Берется ли НДФЛ с суммы (0,5% за каждый просроченный день от стоимости мебели) за несвоевременную доставку?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Опубликовано 25 февраля 2019 в 11:57
Опубликовано 25 февраля 2019 в 11:57
Ирина Шлячкова
Опубликовано 25 февраля 2019 в 17:46
Опубликовано 25 февраля 2019 в 17:46
Несмотря на письма Минфина, я предложила бы оспорила такой факт в судебном порядке.
Да, ст. 217 НК РФ устанавливает перечень ДОХОДОВ не подлежащих налогообложению.
Ст. 210, 212 НК РФ, устанавливают налоговую базу физического лица.
Следует признать, что взыскиваемая судом или выплачиваемая неустойка (штраф, пени) не входит ни в одну из норм данной статьи.
Подарки в 2-НДФЛ, неустойка за нарушение договора, возмещение пособий
Минфин РФ, в своих письмах признает неустойку в качестве экономической выгоды. Данный факт следует и оспорить.
Штраф, пени – это неустойка, которая является одним из способов обеспечения обязательств и ее понятие закреплено в п. 1 ст. 329 и п. 1 ст. 330 ГК РФ.
Из данных норм следует, что взыскание неустойки связано с неисполнением (ненадлежащим исполнением) гражданско-правовых обязательств и является мерой ответственности, применяемой за нарушение договора, а не связанной непосредственно с исполнением самого договора. Это мера ответственности, которая возмещает собой понесенные убытки физическому лицу по неисполненному договору, а не является ДОХОДОМ физического лица. Соответственно признать такую выплату в качестве экономической выгоды нельзя, а как вывод она не должна облагаться НДФЛ.
Источник: ppt.ru
Облагается ли НПД неустойка от арендатора
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Денежные средства, полученные в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения и процентов, начисленных банком за их хранение, не являются объектом налогообложения НПД.
Письмо Министерства финансов РФ
от 08.06.2023
Облагается ли НПД неустойка от арендатора
Вопрос: Физлицо сдает в аренду две квартиры в г. Москве, с дохода уплачивает налог на профессиональный доход. Арендаторы перечисляют плату на расчетный счет физлица в банке. Помимо арендной платы случаются поступления в виде неустойки (штрафов) по договору аренды (например, за порчу имущества). Также на сумму средств на счете банком начисляются проценты. Должны ли учитываться в качестве дохода, а также для расчета предельного годового дохода поступления в виде неустойки и процентов банка?
10042020 Налоговая новость о НДФЛ с суммы неустойки, выплаченной застройщиком /taxation of penalties
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) и сообщает.
В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон) плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение НПД в порядке, установленном Федеральным законом.
Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, денежные средства, полученные в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения и процентов, начисленных банком за их хранение, не являются объектом налогообложения НПД.
При этом отмечаем, что в общем порядке налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Источник: www.berator.ru
Индивидуальный предприниматель оказывает сервисные услуги и применяет налог на профессиональный доход (НПД). Облагается ли НПД доход индивидуального предпринимателя, полученный от заказчика-организации в виде неустойки (пеней, штрафа) за несвоевременную оплату этих услуг, или он облагается НДФЛ?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает сервисные услуги и применяет налог на профессиональный доход (НПД). Облагается ли НПД доход индивидуального предпринимателя, полученный от заказчика-организации в виде неустойки (пеней, штрафа) за несвоевременную оплату этих услуг, или он облагается НДФЛ?
Ответ: По нашему мнению, доход индивидуального предпринимателя, оказывающего сервисные услуги и применяющего НПД, полученный от заказчика-организации в виде неустойки (пеней, штрафа) за несвоевременную оплату этих услуг, облагается НДФЛ.
Обоснование: Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Закон N 422-ФЗ)).
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной или в определенных случаях безвозмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное или в определенных случаях безвозмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ).
Из анализа приведенных норм можно прийти к выводу, что, поскольку доход индивидуального предпринимателя в виде неустойки (пеней, штрафа) за несвоевременную оплату услуг не является доходом от реализации услуг, а относится к внереализационным доходам, он не признается объектом налогообложения по НПД.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
На основании изложенного полагаем, что доход индивидуального предпринимателя, оказывающего сервисные услуги и применяющего НПД, полученный от заказчика-организации в виде неустойки (пеней, штрафа) за несвоевременную оплату этих услуг и не являющийся объектом налогообложения по НПД, облагается НДФЛ.
Региональный информационный центр
Источник: enterfin.ru