Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку.
Что относится к расходам на командировку
Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации.
Что положено по закону (ст. 168 ТК РФ):
- Рабочее место, как и должность сотрудника, будут сохранены за ним на весь период отсутствия — пребывания в командировке.
- Средняя заработная плата за все дни пребывания в служебной поездке. Напомним, что дни простоя, дни отбытия и прибытия, а также дни пребывания в пути подлежат оплате.
- Траты на проезд и проживание. Работодатель обязан за свой счет оплатить арендованное жилье, а также транспортные издержки работника.
- Издержки, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием специалиста вне дома, то есть вне основного места жительства. Такие затраты еще называют суточными.
- Прочие расходы. Например, приобретение учебных пособий или дополнительных расходных материалов. Однако такие траты должны быть согласованы с руководством отдельно. В противном случае сотруднику ничего не возместят.
Лимит на командировочные расходы в 2020 году
Продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на расходы в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на траты в поездке, исходя из действующих лимитов. Получить возмещение за перерасходованные средства не представлялось возможным.
Суточные в пределах и сверх нормы в 1С 8.3 ЗУП
В настоящее время такие лимиты упразднены. Они сохранились лишь для отдельных государственных служащих федерального уровня. Следовательно, организации теперь самостоятельно определяют предельные суммы.
Для бюджетников установлены иные правила. Предельно допустимые суммы для них устанавливает орган местного самоуправления или учредитель. Такие нормы можно обойти, например автономные учреждения могут установить свой лимит, исходя из экономического положения госучреждения, либо доплачивать из средств предпринимательской деятельности. Для казенных и бюджетных типов организаций данного исключения не предусмотрено.
Напомним, что такие ограничения устанавливаются не только на суточные издержки. То есть в период финансового кризиса большинство организаций ввели лимиты и на проживание, и на проезд, что не позволяет сотрудникам производить необоснованные траты.
В то же время в НК РФ установлен лимит налогообложения суточных. Так, для командировочных расходов за границу действует предел в 2500 рублей в сутки, для поездок по нашей стране — 700 рублей в день. То есть суммы, превышающие указанные ограничения, должны быть включены в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.
Выдаем аванс на командировку
Перед отправкой в командировку работнику следует выплатить аванс. Затребуйте с подчиненного заявление на получение денег. То есть письменное обращение на имя директора организации, в котором необходимо прописать цели и назначения планируемых затрат.
Пример: заявление на командировочные расходы
Если работник желает получить наличными деньгами аванс на командировочные расходы, счет указывать не нужно.
Отметим, что заявление перед предоставлением руководителю должен проверить ответственный бухгалтер. Работник бухгалтерии должен проконтролировать правильность расчетов по количеству дней, по установленным в учреждении пределам и прочим условиям.
Затем руководитель визирует заявление. На основании документа можно сразу выдать денежные средства либо составить приказ.
Как рассчитать командировочные расходы
Обычно в учреждениях бюджетной сферы установлены строгие лимиты на командировочные расходы за границу или по стране. А это значит, что запросить большой аванс не выйдет. Определим, как посчитать, сколько причитается работнику?
В первую очередь обратитесь в бухгалтерию, уточните, утверждены ли ограничения или лимиты по таким расходам. Далее действуйте по обстоятельствам.
Вариант № 1. Лимиты утверждены
Если в учреждении лимиты на расходы по командировкам закреплены в отдельных локальных актах, то попросите предоставить данную информацию. Исчисляйте сумму запрашиваемого аванса по формуле:
Норма затрат = количество дней × лимит в день.
Транспортные издержки редко бывают лимитированы, так как билеты (проезд) оплачиваются по факту. Однако следует учитывать, что работодатель вправе отказать в возмещении трат на проезд на определенных видах транспорта. Например, поездка на такси, когда имеются регулярные рейсы (поезд, автобус). Также могут отказать в оплате места повышенной комфортности (билет бизнес или первого класса).
Сотрудника командируют в Тверь на 11 дней. В учреждении установлены следующие лимиты:
- суточные — 200 рублей в сутки;
- проживание — 700 рублей в сутки;
- проезд по факту.
Следовательно, специалист вправе претендовать на:
Суточные — 2200 (11 × 200 руб.), проживание — 7000 (10 × 700) и 2000 за билеты по фактической стоимости (1000 в один конец).
Вариант № 2. Лимитов нет
Если в учреждении не предусмотрены ограничения по ком. расходам, смету можно составить на большую сумму. Однако не стоит уходить от реальности. Все равно затраты придется подтвердить документально. К тому же гостиничный номер класса «люкс» и перелет бизнес-классом вряд ли оплатят за счет бюджетных денег.
Как правильно спланировать затраты:
- Уточните стоимость билетов (поезд, автобус, самолет, иное). Включите в смету командировочных расходов оптимальный вариант проезда к месту назначения.
- Забронируйте место в гостинице. При оформлении брони сразу уточните стоимость за сутки. Именно эту цену учитывайте в подсчетах.
- Суточные. Размер таких издержек следует согласовать с руководством. Напомним, что ограничений в законодательстве нет. Однако если сумма превышает 700 рублей в день в поездках по России и 2500 рублей в день для заграничных командировок, то разница подлежит налогообложению (НДФЛ и страховыми взносами).
Чтобы исключить проблемы с контролерами, разработайте и утвердите положение о командировках в учреждении. А также закрепите в отдельном локальном распоряжении нормы расходов на служебные поездки.
Если этого не сделать, то некоторые затраты учреждения могут признать нецелевыми. В итоге руководителя оштрафуют и заставят вернуть деньги в бюджет. При утверждении нормативов руководствуйтесь рекомендациями и распоряжениями вышестоящих министерств и ведомств.
Какие документы нужны для командировки
Допустим, заявление на выдачу аванса подотчет одобрено. Что делать дальше?
В первую очередь составьте приказ о направлении специалиста в служебную поездку. В распорядительном акте необходимо указать не только Ф.И.О. и должность работника, но и период командирования, место назначения, цель поездки. Допустимо указать дополнительные сведения о служебном задании. Например, прописать в приказе «направлен для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в Министерство образования».
Используйте унифицированную форму приказа № Т-9 (ОКУД 0301022), утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.
Применение унифицированной формы приказа не обязательно. Учреждение вправе применять бланк, разработанный самостоятельно. Однако независимо от выбранной формы документа, его необходимо закрепить в учетной политике.
Пример заполнения унифицированного документа
Помимо распоряжения о направлении в служебную поездку и выплаты аванса на командировочные расходы, работодатель должен выдать служебное задание. Этот документ содержит перечень обязанностей, которые работник обязан выполнить в поездке. Однако формирование служебного задания не является обязательным. Вполне достаточно перечислить обязанности и цели поездки в приказе.
Еще пару лет назад подтвердить командировочные расходы можно было только специальным документом — командировочным удостоверением. Остальные чеки и квитанции считались второстепенными документами. В настоящее время законодательные нормы изменились. Теперь выписывать специальное удостоверение не требуется. Но многие учреждения продолжают выдавать отмененный бланк.
Почему?
Во-первых, действие бланка сохранилось. Чиновники лишь определили, что теперь документ стал необязательным. Однако его можно выдавать на усмотрение руководства компании. Во-вторых, удостоверение позволяет подтвердить суточные расходы. В-третьих, бланк позволяет проставить отметки принимающей стороны.
То есть подтвердить, что сотрудник прибыл в место назначения.
Бланк удостоверения можно разработать свой либо использовать унифицированную форму № Т-10 (ОКУД 0301024), утвержденную Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004.
Как отчитаться за командировочные расходы
Понесенные расходы в командировке должен компенсировать работодатель. Конечно, в пределах установленной нормы, с соблюдением целесообразности и обоснованности, а также при наличии подтверждающих документов. Итак, как подтвердить конкретный вид затрат:
- Транспорт. Для данной категории затрат подтверждающими документами являются билеты, чеки и квитанции такси, электронные квитанции (например, при оформлении электронного билета).
- Жилье. Подтвердить наем жилья может квитанция из гостиницы либо договор найма жилого помещения. Отметим, что при аренде жилища у сторонних лиц необходимо проверить правильность составления договора аренды. Также вам должны выдать на руки чек, квиток или расписку о получении денег в счет оплаты аренды жилья. Неверно оформленные документы не могут быть приняты к учету.
- Суточные. Подтвердить данную категорию командировочных расходов специальным документом не получится. Раньше для этого использовалось удостоверение, теперь применять этот бланк не обязательно. Подтвердить количество дней можно по билетам.
- Прочие затраты. Чтобы получить возмещение за иные виды трат в поездке, приложите чеки, товарные чеки, квитанции, накладные и иные документы. Отметим, что такие издержки следует заранее согласовать с начальством. В противном случае в их оплате вам могут отказать.
Если вы получили деньги на ком. расходы авансом, то есть подотчет, то по возвращении необходимо заполнить авансовый отчет. К нему приложить все подтверждающие чеки, билеты и квитки и сдать в бухгалтерию.
Сдать авансовый отчет необходимо в течение трех дней с момента возвращения из командировки. Исключение: работник заболел сразу после завершения поездки. В таком случае отчитаться за аванс по командировочным расходам следует не позднее 3 дней с даты закрытия листка нетрудоспособности.
Бухгалтер проверит авансовый отчет, проконтролирует подлинность и правильность заполнения подтверждающих документов. По итогам проверки будут проведены окончательные расчеты. Излишки придется вернуть, а перерасход должны доплатить.
Особенности бухучета
В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расходы на командировки следует отражать на соответствующем счете:
- для отражения суточных — 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», по КВР 112 и КОСГУ 212;
- для отражения иных затрат — по субсчету 0 208 26 000, по КВР 112 и КОСГУ 226.
Новые положения действуют с 2020 года (Приказы Минфина № 132н и № 209н).
Однако если оплату жилья осуществляет сама организация, например между учреждением и гостиницей заключен договор на оказание услуг, то такие затраты отражают на счете 0 302 26 000. А если оплата гостиницы проводится по договору между организацией и гостиницей, но подотчетными деньгами через сотрудника, такие затраты отражаем на счете 0 208 26 000.
Аналогичный порядок предусмотрен и для покупки билетов. Так, к примеру, если работник сам купил билет на поезд (автобус, самолет), то командировочные расходы на транспорт отражаем на счете 0 208 26 000, по КВР 112. Если учреждение заключило договор с транспортной компанией и перечислило деньги за билет с расчетного счета, затраты отражайте на 0 302 22 000, используйте КВР 244. Но если по такому договору заплатил работник подотчетными деньгами, то отразите операцию на 0 208 22 000, КВР 244, КОСГУ 222.
Расходы на командировку: составляем проводки
Аванс на командировочные расходы выдан из кассы учреждения
Билеты, проживание в гостинице
Аванс перечислен на банковскую зарплатную карту
Утвержден авансовый отчет
Билеты, проживание, иное
Возвращены излишки по суточным в кассу учреждения
Перечислена сумма перерасхода по командировочным расходам за проезд и проживание
Принять к учету понесенные затраты командированного сотрудника можно только после утверждения авансового отчета.
Напомним, что авансовый отчет утверждает руководитель, но только после двух этапов проверки. Первый этап контроля осуществляется ответственным бухгалтером, а второй — главбухом.
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Источник: gosuchetnik.ru
Принципы оплаты и особенности командировочных расходов по КВР и КОСГУ
Любы командировочные расходы должны иметь документальное фиксирование и соответствовать требованиям ТК РФ, а также внутренним распоряжениям организации. Бюджетная сфера строго контролируется, как и вся финансовая отчетность, так как по оформленным бумагам рассчитывается сумма налога, общие расходы для осуществления командировки, планируются дальнейшие траты. Все командировочные расходы КОСГУ, а также КВР, не являются исключениями.
Как совершается оплата по КОСГУ и КВР?
Порядок компенсации и потраченной суммы и ее размеры определяются статьей 168 ТК РФ. Когда дело касается федеральных учреждений, правила устанавливаются только правительственными правовыми актами, тогда как внутренние распоряжения могут быть только вспомогательными и, чаще всего, не принимается в расчет.
Что касается государственных и частных объектов, оплата осуществляется согласно ТК РФ, нормативным правовым актам органов самоуправления и документам, принятым внутри компании. Алгоритм оплаты является унифицированным для любых командировок и не может быть изменен.
Способ документального отражения
Любые командировочные КВР и КОСГУ должны иметь документальное отражение, независимо от их суммы. Для этого используются следующие бухгалтерские субсчета согласно указаниям инструкции:
- 0 208 26 000 – отвечает за оплату различных работ, выполненных во время командировки.
- 0 208 22 00 – необходим для возврата средств за использование личного транспортного средства, арендованной машины.
- 0 208 12 000 – основной субсчет для регулирования суточных выплат командированному сотруднику.
Также предусматривается использование другой отчетной документации, если в этом есть необходимость. Стоит также учесть, что каждая запись должна иметь подтверждение в виде чека, счета-фактуры, договора или других платежных документов, которые должны храниться, как и все бухгалтерские бумаги.
Оформление КОСГУ
Как и другие виды командировочных расходов, КОСГУ оформляются в контексте компенсации, которая будет выплачена работнику за выполнение определенных заданий. Иными словами, выплата осуществляется за выполнение конкретных трудовых задач, поставленных предварительно начальством. Поэтому в категорию «Прочие работы, услуги», которыми являются командировочные КОСГУ, относятся траты на жилье, транспорт и другие командировочные издержки.
Если речь идет не о расходах, которые необходимо возместить, а о средствах, необходимых для подготовки к поездке, то используются подстатьи «Транспортные услуги» для покупки билетов, а также «Прочие работы, услуги» для бронирования проживания и других трат. Покупка определенных материальных ценностей, к примеру, ноутбука, проектора или других вещей, необходимых для прямого выполнения служебных обязанностей во время служебной поездки, используется также статья «Поступление нефинансовых активов» (если она соответствует экономическому смыслу приобретения).
Для отражения суточных КОСГУ в командировке в документах также используются подстатьи «Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме», «Уменьшение прочей дебиторской задолженности по расчетам с физическими лицами» и другие.
Использование КВР
При оформлении командировочных расходов не обойтись без использования утвержденных КВР – кодов вида расходов. Их использование регламентируется Трудовым кодексом РФ и рядом инструкций. При отражении используются следующие наименования КВР:
- 122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда».
- 142 «Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда».
- КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда». Регулирует выдачу сотрудникам, которые отправляются в командировку, определенной суммы денежных средств (наличными или на именную банковскую карту).
- 134 «Иные выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания».
Каждый тип КВР командировочных расходов используется в конкретных случаях и должен соответствовать характеристикам командирующего и прочим особенностям. Важно, чтобы также же коды были использованы в договоре по возмещению сотруднику расходов, а также в перечне услуг, которые были приобретены организацией для работника.
Важно, что весь перечень расходов, которые были разрешены работодателем или имеют его предварительное утверждение, а также все пункты КВР 112, 122, 134 и 142 должны быть определены и указаны в локальном нормативном акте предприятия или в коллективном договоре. То есть, если в нормативных правовых актах не указаны отдельные расходы, которые были произведены во время командировки, они могут относиться только к коду 244.
Во время оформления командировочных на предприятии чаще всего используются следующие виды кодов исходя из вида расхода:
- Внебюджетные фонды – КВР 142.
- Сотрудникам со специальными званиями и военнослужащим – КВР 134.
- Муниципальные органы (государственные органы) – КВР 122.
- Бюджетные организации – КВР 112.
Важно соблюдать правила использования кодов и следить за тем, чтобы они совпадали с документацией и соответствовали Трудовому кодексу. Любые нарушения вызовут проблемы при оформлении последующих бухгалтерских документов и в компенсации трат сотруднику, а также привлекут излишнее внимание налоговой службы.
ППР Командировки — деловые поездки без переплат и лишних хлопот
- Бронируйте билеты и отели без сервисных сборов
- Управляйте процессом оформления всего в несколько кликов
- Кэшбеки до 7%
Оставить заявку
Правила выбора КВР и КОСГУ
Каждому сотруднику, который был отправлен в командировку, гарантируется компенсация потраченных средств, а также оплата услуг за выполнение его профессиональных трудовых обязанностей. Это регулируется статья 167 и 168 Трудового кодекса и может выполняться двумя способами.
Суть первого способа заключается в выдаче работнику аванса, необходимого для бронирования жилья, а также покупки проездных документов в две стороны. Необходимая сумма выдается человеку через кассу организации с оформлением необходимой квитанции, которая подшивается к приказу о направлении в командировку. После возвращения из командировки и сдачи отчета компенсируются другие траты согласно платежным документам. Также сюда относится выплата суточных (суточные КОСГУ определяются заранее).
Второй способ заключается в том, что средства не выдаются лично сотруднику на руки. Компания самостоятельно покупает проездные билеты, оплачивает жилье, арендует автомобиль и прочее. Стоит учесть, что отнесение расходов на КОСГУ и КВР будет иметь различия в зависимости от выбранного варианта.
Источник: business-trip.online
Командировочные расходы в 2023 году косгу и квр
С 2023 года — новые правила отнесения выплат сотрудникам на коды КОСГУ и КВР
Так, все выплаты персоналу делятся на зарплату (код 211), социальные (коды 266, 267) и несоциальные (коды 212, 214). Одновременно эти же выплаты подразделяются на выплаты в денежной и натуральной форме. Ключевые правила группировки выплат и соцгарантий на новых кодах КОСГУ смотрите в наших специальных таблицах: 1.
Выплаты персоналу денежной форме: Выплачиваем наличные или перечисляем на карту Заработная плата Сверх зарплаты. Согласно условиям трудовых отношений, статусу Несоциальные выплаты Социальные выплаты КОСГУ 211/ КВР 111, 121 КОСГУ 212/ КВР 112, 122 КОСГУ 266/ КВР 111, 112, 121, 122 Признак: Суммы, выплачиваются в обмен на выполненную работу:
- и служащим.
- работникам согласно ;
Примеры составляющих зарплаты: 1.
оклад, тарифная ставка; 2. компенсационные выплаты, в том числе:
КВР и КОСГУ в 2023 году для бюджетных учреждений
Работать по старым правилам недопустимо! Получатели бюджетных средств, такие как главные распорядители бюджетных средств (ГРБС), казенные, бюджетные и автономные учреждения, должны вести учет, составлять планы и отчеты по единым нормам и в соответствии с требованиями законодательства. Перечень требований и правил по применению специальных кодов, определяющих соответствующие значения бюджетного (бухгалтерского) счета, устанавливается Минфином для всех участников процесса.
Рекомендуем прочесть: Генеральная прокуратура дежурный прокурор телефон
Для специалистов это означает, что государственные (муниципальные) расходы и доходы классифицируются по различным признакам: планируемые и незапланированные, текущие и капитальные, по уровню принадлежности соответствующего бюджета, а следовательно, и по применению специальных кодов и т.
Проезд В Командировку Косгу Квр112 В 2023 Году
Такие сотрудники должны являться подотчетными лицами, их выезд должен оформляться приказом о командировании с возмещением командировочных расходов в обычном порядке.Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
д. С 2023 года изменен порядок применения КБК и КОСГУ! Даже у тех, кто знает, что такое КОСГУ в бюджете, расшифровка может вызвать затруднение.
166 ТК РФ). выдача наличных денежных средств (или перечисление на банковскую карту) под отчет для приобретения проездных билетов, оплаты найма жилых помещений, осуществления расходов протокольного характера, а также компенсация работникам понесенных ими за счет собственных средств расходов по оплате проезда к месту командирования и обратно, найму жилых помещений и иных расходов, произведенных командированным
Вход для клиентов
Новые аналитические счета.
При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками (ст.
212 Инструкции № 157н). Поскольку применение аналитических счетов по счету 0 208 00 000 тесно связано с использованием соответствующих кодов КОСГУ, при отражении командировочных выплат:
- персоналу (за исключением суточных) с 2023 года нужно применять аналитический счет 0 208 26 000 (вместо счета 0 208 12 000);
- учащимся, спортсменам – аналитический счет 0 208 26 000 (вместо счета 0 208 96 000).
Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности командированных лиц (подотчетных лиц) на счете 0 208 26 000 отражается бюджетными (казенными) учреждениями с указанием в 24 – 26‑м разрядах номера соответствующего кода КОСГУ (п.
При выплате (возмещении) учреждением денежных средств командированным лицам они признаются подотчетными лицами. Для отражения в бухгалтерском учете расчетов с ними предназначен счет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» (п.
21 Инструкции № 157н).
Вход для клиентов
Об этом говорится в п.
2 Положения № 749[1], которым руководствуются все работодатели без исключения при командировании своих работников как внутри страны, так и за ее пределы. Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя. Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст.
11 ТК РФ). Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки: беременных женщин (ч.
Рекомендуем прочесть: Св во о регистрации ребенка по месту жительства срок
1 ст. 259 ТК РФ); работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ); работников в период действия ученического договора, при условии
КОСГУ, КВР и КВД — 2023.
Обзор нововведений (подготовлено экспертами компании «Гарант», февраль — март 2023 год)
Состав организаций госсектора в целях применения этого закона иной: — любые государственные и муниципальные учреждения; — государственные органы, органы местного самоуправления, органы местной администрации; — органы управления государственных внебюджетных фондов РФ, органы управления территориальных государственных внебюджетных фондов.
Корпоративные юрлица, владельцем более 50 процентов акций (долей) которых являются публично-правовые образования или бюджетные, автономные учреждения Новая группировка выплат физлицам Все выплаты сотрудникам, бывшим сотрудникам и иным физлицам в целях применения КОСГУ можно разделить на десять групп: Виды выплат Пример Категория получателей
Командирование работников в 2023 году: какие новшества учесть?
Отметим, что в служебную командировку работодатель может направить только лиц, связанных с ним трудовыми отношениями (постоянных работников и совместителей).
В законе о бухучете понятие «организации государственного сектора» заменить на «организации бюджетной сферы» 1. ГУП и МУП 2. Государственные корпорации и компании, публично-правовые компании; 3.
Об этом говорится в п. 2 Положения № 749, которым руководствуются все работодатели без исключения при командировании своих работников как внутри страны, так и за ее пределы.
Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя. Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст.
11 ТК РФ). Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки:
- беременных женщин (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);
- работников
Применение КВР и КОСГУ в 2023 году для бюджетных учреждений
Большая часть изменений касается доходов концедентов и доходов от деятельности простого товарищества. К примеру, данная группа дополнена: подстатьей 12К «Доходы от концессионной платы» КОСГУ, на которую относятся доходы концедента от концессионной платы, возникающие в рамках реализации концессионного соглашения.
подстатьей 12Т «Доходы от простого товарищества» КОСГУ, на которую относятся доходы по операциям, осуществляемым в процессе совместной деятельности по договору простого товарищества.
Источник: sands-group.ru