НДФЛ начисляется или исчисляется

Содержание

Большая часть работающего населения страны знает о существовании налога на доход физического лица, так называемого НДФЛ . Но, не смотря на обилие источников информации (книги, журналы, интернет) есть и те, кто что-то слышал о нем, но имеет весьма размытые представления о том: с каких доходов он взимается; кто его платит и какие существуют процентные ставки. И это не удивительно. Огромная часть населения (работающая) трудится по найму в организациях, на предприятиях, заводах и т.д. и все эти тонкости, по уплате налогов, решают за них отделы бухгалтерий при этих учреждениях.

НДФЛ — это налоговый вычет определенного процента (в зависимости от источника дохода), из практически любого дохода граждан (и не только), полученного в течении 12 месяцев (календарного года). Средства, поступившие в федеральный бюджет при уплате подоходного налога, перенаправляются в различные социальные программы государства:

Выплата пособий временно неработающим;
Компенсация затрат на оплату учебы;
Возврат части средств при покупке недвижимости;
Пособия по уходу и многое другое.

Законодательная база, посвященная НДФЛ, очень обширна и для правильного понимания и, тем более, самостоятельного, корректного расчета необходимого для уплаты налога требуются глубокие знания или обращение в консультационные центры. Существую и специальные сервисы — онлайн калькулятор расчета НДФЛ, которые значительно облегчают человеку решение вопроса о сумме налога.

Настройки исчисления и удержания НДФЛ с авансов и межрасчетных зарплатных доходов в 1С 8.3 ЗУП

Любой расчет НДФЛ через онлайн калькулятор потребуют заполнения нескольких пунктов:

Указать необходимый расчет (Посчитать налог или посчитать выплату и налог и т.д.)
Сумма, с которой необходимо произвести вычет (Ваш доход);
Налоговая ставка.

Если первые два пункта не вызывают трудностей, то налоговая ставка может потребовать уточнения источника дохода.

На сегодняшний день законодательство установило 4 налоговые ставки НДФЛ

13% — основная ставка для граждан РФ и нерезидентов . Она распространяется на заработную плату; доход от реализации имущества, ценных бумаг; получение дивидендов (с 2015 г. эта ставка повысилась с 9% до 13%);
15% — ставка устанавливается на доход физических лиц («нерезидентов»>нерезидентов) полученных при выплате им дивидендов российскими компаниями;
30% — любые доходы нерезидентов»>нерезидентов, полученные в РФ, не относящиеся к выплате дивидендов.
35% — наибольшая ставка НДФЛ применяется ко всевозможным выигрышам и призам (лотерея, розыгрыш), к процентам по банковским депозитам (при наступлении определенных условий) и т.д.

Более точно определить процентную ставку на Ваш доход можно изучив статью №224 НК РФ.

Узнав свою ставку налога, онлайн НДФЛ калькулятор поможет Вам рассчитать сумму предстоящего платежа с появившегося дохода, проверить честность или правильность расчета Вашего работодателя.

Не забывайте платить налоги. От каждого из нас зависит благополучие всей России.

Живите без долгов!

Стандартная налоговая ставка на зарплату – 13%. Это значит, что любой расчет с физическим лицом за выполненную им работу производится только после того, как работодатель вычтет из общей суммы оплаты 13% и перечислит их в бюджет. На руки работник получает 87%.

Исключения из этого правила есть. Закон устанавливает и другие виды ставок, а также предусматривает возможность для работника получить налоговый вычет.

Процентные ставки налога с зарплаты

Сегодня предусмотрены следующие процентные ставки налога с заработной платы:

13% — для резидентов РФ;
30% — для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Совет: несмотря на то что штрафы за неправильное удержание подоходного налога платит работодатель, ФНС имеет право взыскать с физического лица суммы недоплаченного НДФЛ. Поэтому при получении зарплаты всегда проверяйте начисленную (НЗП) и выплаченную (ВЗП) зарплату по формуле: ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
наличие премиальных выплат за текущий месяц;
основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;
размер отпускных, больничных.

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника. Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.

Важно: при определении дохода совместителя работодатель обязан включить в расчет все тарифные, премиальные и компенсационные выплаты для должности по совместительству. При совмещении доплата за дополнительный объем работы включается в расчетный листок гражданина по основному месту работы. Это определяющая , хотя далеко не единственная.

Если вы работаете по тарифной ставке (часовой или дневной), то в первую очередь вам необходимо получить информацию о том, сколько тарифных единиц (часов или дней) вы отработали в отчетном месяце. Когда речь идет о тарифных днях, то в месяце может быть 20, 21, 22 рабочих дня и, соответственно, разное количество рабочих часов (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). От этого зависит тарифный оклад за месяц.

При сдельной оплате труда необходимо получить достоверную информацию о нормах выработки, о расценках и о закрытых вами нарядах. Если в течение месяца у работника были больничные листы, основной или дополнительный отпуск, то заработок за месяц зависит от расчета среднемесячной зарплаты. Если были отпуска без оплаты, то такие дни просто не учитываются при определении месячного дохода.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.

Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:

Для резидента (гражданина РФ), который отработал неполный месяц (15 рабочих дней) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день), а 5 дней находился на больничном листе (страхового стажа достаточно для оплаты больничного в размере 100% среднего заработка):

Для нерезидента (иностранца), который отработал на дневной тарифной ставке (1300 руб.) 22 дня:

Важно : несмотря на то что формула расчета НДФЛ проста, чтобы определить размер отчислений в бюджет, недостаточно знать только свою тарифную ставку, нужно также правильно рассчитать месячный доход.

Других общеобязательных удержаний из зарплат работников не предусмотрено. При этом работодатели дополнительно уплачивают за каждого сотрудника страховые взносы.

Особенности получения налоговых вычетов

Независимо от размера доходов, удержаний и выданной на руки заработной платы, резиденты РФ имеют право уменьшать размер насчитанного НДФЛ на сумму налоговых вычетов.

Главой 23 НК РФ установлены следующие виды вычетов:

стандартные (для льготных категорий граждан – чернобыльцев, инвалидов Wow, военнослужащих инвалидов, родителей и усыновителей несовершеннолетних и т.д.);
социальные (на обучение, на медицинские услуги, на добровольное пенсионное страхование и т.д.);
инвестиционные (от некоторых операций с инвестиционными ценными бумагами);
имущественный (от суммы приобретенного жилья).

Стандартные вычеты позволяют работнику ежемесячно снизить сумму НДФЛ с зарплаты на размер такого вычета. Например, один из родителей несовершеннолетнего ребенка может подать своему работодателю пакет документов на стандартный налоговый вычет, и ежемесячно сумма НДФЛ с зарплаты такого работника будет уменьшаться на 1 400 руб.:

Вид дохода	Сумма дохода (руб.)	Сумма НДФЛ (13%) руб.	Стандартный налоговый вычет (руб.)	Сумма удержаний в бюджет (руб.)	Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад	34320	4851,6	1400	4851,6 — 1400
Премия	3000
Общий доход	37320

Суть социальных, инвестиционных и имущественных вычетов в том, что налогоплательщик, который в течение года тратил на обучение, медицинское обслуживание, покупку недвижимости и т.д., имеет право вернуть себе 13% от суммы произведенных затрат.

Для этого необходимо составить и подать в местную ФНС заявление на вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить справку 2-НДФЛ за отчетный год (несмотря на то что законом не установлен, лучше, чтобы она была взята перед подачей заявления на вычет). После рассмотрения документов ФНС либо перечисляет вычет на карточку налогоплательщика, либо позволяет на сумму налогового вычета погашать текущие обязательства по НДФЛ.

Совет: даже если ваша зарплата больше, чем (около 40 000 руб.), используйте свое право на налоговые вычеты, поскольку законодательство это позволяет.

Подводим итоги

НДФЛ уменьшает заработок трудящегося на 13% (для резидентов РФ). Такая ставка применяется ко всем видам доходов, которые работодатель выплачивает работнику, и не зависит от суммы зарплаты.

Кроме того, граждане имеют право уменьшать текущие начисления по НДФЛ за счет применения налоговых вычетов. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

НДФЛ — налог на доход физических лиц или как подоходный налог. Один из основных источников наполнения бюджета страны. По законодательству этот налог уплачивается со всех доходов, полученных налогоплательщиком. Причем ставки НДФЛ могут отличаться. Актуальные ставки налога в 2018-2019 году, с которыми работает наш калькулятор:

9% — на дивиденды, полученные до 2015 года, на проценты по облигациям или доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием и т. д.,
13% — уплачивается с заработной платы (работодателем) , начисляется при продаже или сдаче в аренду транспортных средств и недвижимого имущества, доходов с преподавательской деятельности, выигрыши в лотереи и т. д.,
15% — налог на доходы нерезидентов, в случае если это долевое участие в российских организациях,
30% — для налоговых нерезидентов,
35% — налог на выигрыш более 4000 рублей, если это мероприятие рекламирует услугу или товар.

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор НДФЛ позволяет произвести две операции:

по известной сумме до налогообложения рассчитывает какой налог с нее необходимо оплатить и сколько останется после уплаты налога;
по сумме после налогообложения найти исходную сумму, которая включала в себя налог (т. е. сумму, из которой вычитался налог).

Как посчитать НДФЛ

Предположим, вы продали автомобиль за 670 тысяч рублей и хотите узнать, сколько от этой суммы составит НДФЛ. Воспользуемся простейшей формулой и получим:

(670 000 / 100%) * 13% = 87 100 рублей

Это и есть 13-процентный налог на добавленную стоимость. После его уплаты у вас останется 670 000 — 87 100 = 582 900 рублей.

Вы получили заработную плату 35 000 рублей и хотите узнать, сколько подоходного налога заплатил работодатель. Воспользуемся формулой.

Предлагаем два онлайн калькулятора. Первый позволит рассчитать НДФЛ от суммы дохода, второй позволяет определить, какой подоходный налог был удержан при полученной суммы дохода на руки.

Первое актуально для расчета налога к уплате — например, продали квартиру, нужно заплатить налог. Чтобы рассчитать какой, используйте первый калькулятор.

Второй актуален для случаев, когда на руки получена какая-либо сумму, с которой НДФЛ уже уплачен. Задача — определить, какой налог удержан, и какой была изначальная сумма дохода до налогообложения.

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки)

Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения.

Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе. Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма — выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача — правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет.

В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая — 9%, наибольшая — 35%. На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше.

Налоговые ставки в 2017 — 2018 году

Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

наименования 9 — применяются только к облигациям до 01.01.2007;
следующая 13 — самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
15 — применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
30 — актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
наибольшая 35 — достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб. Также список включает в себя такие доходы:

Пример расчета НДФЛ от дохода в калькуляторе

Российский гражданин участвует в уставном капитале общества, за что по завершению года получает дивиденды. За 2017 год ему начислено 43500 руб. С этом суммы следует удержать подоходный налог. Как его рассчитать?

В первый калькулятор вводим сумму 43500, выбираем тип дохода — «13% дивиденды…». Результат расчета смотрим внизу:

То есть заплатить с дивидендом нужно 5655 руб., а на руки гражданин получит 37845 руб. Перечисление подоходного налога должна совершить организация, именно она выступает налоговым агентом в данном случае. Если же налогового отчисления она не выполнила, работнику нужно самостоятельно декларировать доход и сделать перечисление.

Практически каждый взрослый гражданин получает какой-либо доход: заработную плату, пенсию, пособия, ренту или дивиденды. Иначе ему просто не на что будет жить. С большинства этих выплат государство берет налог, который регулирует глава 23 Налогового кодекса РФ. Она так и называется: «Налог на доходы физических лиц» или НДФЛ.

Сделать расчет суммы налога, которую нужно заплатить в бюджет с дохода, поможет онлайн калькулятор на нашем сайте. Но чтобы правильно вводить нужные для расчета данные, например, ставку НДФЛ, нужно кое в чем разобраться.

Ставки, льготы и вычеты НДФЛ

Налог на доходы имеет в большинстве случаев единую ставку 13 %, которая не зависит ни от вида полученного дохода, ни от его суммы. Правда, для нерезидентов РФ предусмотрена повышенная ставка налога 30 %. Также есть еще две повышенные ставки: 15 и 35 %. Налогоплательщики должны знать, в каких ситуациях они применяются, ведь без этих знаний калькулятор НДФЛ 2019 года мало поможет. Сам он не может определить, какой именно доход получен плательщиком, и, как следствие, сказать, какая сумма пологается к оплате и на какой вычет можно рассчитывать. Итак, НДФЛ 35 % должны заплатить в бюджет те граждане, которые:

участвовали в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы, и выиграли призы в сумме, превышающей 4000 рублей;
получили проценты по рублевым вкладам, размещенным в банках на территории РФ, если они превысили сумму процентов, исчисленную исходя из увеличенной на 5 % ставки рефинансирования Банка России;
получили проценты (купон) по рублевым облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, которые превысили выплаты над процентами, рассчитанными исходя из номинальной стоимости облигации и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 % (начиная с 01.01.2018);
получили проценты по вкладам в банках на территории России в иностранной валюте, если сумма процентов превышает 9 % годовых;
сэкономили на процентах по рублевым займам (кредитам), но превысили размер процентов, исчисленных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

15 % ставка применяется, когда организация выплачивает дивиденды своим участникам или акционерам, которые не являются резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Также НК РФ предусматривает возможность применения вычетов по этому налогу и целый ряд льгот. Калькулятор вычета НДФЛ бывает необходим, когда нужно определить, сколько государство вернет за купленную квартиру или дорогостоящее лечение.

Как и кто считает НДФЛ

В большинстве случаев считать сумму НДФЛ, которую необходимо удержать с выплат в пользу налогоплательщика и перечислить в местный бюджет, приходится организациям-работодателям. Ведь именно они выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ в отношении всех лиц, которым осуществляют выплаты.

Но и сами налогоплательщики также иногда должны уметь рассчитать, сколько они должны государству, если получили доход самостоятельно: продали квартиру или автомобиль, получили деньги за услуги от других физлиц. Кто-то планирует получать налоговый вычет за прошедший год. Тогда гражданам-плательщикам придется заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ с корректно указанными суммами полученного дохода и исчисленного налога. Организации, в свою очередь, должны сдавать справки 2-НДФЛ на работников. В этом им может помочь калькулятор НДФЛ онлайн; с вычетами на детей, правда, эта программа не справится, их придется считать самостоятельно.

Как пользоваться калькулятором

Разберемся на конкретном примере, как сделать расчет НДФЛ (онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2019). Представим, что нам нужно вычислить подоходный налог с начисленного работнику оклада размером 30 000 рублей за месяц работы. У сотрудницы организации есть двое несовершеннолетних детей, на которых ей в силу ст. 218 НК РФ положен вычет в размере 1400 рублей на каждого. Прежде чем вводить сумму дохода в калькулятор, из нее необходимо вычесть сумму льготы:

30 000 — 1400 × 2 = 27 200 рублей.

Таким образом, калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн не позволяет нам автоматически отнять вычеты, поэтому за этим нужно следить. Мы видим, что в калькуляторе есть выбор ставки. Так как мы считаем налог с зарплаты, выбираем ставку 13 %.

Ниже расположено поле, в которое нужно ввести расчетный доход налогоплательщика, чтобы калькулятор смог посчитать удержание с него. В нашем случае это 27 200 руб.

Калькулятор мгновенно посчитает нам сумму подоходного налога, которую нужно удержать.

Ну и, наконец, в последнем поле мы видим итог за вычетом налога. Именно столько, в нашем случае 23 664 руб., нужно выдать на руки сотруднику.

Очевидно, что пользоваться онлайн-калькулятором очень просто. Таким способом можно посчитать вычеты с любых выплат работникам или полученных налогоплательщиком денежных средств.

Источник: beketov-fond.ru

НДФЛ с копейками или без в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с копейками или без в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Еще важный нюанс. При расчете обязательно округляйте итоговый показатель. Предположим, сотрудник отработал три месяца. Значит, ему полагается 7 дней отпуска (28 дн. : 12 мес. x 3 мес.). А вовсе не 6,99 дн., которые получатся, если мы просто возьмем 2,33 дн. и умножим на 3.

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Можно ли авансы округлять до тысячи

При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.

Вопрос: В соответствии с положением об оплате труда работников муниципальных учреждений при увеличении (индексации) должностных окладов их размеры подлежат округлению до целого рубля в сторону увеличения.

Для того, чтобы внести изменения в трудовой договор с работником заключают допсоглашение. Изменения можно указать следующим образом: «При начислении заработной платы расчетная сумма округляется до полных рублей. Округление производится в пользу работника».

Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку.

Можно ли округлять алименты до рубля

Как быть, если имеется право на налоговый вычет на ребёнка? Он предоставляется всем гражданам, чьи поступления с начала года не превысили 350000 руб., при условии, что есть подтверждение выполнения своих обязательств перед детьми. А это могут быть любые справки и документы, подтверждающие факт финансового участия в жизни ребенка – не обязательно иметь официальный статус алиментщика. Интересно!

Расхождение возникает из-за того, что вы сначала округляете налог по каждому работнику и только потом складываете исчисленные суммы.

Обсуждение различных вопросов, связанных с сопровождением, администрированием и программированием

Список форумов‹Галактика в вопросах и ответах‹Сопровождение
Изменить размер шрифта
Версия для печати

Доброе утро. Действующим законодательством не предусмотрено округление начисленной зарплаты до целых рублей.

Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов. Налоги

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Раздел 2 — Расчет налога от доходов по ставке (001) %.

Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %» формы Декларации 3-НДФЛ Порядок заполнения 3-НДФЛ. Раздел 2 — Расчет налога от доходов по ставке (001) %.

Как перечислять ндфл с копейками или округленно в 2021 году

Во-вторых, с признаком «1» отчет оформляется абсолютно всеми предприятиями, осуществившими выплаты физическим лицам в прошлом налоговом периоде. В ней показывается информация о полученных работниками доходах у работодателя за истекший год, а также суммы исчисленных, удержанных и выплаченных в государственный бюджет подоходного налога за это время.

Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода отчетного года и облагаются подоходным налогом. Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Следующим пунктом идет определение налоговой базы в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.

Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. После этого необходимо округлить получившееся число до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда количество копеек меньше 50, округление идет в сторону уменьшения, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же копеек больше 50, то сумма увеличивается на 1 рубль; Этот пункт выполняют только те, у кого есть несколько ставок налога на доходы физлиц.

Для расчета общего размера НДФЛ им нужно сложить суммы, которые рассчитаны по каждой ставке отдельно. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента.

Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.

НДФЛ: с копейками или без?

Для расчета неиспользованных дней отпуска продолжительность отпуска делят на 12 месяцев и умножают число месяцев, отработанных работником полностью, после этого вычитают число дней отпуска, которые работник уже отгулял. При расчете количества дней, положенных работнику за каждый отработанный месяц получается такое значение: 28 дн / 12 мес = 2,33333….

Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения. Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения.

Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666….. При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.

Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат. Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей.

При индексации зарплаты на коэффициент, округленный до 1,4348 мы получим зарплату 33 000 рублей, а если коэффициент будет равен 1,43, то зарплата составит лишь 32 890 рублей. В этом случае применят округление лучше до четырех знаков после запятой.

При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:

(365 – 14) / 12 = 29,25 дней

Это значение округлили до 29,3.

Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой.

Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.

Приказ Минфина России №34 от 29.07.1998	«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»
Статья 5.27 КоАП	«Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»
Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007	«Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий»

То есть перечислять все составляющие ЕСН в полных рублях, округлять показатели в расчетах и декларациях по ЕСН, а в форме 4-ФСС РФ указывать копейки. Однако, определяя, какую сумму соцстраховского ЕСН нужно заплатить, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас в форме 4-ФСС РФ не возникло копеечной недоплаты. То есть время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.

Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.

Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.

Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.

Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.

Ндфл пеервела с копейками

Фактически полученные средства. Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках. Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140. В них предусмотрено только одно поле.

Следовательно, информация, отражаемая здесь, округляется до целых значений. Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля. Оговорки про остатки С 2021 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ.

Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

При этом значения доходов и базы вписываются в рублях и копейках.

Форма 3-НДФЛ – суммы налоговых платежей следует указывать в целых рублях, а показатели о стоимости заполняются с копейками. При отражении доходов и сумм НДФЛ с них, полученных за пределами РФ, сначала вносятся суммы в валюте, затем производится пересчет на российские рубли с копейками, без округления (Порядок составления утвержден Приказом № ММВ-7-11/ от 24.12.14 г.).
Форма 6-НДФЛ – при заполнении этого бланка суммы налога вписываются в целых рублях (стр.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2021 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

С 1 января 2021 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.

Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2021 по 08.11.2021, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2021, а НДФЛ до 31.10.2021.

Как видно, спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. Разбираясь в этом вопросе самостоятельно, юристы доходят до судебных разбирательств. И только на практике выясняется, как же делать правильно.

Массу вопросов по заполнению обычно поднимают новые формы отчетов. Исключением не стал в этом и введенный с 2021 года Расчет 6-НДФЛ. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками.

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст.

Банк России в Письме от 24 сентября 2012 года № 36-3/1876 разъяснил, что для расчета лимита остатка наличных могут применяться правила математического округления. Вспомним курс средней школы: значение от 0,5 и выше необходимо округлять в большую сторону, меньше 0,5 – в меньшую.

Магазин «Мебель» работает ежедневно, без выходных. В качестве расчетного периода бухгалтер выбрал 4 квартал 2013 года. Выручка за этот период составила 3 650 000 рублей. Расчетный период равен 92 дням (31 + 30 + 31). Наличность компания сдает в банк каждые 3 дня. Расчет будет таким: 3 650 000 рублей / 92 * 3 = 119 021, 7391304348 рублей.

Округлим сумму до полных рублей и получим 119 022 рубля.

Служба напомнила, что согласно пункту 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.

Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).

Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.
Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.

Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.

Ндфл начисляется или исчисляется

Тридцать первого июля 2023 года глава государства подписал федеральный закон № 389-ФЗ о внесении изменений в налоговое законодательство. Данные поправки отразятся на порядке налогообложения физических и юридических лиц, а также на ведении предпринимательской деятельности. В статье рассмотрены основные положения нового документа.

Федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ

Принятый Госдумой закон № 389-ФЗ включает 189 поправок и составлен на 300 листах. Изменения вступают в силу в разные сроки. Однако ближайшие из них действуют задним числом с января 2023 года. Новые правила, в частности, касаются вопросов налогового администрирования, порядка применения льгот по НДС и УСН.

Закон внес изменения в налогообложение доходов физических лиц — релокантов и правил представления социальных налоговых вычетов. Также нововведения коснулись имущественных налогов, порядка работы с отдельными категориями налогоплательщиков и иностранными юридическими лицами.

Налоговое администрирование

Новым законом приняты значительные поправки в сфере налогового администрирования. Они вводятся в разные периоды. Существенные перемены произойдут в сфере ЕНП. Так, со дня принятия закона и до конца 2023 года установлен запрет на зачет переплаты на ЕНС в счет другой организации.

С первого октября текущего года при отмене зачета положительного сальдо единого счета в счет предстоящей задолженности сроки уплаты конкретного налога или взноса могут не совпадать. Тогда эти средства признаются единым налоговым платежом, начиная с меньшей суммы. Законом введена обратная корректировка совокупной задолженности.

Это означает, что если налог уплачен на основании платежки-уведомления, но декларация или расчет не сданы вовремя, инспекторы вправе сторнировать обязанность через 30 дней после окончания срока сдачи отчетности. В результате на ЕНС появится положительное сальдо, но налог не будет считаться уплаченным. Поправка не касается налогов, по которым отчетность представляется за год (п.

1 ст. 8 закона №389-ФЗ). Кроме того, с начала октября при положительном сальдо на едином счете страховые взносы зачтут не позднее дня подачи уведомления (пп. «б» п. 26 ст. 1 закона № 389-ФЗ). Сейчас такие правила действуют для подоходного налога.

Если уведомление по ЕНП, представленное с 1 октября 2023 года, не будет соответствовать контрольным соотношениям, оно будет считаться частично или полностью не сданным. Об ошибках инспекторы сообщат налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения документа (пп. «б» п. 18 ст. 1 закона № 389-ФЗ).

С тридцать первого августа 2023 года налоговые органы смогут проводить допросы свидетелей и осмотр территории предприятия в процессе налогового мониторинга. При этом доступ в помещение субъекта возможен только при мониторинге декларации по НДС, если в ней выявлены ошибки и противоречия или заявлена сумма налога к возмещению.

С первого января 2024 года вводится налоговая ответственность в случае представления недостоверной информации налогоплательщиками для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Такое нарушение повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученной физлицом (п. 45 ст. 1 закона № 389-ФЗ).

Для СФР, в свою очередь, будет предусмотрена обязанность представлять налоговикам сведения, необходимые для осуществления налогового контроля. С первого марта 2024 года для представления интересов налогоплательщика уполномоченным представителем принимается электронная доверенность.

С первого апреля 2024 года в целях возмещения НДС и акцизов предусмотрят возможность применения электронной банковской гарантии. Законом определено, что выданная гарантия подписывается УКЭП уполномоченного лица и направляется в налоговый орган по ТКС. Формат и порядок направления определяет ФНС по согласованию с ЦБР.

В случае прекращения обязательства налоговый орган уведомит об этом гаранта и лицо, в отношении которого гарантия была выдана. По письменному заявлению налогоплательщика налоговая инспекция вернет ему бумажную банковскую гарантию не позднее трех дней со дня получения заявления.

Предприниматели смогут использовать свой личный кабинет ИП, чтобы направлять электронные документы налоговикам. Достаточно иметь УКЭП. Нововведение будет действовать с 1 апреля 2024 года. С этой же даты налоговые органы смогут частично отменять обеспечительные меры, если плательщик частично оплатил долг.

Будет установлен отдельный платеж, который освободит от уголовного наказания (п. 39 ст. 1 закона № 389-ФЗ). При этом отчуждение такого имущества без согласия ФНС запретят. С первого января 2025 года рассматривать жалобу в упрощенном порядке будут в течение 7 дней со дня ее получения.

Также в статье 138 НК РФ предусмотрят досудебный порядок обжалования и распространят его на имущественные споры, которые возникают в результате реализации актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц.

НДС

Новый закон внес ряд изменений в правила налогообложения НДС. Отменили освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве по закону «О долевом строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию)».

Застройщики смогут применять эти положения при строительстве объектов, разрешение на строительство которых получили с 1 января 2024 года (пп. «в» п. 2 ст. 2, ч. 29 ст. 13 закона № 389-ФЗ). Льгота будет распространяться только на нежилые постройки – гаражи, машино-места, которые входят в состав многоквартирного дома.

Уже 31 августа 2023 года лимит расходов на приобретение или создание товаров, работ, услуг, которые передаются в рекламных целях и освобождаются от НДС, повысят с 100 рублей до 300 (пп. «г» п. 2 ст. 2 закона № 389-ФЗ). Также с конца августа текущего года налогоплательщик вправе подать заявление о замене банковской гарантии в течение 5 дней со дня сдачи уточненной декларации (пп. «д» п. 10 ст.

2. закона № 389-ФЗ). Ранее гарантию для заявительного порядка вычета по НДС было нельзя заменить. С первого октября 2023 года в качестве обязательного реквизита счета-фактуры потребуется указывать стоимость прослеживаемого товара (пп. «в» п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

С первого апреля 2024 года в целях возмещения НДС и акцизов предусмотрена возможность применения электронной банковской гарантии. Туроператоров, реализующих туристический продукт в сфере внутреннего или въездного туризма, освободят от НДС по 30 июня 2027 года. Поправка действует с 1 июля 2023 года (ч. 1, 19, 28 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

УСН

С первого января 2023 года ИП на УСН с объектом «Доходы» разрешено уменьшать налог на страховые взносы за себя независимо от даты уплаты. К примеру, если 31 декабря выпадает на выходной день и сроком уплаты является первый рабочий день следующего года, взносы будут считаться уплаченными в текущем году.

Кроме того, если предприниматель в 2023–2025 годах заплатит взносы за периоды до 2023 года, то сможет уменьшить на них налоги по основной деятельности в периоды оплаты. Поправки внесены задним числом и действуют с начала текущего года.

С тридцать первого августа 2023 года упрощенку смогут применять инвестиционные советники, если они не совмещают деятельность по инвестиционному консультированию с другой профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг. Производителям и продавцам ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, напротив, запретят применять АУСН (ст. 7, ч. 2 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

Сегодня ювелиры не вправе использовать стандартную УСН и патент. Поэтому такие субъекты смогут работать только на общей системе. С первого января 2024 года организации и предприниматели, которые переезжают в другой регион, будут применять ставки нового субъекта (пп. «а» п. 90 ст. 2 закона № 389-ФЗ).

Налог на прибыль

Предусматривается продление лимита по учету убытков прошлых лет в размере 50 процентов от налогооблагаемой прибыли до конца 2026 года (п. 58 ст. 2 закона № 389-ФЗ). С тридцать первого августа 2023 года расходы на добровольное имущественное страхование можно будет учитывать по любым договорам.

Главное, чтобы страхование было направлено на компенсацию расходов или убытков, возникших в результате страхового случая и входящих в налоговые расходы (п. 51 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона № 389-ФЗ). С этой же даты возмещение расходов дистанционным сотрудникам можно будет включать в состав прочих расходов.

Речь идет о документально подтвержденных расходах и суммах до 35 рублей за рабочий день (пп. «а» п. 52 ст. 2 закона № 389-ФЗ). Если оборудование компании является высокотехнологичным или относится к сфере искусственного интеллекта, то при формировании стоимости основного средства можно применять коэффициент 1,5 (п. 2 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

Также закон четко определил, что затраты на улучшения нематериальных активов увеличивают его первоначальную стоимость. Иными словами, порядок учета стал аналогичен модернизации и иным улучшениям ОС. С тридцать первого августа 2023 года меняется правило пересчета налога для организаций, которые выплачивают доход в иностранной валюте и удерживают с нее налог в качестве налогового агента. В этом случае налог потребуется пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода, а не на день перечисления налога, как это было ранее.

НДФЛ

С первого января 2024 года для граждан, работающих за границей по трудовому или гражданско-правовому договору, ставку подоходного налога установят вне зависимости от налогового статуса. НДФЛ будут удерживать по ставке 13 процентов или 15, если сумма доходов превышает 5 млн рублей (п. 35 ст. 2 закона № 389-ФЗ). Расширили право на получение стандартного вычета по НДФЛ.

Так, на вычет будут иметь право граждане, если на их обеспечении находятся дети или подопечные, признанные судом недееспособными. При этом возраст значения не имеет. Вычет применяется к доходам, полученным с 1 января 2023 года (п. 1, п. 24 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

С этой же даты, если семьи с детьми продают жилье, которое приобретено за счет средств господдержки, расходы на его покупку можно учесть пропорционально доле в собственности каждого члена семьи. Такие доли должны быть выделены (пп. «а» п. 33 ст. 2, ч. 24 ст. 13 закона № 389-ФЗ); Со следующего года от НДФЛ освободят некоторые компенсации дистанционным работникам.

Речь идет о возмещении расходов за использование оборудования и программно-технических средств сотрудников. Необлагаемый лимит составит 35 рублей за рабочий день или документально подтвержденная сумма затрат (пп. «а» п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона № 389-ФЗ). Необлагаемые доходы в виде суточных или полевого довольствия сотрудников, работа которых имеет разъездной характер, нормировали.

Теперь с 1 января 2024 года НДФЛ не будет начисляться с 700 рублей в день за работу или нахождение в пути в РФ и 2 500 рублей – за границей. Изменения касаются и надбавки за вахтовую работу, выплачиваемой взамен суточных (пп. «а» п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона № 389-ФЗ). Порядок получения социальных вычетов упростят.

Физлицу не потребуется представлять документы о затратах на обучение и лечение в инспекцию. Их направит организация или ИП, которые оказывают услуги. Такие документы налоговики разместят в личном кабинете налогоплательщика.

Также с начала 2024 года вычет на обучение можно получить не только за себя и детей, но и за супруга или супругу, если они обучаются по очной форме в образовательном учреждении. Правило действует в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года (пп. «а» п. 31 ст. 2, ч. 26 ст. 13 закона № 389-ФЗ).

С тридцать первого августа 2023 года вместо имущественного вычета налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму фактических расходов на приобретение имущественных прав (пп. «а» п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона № 389-ФЗ). С первого октября 2023 года компании получат возможность представлять уведомление по НДФЛ дважды в месяц – 12-го и 25-го числа (п. 1 ст.

8, ч. 5 ст. 13 закона № 389-ФЗ). При этом 25-го числа в документе должна быть отражена полная сумма налога за месяц. Поэтому в данный момент не имеет смысла применять нововведение на практике. Иностранные компании будут выполнять функции налогового агента с 1 января 2025 года.

На них возлагается обязанность исчислять и перечислять НДФЛ в отношении доходов физических лиц, которые производят работы и оказывают услуги на территории РФ с использованием Интернета. По таким доходам ставка налога одинаковая как для резидентов, так и для нерезидентов.

Страховые взносы

В части страховых взносов масштабные изменения произошли еще в начале 2023 года. Например, ввели единую предельную базу и единый тариф, утвердили новые пониженные тарифы и обновили форму карточки по учету взносов. Новый закон также внес поправки в некоторые аспекты начисления страховых взносов.

Так, по аналогии с НДФЛ от обложения взносами будет освобождена компенсация дистанционным сотрудникам за использование в производственном процессе собственного оборудования в сумме 35 рублей за рабочий день или документально подтвержденных затрат. Размеры возмещения следует установить в трудовом, коллективном договоре или ином ЛНА (пп. «а» п. 123 ст. 2 закона № 389-ФЗ).

Также от обложения освободили доходы в виде суточных и полевого довольствия работников с разъездным характером и вахтовиков. Необлагаемый лимит составит 700 рублей по России и 2 500 рублей – за ее пределами (пп «б» п. 123 ст. 2 закона № 389-ФЗ).

На 2024 год в отношении ИП проиндексировали фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей для предпринимателей без работников (пп. «а» п. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ). Указанные поправки вступают в силу с 1 января 2024 года.

Транспортный налог

Закон вносит ряд изменений в порядок исчисления транспортного налога. Если налогоплательщик меняет место нахождения, сумма налога или авансового платежа по нему исчисляется по ставке нового региона с 1-го числа месяца, следующего за месяцем переезда. За предыдущий месяц налог уплачивают по прежнему месту нахождения транспортного средства.

Также приняты поправки в отношении уплаты налога по транспорту, который находится в угоне. Заявление о прекращении начисления налога можно подать в любую инспекцию по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика (пп. «а» п. 101 ст. 2 закона № 389-ФЗ). На основании документа похищенное транспортное средство освободят от налогообложения с 1-го числа месяца начала розыска и до месяца его возврата ТС владельцу. Изменения начнут действовать с 1 января 2024 года.

Налог на имущество

Организации не обязаны представлять с 2024 года уведомление об исчисленной сумме налога на имущество в отношении объектов недвижимости по данным налоговой декларации. В связи с этим срок сдачи декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом уплатить налог по-прежнему нужно не позднее 28 февраля следующего года.

Также в 2024 году уведомление о порядке сдачи декларации в выбранную инспекцию на территории субъекта РФ нужно подавать до 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Сейчас это нужно делать до 1 марта. Его рассмотрят в течение 10 дней, а не 30, как на текущий момент (пп. «а» п. 109 ст. 2 закона № 389-ФЗ).

Такой документ может направить налогоплательщик, который состоит на учете в нескольких инспекциях на территории субъекта по местонахождению недвижимого имущества. При этом налоговая база объектов определяется как среднегодовая стоимость.

В отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности и имеющих установленную кадастровую стоимость, введена предельная налоговая ставка не более 0,3 процента. Поправка не действует для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей за объект.

Новым законом внесены поправки и в правила налогообложения отдельных видов имущества физических лиц. Изменения коснулись главы 32 НК РФ. Так, льготные условия налогообложения жилых домов в собственности физлиц распространят на многоквартирные, наемные и садовые дома, жилые строения независимо от разрешения использования земельных участков, на которых они расположены. Нововведения заработают с 1 января 2024 года.

Прочие изменения

Новый закон внес и ряд других изменений. Например, МВД обязали передавать в ФНС информацию о выданных загранпаспортах В статье 85 НК РФ закреплена обязанность территориальных органов МВД, оформляющих загранпаспорта, сообщать в ИФНС по месту жительства гражданина с 1 апреля 2024 года следующие сведения: • о первичной выдаче паспорта, его замене и об изменении в паспорте персональных данных – в течение 5 дней со дня выдачи паспорта; • о подаче гражданином заявления об утрате паспорта – в течение 3 дней со дня подачи заявления.

Такая информация поможет ФНС в автоматическом режиме определять резидентство гражданина. Изменения коснулись и порядка получения налоговиками информации об адвокатах.

Так, не позднее 10-го числа каждого месяца Федеральная палата адвокатов посредством комплексной информационной системы адвокатуры России обязуется представлять налоговым органам сведения об адвокатах, внесенных в предыдущем месяце в адвокатский реестр или исключенных из него. Поправки действуют с 1 апреля 2024 года.

Закон смягчил требования в отношении региональных инвестиционных проектов (РИП). Их целью является налаживание производства товаров на территории определенного российского региона. Участники регионального инвестпроекта вправе применять налоговые льготы. Для получения статуса РИП должны быть выполнены определенные требования, приведенные в ст. 25.8 НК РФ.

В их числе производство товаров в результате реализации проекта на территории одного из указанных в НК РФ регионов, реализация инвестпроекта в соответствии с определенными целями и другие. При этом инвестпроект не может быть направлен на производство подакцизных товаров, за исключением легковых автомобилей и мотоциклов. Закон расширяет перечень таких исключений.

К ним относится производство жидкой стали, этана, сжиженного углеводородного газа, нефтяного сырья, состоящего из одного компонента – газового конденсата стабильного. Также установлено, что налогоплательщиком – участником РИП может стать организация, которая не использует право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на прибыль компаний, установленное ст.

246.3 НК РФ. Нововведения вступают в силу спустя месяц после опубликования закона. С конца августа текущего года также разрешено не учитывать прибыль КИК, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица. Статьей 25.15 НК РФ урегулирован порядок учета контролирующим лицом прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении.

Такая прибыль учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщика – контролирующего лица. Принятый закон ввел норму, согласно которой положения вышеуказанной статьи не применяются в отношении прибыли КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица, если в отношении нее соблюдаются следующие условия: • структура, согласно личному закону, является формой осуществления коллективных инвестиций; • ее прибыль, согласно личному закону, не облагается налогом; • распределенная такой структурой прибыль (выплаченные ею доходы) в пользу своих участников либо бенефициаров подлежит учету при определении налоговой базы по налогам контролирующих лиц.

Соблюдение указанных условий контролирующему лицу необходимо подтвердить путем представления в налоговый орган документов. Кроме того, для освобождения от применения положений ст. 25.15 НК РФ в отношении прибыли КИК соблюдение таких условий необходимо отразить в уведомлении о КИК. Также в НК РФ уточнили, кто может быть представителем иностранной компании.

В статье 27 НК РФ определили, что это лица, уполномоченные представлять зарубежную организацию на основании документов, подтверждающих право на представительство в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого соответствующая иностранная компания зарегистрирована. Поправка заработает с 31 августа 2023 года.

Источник: smenikvarti.ru