Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ
С 2022 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.
Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.
НДФЛ на проценты по банковским вкладам
Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:
Как в 6-НДФЛ распределить доходы по ставкам 13% и 15%
1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2022 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.
Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.
Новые правила вступили в действие с 2022 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.
Образец платежного поручения о перечислении
Понятно, что дивиденды это та прибыль, которую ожидает получить акционер или учредитель в конце года. И это вполне законное желание, так как он вложил, путем покупки акций, определённые средства и теперь желает получить прибыль.
Не получит он ее в том, случае, если по итогам года предприятие будет объявлено банкротам или же просто не принесет никакого дохода, а просто окупит само себя, с обязательной выплатой всех необходимых налогов и зарплат, а также иных обязательств.
Если же прибыль получена, решение о выплатах принято, то нужно ее произвести. И в данном случае какого-то особого документа, который должен быть предусмотрен в таком случае, нет. Поэтому можно использовать следующее:
- бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
- счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.
Вот образец платежки на выплату дивидендов физическим лицам: скачать
Для организации такой платежный документ выглядит несколько иначе, хотя, по сути, не сильно отличается.
Образец платежного поручения на выплату дивидендов юридическому лицу: скачать
Правильное оформление платежки на перевод полученной прибыли — это гарантия ее своевременного получения, а значит свидетельство того, что компания, основанная акционерами, процветает.
Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2022 году
В платежном поручении по НДФЛ 2022 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.
НДФЛ с аванса — Елена Пономарева
Коды КБК по НДФЛ в 2022 году
| Назначение платежа | Основная сумма | Пени | Штраф |
| НДФЛ 13% | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| НДФЛ 15% | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог иностранцев, работающих на патенте | 182 1 0100 110 |
Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:
- новый БИК банка получателя;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета банка;
- номер счета получателя (казначейский счет);
- номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
С 1 мая 2022 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.
Направление денежных средств в бюджет
В 2022 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2022 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2022 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2022 года не приобрела изменений.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях № 1, № 2, № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть
- Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
- В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
- Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2022.
Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.
Сроки перечисления НДФЛ
Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог.
Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.
Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:
- за 1 квартал до 25 апреля;
- за полугодие до 25 июля;
- за 9 месяцев до 25 октября.
Как указывать срок уплаты в 6-НДФЛ
Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:
- 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
- 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.
Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/[email protected] налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2022 году”
Что делать, если организация, выплачивающая дивиденды физическому лицу, не имеет возможности удержать с этих доходов НДФЛ?
Необходимо оповестить о невозможности удержания подоходного налога ИФНС. См. Письмо Министерства финансов РФ от 28 октября 2016 № 03-04-06/63138, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
На какую дату необходимо удерживать подоходный налог при выплате дивидендов? Зависит ли выбор дня удержания НДФЛ от налоговой ставки?
Не важно, удерживается НДФЛ с дивидендов по ставке 13% или 15%, удержать налог все равно необходимо непосредственно в момент выплаты дивидендов.
Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени
Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:
- Необходимо указать КБК 182 1 0100 110 (со ставки 13%) или 182 1 0100 110 (со ставки 15%).
- В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
- В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
- В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
- В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.
Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
С 2022 года – новые правила заполнения платежек на уплату налогов и других платежей
| AndreyPopov / Depositphotos.com |
Внесены изменения в Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет (Приказ Минфина России от 14 сентября 2022 г. № 199н (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2022 г.)). Нововведения начнут применяться с разных дат будущего года, и коснутся порядка заполнения нескольких полей платежного поручения:
- 60 «ИНН»,
- 106 «Основание платежа»,
- 108 «Номер документа»,
- 109 «Дата документа основания платежа».
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Доходы по облигациям в 2022 году
Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2022 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.
Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.
Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС.
Дивиденды от налогообложения не освобождаются.
Получатели дивидендов
При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.
Образец заполнения платежного поручения с комментарием
Организация ООО «Фирма Крокус», состоящая на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, уплачивает налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года в сумме 4500 рублей, на основании представленной налоговой декларации от 20.04.2012года.
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 111
Сорок пять тысяч рублей 00 копеек
КПП
ООО «Фирма Крокус»
ЮГО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ
ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)
ИНН 0915000158
КПП 091501001
Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)
Подписи Отметки банка
Образец №2
заполнения платежного поручения
на уплату пени по налогу на имущество организаций в счет погашения
задолженности
Организация ООО «ТЕХСЕРВИС», состоящая в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, производит уплату пени по налогу на имущество организаций в счет погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) № 85 от 15.03.2012г. в сумме 15 000 рублей 80 копеек. Срок уплаты, установленный в требовании, 26.03.2012года.
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 333
Пятнадцать тысяч рублей 80 копеек
КПП
КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКИЙ Ф. ОАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК» Г. ЧЕРКЕССК
ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)
ИНН 0915000158
КПП 091501001
Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)
Подписи Отметки банка
Образец №3 заполнения платежного поручения на уплату штрафа по НДФЛ
Организация ООО «Орнамент», состоящая на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 3 по КЧР, производит уплату штрафа по НДФЛ в сумме 5000 рублей 15 копеек в счет погашения задолженности по акту выездной налоговой проверки № 10 от 15.02.2012 года.
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 222
Пять тысяч рублей 15 копеек
КПП
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ БАНК ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Г. СТАВРОПОЛЬ
ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)
ИНН 0914000772
КПП 091401001
Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)
Подписи Отметки банка
Комментарии по порядку заполнения граф расчетных документов
При заполнении полей платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей следует руководствоваться требованиями «Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», утвержденных приказом Минфина России № 106н от 24.11.2004г. (далее – Порядок).
Например, при оформлении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, постоянными остаются следующие реквизиты:
— ИНН плательщика (поле 60);
— КПП плательщика (поле 102) (в соответствии с полученным Уведомлением о постановке на учет);
— ИНН получателя – налогового органа (поле 61) — 0915000158;
— КПП получателя – налогового органа (поле 103) – 091501001;
— Получатель (поле 16): Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)- значение статуса (поле 101):
— 01 – налогоплательщик (плательщик сборов);
— 02 – налоговый агент;
— 14 – для уплаты платежей по ЕСН и ОПС.
В соответствии с «Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н, в 14 – 17 разрядах кода классификации доходов бюджетов (КБК) (поле 104) следует указывать:
1000 — при уплате налога (сбора);
2000 — при уплате пени и процентов по соответствующему налогу (сбору);
3000 — при уплате суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему налогу (сбору).
Внимание: при перечислении денежных средств на коды бюджетной классификации:
Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
182 1 13 01010 01 6000 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 13 01020 01 6000 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 6000 130
Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в доход Российской Федерации (в части реализации основных средств по указанному имуществу)
182 1 14 03011 01 6000 410
Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в доход Российской Федерации (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)
182 1 14 03011 01 6000 440
Сборы за выдачу лицензий федеральными органами исполнительной власти
182 1 15 03010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132,133,134,135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 16 03010 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 Налогового Кодекса Российской Федерации
182 1 16 03020 02 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
182 1 16 03030 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
182 1 16 06000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
182 1 16 31000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»
182 1 16 36000 01 6000 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
182 1 16 43000 01 6000 140
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет
182 1 16 90010 01 6000 140
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации
182 1 16 90020 02 6000 140
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов
182 1 16 90040 04 6000 140
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов
182 1 16 90050 05 6000 140
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты поселений
182 1 16 90050 10 6000 140
Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет
182 2 07 01020 01 6000 180
в 14 -17 разрядах КБК (поле 104) следует указывать 6000.
В случае оформления платежных документов с нарушениями Правил, платежи будут отнесены к разряду невыясненных.
При заполнении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в счет погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
В поле 106 показатель основания платежа: «ТР»;
В поле 107 показатель налогового периода: срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
В поле 108 показатель номера документа: номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
В поле 109 показатель даты документа: дата требования.
При заполнении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в счет погашения задолженности по акту проверки:
В поле 106 показатель основания платежа: «АП»;
В поле 107 показатель налогового периода: «0»;
В поле 108 показатель номера документа: номер акта проверки;
В поле 109 показатель даты документа: дата акта проверки.
Источник: www.audit-it.ru