Инвалидам, как гражданам, которые относятся к незащищенному слою населения, предоставляется право на получение разнообразных привилегий. В том числе к ним относятся и скидки по налогам. Размер напрямую зависит от присвоенной степени тяжести болезни. Так, 1 и 2 группа получают большее количество привилегий по сравнению с 3 группой по имущественному и земельному налогу.
По транспортному и подоходному сбору действуют единые правила для всех групп. Рассмотрим подробнее, какие льготы по налогам предоставляются инвалидам 3 группы и как их оформить.
Установление инвалидности
Инвалидность в соответствии с федеральным законодательством (далее ФЗ) назначается в случае, если у человека из-за полученных увечий, заболеваний или при врожденных особенностей возникают трудности с осуществлением важных функций организма:
- самоконтролем;
- взаимодействием с окружающими;
- координацией в пространстве;
- перемещением;
- способностью к учебе;
- реализацией трудовой деятельности.
Число функций, которые человек не может осуществлять, влияет на присвоение I, II или III степени инвалидности.
Возврат переплаты по пошлине, условия труда инвалидов, НДФЛ для дистанционщиков
Да Да, с чужой помощью Да Частично или полностью Да, при использовании специального оборудования.
Группа назначается только после достижения совершеннолетия. Несовершеннолетнему гражданину с инвалидностью присваивается статус «ребенок-инвалид». При этом не важны причины приобретения недуга. Это могла быть служба в вооруженных силах, опасная работа и т. д.
Инвалидность может назначаться пожизненно или с подтверждением каждый год. В плане реабилитации, также указывается, нуждается ли гражданин в дополнительном уходе или опеке со стороны семьи и других лиц.
Признание гражданина инвалидом происходит согласно следующему алгоритму:
- Выдача направления на экспертизу.
- Сбор документов.
- Прохождение экспертизы.
- Выдача документов, подтверждающих факт установления инвалидности.
Направление могут выдавать:
- лечащий врач;
- работник социальной службы;
- другое бюро экспертизы, которое находится выше в иерархии.
Выделяют местное, главное и федеральное бюро медико-социальной экспертизы. Основания для обращения в них представлены в таблице.
| Учреждение МСЭ | Основание для обращения |
| Местное | Для осуществления медико-социальной экспертизы при выдаче направления от лечащего доктора. |
| Главное | Жалобы на решения отделений местного уровня, осуществление медико-социальной экспертизы по сложным случаям. |
| Федеральное | Жалобы на решения главного отделения, осуществление медико-социальной экспертизы по сложным случаям при направлении от главного отделения. |
Можно ли уволить сотрудника, который стал инвалидом?
Прием граждан без направлений осуществляется только в том случае, если от лечащего врача или сотрудника соцзащиты получен письменный отказ.
Перечень документов, которые потребуется собрать гражданину для прохождения медико-социальной экспертизы:
- заявление (образец можно взять в поликлинике);
- паспорт;
- медицинский полис;
- характеристика с места работы и/или учебы, если гражданин осуществляет трудовую деятельность или учится;
- выписки, справки и листы из больниц, подтверждающие нарушение ОВЗ;
- СНИЛС.
Эти документы предоставляются в местное бюро. Адрес бюро в своем регионе можно найти на официальном сайте федерального бюро в разделе «Контакты» или уточнить в поликлинике.
Документы рассматриваются. После этого назначается дата проведения экспертизы. Длительность ожидания зависит от региона и загруженности местного отделения.
Для проведения формируется специальная комиссия, куда входят:
- директор отделения;
- сотрудники бюро;
- сотрудники ФСС и ФОМС;
- сотрудники Центра занятости.
Они проводят обследование:
- документации, которая была представлена;
- места жительства гражданина;
- обстоятельств осуществления трудовой деятельности, если она производится;
- психологического состояния заявителя.
Цели экспертизы фактов следующие:
- признание гражданина инвалидом;
- определение степени тяжести или установление статуса ребенка-инвалида;
- определение причин, которые явились следствием инвалидности;
- отслеживание периода приобретения увечья;
- установка срока действия;
- определение возможности осуществлять трудовую деятельность;
- подготовка индивидуального плана реабилитации.
Экспертиза может проходить как в самом бюро, так и на дому или в лечебном учреждении, где находится инвалид, если личная явка в бюро невозможна по состоянию здоровья.
Решение принимается среди членов комиссии в день экспертизы путем открытого голосования простым большинством голосов.
По результатам медико-социальной экспертизы составляются:
- акт;
- индивидуальная программа реабилитации;
- справка.
Выписка из акта направляется в ПФР для назначения пенсии медицинской организацией самостоятельно, не позднее трех дней после его составления.
Инвалиды по своему усмотрению могут заказать справку, подтверждающую их состояние для предоставления в различные инстанции при получении льгот и преференций.
Преференции для инвалидов
Граждане с инвалидностью 3 группы относятся к незащищенной группе населения, поэтому им помогает государство. Для них предусмотрено множество льгот и преференций:
- размер выплаты по инвалидности с учетом перерасчета;
- ежемесячные денежные пособия;
- набор социальных услуг;
- льготный проезд в общественном транспорте;
- скидки на коммунальные услуги;
- компенсация ОСАГО;
- налоговые вычеты;
- помощь при трудоустройстве;
- бесплатный участок земли.
Рассмотрим подробнее, как платят налоги инвалиды 3 группы и какие при этом есть особенности.
Налог на имущество
Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».
В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:
- квартиры;
- дома;
- доли в квартире;
- гаража;
- места для автомобиля;
- объекта незавершенного строительства;
- постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.
Льготы на налог на имущество для инвалидов 3 группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены. Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:
Выплата = ставка * база
Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:
- 0,1% для:
- жилья;
- объекта незавершенного строительства;
- гаража;
- места для автомобиля;
- хозпостройки площадью до 50 кв.м.;
- 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 рублей;
- 0,5% для остальных объектов.
Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.
Льготы по налогу на имущество для инвалидов 3 группы выражаются только в том, что они могут получить вычет по этому налогу:
| Вычет | Условия предоставления |
| Из базы вычитается стоимость 20 кв.м. | Для квартир и частей дома |
| Из базы вычитается стоимость 10 кв.м | Для частей квартир |
| Из базы вычитается стоимость 50 кв.м | Для жилых домов |
| Из базы вычитается 1 000 000 рублей | Для комплекса построек, одна из которых – жилой дом |
Кроме того, освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство: мастерская, художественная галерея, музей, библиотека и т. д. Это же правило распространяется на хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.
Налог на землю
Аналогичная ситуация и с земельным налогом. Льготы по нему получают только инвалиды 1 и 2 группы, а также те, кто признан инвалидом с детства.
Такие категории могут рассчитывать на освобождение от уплаты сбора за землю площадью 600 кв.м.
Земельный налог установлен на территории всей страны и выплачивается всеми собственниками участков, а также их владельцами на праве бессрочного пользования и постоянного наследуемого владения, в том числе юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Исключением является земля в общем пользовании (под многоквартирным домом), а также участки под объектами культурного наследия, заповедниками, археологическими раскопками, музеями.
Сумма к уплате вычисляется по следующей формуле:
Выплата = ставка * база * повышающие коэффициенты
На федеральном уровне устанавливаются минимальные ставки по такому сбору. Решение об окончательных значениях принимается местными властями, они же определяют перечень льготников и налоговые вычеты для отдельных категорий.
На общегосударственном уровне установлены следующие значения ставок:
- 0,3% для:
- кооператива сельского хозяйства;
- участков с объектами ЖКУ;
- земли с назначением для личного подсобного хозяйства;
- разведения животных;
- дачного и огородного хозяйства;
- силовых структур.
Базой для налогообложения выступает кадастровая стоимость земельного участка, которая указывается в ЕГРН и ежегодно пересматривается.
В налоговом кодексе предусмотрены следующие повышающие коэффициенты. Они представлены в таблице.
| Коэффициент | Условия назначения |
| 2 | Если земля куплена для ИЖС, но дом еще не построен. Действует в течение трех лет с момента покупки или до момента ввода дома в эксплуатацию. |
| 4 | Если земля куплена для ИЖС, но дом не достроен в течение трех лет. Действует до десяти лет или до момента ввода дома в эксплуатацию. |
| 2 | Если земля куплена для ИЖС, но дом не достроен в течение десяти и более лет. Действует до момента ввода дома в эксплуатацию. |
При расчете также действуют условия:
- если у земли несколько собственников, то налог разделяется пропорционально доле владения;
- если земля приобретена в течение налогового периода, то сумма налога уменьшается пропорционально тем месяцам, когда собственность еще не была оформлена.
Вычеты на инвалидов III группы не распространяются, они обязаны уплачивать сбор в стандартном порядке за исключением случаев, когда собственник – инвалид с детства.
Налог на транспорт
Льготы по транспортному налогу предусмотрены не для отдельных категорий граждан, как в случае с имущественными и земельными сборами, а по установленным видам транспорта.
Транспортный налог введен на территории всей страны и обязателен для уплаты как физическими, так и юридическими лицами, которые имеют в собственности транспортные средства.
Транспортное средство должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в государственной автомобильной инспекции. Регистрации подлежат:
- авто;
- мотоциклы;
- яхты;
- гидроциклы;
- катера;
- снегоходы;
- самолеты;
- вертолеты;
- лодки с мощностью выше 5 л.с.;
- теплоходы.
Расчет налога происходит по формуле:
Сумма = ставка * база * (время владения / 12) * увеличивающий коэффициент в процентах.
База налога – мощность транспортного средства в лошадиных силах. Исключением являются:
- Транспорт с реактивным двигателем. База рассчитывается в килограммах тяги.
- Буксируемые суда. База рассчитывается в тоннах вместимости.
- Водные и воздушные суда без двигателей. База рассчитывается в количестве штук.
Ставка зависит от региона, где зарегистрирован транспорт, но не может превышать установленных на федеральном уровне значений.
Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:
| Объем двигателя, л.с. | Налоговая ставка, руб. за л.с. |
| Машины | |
| до 100 | 2,5 |
| 101–150 | 3,5 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 7,5 |
| больше 250 | 15 |
| Мотоциклы | |
| до 20 | 1 |
| 21–35 | 2 |
| больше 35 | 5 |
| Автобусы | |
| до 200 | 5 |
| больше 200 | 10 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 | 2,5 |
| 101-150 | 4 |
| 151–200 | 5 |
| 201–250 | 6,5 |
| больше 250 | 8,5 |
| Снегоходы | |
| До 50 | 2,5 |
| Больше 50 | 5 |
| Катера | |
| До 100 | 10 |
| Больше 100 | 20 |
| Яхты | |
| До 100 | 20 |
| Больше 100 | 40 |
| Гидроциклы | |
| До 100 | 25 |
| Больше 100 | 50 |
| Самолеты | |
| Для всех | 25 |
Эти ставки выступают минимальными рекомендуемыми значениями для регионов. Власти субъектов РФ увеличивают их по своему усмотрению, поэтому по стране наблюдается большой разброс в значении уплачиваемого транспортного налога.
Период владения – время с момента регистрации транспорта до снятия с учета в рамках одного года. Не может быть больше 12.
Увеличивающие коэффициенты после внесения изменений в 2018 году, если стоимость машины:
- 3–5 млн рублей и возраст меньше трех лет – 1,1;
- 5–10 млн рублей и возраст менее пяти лет – 2;
- 10–15 млн рублей и возраст менее десяти лет – 3;
- 15 млн рублей и более, а возраст менее 20 лет – 3.
Стоимость автомобиля определяется Министерством промышленности и торговли по каждой конкретной модели на основе средних рыночных значений. Списки марок ТС, по которым будут начислять повышенные коэффициенты публикуется ежегодно на официальном сайте.
ФНС вычисляет налог самостоятельно и направляет уведомление гражданину не позднее 1 ноября следующего года. Данные для расчета берутся на основании выданных свидетельств о регистрации ТС.
Уведомления могут быть направлены:
- в личный кабинет налогоплательщика, если он есть;
- почтовым отправлением.
Если сумма к уплате меньше ста рублей, то уведомление не будет отправлено. Если письмо из ФНС не пришло, гражданин должен сам обратиться в службу : по горячей линии, через личный кабинет, через кнопку «Обратиться в ФНС» на официальном сайте.
Срок уплаты – до 1 декабря. Оплату можно произвести через отделение банка, интернет-банк или страницу для оплаты в личной кабинете, на сайте Госуслуг.
На федеральном уровне инвалиды освобождаются от уплаты налога только в случае, если они являются владельцами:
- лодки до 5 л.с.;
- автомобиля до 100 л.с. и он был куплен через органы социальной защиты населения специально для инвалидов;
- угнанного автомобиля (он находится в розыске);
- грузовиков свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в системе «Платон».
Региональные власти имеют право разнообразить эти льготы.
Подоходный налог
Инвалиды 3 группы имеют право на освобождение всех поступлений от государства от НДФЛ. К ним относятся:
- пенсия;
- ежемесячные денежные выплаты;
- компенсация за отказ от части набора социальных услуг и др.
В случае официального трудоустройства или ведения предпринимательской деятельности, инвалид обязан уплачивать налог с доходов/зарплаты в стандартном порядке. При этом сохраняется право на вычет инвалиду 3 группы в случае приобретения недвижимости, оплаты лечения или обучения, наличия детей и т. д.
Таким образом, лица с инвалидностью 3 группы имеют право на освобождение от уплаты имущественных и земельных сборов только в случае, если они получили травму, повлекшую инвалидность в детстве или родились с ней. В остальных случаях для них действует стандартный порядок.
Что касается транспортного налога, то освобождение возможно при владении определенными видами транспортных средств, например, автомобилей, приобретенных через органы соцзащиты, предназначенных специально для лиц с инвалидностью. Не облагаются подоходным налогом все поступления инвалиду от государства. Для оформления льготы необходимо обращаться в ФНС с заявлением.
Источник: lgotnikam.ru
Налоговые вычеты инвалидам
Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.
Стандартный
В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.
Имущественный
Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:
- приобретение квартиры или частного дома;
- отчуждение имущества;
- строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку;
- приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.
Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.
Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.
Социальный
Благотворительность
Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:
- образовательным;
- религиозным;
- спортивным;
- научным.
Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.
Обучение
При определенных условиях вычет оформляется:
- на обучение детей до 24 лет (очное);
- на обучение подопечных (очное);
- на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное);
- а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).
Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.
Лечение
Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:
- курса лечения в России;
- медикаментов, выписанных лечащим врачом;
- затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).
Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.
Добровольное страхование пенсии
В случае страхования пенсии возмещения положены за себя лично, за мужа/жену, детей-инвалидов.
Учтите! Окончательный размер вычета не может быть выше 120000 руб. в год.
Кому положены налоговые возмещения в РФ
Право получить вычет имеют следующие категории льготников: граждане РФ и граждане других государств, которые в течение года 183 дня находились на территории России и получали доход, с которого платили 13 % налога.
Не имеют право на льготу
Воспользоваться льготой не смогут безработные лица, находящиеся на учете в центре занятости, которым начисляется соответствующее пособие. Также не могут рассчитывать на вычет хозяйствующие субъекты, доход которых не попадает под ставку 13 %.
Необходимые документы
Инвалиды могут получить стандартный вид возмещения при наличии определенной документации. В пакет бумаг входят:
- гражданский паспорт;
- документ об инвалидности;
- заявление на вычет;
- справка о полученных доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ);
- чистые листы формата А-4 (могут понадобиться, если заявление составлено неправильно).
Размер возмещения для инвалидов
На сегодняшний день размер стандартного вычета для инвалидов детства 1, 2, 3 категории равен 500 руб. ежемесячно. В случае если человек внутри стандартного вычета попадает под категорию, имеющую право на 3000 руб./месяц, он имеет право воспользоваться именно этим вычетом.
Дело в том, что льготы не суммируются и не объединяются, поэтому человек вправе выбрать то, что ему более выгодно.
К категории, имеющей право на вычет в 3000 руб./месяц, относятся: инвалиды Wow, участники боевых действий, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, участники ядерных испытаний.
Можно ли получить вычет совместно с другими
Гражданин, который имеет право на налоговое возмещение, может заявить о получении нескольких вычетов одновременно: стандартного, социального и имущественного.
Размеры вычета (за год):
- стандартный вычет (максимум) составит 36000 руб. (3.000×12);
- социальный вычет (максимум) – 120000 руб.;
- имущественное возмещение (максимум) – 260000 руб. (13 % от двух миллионов руб.)
Итоговая предельная сумма составит 380000 руб. или 31666 руб. в месяц.
Какие возможны ограничения
С того момента, когда человек официально признан инвалидом, он может пользоваться налоговым возмещением неограниченное количество раз. При этом социальные вычеты можно получить один раз в календарный год. Когда речь идет об имущественных вычетах, то там есть ограничение в сумме дохода (в два миллиона руб.).
Если вы хотите компенсировать затраты, займитесь этим процессом самостоятельно или через представителя. Дело в том, что государство не инициирует подобные выплаты.