НДФЛ какая очередь платежа

Содержание

При оформлении платежного поручения важно учесть, что каждому платежу может быть присвоена определенная очередность. Очередность платежа указывает на приоритетность его выполнения в случае, если на счете недостаточно средств для покрытия всех платежей одновременно.

Очередность платежа определяет, какие платежи будут списаны в первую очередь, а какие останутся без покрытия до поступления дополнительных средств. Она может быть указана в платежном поручении или регулироваться законодательством.

Обычно в платежной поручке первым указывается плательщик, затем получатель и только потом сам платеж. Однако, если в поручении указана очередность платежей, то она имеет преимущество перед обычной очередностью. Это может быть полезным, например, при погашении кредитов или в случае исполнения судебного решения, в котором указаны приоритетные платежи.

Важность правильного указания очередности платежа в платежке

Одна ошибка, допущенная при заполнении платежного поручения, может еще долго обосновывать последствия в будущем. Очередность платежей — это реквизит, при правильном указании которого гарантируется корректная и своевременная обработка платежа банком.

Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить

Важность правильного указания очередности платежа особенно актуальна в случаях, когда на счету у плательщика недостаточно средств для покрытия всех платежей. Если, например, на счету имеется только небольшая сумма, в случае неправильного указания очередности платежей возникает вопрос: с какого счета будут списаны налоги? При налоговом обязательстве закон применяется таким образом, чтобы подлежащие налогу деньги были списаны первыми.

Когда компания находится в текущем банкротстве, очередность платежей становится еще более важной. В такой ситуации приоритет подвергаются платежи, связанные с выплатой зарплаты и исполнением судебных постановлений. Например, если на счету есть недостаточно средств для погашения долгов, а сумма зарплаты уже подлежит выплате, при правильно указанной очередности платежей зарплата будет выплачиваться первой.

В случаях, когда имущество плательщика арестовано и при снятии ареста средств на счету недостаточно, очередность платежей определяет, какие долги будут рассчитаны в первую очередь. При правильном указании очередности платежа суммы, предусмотренные постановлением суда, будут выплачиваться в первую очередь.

Если возникла ошибка при указании очередности платежей, банк может либо отказаться от их выполнения, либо выполнить в неправильном порядке. В обоих случаях возникает проблема для получателя платежа, которому приходится искать пути решения. Чтобы избежать этих проблем, необходимо обратить особое внимание на правильное указание очередности платежа в платежном поручении.

Как выплачивается зарплата

Закон об оплате труда на Российской Федерации обязывает работодателей выплачивать зарплату своим сотрудникам в полном объеме и вовремя. Однако, процесс выплаты зарплаты может быть сложным и требовать соблюдения определенных правил и процедур.

Статья по теме: Имущественный вычет при продаже и покупке автомобиля: как получить вычет при продаже и возможен ли вычет при покупке машины?

Во-первых, работодатель должен знать реквизиты своего счета, на который будут начисляться и списываться деньги для выплаты зарплаты. Также необходимо иметь актуальные данные о своих работниках, чтобы точно определить сумму заработной платы каждого сотрудника.

Во-вторых, необходимо соблюдать очередность платежа в платежке. Это значит, что налоги и другие обязательные платежи должны быть списаны сначала, прежде чем выплачиваться зарплата. Такая очередность применяется для обоснования соблюдения налогового законодательства.

Когда все необходимые платежи будут списаны, работодатель может выплатить оставшуюся сумму в виде заработной платы своим сотрудникам. Однако, при возникновении ошибки в платежной квитанции, работодателю придется искать место, где произошла ошибка, чтобы ее исправить.

Если заработная плата не будет выплачиваться вовремя или в полном объеме, работодатель может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством. В некоторых случаях, когда задолженность по зарплате достигает критической суммы, счет работодателя может быть арестован и принудительно изъят для уплаты задолженности.

В итоге, выплата зарплаты — это сложный процесс, который требует соблюдения законодательных норм, правильных реквизитов, очередности платежа и обязательств работодателя выплачивать заработную плату в полном объеме и вовремя.

Очередность начисления и выплаты заработной платы

Текущее законодательство обязывает работодателей выплачивать заработную плату в полном объеме и вовремя. Однако, иногда возникают ситуации, когда возникают ошибки или проблемы с выплатой зарплаты.

Очередность начисления и выплаты заработной платы обычно определена в трудовом договоре или коллективном договоре. Работодатель должен учитывать налоги и налоги на социальное обеспечение при расчете и начислении заработной платы.

Если работодатель находится в процессе банкротства или был арестован, то очередность выплаты зарплаты может быть определена судом или органом по делам банкротства. Если выполнены требования по оплате труда, зарплата может быть выплачена даже до других платежей.

Очередность платежа в платежном поручении также может быть использована для определения очередности выплаты заработной платы. В этом случае работники могут обратиться в банк, чтобы деньги были списаны с их счета в приоритетной очередности.

При возникновении споров о начислении и выплате заработной платы работник вправе обратиться в суд и обосновывать свои требования. Закон защищает интересы работников и обязывает работодателя осуществлять выплаты своевременно и без задержек.

Платежи при банкротстве

При банкротстве очередность платежа в платежном поручении играет важную роль. Платежи могут быть осуществлены только в определенной последовательности, которая определяется законом.

Если вы арестованы, то приоритетом в очередности платежа будет выплата зарплаты. Зарплата должна быть выплачена полностью перед началом платежей по другим пунктам. Это обосновывается законом и является обязательным условием при банкротстве.

Статья по теме: Кто не уступает при перестроении: виноватые в ДТП

Еще одним важным пунктом в очередности платежа при банкротстве являются налоги. Налоги всегда должны быть оплачены в первую очередь, даже перед выплатой зарплаты. Это объясняется тем, что налоги являются публичным обязательством, которое должно быть исполнено вне зависимости от текущего состояния компании.

Как правило, платежи, где указываются реквизиты налоговых органов, спискаются сразу после оплаты налогов. Это значит, что средства счета будут списаны автоматически для погашения налоговых обязательств.

Если реквизиты платежки были указаны неправильно или произошла какая-то ошибка, то платеж может быть задержан или даже отклонен. В этом случае нужно будет искать другие способы оплаты или исправлять ошибку в реквизитах.

В общем случае, при банкротстве применяется текущая очередность платежа в соответствии с законом. Это позволяет обеспечить справедливость и упорядоченность в выплате долгов перед кредиторами.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

При банкротстве и процедуре ликвидации этот вопрос играет важную роль. Если баланс активов и пассивов предприятия неблагоприятен и компания не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, все кредиторы подают заявления о включении своих требований в список задолженностей.

Если в платежке произошла ошибка при указании реквизитов, то она может быть допущена в новой налоговой платежке, а платежи по текущим требованиям будут производиться в соответствии с законом. Очередность исполнения платежа влияет на порядок выплаты долгов.

Итак, как и в случае с обычным платежом, ведется поиск активов, которые могут быть списаны на удовлетворение требований кредиторов. Если активов недостаточно, то будут применяться процедуры ареста и иска на недвижимость или другие имущество.

Очередность выплаты платежей при банкротстве устанавливается законом. В первую очередь выплачиваются требования государства, такие как налоги и государственные сборы. Затем следуют требования работников, включая задолженности по заработной плате и социальным взносам.

После выполнения этих обязательств происходит расчет со всеми другими кредиторами в порядке очередности их требований. Если денежных средств недостаточно, должнику предлагается мировое соглашение, что позволяет рассрочить часть платежей или установить другие условия.

Таким образом, очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве имеет принципиальное значение для того, чтобы определить, в каком порядке будут выплачены все долги по компании.

Когда еще применяется очередность платежа

Очередность платежа, обосновывает порядок списания средств с банковского счета. При оформлении платежного поручения необходимо указать реквизиты получателя, сумму платежа и дату. Однако, помимо этих основных данных, существуют еще ряд факторов, которые могут повлиять на очередность платежа.

Статья по теме: Отчетность в Росстат: актуальные формы статистики по ИНН в 2021 году и способы их онлайн-отправки

Одним из таких факторов являются налоги. Налоговые платежи имеют более высокий приоритет и должны быть списаны с банковского счета первыми. Например, если текущее зарплата должна быть выплачена ежемесячно, то сначала будут удержаны налоги и только потом оставшаяся сумма будет переведена на счет получателя.

Также, очередность платежа может быть применена при банкротстве или арестованном счете. Если лицевой счет имеет непогашенную задолженность перед кредиторами или имущественное обязательство по исполнительному документу, то при списании средств с этого счета в первую очередь будут удовлетворены требования таких кредиторов.

Когда происходит ошибка в платежке или неверно указаны реквизиты получателя, банк будет искать другие счета источника средств для проведения платежа. В этом случае, применяется очередность платежа с целью найти подходящий счет, с которого можно списать средства и передать их получателю.

Таким образом, очередность платежа применяется в различных ситуациях, где необходимо определить порядок списания средств с банковского счета. Это может быть связано как с налоговыми платежами, так и с особенностями определенных ситуаций, таких как банкротство, арест счета или ошибки в платежке.

Ситуации, в которых важна очередность платежей

Очередность платежей в платежном поручении играет важную роль во многих текущих финансовых операциях. Закон о платежах применяется в случаях, когда на одном счете имеется несколько платежей, и необходимо определить, какой платеж будет списан первым.

Очередность платежей в платежке при обосновывает порядок списания денежных средств. Если в платежной реквизите прописан только один платеж, то вопрос о последовательности списания не возникает. Однако, если на счете имеется несколько платежей, то ошибочная очередность может привести к неправильному списанию средств.

Очередность платежей в платежном поручении может быть важна при выплате налогов. Например, если указано несколько налоговых периодов, то сумма налогов будет состоять из совокупной суммы всех налогов, а не суммы налога за каждый период. В этом случае очередность платежей влияет на то, какая часть суммы будет уплачена первой.

Очередность платежей в платежном поручении становится значимой и в случае банкротства. Если юридическое лицо находится в процессе банкротства, то возможно арестование его счетов. В этом случае очередность платежей определяет, какая часть средств будет использована для удовлетворения требований кредиторов.

Советуем также:

Порядок регистрации ОПО в госреестре будет изменен — МТК Эксперт
Как изменить номер на операторе Билайн
Как проверить очередь в детский сад
Скачать Анкету для Приема на Работу Бесплатный Образец и Бланки

Источник: krasnozn.ru

Очередность платежей по НДФЛ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Очередность платежей по НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

Проще платить:

один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

нет ошибочных платежей;
при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
нет зачетов;
один день для поручения на возврат;
положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

Будет проще разобраться с долгом:

один день на снятие приостановления/ареста со счета;
единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

НДФЛ, патентов,
сборов за пользование объектами животного мира,
сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
НПД,
госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.

Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.

Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
уплата пеней;
уплата процентов;
уплата штрафов.

Как выбрать очередность для платежного поручения

Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.

Очередность платежа в банк Предназначение

1	Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов.
2	Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности.
3	Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2020 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
4	Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований.
5	Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди.

В чем недостатки ЕНП?

Нередко бывает, что в личном кабинете висят задолженности по разным налогам физических лиц, которые не торопятся гасить. «Философию» накопления таких долгов я не могу объяснить. Видимо, люди надеются, что долги простят. Теперь такое вряд ли будет возможно. Налоговые органы определили очередность платежей, на которую повлиять нельзя будет. В первую очередь погашаться будут налоги от ранних к более поздним, потом текущие налоги, пени, проценты, штрафы.

Если в данных налогового органа по итогам текущего года образуется переплата по налогам (пеням или штрафам), то ее распределят между долгами или в будущем используют для уплаты налогов. К сожалению, налоговой не пришло в голову сделать обязательным для всех налогоплательщиков сверку перед внедрением ЕНП. Это было бы правильно, чтобы исключить вероятность дальнейших разборов по уже проведенным операциям.

Не пойдут в зачет ЕНП суммы налога на профессиональный доход, его порядок уплаты не изменится.

Для уплаты госпошлин ЕНП не подходит, а также НДФЛ в виде патентов иностранных граждан.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

290 — расходы по приобретению ЦФА;

330 — взносы в НПФ;

332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Компенсация вреда жизнью и здоровью.
Алименты, удержанные из ЗП.

Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.
Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа.

Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.
Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.
Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний.

Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

Максимально возможный размер удержаний по ИЛ

Основными нормативными актами, регулирующими очередность платежей и размер средств из доходов по платежам в счет возмещения ущерба, причинения вреда жизни или здоровью, по алиментным обязательствам являются:

Трудовой кодекс РФ (ст.138);
ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве» (ст.99);
Разъяснение закона, в письме Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1.

Все три документа дублируют единое правило. Общий размер платежей не должен превышать 20% от совокупного дохода плательщика. В случаях, специально оговоренных законом или при погашении по нескольким документам размер остающихся должнику средств не может быть меньше 50%. Самый большой размер допустимых выплат – 70%, применяется к лицам:

причинившим вред преступлением;
отбывающим наказание в местах лишения свободы;
выплачивающим возмещение лицам, которым причинен вред здоровью;
возмещающим ущерб вследствие смерти, по их вине;
имеющим задолженности по выплате алиментов на несовершеннолетних детей.

Установлен закрытый перечень доходов, из которых, ни при каких обстоятельствах, не могут производить удержания. Он содержится в ст. 101 ФЗ-229 и включает 18 видов доходов, не распространяется действие ИЛ, судебных приказов и надписей нотариусов.

Удержание с любых дополнительных заработков и доходов, помимо зарплаты, таких как премии, выплаты за сверхурочную работу, в праздничные дни, за вахтовый метод работы, компенсаций за использование личного транспорта, отпускных и с добровольного медицинского страхования не стимулируют должника искать дополнительные источники повышения благосостояния. Если о них узнает судебный пристав ФССП – он потребует увеличить размер платежей, а к имеющейся сумме долга прибавятся выплаты, не произведенные вследствие получения дополнительных денег. Должнику выгодно минимизировать оклад, декларируя доход в размере МРОТ.

Календарная очередность платежей

Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.

Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.

Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.

Очередность при уплате налогов в бюджет

Какую очередность платежа в бюджет в платежном поручении указать при уплате налогов? Новая редакция ст. 855 ГК РФ вызвала много вопросов по поводу того, как заполнять поле очередности платежа в платежном поручении при уплате налогов и сборов в бюджет. Какую указать очередь — 3 или 5?

Платежи и сборы контролирующим органам носят бесспорный характер, поэтому в поле «Очередность» указывается 3-я очередь. Но при своевременной (самостоятельной и/или добровольной) уплате налогов и сборов указывается 5-я очередность платежа в платежном поручении.

Итак, кроме обычных хозяйственных операций на плату поставщику за приобретенные товары, работы или услуги, к 5-й очереди также относятся платежи по уплате любых налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, а также платежи по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Освобождение определенных доходов от НДФЛ

Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.

Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.

В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:

матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.

Нововведения в получении налогового вычета

Процесс получения выплат имущественного или инвестиционного характера за последние 2 года существенно упростили. На данный момент вычеты предоставляют проактивно — система в автоматическом режиме обрабатывает информацию из внешних источников и программных комплексов ФНС, создает предзаполненное заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика-физлица.

ИФНС может получать требуемые сведения для подтверждения налогового вычета от участника налогового взаимодействия, к примеру, от банка или брокера, с которыми физлицо оформило договор на ведение ИИС. Когда указанные участники подключились к программе ФНС, отсутствует необходимость предоставлять декларацию — нужно лишь подписать предзаполненное заявление.

По результатам года для всех, у кого имеется часть неиспользованного налогового вычета, ИФНС в автоматическом режиме проводит проверку всех условий. Когда имеется возможность получить вычет, ИФНС в личном кабинете налогоплательщика формирует предзаполненное заявление для подписания. Такой обновленный порядок используется с 2022 года и касается вычетов, право на которые появилось с 2020 года, полученные частично в 2021 году.

Часто задаваемые вопросы

Куда перечислять НДФЛ?

Вопрос, куда перечислять НДФЛ, возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2018 году остались неизменными. Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж.

Также обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

Когда платить НДФЛ?

Сроки уплаты определены следующим образом:

для наёмных сотрудников — уплата производится работодателем не позднее следующего дня после выплаты работнику дохода с учетом требований статьи 226 НК РФ;
для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц — оплата производится тремя авансовыми платежами в течение года и платежом до 15 июля следующего года.

Возникла переплата по НДФЛ, что делать?

В результате ошибки, изменения статуса налогоплательщика или изменения законодательства может возникнуть переплата НДФЛ в бюджет. При возникновении такой ситуации, средства могут быть возвращены.

В какой бюджет платится НДФЛ?