Необходимые документы при проверке НДФЛ

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

• Что такое камеральная проверка
• Кто проводит камеральную проверку
• Цели и особенности проведения камеральной налоговой проверки
• Как налоговая выбирает, кого проверять
• Виды камеральной проверки
• Законные сроки всех процедур «камералки»
• Правила проведения «камералок»
• 5 этапов прохождения камеральной проверки
• Нарушения по камеральным проверкам
• В каких случаях потребуется писать объяснительную
• Ошибки при сдаче отчетности
• Что вправе предпринять налоговая
• Как оспорить результат камеральной проверки
• Апелляционная жалоба
• Содержание акта камеральной проверки
• Как подготовиться к камеральной проверке: чек-лист

Каждый владелец бизнеса сталкивается с камеральной проверкой налогов, которой подвергаются абсолютно все декларации и расчеты, которые были сданы в налоговую службу. В нашей статье мы расскажем, что такое камеральная проверка, какие виды бывают и как к ней подготовиться.

Декларация 3-НДФЛ: на что налоговики обращают внимание при проверке #Сапелкин

Что такое камеральная проверка

Камеральная проверка — это налоговый контроль, который осуществляется в отношении всех расчетов и деклараций предоставленных налогоплательщиками.

В первую очередь проверяют своевременностью подачи документации. Если сроки были нарушены, будет выписан штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ, в размере 5% от суммы налога указанной в декларации за каждый день просрочки. При этом штраф не может быть менее 1 тысячи рублей и более 30% от указанной суммы.

После этого проверяется правильность заполнения деклараций (расчетов) и выполнение контрольных соотношений.

Также при осуществлении камеральных проверок, налоговая инспекция сопоставляет данные из декларации с иной отчетностью конкретного предпринимателя и его контрагентов.

Исключите ошибки при заполнении первичных документов и ускорьте их выписку в 2 раза, благодаря автоматической подстановке данных в программе для автоматизации работы магазина от Класс365. Создавайте документы на основании предыдущих, например, быстрая выписка счета на оплату на основании заказа. Попробуйте прямо сейчас программу для автоматизации работы магазина от Класс365 >>

Кто проводит камеральную проверку

Камеральная проверка проводится сотрудниками ИФНС, которые в рамках своих должностных обязанностей, с помощью специальных программ осуществляют необходимые контрольные действия.

Мероприятие камеральной проверки не подразумевает обязательных посещений налогоплательщика, поэтому в большинстве случаев оно происходит непосредственно в ИФНС.

Цели и особенности проведения камеральной налоговой проверки

Главной задачей камеральной проверки является подтверждение или опровержение верности расчета суммы налогов. Информация из декларации (расчетов) обязательно сверяется с данными о ранее оплаченных налогах, для вычисления переплат или наоборот задолженности.

В соответствии с 88 статьей НК РФ налоговая инспекция имеет право запросить дополнительную документацию, которая подтвердит информацию указанную в отчетности. Это может произойти при обнаружении расхождений в декларации с данными ИФНС.

Помимо этого, налоговая служба может осуществлять «встречную ревизию», а именно подавать запросы третьим лицам (контрагентам).

В некоторых случаях налоговая служба может вызвать предпринимателя или руководителя организации для некоторых уточнений, проводить допрос работников, изымать документацию и даже осматривать помещения, предметы и т.д.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Классическая камеральная проверка — это процедура, которую проходит каждый налогоплательщик, подающий декларацию или иную отчетность.

Более подробная камеральная проверка будет в случаях, когда требуется возмещение НДС, имеются расхождения в данных или обнаружены пробелы в начислении налогов.

Главными причинами для организации выездных проверок являются:

• Предприятие имеет наиболее низкую налоговую нагрузку, чем аналогичные компании;
• Регулярные убытки организации, т.к. любой бизнес создается в целях получения прибыли;
• Большой налоговый вычет;
• Доходы и расходы индивидуального предпринимателя равны;
• Низкая заработная плата сотрудников предприятия, на основании средней в этой сфере;
• Многократная смена местонахождения плательщика налогов;
• Регулярное сотрудничество с перекупщиками при отсутствии весомых экономических причин.

Виды камеральной проверки

Рассмотрим виды камеральной проверки налогов, с которыми можно столкнуться при сдаче отчетности.

Общая камеральная проверка

Это базовая процедура, которая осуществляется в отношении всех, кто сдает декларацию или расчет. Данные, которые были получены ИФНС онлайн, автоматически переносятся в специальную программу и анализируются.

В ситуациях, когда отчетность была сдана в бумажном формате, работники налоговой службы самостоятельно переносят данные в программу.

Программа сравнивает все показатели, с данными из предыдущих периодов, ищет ошибки и расхождения.

Если все верно и никаких вопросов не возникло, камеральная проверка завершается.

Углубленная камеральная проверка

В случае обнаружения программой ошибки, проводится углубленная камеральная налоговая проверка . В этом случае инспектор налоговой службы может:

• Требовать дополнительную документацию, подтверждающую информацию указанную в декларации. Например договоры с поставщиками за весь налоговый период;
• Провести допрос свидетелей, например работников организации;
• Назначить экспертизу документации, почерка, штампов и оттисков;
• Привлечь иных специалистов, например переводчика, в случае получения документации на иностранном языке;
• Назначить выездную проверку.

Если по итогам проверки налогоплательщиков были исправлены ошибки или уплачена недоимка денежных средств по налогам, она завершается.

Контролировать правильность ведения документов вам поможет программа Класс365. В работе программа электронного документооборота ускорит согласование и утверждение документов, заполнит их автоматически на основе имеющейся базы данных. Воспользуйтесь плюсами программы Класс365 уже сегодня >>

Выездная камеральная проверка

Назначение выездной проверки возможно только по отношению к юридическим лицам. В этом случае инспекторам необходимо лично посетить местонахождение налогоплательщика.

Такая процедура возможна только по решению руководителя налоговой службы.

Камеральная проверка декларации по возмещению НДС

В этой ситуации проверка всегда имеет углубленный вид, т.к. возмещение НДС осуществляется за счет средств государственного бюджета.

Налогоплательщику необходимо будет предоставить все запрашиваемые документы, дать возможность инспекторам осмотреть имущество.

Когда сотрудник налоговой убедится, что нарушения закона отсутствуют, он подтвердит возможность возмещения НДС и денежные средства будут перечислены.

Законные сроки всех процедур «камералки»

Процедура камеральной проверки налогов длится 3 месяца с момента подачи декларации в налоговую службу. Также нередко встречается завершение проверки до истечения допустимого срока.

Важно помнить, что налоговая служба имеет право назначить проведение дополнительных проверок, указанных в п.6 ст. 101 НК РФ, что автоматически увеличивает срок проведения камеральной проверки на один месяц.

В случае нарушения сроков камеральной проверки , вы не сможете это использовать как основание для отмены решения.

Автоматизировать ведение документооборота и управление финансами можно с помощью программы Класс365. Она содержит актуальные бланки документов и отчетности, ускоряет выписку документов, исключает ошибки при заполнении и обеспечивает сохранность всех данных. Попробовать функционал программы Класс365 можно прямо сейчас >>

Правила проведения камеральных проверок

Рассмотрим правила проведения налоговой проверки.

Когда камеральная налоговая проверка проходит с истребованием документов и пояснений

В соответствии с п.3 ст. 88 НК РФ налоговая служба имеет право требовать предоставление пояснений в течении 5 дней, это возможно в следующих ситуациях:

• В декларации или расчете обнаружена ошибка;
• Данные в полученной документации имеют противоречия;
• Обнаружено расхождение в отчетности с информацией имеющейся у налоговой службы.

Какие пояснения требуют инспекторы на камеральных проверках

Рассмотрим каждый случай, когда возможно требование пояснений или дополнительных документов:

• При обнаружении ошибок или противоречий потребуется пояснение или уточненная декларация;
• Данные в декларации не совпадают с информацией имеющейся в налоговой. Потребуется документация, которая подтвердит достоверность указанных сведений;
• В декларации указан убыток. Необходимо предоставить обоснование убытка;
• В уточненной декларации указана меньшая сумма налога. Потребуется предоставление обоснования уменьшения суммы налога;
• Отсутствует обязательная сопутствующая документация. Необходимо будет предоставить недостающий пакет документов;
• В декларации указаны налоговые льготы. Необходимо предоставить подтверждение права на их использование;
• Декларация на возмещение НДС. Обязательно предоставление документации, которая подтвердит законность вычета;
• Подана декларация по водному или земельному налогу, а также НДПИ. Необходимо предоставить документы, которые будут основанием для оплаты этих налогов.

Какие контрольные мероприятия проводит ИФНС на камеральной проверке

ИФНС может проводить следующие контрольные мероприятия:

• Направлять запрос в ответственные органы иностранных государств. Это возможно в случае, когда налогоплательщик сотрудничает с иностранным партнером, а открытые базы не могут подтвердить информацию о его регистрации. Также это возможно если ИФНС заподозрит налогоплательщика в уклонении от налогов;
• Запрашивать данные у банков, а именно: наличие счетов, остатков денежных средств, выписки по операциям, справки об остатках электронных денег и т.д.;
• Допрашивать свидетелей, кроме несовершеннолетних, лиц с психическими недостатками, адвокатов и аудиторов;
• Проводить осмотр документации и имущества с согласия владельца;
• Проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
• Требовать дополнительную документацию и пояснения;
• Также требовать дополнительную документацию у третьих лиц в соответствии со статье 93.1 НК РФ;
• Проводить экспертизы и привлекать сторонних специалистов.

5 этапов прохождения камеральной проверки

Этап 1. Осуществление анализа полученных отчетностей

Налоговый инспектор проводит анализ полученных деклараций и отчетов, при обнаружении ошибок или несоответствий, он направляет требование и запрос пояснений. Ошибки могут быть любыми, например:

• Неверно указаны ИНН/КПП предприятия;
• Неправильный юридический адрес;
• Недостаточно документов подтверждающих получение льгот.

Этап 2. Вручение требования налогоплательщику или его представителю

В нем обязательно указываются:

• Название компании, ИНН, КПП;
• Статьи, на основании которых требуется пояснение или дополнительная документация;
• Сроки предоставления документации;
• Название, реквизиты и период;
• Наименование налогового контроля, например: камеральная проверка по доходу на налог за 2 квартал 2020 года;
• Данные лица, которым было получено требование.

Этап 3. Подготовка документации в соответствии с требованием

В соответствии с полученным требованием, компания готовит пакет документов, подача которых допускается как в бумажном, так и в электронном виде. При большом объеме документов их разрешается группировать в тома, но не более 150 листов.

Этап 4. Передача требуемых документов в ИФНС

Необходимо заранее провести опись документации в хронологическом порядке.

Опись заверяется печатью и подписью уполномоченного сотрудника и создается в двух экземплярах. Один отдаётся в налоговую службу, второй у компании, с обязательной отметкой инспектора, о том, что он принял документы.

Программа для магазинов Класс365 ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении. Позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь с полным функционалом программы Класс365 прямо сейчас >>

Этап 5. Оформление результатов проверки

При отсутствии нарушений она завершается автоматически. Если ошибки были все-таки обнаружены, составляется акт.
При несогласии компании с результатами камеральной проверки, можно подать возражение.

Нарушения по камеральным проверкам

Как мы уже ранее говорили, при обнаружении нарушений в рамках камеральной проверки, налоговый инспектор вправе требовать пояснений и исправлений ошибок.

Пояснения подаются письменно в свободной форме или в виде уточненной декларации. Срок подачи пояснений равен 5 рабочим дням.

Уточненные декларации подаются в форме идентичной изначальной декларации.

В ситуации, когда налогоплательщик сам обнаружил ошибку, он может подать уточненную декларацию не дожидаясь требования от налоговой службы.

Если в результате составления уточненной декларации сумма налога увеличилась, недоимку необходимо оплатить до ее подачи в ИФНС.

В каких случаях потребуется писать объяснительную

Существует три случая, когда может потребоваться объяснительная:

1. В декларации обнаружены ошибки или несоответствия показателей;
2. Уточненная декларация сдана с меньшей суммой налога, чем в первоначальной отчетности;
3. Подана убыточная декларация.

Важно! Пояснения по НДС принимаются только в электронном виде.

На подачу объяснительной также дается 5 рабочих дней с момента получения требования.

Ошибки при сдаче отчетности

Нередко налогоплательщики совершают ошибки при сдаче отчетности в налоговую службу. Ошибки могут быть общими и специфическими по отношению к каждому виду отчетности.

• Указание неправильного отчетного периода или места предоставления отчетности. Это связано с тем, что период и место предоставления отчетности указываются кодом, который может отличаться для каждого вида.
  Например декларация по НДС и налогу на прибыль имеет одинаковый код первого квартала — 21. При этом подача декларации за полугодие в декларации по НДС сопровождается кодом 22 — второй квартал, а декларация на прибыль — 31,т.е. полугодие;
• Несвоевременная доплата налогов и пени при подаче уточненной декларации, которая грозит штрафом.

К специфическим ошибкам можно отнести следующие:

• При составлении декларации по НДС совершаются ошибки в указании номера счета-фактуры, данных контрагента, неправильно пишут код вида операции;
• При оплате ежемесячных или ежеквартальных налогов совершаются ошибки в строках 210-230 и 290-310 на листе 02;
• Также нередко совершаются ошибки при подаче декларации 6-НДФЛ. Часто ошибочно указываются доходы физлиц, которые не облагаются налогами. Также в строке 070 прописывают начисленные, но ещё не подлежащие удержанию налоги.

Контролировать правильность ведения документов вам поможет программа Класс365. В работе программа электронного документооборота ускорит согласование и утверждение документов, заполнит их автоматически на основе имеющейся базы данных. Воспользуйтесь плюсами программы Класс365 уже сегодня >>

Что вправе предпринять налоговая

При выявлении недоплаты по налогам, грозит штраф в размере 20% от недостающей суммы. В ситуации, когда неуплата была совершена умышленно, штраф будет равен 40%.

Помимо самого штрафа будут начислены пени, при просрочке до 30 дней будет начислено 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ, с 31 дня будет начисляться 1/150 ставки.

Если декларация была подана позже, будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть менее 1 тысячи рублей и более 30% от суммы указанной в отчетности.

В ситуации когда налог оплачен своевременно, но не сдали декларацию, штраф будет равен 1 тысяче рублей.

Как оспорить результат камеральной проверки

У инспектора ИФНС есть десять рабочих дней, чтобы составить акт о нарушения, которые были обнаружены в рамках камеральной проверки. После этого в течении пяти рабочих дней акт вручается налогоплательщику или отправляется заказным письмом.

После получения акта, налогоплательщик имеет право в течении одного месяца предоставить возражения, которые у него имеются. Это возможно сделать лично, по почте или в электронном виде. Личное присутствие при рассмотрении возражения не обязательно.

Апелляционная жалоба

Как мы уже ранее сказали, на это есть месяц. Итого и рассмотрения жалобы могут быть следующими:

• Решение налоговой службы полностью или частично отменяется;
• Принимают новое решение с отменой изначального;
• Первоначальное решение остается силе, жалобу не удовлетворяют.

В ситуации, если налогоплательщик не удовлетворен результатом, он может подать в суд в течении трех месяцев с момента получения решения.

В соответствии с п.3 ст. 100 НК РФ акт камеральной проверки должен соответствовать следующим требованиям:

• Указание вводной части с общими положениями;
• Часть с описанием, которые раскроют факт нарушения. Также обязательно документальное подтверждение и описание обстоятельств, которые смягчают или отягчают ответственность за совершенное правонарушение;
• Заключительная часть включает в себя вывод и предложения по результатам камеральной проверки.

Акт составляется на специальном бланке, вы можете его скачать бесплатно.

Как подготовиться к камеральной проверке: чек-лист

1. Проверьте документацию на наличие ошибок и неточностей. При утере оригиналов, займитесь их восстановлением или запросите у контрагентов дубликаты.
2. Убедитесь, что данные не имеют противоречий.
3. Расшифруйте суммы не облагаемые налогами по страховым взносам. Такими считаются:

• Больничный;
• Пособие по беременности и родам;
• Материальная помощь и т.д.

Подготовьте письменный отказ, проверяйте обоснованность требований. Бывает так, что инспекторы требуют документацию, которая не имеет отношения к конкретному налогу или запрашивают повторные документы. В этом случае, вы можете отправить отказ в ФНС.

Будьте готовы к необходимости возражения. Для этого необходимо подать письменное возражение на акт составленный по результатам проверки. Обязательно приложите подтверждающую документацию.

Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: class365.ru

Какие документы запрашивает налоговая при проверке НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы запрашивает налоговая при проверке НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Налоговики действительно проверяют операции по банковским картам физлиц не только в рамках официальных налоговых проверок, но и в рамках стандартного предпроверочного анализа. Для этого разработан специальный программный модуль, который анализирует доходы и расходы налогоплательщиков. Данный модуль сравнивает доходную и расходную часть операций по банковским картам и находит отклонения.

Как оспорить результат проверки

Если в ходе проведения камеральной проверки инспектор выявляет нарушения, то далее он действует следующим образом:

• в течение 10 дней готовит акт проверки, где отмечает все выявленные нарушения и замечания;
• после этого в течение 5 рабочих дней отправляет акт налогоплательщику.

В случае согласия с замечаниями, налогоплательщик должен устранить нарушения, уплатить пени, штрафы, недоимку. В противном случае в течение месяца можно подать возражение. У руководителя ИФНС будет 10 рабочих дней для того, чтобы рассмотреть документ и принять решение:

• привлечь налогоплательщика к ответственности, согласившись с тем, что инспектор не допустил нарушений, сделал правильные замечания и выявил серьезные нарушения;
• освободить налогоплательщика от ответственности, признав акт проверки недействительным.

Откуда возникают незадекларированные доходы, по мнению налоговиков?

Налоговики, как правило предполагаю такие варианты необоснованного обогащения:

1. Физлицо получает «конвертную зарплату». Значит можно прийти с вопросами к его работодателю, предварительно вызвав на допрос и сняв показания работников. Выгоды для бюджета – очевидны!
2. Физлицо ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Тут вообще весело – запрашиваешь все операции по картам физика, смотришь зарегистрированные электронные кошельки и все становится понятно, кто, когда, сколько. Правда за что оплаты – не всегда особо понятно. Но, это можно выяснить в момент допроса либо написав требование на предоставление пояснений, направленное в формате письма, а не формализованного ТРЕБОВАНИЯ.

А по сути, не каждый доход физлица считается доходом лля целей налога НДФЛ и в Налоговом Кодексе прописаны исключения.

Могут ли налоговики самостоятельно инициировать налоговые проверки физлиц?

С 01.01.2021г, в случаях получения доходов от продажи либо дарения недвижимого имущества, налоговики могут самостоятельно инициировать налоговые проверки. В указанных случаях, при отсутствии представленной в срок налоговой декларации 3 НДФЛ, налоговый орган может провести проверку на основе имеющейся у него информации.

Так как все данные по таким сделкам есть в гос. реестре, а запросить банковские выписки по счетам сложностей не вызывает, то результатом такой проверки, как правило, становится доначисление налога, штрафа и пени. Во всех иных случаях, для начала налоговой проверки налоговикам нужна декларация, направленная налогоплательщиком. Без нее, казалось бы, проверку начать нельзя, даже если предпроверочный анализ показал явное наличие незадекларированных доходов у физлица. Но, есть обходные пути…

Проверка декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет. Последний положен при приобретении недвижимости, оплате обучения и лечения. После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества.

Например, некоторые граждане подают липовые справки 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета. Мало кто задумывается, что эта информация также подается работодателем и вносится в федеральную базу ФНС. При обнаружении несоответствий в вычете откажут, а от организации, выдавшей справку, потребуют объяснений. А еще могут назначить выездную налоговую проверку.

Еще одна «хитрая» схема, которую пытаются использовать для получения имущественного вычета, заключается в оформлении фиктивной сделки купли-продажи недвижимости между родственниками. В таких случаях налоговых льгот не положено, но предприимчивые граждане рассчитывают на разные фамилии. Родство проверяется на раз — инспектору достаточно отправить запрос в отделение ЗАГС.

Какие документы могут быть затребованы контролерами в ходе налоговой проверки по НДФЛ?

Проверка формирования налоговой базы по НДФЛ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В ходе проверки правильности определения налоговой базы по НДФЛ сотрудники налоговой инспекции вправе затребовать документы бухгалтерского и налогового учета, а также документы, регулирующие трудовые отношения на предприятии. К ним относятся:

• коллективный договор, штатное расписание, трудовые договоры с работниками, гражданско-правовые договоры на выполнение работ и оказание услуг, заключенные с физическими лицами;
• положение о премировании, приказы о назначении и выплате премий, материальной помощи, других выплат;
• документы по учету труда, рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда (табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежные ведомости, записка-расчет об исчислении среднего заработка );
• оборотно-сальдовые ведомости по счетам 70, 71, 73, 50, 94, а также аналитика по данным счетам. Если организация выплачивала сотрудникам доходы в натуральном виде, проверяются применяемые цены (счета 10, 41, 43, 45);
• регистры налогового учета. Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговый агент должен разработать форму такого регистра самостоятельно. При этом она должна содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления в бюджетную систему РФ налога, реквизиты соответствующего платежного документа.

На что не имеют права налоговики

Налоговый орган не вправе расширять круг истребуемых документов, который очерчен в соответствующем положении Налогового кодекса РФ.

Региональные и местные власти также не вправе расширять путем принятия нормативных правовых актов круг документов, представляемых для камеральной проверки.

Налоговый орган вправе требовать только те документы, которые непосредственно относятся к предмету проверки. В случае если налогоплательщик не исполнил требование, в котором запрошены дополнительные документы, не относящиеся к вопросам проверки, его нельзя оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07).

Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за непредставление документов по п. 1 ст. 126 НК РФ, если они не связаны непосредственно с исчислением проверяемого налога.

По общему правилу, повторно запрашивать документы в ходе камеральной проверки, которые налогоплательщик ранее уже представлял в инспекцию при проведении в отношении него камеральных или выездных налоговых проверок, а также документы, представленные им в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга, запрещен.

Зачастую налоговики формулируют свое требование о представлении документов таким образом, что из него нельзя понять, какие именно документы должны быть представлены, но можно сделать вывод о круге истребуемых документов.

Например, в требовании указано: «Представить документы, подтверждающие право на применение льготы по налогу на имущество организаций в III квартале 2017 г.».

На практике выгоднее обратиться к инспектору за уточнением требования, что бы он конкретизировал какие именно документы его интересуют. Однако не стоит обращаться за разъяснениями, если вы не желаете представлять документы и готовы отстаивать свою позицию в суде. В этом случае ваше обращение просто даст повод налоговикам уточнить требование.

Порядок истребования документов в ходе проведения налоговой проверки установлен ст. 93 НК РФ. Причем в п. 12 ст. 89 НК РФ прямо указано, что в ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган может истребовать необходимые для проверки документы в порядке, установленном ст. 93 НК РФ.

В требовании о предоставлении документов указывается перечень истребуемых документов (наименование, реквизиты, индивидуальные признаки, а также сроки, в течение которых они должны быть представлены налогоплательщиком).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговый орган в рамках выездной проверки может истребовать практически любой документ, относящийся к проверяемому налогу и позволяющий установить правильность его исчисления.

Еще раз особое внимание на то, что истребуемые налоговиками документы должны иметь прямое отношение к предмету выездной проверки.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

• Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
• Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

• Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
• Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
• Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Количество и сроки выездных налоговых проверок: какие есть ограничения

Дата начала выездной проверки исчисляется с даты, когда ФНС вынесла решение о её проведении (п.8. ст.89 НК РФ).

Сроки и количество выездных проверок ограничено. Одну организацию могут проверить не более двух раз в год. Если налоговая инспекция планирует провести третью проверку за год, проверяемый налогоплательщик имеет право обжаловать это решение, но при условии, что выездная проверка не является повторной.

Когда проводится повторная налоговая проверка?

Повторная проверка проводится по тем же налогам и тем же основаниям (п. 10 ст. 89 НК РФ):

• в случае предоставления уточнённой налоговой декларации, в которой указана сумма налога меньше заявленной ранее, при этом проверяется период, за который уточнённая декларация была представлена;
• при проверке налогового контроля — вышестоящий налоговый орган проверяет деятельность органа, который проводил первичную проверку.

Когда надо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию за 2022 год

Законодательно установлен единый срок предоставления декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию как для ИП, так и для физических лиц. В 2022 году за 2022 год отчет по форме 3-НДФЛ следует передать до 30.04.2022г. Те, кто не первый год в бизнесе, советуют не ждать последнего дня, а сделать это несколько ранее, что позволит избежать недочетов в составлении декларации и уложиться в установленные сроки сдачи.

Отступление от обозначенных сроков возможно в том случае, если граждане, приняли решение прекратить свою деятельность, которая приносила им доход, не привязываясь к окончанию отчетного года.

Законом предусмотрены 2 срока в зависимости от того, кем является субъект экономической деятельности:

— если свою деятельность решил прекратить ИП или гражданин, занимающийся частной практикой, то в течение 5 дней после окончания своей деятельности он должен направить 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;

— если свою деятельность на территории РФ решил прекратить иностранный гражданин, то он обязан предоставить 3-НДФЛ за один месяц до того, как пересечет границы РФ.

Способы передачи 3-НДФЛ инспекторам налоговой службы:

— традиционно, лично отнести в территориальный орган налоговой инспекции;

— если в этот момент, гражданин находится в другом регионе, то возможно передать по почте в форме заказного письма с уведомлением и вложенной описью передаваемых документов;

Как не пропустить требование (уведомление) по ТКС

На требования или уведомления из налоговой инспекции нужно среагировать вовремя. Иначе инспекторы заблокируют расчетный счет организации. Итак, какой срок подготовки копий документов для сдачи в ИФНС ?

В какой срок нужно отреагировать на требование ? Посмотрите дату в требовании. В течение шести рабочих дней после этой даты вы должны отправить в налоговую инспекцию квитанцию о получении этого требования. Либо в тот же срок отказаться от получения, если требование пришло не по адресу.

Допустим, требование вы получили 25 июня. Значит, не позднее 3 июля нужно ответить на него. Если в установленный срок квитанцию не отправить, инспекция вправе заблокировать счет организации.

Важно! Требование по камеральной проверке инспектор вправе направить только в течение трех месяцев со дня, когда вы представили декларацию. Если требование отправили позже, на него можно не отвечать. Из этого правила есть исключение: требование в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля инспектор может направить и за пределами трехмесячного срока.

По итогам налоговой проверки инспекторы составляют справку о проведенной ВНП и вручают налогоплательщику. Два месяца займет оформление акта проверки. После вручения акта у вас есть месяц, чтобы подготовить возражения. Как только истечет срок на подачу возражений, налоговый орган может приступить к рассмотрению материалов проверки и принять итоговое решение.

Его принимает начальник налогового органа или его заместитель после того, как рассмотрит материалы проверки (п. 1 ст. 101 НК РФ). Срок на вынесение решения — 10 рабочих дней.

На рассмотрение материалов вас пригласят. Вы можете принять активное участие в этой процедуре: приводить доводы в свою защиту, представить дополнительные документы и другие доказательства, заявить ходатайство о снижении штрафа (п. п. 2, 4 ст. 101 НК РФ). Руководитель или его заместитель может предпринять меры дополнительного контроля, если решит, что нельзя сделать однозначный вывод о нарушении законодательства. Тогда срок рассмотрения продлят, а итоговое решение примут после проведения мероприятий и оформления нового акта.

Если же руководство ФНС сразу примет окончательное решение, то возможны два варианта:

• о привлечении к ответственности (если есть основания назначить вам штраф);
• об отказе в привлечении к ответственности (если нет оснований для штрафа).

Какова ответственность за предоставление поддельной справки

Прежде чем говорить об ответственности за поддельную справку 2 НДФЛ в банк, нужно разобраться, какие действия при ее заполнении относятся к мошенничеству. Здесь два критерия:

• справка выдана организацией, не являющейся работодателем клиента банка;
• в ф. 2-НДФЛ завышен доход хозяина справки.

Все остальные ошибки, в том числе и использование справок старого образца, относятся к человеческому фактору, в результате чего на практике допускаются неточности: невнимательность, отсутствие знаний для заполнения такого вида форм и т.д.

При обнаружении липового документа, события могут развиваться в разной плоскости. Все зависит, на какой стадии обнаружен подлог. Если при рассмотрении заявки, то банк может:

• открыть кредитную линию, но под максимально высокий процент;
• просто отклонить заявку;
• отказать в кредите и внести клиента в неофициальный «стоп-лист», что практически всегда означает закрытие доступа к займам во всех крупных банках страны (они обмениваются такого рода информацией).

Иногда пишут, что банки в таких случаях обращаются в суд или полицию. Это не совсем так. Оснований у полиции для открытия уголовного дела нет (против клиента банка), т.к. нет потерпевших. Есть только намерение совершить преступление с использованием мошеннических схем.

А вот в отношении тех, кто выдал или изготовил документ, прокуратура может возбудить уголовное дело по служебному подлогу (ст. 292 УК РФ) или подделке бланков и печатей (ст. 327 часть 3 УК РФ).

Совершенно по-другому могут развиваться события, если кредит или ипотека выданы. Здесь судьба недобросовестного клиента полностью в руках кредитора, т.к. при обращении в полицию мошенникам грозит реальный тюремный срок с возмещением убытков потерпевшей стороне, а при подаче иска – расторжение договора. А если он еще и ипотечный, то с потерей внесенных за квартиру средств и самой квартиры, как залога (ст. 450 ГК РФ). В судебной практике уже имеются прецеденты.

Документы, которых нет

В рассматриваемом споре есть и еще одна примечательная деталь. Среди прочих ревизоры запросили бумаги, о существовании которых коммерсанты не знали. Поэтому предоставить их просто не смогли. И даже больше: арбитры указали на то, что и сами налоговики не смогли доказать существование таких документов:

Более того, в судебном заседании представитель налогового органа подтвердил, что на момент вынесения решения и на момент рассмотрения дела ему не было известно достоверно о существовании указанных документов к бухгалтерским справкам. Иными словами, налоговым органом достоверно не установлено и документально не подтверждено само фактическое существование указанных выше спорных документов, а также наличие таких документов у Общества.

Получается, что компанию обвинили в том, в чем ее вина не была доказана. Эту часть санкций ревизоров судьи отменили.

Похожие записи:

• Добавление вида деятельности ИП 2023
• Как расплатиться с долгами за квартиру
• Оплата больничного листа с ребенком в 2023 после 7 лет

Источник: engels-elektrotrans.ru

О необходимости своевременного представления документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки НДФЛ «без декларации»

Не позднее 4 мая 2022 года физические лица обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2021 году, и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Напомним, что представить декларацию 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:

• от предпринимательской деятельности;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• в виде выигрышей в лотереи в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

• полученные в порядке дарения не от близких родственников недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

• от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального срока владения.

Полный перечень в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если налогоплательщик до истечения срока уплаты налога на доходы физических лиц не представит декларацию в отношении доходов, полученных от продажи, либо в результате дарения недвижимого имущества, то камеральная налоговая проверка будет проводиться в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ на основе имеющихся у налоговых органов данных по такому налогоплательщику и о полученных им доходах. Это право дано налоговым органам с 2021 года.

При поступлении таких сведений налоговые органы выгружают в личные кабинеты физических лиц уведомления о необходимости задекларировать полученный доход или предоставить пояснения. В случае непредставления гражданами деклараций 3-НДФЛ или необходимых пояснений налоговые органы начинают камеральную проверку без декларации. При этом, кроме начисления налога на доходы физических лиц налоговыми органами по результатам камеральной налоговой проверки будут применяться штрафные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Источник: laishevskyi.ru