наличии);
– гражданство (с кодом страны);
– вид, код, серия и номер документа, удостоверяющего личность;
– статус на начало года (резидент/нерезидент) налогоплательщика;
– дата фактического получения дохода;
– вид и код дохода;
1) до уменьшения на суммы вычета и НДФЛ;
– даты перечисления НДФЛ;
Как разработать налоговый регистр на основе формы 1-НДФЛ
При разработке регистра за основу можно взять утратившую силу форму карточки 1-НДФЛ. Однако ее форма во многом не соответствует действующим положениям Налогового кодекса РФ. Например, в ней не предусмотрено отражение некоторых обязательных сведений, таких как даты выплаты доходов, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет, реквизиты платежного документа (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Поэтому ее нужно дополнить необходимыми реквизитами и убрать из нее лишнюю информацию.
При разработке налогового регистра по НДФЛ на основе карточки 1-НДФЛ из нее можно удалить:
- разд. 7 “Сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами”, поскольку в отношении таких доходов организация налоговым агентом не является и налоговый учет по ним вести не должна. Это следует из п. 1 ст. 230 НК РФ;
- разд. 9 “Сведения о представлении справок”.
В новом регистре останутся следующие разделы из формы 1-НДФЛ, в которые рекомендуется внести следующие основные изменения.
В разд. 1 “Сведения о налоговом агенте” реквизит “код ОКАТО” следует заменить на реквизит “код ОКТМО”.
В разд. 2 “Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)” структуру рекомендуем частично изменить и дополнить (п. 1 ст. 230 НК РФ):
- данными из справки о полученных физлицами доходах;
- таблицей, где подробно отражаются помесячные данные об изменении налогового статуса работника на случай, если в организации имеются работники-иностранцы, у которых налоговый статус в течение года меняется.
В регистр можно не включать сведения об адресе налогоплательщика, поскольку в справке 2-НДФЛ этих данных нет.
В разд. 3 “Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов, облагаемых по ставке 13% и 30%)” рекомендуем внести следующие изменения (п. 1 ст. 230 НК РФ):
1) дополнить новыми строками для отражения следующих сведений:
- даты получения дохода;
- даты перечисления дохода;
- даты удержания налога;
- даты перечисления налога;
- реквизитов платежного документа на перечисление налога;
- имущественных вычетов;
- социальных вычетов;
2) ввести для наглядности две строки для стандартных вычетов: “Стандартные вычеты на детей” и “Иные стандартные вычеты” – вместо одной строки “Стандартные налоговые вычеты”;
3) удалить коды стандартных вычетов, поскольку они изменились. Они будут проставляться при заполнении формы;
4) ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
5) скорректировать существующие, а также ввести новые поля для отражения сведений о праве на вычеты и подтверждающих документах после таблицы расчета налоговой базы (по примеру карточки 1-НДФЛ).
В разд. 4 “Доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды), облагаемые по ставке 13% (15% – для нерезидента РФ), и сумма налога” (п. п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ), заимствованный из формы 1-НДФЛ, рекомендуем внести следующие изменения:
1) дополнить новыми строками:
- код дохода;
- дата получения дохода;
- дата выплаты дохода;
- дата удержания налога;
- дата перечисления налога;
- реквизиты платежного документа на перечисление налога;
2) ввести отдельные строки для налога, рассчитываемого по ставкам 13% (для резидентов РФ) и 15% (для нерезидентов РФ).
Раздел 5 “Доходы, облагаемые по ставке 35%” целесообразно изменить следующим образом (п. 2 ст. 210, ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ):
1) удалить сведения о доходах в виде призов и выигрышей, поскольку большинство организаций не выдает физлицам выигрыши и призы в целях рекламы;
2) дополнить новыми строками:
- дата получения дохода;
- дата перечисления дохода;
- дата удержания налога;
- дата перечисления налога;
- реквизиты платежного документа на перечисление налога.
В разд. 6 “Общая сумма налога по итогам налогового периода” следует удалить строку с недействующей ставкой 6% по доходам в виде дивидендов (ст. 224 НК РФ).
В разд. 8 “Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды” вы можете удалить отдельные строки раздела, если у вас нет сведений для их заполнения.
Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Организация ведет регистр по НДФЛ отдельно по каждому физлицу, в отношении которого является налоговым агентом по НДФЛ. В нем на основании аналитических регистров учета и первичных документов отражаются данные по налогоплательщику за весь календарный год (пп. 3 п. 3 ст. 24, ст. 216, п. 1 ст.
230 НК РФ).
Организации ведут такой учет в отношении доходов, выплаченных физлицам в том числе (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ):
- по трудовым договорам;
- по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг;
- авторским договорам.
При ведении регистра данные в нем нужно отражать помесячно и нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 230 НК РФ):
- доходы – отдельно по каждому коду и по каждой дате выплаты;
- вычеты – отдельно по каждому коду.
Доходы, облагаемые по разным ставкам, целесообразно отражать в регистре в разных разделах, поскольку налоговая база по ним определяется раздельно (п. 2 ст. 210 НК РФ).
Суммы доходов и вычетов отражаются в регистре в рублях и копейках, также как эти показатели отражаются в отчетности по НДФЛ (см., например, форму расчета 6-НДФЛ).
Показатели в иностранной валюте отражаются в регистре в рублях по курсу Банка России (п. 5 ст. 210 НК РФ):
- на дату фактического получения – для показателей доходов;
- на дату фактического осуществления расходов – для показателей к вычету.
Сумма НДФЛ отражается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются до полного рубля) (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Налоговым законодательством не установлена обязанность оформления регистров исключительно на бумажном носителе. Поэтому вести их можно как в бумажном, так и в электронном виде.
Пример отражения обязательных сведений в налоговом регистре по НДФЛ
Организация ежемесячно начисляет работнику – резиденту РФ зарплату 50 000 руб. и выплачивает ее два раза в месяц равными частями. Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка.
В феврале 2018 г. работник болел с 6 по 12 февраля (7 дней).
Заработную плату за февраль сотруднику организация начислила в размере:
- 16 666,67 руб. – за первую половину февраля;
- 19 444,44 руб. – за вторую половину февраля.
В течение I квартала 2018 г., помимо заработной платы, работник получил:
- 02.2018 – материальную помощь в размере 7 000 руб.;
- 02.2018 – пособие по временной нетрудоспособности в размере 8 630,14 руб.
Зарплата перечислялась работнику на его расчетный счет в банке:
- за январь – 22.01.2018 и 07.02.2018;
- за февраль – 20.02.2018 и 07.03.2018;
- за март – 20.03.2018 и 09.04.2018.
НДФЛ с зарплаты перечислялся в бюджет:
- за январь – 07.02.2018;
- за февраль – 07.03.2018;
- за март – 09.04.2018.
Начисленные работнику доходы, вычеты, а также суммы НДФЛ отражены в налоговом регистре следующим образом:
| ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ 13 ПРОЦЕНТОВ | ||||||||||||
| Месяц | ДОХОДЫ | ВЫЧЕТЫ | ДОХОДЫ МИНУС ВЫЧЕТЫ | НДФЛ | ||||||||
| Дата выплаты дохода | Дата фактического получения дохода | Код дохода | Сумма | Код вычета | Сумма | Ставка, % | Сумма, руб. | Дата удержания | Дата перечисления | Платежное поручение (дата, номер) | ||
| Январь | 22.01.2018 | 31.01.2018 | 2000 | 25 000,00 | – | – | 25 000,00 | 13 | 3 250 | 07.02.2018 | 07.02.2018 | от 07.02.2018 N 78 |
| 07.02.2018 | 31.01.2018 | 2000 | 25 000,00 | 126 | 1 400,00 1 | 23 600,00 | 13 | 3 068 | 07.02.2018 | 07.02.2018 | от 07.02.2018 N 78 | |
| Итого за месяц | 50 000,00 | 1 400,00 | 48 600,00 | 13 | 6 318 | |||||||
| Итого с начала года | 50 000,00 | 1 400,00 | 48 600,00 | 13 | 6 318 | |||||||
| Февраль | 15.02.2018 | 15.02.2018 | 2760 | 7 000,00 | 503 | 4 000,00 | 3 000,00 | 13 | 390 | 15.02.2018 | 15.02.2018 | от 15.02.2018 N 85 |
| 20.02.2018 | 20.02.2018 | 2300 | 8 630,14 | – | – | 8 630,14 | 13 | 1 122 | 20.02.2018 | 20.02.2018 | от 20.02.2018 N 92 | |
| 20.02.2018 | 28.02.2018 | 2000 | 16 666,67 | – | – | 16 666,67 | 13 | 2 167 | 07.03.2018 | 07.03.2018 | от 07.03.2018 N 97 | |
| 07.03.2018 | 28.02.2018 | 2000 | 19 444,44 | 126 | 1 400,00 | 18 044,44 | 13 | 2 346 | 07.03.2018 | 07.03.2018 | от 07.03.2018 N 97 | |
| Итого за месяц | 51 741,25 | 5 400,00 | 46 341,25 | 13 | 6 025 | |||||||
| Итого с начала года | 101 741,25 | 6 800,00 | 94 941,25 | 13 | 12 343 | |||||||
| Март | 20.03.2018 | 31.03.2018 | 2000 | 25 000,00 | – | – | 25 000,00 | 13 | 3 250 | 09.04.2018 | 09.04.2018 | от 09.04.2018 N 125 |
| Март | 09.04.2018 | 31.03.2018 | 2000 | 25 000,00 | 126 | 1 400,00 | 23 600,00 | 13 | 3 068 | 09.04.2018 | 09.04.2018 | от 09.04.2018 N 125 |
| Итого за месяц | 50 000,00 | 1 400,00 | 48 600,00 | 13 | 6 318 | |||||||
| Итого с начала года | 151 741,25 | 8 200,00 | 143 541,25 | 13 | 18 661 | |||||||
| 1 Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику после выплаты зарплаты за вторую половину месяца, когда будет известно, не превышает ли его доход с начала года установленный предел – 350 000 руб. Основание – пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 223 НК РФ. |
Ответственность (штрафы) за отсутствие налогового учета (регистров) по НДФЛ
Если налоговый агент не ведет налоговый учет по НДФЛ, налоговый орган может оштрафовать его за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения (ст. ст. 120, 216 НК РФ):
- на 10 000 руб. – если нет регистров за один календарный год;
- на 30 000 руб. – если нет регистров более чем за один календарный год.
Если из-за отсутствия налогового регистра была занижена налоговая база по НДФЛ, то штраф за нарушение правил учета составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). За неуплату (неполную уплату) налога установлена отдельная ответственность (штраф составит от 20 до 40% от суммы недоимки – ст. 122 НК РФ).
Кроме того, если организация не представит налоговые регистры по требованию налогового органа, то ей грозит штраф в размере (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ) 200 руб. за каждый не представленный в установленный срок документ.
А ее должностных лиц могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Рекомендуем ознакомиться:
Получение гражданства Польши через Карту поляка. ВНЖ, ПМЖ в Польше.- Программа получения ВНЖ Франции
- Пользовательское соглашение
- Чем отличается двойное гражданство от второго гражданства
Источник: urist7.ru
Как 1с сформировать отчет ндфл. Регистр накопления “расчеты налогоплательщиков с бюджетом по ндфл”
Из статьи вы узнаете, как грамотно вести учет в программном комплексе 1с 8.3, мы разберем в вопросе как удержать НДФЛ в 1с 8.3 и его начислить. Удобнее всего процесс удержания НДФЛ в 1с рассматривать на конкретном примере, в нашем случае мы осуществим процедуру в случае начисления отпуска.
Для начала вам необходимо настроить основные параметры учета НДФЛ, для этого необходимо выполнить четыре важнейшие настройки:
На первом этапе нужно настроить учетную политику по данной операции, для этого переходим в панель “Настройка”, далее выбираем вкладку “Организация” и переходим в раздел “Учетная политика”. В этом разделе производится настройка учетной политики компании.
На втором этапе необходимо настроить вычеты по НДФЛ, для этого необходимо зайти в подраздел “Налоги и взносы” после чего перейти во вкладку “Виды вычетов по НДФЛ”. Здесь мы проверяем все возможные вычеты, и соответствие их законодательству, в программном комплексе 1с ЗУП (НДФЛ удержанный рассчитывается с высокой точностью) все настроено на их точное совпадение с требованиями законодательства. Однако, в том случает, если программный продукт долго не обновлялся, возможно их несоответствие, поэтому очень важно всегда иметь последнюю версию ПО.
На третьем этапе надо проверить, какой именно доход попадает в налогооблагаемую базу, для этого необходимо — Зайти в панель “Настройка-Начисление” после чего нажить вкладку ”Настройка НДФЛ”, здесь вписываем параметры среднего заработка сотрудника и другие данные.
Четвертый этап это заполнение данных о самом налогоплательщике, переходим в подраздел “Налоги и доходы” и заполняем все необходимые данные, а именно: сведения о налогоплательщике, его статус, все вычеты (имущественные, социальные, стандартные) и так далее.
Пятым этапом будет проводка операции по регистрации в налоговом органе, для этого достаточно зайти во вкладку “Настойка” и выбрать пункт “Территория”, далее заполняем все необходимые данные.
Как осуществляется расчёт НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.0
Для того чтобы выполнить расчет (в том числе и излишне удержанный НДФЛ 1с ) необходимо произвести всего несколько операция. Для начала необходимо выбрать нужный нам документ, это может быть: Отпуск, Больничный лист, и так далее. В нашем случае нам надо сделать расчет в случае начисления отпуска. Поэтому, выбираем и создаем документ – Отпуск, в нем автоматически производится расчет, в нашем случае получается сумма 2768 рублей.
Далее нам необходимо сформировать отчётность по НДФЛ, для того чтобы в случае ошибки отобразить в 1с ЗУП излишне удержанный НДФЛ . При проводке документа “Отпуск” была произведена автоматическая запись в несколько регистров, именно благодаря им в дальнейшем формируются справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ. Если все заполнено и настроено правильно никаких проблем с формированием отчетности не возникнет.
* Изображения заимствованы с сайта ПрофБух10.ру
Ошибка: 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) не видит НДФЛ, перечисленный в бюджет
2015-07-13T13:42:11+00:00
У многих, кто с 2014 года перешел на 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) программа не видит уплаченный НДФЛ. Начисленный видит, а уплаченный нет. В чем же дело?
А всё дело в том, что не сформированы записи по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ».
Прибавления к этому регистру (документом выплата заработной платы) означают НДФЛ удержанный.
А отнимание от этого регистра (документом выписка банка, например) означают, что мы перечислили удержанный НДФЛ в бюджет.
Таким образом, нужно открыть все выписки по банку, которыми мы уплачивали НДФЛ и убедиться, что, наряду с проводками, там есть записи по этому регистру. Если записей нет — перепроведите выписки, предварительно сняв в проводках галку «Ручная корректировка». Эта галка может автоматически проставляется программой при переносе из 8.2 в 8.3 и мешать заполнению нужного нам регистра.
С уважением, (преподаватель и разработчик ).
С 2011 года вступил в силу ряд изменений, внесенных в 23 главу НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ. В частности, начиная с 2011 года, вести учет по НДФЛ налоговым агентам предписано в регистрах налогового учета, формы которых предложено разработать самостоятельно. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (релиз 2.5.32) форма налогового регистра уже реализована. О новой форме и изменениях, связанных с учетом и расчетом НДФЛ, рассказывает Е.А. Грянина, независимый консультант.
пункта 1 статьи 230 НК РФ
Сумма налога исчисленная
Сумма налога удержанная
Сумма налога перечисленная
В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ Приход Расход Перечисление НДФЛ в бюджет .
Список документов Перечисление НДФЛ в бюджет РФ можно вызвать из меню Налоги и взносы -> Перечисление НДФЛ в бюджет РФ Налоги , пункт Перечисление НДФЛ в бюджет РФ (см. рис. 1).
В шапке документа Перечисление НДФЛ в бюджет РФ
В табличной части Сотрудники Заполнить -> Физ.лицами
Заполнить -> Суммы налога
При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет РФ Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ .
Учет перечисленных сумм НДФЛ по каждому налогоплательщику
Форма налогового регистра по НДФЛ законодательством не регламентируется, однако в новой редакции пункта 1 статьи 230 НК РФ перечисляются сведения, которые обязательно должны содержаться в налоговом регистре. Состав этих сведений расширен по сравнению с данными формы 1-НДФЛ, применявшейся ранее. В частности, теперь налоговым агентам необходимо дополнительно учитывать суммы фактически перечисленного по каждому физическому лицу НДФЛ с указанием даты перечисления и реквизитов платежного документа. Эту сумму потребуется указать и в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2011 год. Таким образом, с 2011 года налоговым агентам необходимо учитывать три суммы налога по каждому физическому лицу:
Сумма налога исчисленная — сколько налога было начислено к удержанию из доходов физического лица;
Сумма налога удержанная — сколько налога было фактически удержано при выплате дохода физическому лицу;
Сумма налога перечисленная — сколько налога было фактически перечислено в бюджетную систему.
Для регистрации сумм перечисленного налога в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» создан новый документ Перечисление НДФЛ в бюджет РФ . Для учета сумм, подлежащих к перечислению и фактически перечисленных в бюджет по каждому физическому лицу — новый регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ .
В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ со знаком «+» (по виду движения Приход ) отражаются суммы удержанного с физических лиц налога, подлежащие перечислению в бюджет, со знаком «-» (по виду движения Расход ) — перечисленные суммы налога. Остаток по регистру показывает сумму налога, удержанную с работников, но еще не перечисленную в бюджет — именно эти данные используются для автоматического заполнения документа программы Перечисление НДФЛ в бюджет .
Обращаем ваше внимание, что дата документа и дата платежа должна быть не ранее, чем первое число месяца, следующего за расчетным периодом.
После обновления версии программы, в информационной базе необходимо зарегистрировать перечисление НДФЛ в отношении всех доходов, полученных налогоплательщиками, начиная с 01.01.2011. Регистрировать перечисление НДФЛ рекомендуется по факту уплаты.
Список документов Перечисление НДФЛ в бюджет РФ можно вызвать из меню Налоги и взносы -> Перечисление НДФЛ в бюджет РФ или с рабочего стола программы: закладка Налоги , пункт Перечисление НДФЛ в бюджет РФ (см. рис. 1).
Перечисление НДФЛ регистрируется в программе отдельно за каждый месяц налогового периода, по каждой ставке налога и коду ОКАТО+КПП.
В шапке документа Перечисление НДФЛ в бюджет РФ следует указать: дату платежа, месяц налогового периода, за который произведено перечисление налога, реквизиты платежного поручения на уплату налога, ставку налога, в случае наличия обособленных подразделений — уточнить код ОКАТО/КПП, и ввести общую сумму перечисленного налога по данной налоговой ставке и коду ОКАТО/КПП.
В табличной части Сотрудники — указать, сколько налога было перечислено за каждого конкретного налогоплательщика. Список сотрудников можно заполнить автоматически по команде Заполнить -> Физ.лицами , получавшими доходы. В список будут помещены все физические лица, по которым в программе зарегистрированы суммы налога к перечислению.
Сумма по каждому физическому лицу будет рассчитана пропорциональным распределением общей суммы, указанной в шапке документа. При необходимости суммы в табличной части можно корректировать вручную. Общая сумма налога по всем налогоплательщикам при этом должна совпадать с суммой, указанной в шапке документа.
Если список сотрудников в документе подбирается вручную, то для распределения общей суммы налога между сотрудниками применяется команда Заполнить -> Суммы налога (позволяет заполнить суммы налога без перезаполнения списка физических лиц).
При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет РФ суммы перечисленного налога по каждому указанному в табличной части физическому лицу фиксируются в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ .
Распределение производится пропорционально суммам налога, подлежащего к перечислению по каждому физическому лицу (остатку по регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ). Например, если, по каким-либо причинам в бюджет уплачивается только 50 % от общей удержанной с работников суммы НДФЛ, то по каждому физическому лицу будет зарегистрировано перечисление половины суммы удержанного с него налога.
Регистр налогового учета по НДФЛ
Для составления регистра налогового учета по НДФЛ в программу добавлен новый отчет Регистр налогового учета по НДФЛ . Отчет можно вызвать с помощью одноименного пункта подменю Налоги и взносы или с закладки Налоги рабочего стола программы.
С помощью этого отчета можно сформировать регистры налогового учета по НДФЛ за выбранный налоговый период сразу на всех работников организации либо только для выбранного списка физических лиц.
Форма регистра налогового учета по НДФЛ, реализованная в программе, полностью соответствует требованиям к составу сведений, указанным в п.1 ст.230 НК РФ . Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ , в налоговом регистре должны содержаться сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с установленными кодами, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
В состав Регистра включено 7 разделов.
В разделе 1 содержатся сведения о налоговом агенте.
В разделе 2 — сведения о налогоплательщике (получателе доходов). В пункте 2.9 в виде таблицы представлены сведения о налоговом статусе налогоплательщика. Для обозначения используются те же коды статуса налогоплательщика, что и для формы 2-НДФЛ: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный иностранный специалист.
В разделе 3 приводятся сведения о праве налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты. Эти сведения заполняются на основании данных о вычетах, указанных для физического лица в форме Ввод данных для НДФЛ (см. рис. 2).
В разделе 4 выводятся сведения расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц. Раздел 4 формируется отдельно для каждого кода ОКАТО/КПП. Если в течение налогового периода сотрудник работал и получал доходы в различных обособленных подразделениях, то в Регистре этого сотрудника будет содержаться несколько разделов 4. Раздел 4 состоит из нескольких подразделов.
Подраздел Расчет налога на доходы физического лица по ставке __% формируется отдельно по каждой ставке налога. В подразделе в разрезе месяцев налогового периода приводятся коды и суммы доходов, полученных налогоплательщиком, суммы облагаемого дохода и исчисленного налога. Для доходов, облагаемых по ставке 13 %, дополнительно выводится таблица со сведениями о фактически предоставленных налогоплательщику налоговых вычетах.
В подразделах Исчислено налога , Удержано налога и Перечислено налога приводятся соответственно суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в разрезе месяцев налогового периода и налоговых ставок. В отдельной колонке отмечается дата операции: исчисления, удержания, перечисления налога. Для сумм перечисленного налога дополнительно выводятся реквизиты платежного поручения (см. рис. 3).
В разделе 5 указываются общие суммы фактически предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов в целом за налоговый период. Сведения выводятся в разрезе кодов ОКАТО/КПП и кодов вычетов.
В разделе 6 приводятся общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода в разрезе кодов ОКАТО/КПП и ставок налога.
В разделе 7 указываются сведения о представлении справок о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ.
Изменение в расчете НДФЛ, связанное с изменениями НК РФ
С 2011 года изменился порядок расчета НДФЛ для отдельных случаев.
По новому в 2011 году производится расчет налога в случае предоставления сотруднику имущественных вычетов. Изменения касаются месяца, с которого начинает применяться вычет.
В соответствии с новой редакцией статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются по доходам сотрудника, полученным, начиная с месяца представления сотрудником заявления о получении такого вычета. Ранее вычет предоставлялся по доходам с начала налогового периода, не зависимо от того, в каком месяце сотрудник представил заявление. При расчете НДФЛ в месяце представления заявления в программе производился перерасчет налога с начала года, и можно было вернуть или зачесть сумму налога по доходам за предыдущие месяцы. В 2011 году перерасчет налога за месяцы 2011 года, предшествующие месяцу представления сотрудником заявления, не производится.
Кроме этого, изменился порядок расчета налога при приобретении сотрудником статуса налогового резидента РФ. В соответствии с новой редакцией статьи 231 НК РФ перерасчет и возврат налога при приобретении налогоплательщиком статуса налогового резидента производится самой налоговой инспекцией. Ранее пересчитать и вернуть налог в этом случае мог налоговый агент, поэтому в программе производился перерасчет налога по ставке 13 % за весь налоговый период. В 2011 году при приобретении сотрудником статуса налогового резидента РФ налог с начала года не перерассчитывается, а начинает исчисляться по ставке 13 % с месяца изменения статуса.
Примеры расчета налога для этих случаев рассмотрены в справочнике ИТС «Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах «1С».
Изменение в расчете НДФЛ, связанное с подсистемой исчисления НДФЛ
Отметим еще одно изменение в программе, связанное с подсистемой исчисления НДФЛ. Изменилось место ввода сведений о налоговом статусе сотрудника. Ранее ввод осуществлялся в форме ввода данных о гражданстве физического лица. Теперь статус налогоплательщика указывается на специальной странице формы Ввод данных для НДФЛ (вызывается из формы данных физического лица по кнопке НДФЛ , либо из поля Статус справочника Сотрудники ) — см. рис. 4.
Образец налогового регистра по НДФЛ 2023 года: как заполнить и отправить
Каждый год налогоплательщики должны сдавать налоговую декларацию по НДФЛ. В 2023 году налоговые регистры будут действовать по обновленной форме, поэтому необходимо подготовиться заранее и ознакомиться с новой формой документа.
В данной статье мы расскажем, как правильно заполнить и отправить налоговый регистр по НДФЛ 2023 года. Мы разберем каждый блок документа по отдельности и дадим подробные инструкции по заполнению.
Также мы ответим на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков о налоговых регистрах по НДФЛ и расскажем об основных изменениях, которые коснулись формы налогового регистра в 2023 году.
Шаг 1: Сбор необходимых документов
Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы
Перед тем, как начать заполнение налогового регистра по НДФЛ, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Вам понадобится следующее:
- Свидетельство о рождении или паспорт
- ИНН
- Трудовой договор или справка о доходах за год
- Платежные документы (например, чеки об оплате квартиры, коммунальных услуг, и т.д.)
Соберите и организуйте документы перед заполнением регистра
Чтобы упростить процесс заполнения налогового регистра, рекомендуется собрать и организовать все документы заранее. Например, вы можете создать папку на компьютере или распечатать все документы, чтобы иметь их под рукой во время заполнения. Обязательно проверьте, чтобы все документы были читаемыми и актуальными на момент заполнения регистра.
Свяжитесь с налоговым агентом или юристом, если у вас есть вопросы
Если у вас возникли вопросы относительно заполнения налогового регистра или нужны консультации по вопросам налогообложения, вы можете обратиться к налоговому агенту или юристу. Они помогут разобраться в сложных вопросах и дадут рекомендации по заполнению регистра.
Шаг 2: Подготовка к заполнению регистра
Сбор необходимых документов
Перед заполнением налогового регистра НДФЛ необходимо собрать все необходимые документы. Обычно этот перечень включает в себя следующие документы:
- Справка о доходах за год
- Свидетельство о рождении или паспорт
- СНИЛС
- ИНН
- Выписки из банковских счетов
- Договор аренды, если имеется
- Сведения о любых других доходах
Необходимые документы могут различаться в зависимости от вашей ситуации, поэтому лучше уточнить перечень у вашего работодателя или налоговой службы.
Проверка правильности данных
Перед заполнением регистра необходимо проверить все данные на правильность. Убедитесь в правильности написания имени, фамилии, даты рождения, ИНН и СНИЛС. Если вы заметили какие-либо ошибки, свяжитесь со своим работодателем или налоговой службой для исправления данных.
Исправление ошибок в документах
Если вы заметили ошибки в документах, необходимо их исправить перед заполнением регистра. Если вы не можете самостоятельно исправить ошибки, обратитесь к специалисту в вашем банке или в налоговую службу.
Шаг 3: Заполнение налогового регистра
1. Откройте файл налогового регистра в программе Excel
Перед заполнением налогового регистра убедитесь, что у вас есть программа Excel и он установлен на вашем компьютере. Откройте файл налогового регистра, который вы загрузили с сайта ФНС.
2. Заполните информацию в соответствующих ячейках
По мере заполнения налогового регистра следуйте указаниям в шапке таблицы. Заполняйте информацию в соответствующих ячейках, используя правильные форматы и расшифровки. Не оставляйте пустых ячеек, если вы не знаете как заполнить ее, обратитесь к инструкции или к материалам на сайте ФНС.
3. Проверьте правильность заполнения данных
После того, как вы заполнили все данные, проверьте снова правильность заполнения информации в таблице. Убедитесь, что всё заполнено правильно и нет ошибок. Если обнаружили ошибки, исправьте их. Лучше дважды проверить, чем один раз перепроверить.
4. Сохраните файл налогового регистра и отправьте его в налоговую службу
После того, как вы убедились в правильности заполнения, сохраните файл налогового регистра на вашем компьютере. После сохранения отправьте файл налогового регистра в налоговую службу. Следуйте инструкциям, указанным на сайте ФНС, для отправки налогового регистра.
Шаг 4: Проверка правильности заполнения
Проверка заполнения формы
Перед отправкой налогового регистра налогоплательщик должен убедиться, что все поля формы заполнены корректно. Некорректное заполнение может привести к ошибкам в декларации и дополнительным выплатам.
Налогоплательщику следует внимательно проверить заполнение следующих полей:
- Фамилия, имя, отчество;
- Номер и серия паспорта;
- Адрес места жительства;
- ИНН;
- Сумма дохода за год.
Если в ходе проверки были обнаружены ошибки, необходимо внести необходимые исправления. После внесения исправлений налогоплательщик может повторно отправить налоговый регистр.
Советы по проверке налогового регистра
Для того, чтобы предотвратить ошибки в заполнении налогового регистра, налогоплательщикам рекомендуется следовать следующим советам:
- Внимательно читать инструкцию по заполнению налогового регистра.
- Использовать только свои данные для заполнения формы.
- Не допускать ошибок и опечаток при заполнении формы.
- Сохранять копию налогового регистра на своем компьютере или флеш-накопителе.
Следуя этим советам и внимательно проверив заполнение налогового регистра, налогоплательщик может быть уверен в правильности заполнения и отправки декларации. Также это способствует быстрому и успешному прохождению процедуры налоговой проверки.
Шаг 5: Отправка регистра в ФНС
1. Подготовьте файл для отправки
Перед отправкой регистра обязательно проверьте его на наличие ошибок и заполненность всех необходимых полей. Регистр должен быть сохранен в формате XML. Если вы используете программу для заполнения налоговых форм, то возможно автоматическое сохранение в нужном формате.
Также обязательно проверьте соответствие записей регистра данным в учётной книге вашего предприятия. Ошибки и расхождения могут привести к многочисленным проблемам.
2. Отправьте файл по Интернету на сайт ФНС
Для отправки необходимо зайти на сайт ФНС и выбрать пункт меню «Отправка документов». Следуйте инструкциям на сайте и загрузите файл с регистром. Обычно, на сайте ФНС необходимо авторизоваться с помощью электронной подписи.
После отправки на сайте вы сможете увидеть статус вашей заявки, сообщение о неверном формате файла или другие ошибки.
3. Проверьте получение регистра ФНС
После отправки на сайте ФНС, регистр будет проверен на наличие ошибок и соответствие предоставленным данным. В случае успешной проверки вам будет выслан справочный отчет о выполнении регистрации за отчетный период, который вы исходно указывали при заполнении.
Обратите внимание, что период регистрации может быть несколько дней, поэтому терпеливо дождитесь результата проверки.
Шаг 6: Ожидание подтверждения и получение уведомления
Ожидание результатов
После отправки налоговых документов на проверку, необходимо дождаться результатов проверки. Это может занять несколько дней. Если налоговый регистр прошел проверку успешно, вы получите уведомление об этом.
Получение уведомления
Когда налоговый регистр будет проверен, вы получите уведомление о результатах проверки. Если документ прошел проверку успешно, уведомление будет содержать информацию о том, что он был принят.
В случае, если документ был отклонен, уведомление также будет содержать информацию об отклонении, а также причину его отказа. В этом случае вам потребуется внести необходимые исправления в документ и отправить его на проверку вновь.
- Уведомления обычно поступают на электронную почту, указанную при регистрации.
- Сохраните уведомление на компьютер или распечатайте его.
Получение положительного результата проверки означает, что налоговый регистр был успешно подтвержден и теперь можно приступать к расчету и уплате налоговых платежей.
Источник: igro-zon.ru