Нужно ли делать перерасчет НДФЛ

Содержание

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Возврат НДФЛ иностранным гражданам, работающим по патенту

Спасибо, Дмитрий! Завела по вашей рекомендации документы Операция учета НДФЛ с минусовой суммой НДФЛ на вкладке Исчислено НДФЛ, документ Возврат НДФЛ заполнился автоматически. Этих действий будет достаточно для корректного заполнения 6-НДФЛ по таким сотрудникам?

Учет перечисленного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (Вариант 1). И как определять ещё НЕ перечисленный НДФЛ?

Да, думаю можно и так, только Вы написали «заполнив вкладки доходы, исчислено по 13% с минусовыми суммами дохода и НДФЛ», а надо заполнить только сведения об НДФЛ (ввести минусовой НДФЛ), сведения о доходах трогать не следует.

Как заполнить 6-НДФЛ по сотруднику иностранцу на патенте

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Раздел 1 вы заполоняете нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Зарплату сотрудников-иностранцев на патенте включайте в раздел 1, который заполняете по ставке 13%. Покажите в строках:

ТЕМА: Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте

Опишу на словах мои действия в программе:
1. с апреля по июнь был исчислен и перечислен НДФЛ в сумме 5070р, 01.08.2022 получаю уведомление и в программе ввожу авансовый платеж по НДФЛ, т.к. за июль еще не начислила з/п, то зачет авансов стал происходить с июля по декабрь м-ц.
2. 25.10.2022г в программе создала документ «НДФЛ возврат налога» за апрель-июнь в сумме 5070р и эту сумму выдала по платежной ведомости. В расчетной ведомости за октябрь все встало хорошо, а вот в регистре по учету НДФЛ непонятно (суммы возвращенного НДФЛ 5070р отразились в таблице «Удержано налога» датой удержания 25.10.2022г)
Регистр по НДФЛ
таблица «Исчислено налога»
30.04 1690
31.05 1690
30.06 1690
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Зачтено авансовых платежей»
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Удержано налога»
30.04 13.05 1690
30.04 25.10 1690
31.05 15.06 1690
31.05 25.10 1690
30.06 15.07 1690
30.06 25.10 1690
таблица «Возвращено излишне удержанного налога»
Апрель 25.10 2022 1690
Май 25.10.2022 1690
Июнь 25.10.2022 1690
таблица «Перечислено налога»
Апрель 13.05 1690
Май 15.06 1690
Июнь 15.07 1690
Откуда подхватывает даты и суммы в таблице «Удержано налога»? Правильно ли это?

Это интересно: Число мигрантов в россии 2022 статистика

Как заполнить 6ндфл при наличии иностранцев на патенте и возврата ндфл

Поэтому суммы НДФЛ, удержанные ранее в размере 4680 руб., возвращаются налогоплательщику как излишне удержанные (предприятие осуществило возврат в сентябре). При указанных обстоятельствах форма 6-НДФЛ за девять месяцев 2022 г. должна быть заполнена следующим образом. Расчет за 2022 г. нужно будет заполнить так. Обратите внимание! Налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей поступило в соответствующем налоговом периоде, а вот уведомление от налогового органа получено в следующем году.

Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
«Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
2022 г.

Иностранец на патенте возврат НДФЛ 2152

С февраля у нас работает сотрудник- иностранец, у которого есть патент . На момент начисления зарплаты за февраль-май был удержан налог 13%, т.к Уведомление из ФНС не было получено. Получили уведомление от 30.05.17 в начале июня., внесли в карточку сотрудника. Внесли сведения об уплаченных авансовых платежах за весь период работы у нас (документами “Авансовый платеж по НДФЛ”, соответственно датой уплат 09 число каждого месяца. Однако НДФЛ к удержанию в документе “начисление з/пл” уменьшается только за текущий месяц июнь, за прошлые месяцы перерасчета не происходит. Пробовала вводить документы “Возврат НДФЛ”, смотрела Анализ НДФЛ к возврату (так, как предлагает Профбух в кейсе “Возврат НДФЛ” по имущественному вычету, меняла даты , но программой эти документы не заполняются, а если заполнить принудительно, то отчетность и регистры правильно не заполняются.
Как правильно оформить перерасчет и возврат НДФЛ патентному иностранцу в программе ЗУП ( базовая), редакция 3.1(3.1.2.156), платформа 1С Предприятие 8.3(8.3.9.2170)

Добрый вечер. В дополнение по моему вопросу “Иностранец на патенте возврат НДФЛ 2152″
Спасибо , Просмотрела предоставленные ссылки и попробовала вариант , предложенный профбухом в курсе ЗУП 3.0 ( я сейчас прохожу этот курс . Цитата из ответа на вопрос Дмитрия Герасимова “В этой ситуации, думаю правильнее скорректировать НДФЛ в текущем месяце за предыдущие месяца. Как это делать в ЗУП 3 я подробно рассказывал здесь: http://www.profbuh8.ru/testdrive/zup3-testdrive/modul-16-08.html (Видео 12)”. В создаваемом специальном документе начисление зарплаты (только с вкладкой НДФЛ) у меня не получается вписать отрицательную сумму налога , программа пишет: ” Значение не является значением объектного типа (Метаданные). А в видеоуроке говориться, что нужно просто поставить отрицательную сумму налога. Как с этим справиться?
И еще одно уточнение, сотрудник будет продолжать платить авансовые платежи по НДФЛ до конца 2022 года, так что зачесть НДФЛ за прошлые месяцы не получиться. Есть заявление на возврат, это значит,что в течение трех месяцев мы должны вернуть налог на его зарплатную карту? А как это сделать в программе?
Спасибо, что рассматриваете мой вопрос, жду Вашей помощи.
С уважением, Ирина Трошина.

Это интересно: Поправки По Ст 228 От 2022 Года

Возврат удержанного НДФЛ иностранцу на патенте

Иностранец на патенте принят на работу в январе 2022г. Уведомление из налоговой получили в феврале. Что делать с подоходным налогом за январь? Можно его вернуть из налоговой? Должны ли мы вернуть работнику?

Если вернули, как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить?

Вы вправе пересчитать налог за январь и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В статье 227.1 НК РФ не прописан порядок, как возвращать налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.

Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России. За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту.

Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик? Что такое патент Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических. В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся. Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту.

НДФЛ иностранец

Удерживая НДФЛ с зарплаты иностранца, работодатель обязан уменьшать сумму налога соразмерно стоимости патента, за который заплатил этот иностранец. Зачет можно применить ко всем доходам, полученным за тот налоговый период (т. е. за год), за который оплачен патент. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ. В рассматриваемой ситуации патент оплачен за месяцы 2022 года, а значит, зачесть суммы авансовых платежей можно только при расчете НДФЛ с доходов 2022 года.

Уведомление от налоговой инспекции на зачет стоимости патента в счет удержанного НДФЛ организация получила 18 января 2022 года. На момент получения уведомления НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года в бюджет уже перечислили.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент. Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2022 году, а закончится в 2022, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

При перерасчете ндфл иностранцу на патенте нужна ли уточненка

А в ноябре за весь период авансовые платежи поставили.Документ по авансовым в регистр пишет почему-то без указания месяца.А вот документ «Перерасчет НДФЛ», если руками отразить зачет аванса, пишет с учетом месяца… viktor_vv 5 — 03.12.15 — 15:02 Нет пересчитываться не должен. И слово пересчитываться или перерасчет не совсем корректное, правильнее возмещаться или зачитывать авансовые платежи по НДФЛ. Вы можете зачесть в счет авансовых платежей прошлых месяцев на сумму начисленного НДФЛ с момента уведомления от налоговой.
И это только до конца года. Все что останется не зачтенным из авансовых платежей возврату не подлежит. Скорее это ИМХО, так понял статью в журнале. viktor_vv 6 — 03.12.15 — 15:05 (1) Добавили статус налогоплательщика Нерезидент, работающий на основании патента (НДФЛ взимается по ставке 13%). И соответственно начисление НДФЛ с учетом статусов.

Это интересно: Пррезд Для Пенсионеров Мо На Мцд

Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В 2022 году величина коэффициента-дефлятора составляет 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2022 № 685). Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Возврат НДФЛ по патенту

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Перерасчет ндфл по иностранцу на патенте в 1с зуп

А вот в расчетном листке повисла задолженность перед сотрудником на сумму возвращенного НДФЛ, в регистре взаимозачеты с сотрудниками организации не отражается исчисленный НДФЛ за май видимо из-за того, что учтен аванс.

Ндфл зуп патент иностранец

Т.е. введенный в июле авансовый платеж «сам собой» учтется в первом же июльском расчете налога, но регистрации налога прошлых периодов к возврату не будет.
Поэтому, если сумма аванса велика и его не зачесть до конца года, имеет смысл пересчитать налог этого человека в документах-начислениях предыдущего месяца.»

заявление сотрудника на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей;
копии документов, подтверждающие уплату работником фиксированных авансовых платежей;
уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.
Шаг 1. Работник пишет заявление в бухгалтерию
Сотрудник подает в бухгалтерию заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного им аванса. Поскольку утвержденного бланка заявления нет, сделать это можно в произвольной форме. В заявлении сотрудник должен указать ФИО, ИНН, серию и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации. Также нелишними будут реквизиты патента.

Эти данные работодатель указывает при направлении Заявления о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей в ФНС России. Такой порядок следует из письма ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2622).

Источник: lawcapital.ru

Перерасчет ндфл за прошлый год 2023

Годовой перерасчет доходов работников и удержанных с них сумм НДФЛ за 2023 г. необходимо провести при начислении заработной платы за декабрь 2023 г. Если в результате осуществленного перерасчета возникает переплата налога, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности такой суммы — уменьшается сумма налоговых обязательств следующих налоговых периодов до полного возврата суммы такой переплаты.

В случае непроведения перерасчета сумм доходов,

Должен ли работодатель вернуть ранее удержанный НДФЛ, если работник представил заявление на имущественный вычет в середине года?

Вычеты (НДФЛ) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 15 марта 2023 Точка зрения чиновников. Работодатель предоставляет сотруднику имущественный вычет по НДФЛ с даты обращения и не возвращает сумму налога, удержанную с начала года.

Аргументы. Налоговый агент обязан предоставить имущественный вычет налогоплательщику с месяца его обращения применительно ко всей сумме дохода, начисленной с начала года, с зачетом ранее удержанной суммы налога. Перерасчет

Вход для клиентов

Еще вам будет интересно:

Отчетность за полугодие: форма 6‑НДФЛ и расчет по страховым взносам
Об обложении НДФЛ и страховыми взносами социального пособия
Компенсация работнику за медосмотр: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?

Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту?

Рекомендуем прочесть: Подарки учителям и врачам

Организация неправильно предоставляла вычеты по НДФЛ за предыдущие периоды.

В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.

Как исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе работникам, которые уволились?

Вопрос: В начале года организация обнаружила, что по ошибке некоторым работникам неправильно предоставлялись вычеты по НДФЛ за два предыдущих года, например стандартные вычеты предоставлялись, несмотря на то что работник утратил право на их применение в связи с совершеннолетием ребенка; не учтено, что работница, которой предоставлен двойной вычет на ребенка как единственному родителю, вышла замуж; кроме того, предоставлен социальный вычет на обучение при отсутствии подтверждающих документов.

Как в данном случае исправить ошибки в исчислении и удержании НДФЛ предыдущих периодов, в том числе и работникам, которые уже уволились? Ответ: При обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ вследствие неправильного предоставления налоговых вычетов организации следует представить в налоговый орган уточненные документы со сведениями по форме 2-НДФЛ, а также произвести доудержание и уплату НДФЛ при наличии такой возможности.

Можно ли вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

— Из вашего вопроса неясно, по какой причине вы излишне удержали налог – была это арифметическая ошибка или же это произошло по какой-то другой причине (допустим, вы не предоставили вычет работнику). Если была допущена арифметическая ошибка и в январе 2023 года вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года, тогда вам нужно руководствоваться разъяснением ФНС.

2)): — в справке 2-НДФЛ за 2016 по этому работнику доход за декабрь отразить уже с учетом сделанного перерасчета; — в расчете 6-НДФЛ суммы показать также с учетом сделанного перерасчета – и итоговые суммы в разделе 1 расчета за 2016 год (по строкам 020, 030, 040, 070), и в разделе 2 расчета за I квартал 2023 г. (по строкам 130 и 140). В принципе ничего не мешает так поступить и в том случае, если вы в декабре 2016г.

не предоставили вычет работнику.

6-НДФЛ: перерасчет НДФЛ

→ → Актуально на: 9 августа 2016 г. Бывает так, что налоговому агенту приходится пересчитывать сумму ранее исчисленного НДФЛ.

В каких случаях это происходит и как это отражается в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (), расскажем в нашей консультации. Перерасчет НДФЛ возможен как в силу ошибок в исчислении налога, так и по причине появления новой информации, которая ранее была недоступна.

Рекомендуем прочесть: Как отправить посылку без паспорта

К примеру, из-за технической ошибки НДФЛ был исчислен неверно.

Или в результате выплаты премии за прошлый год величина отпускных пересчитывается уже после того, как работник ушел в отпуск. Возможна и ситуация, когда НДФЛ необходимо пересчитать потому, что статус налогоплательщика изменился с нерезидента на резидента или наоборот.

Баланс группа компаній

В консультации расскажем, в каких случаях налогоплательщик должен осуществлять перерасчет НДФЛ в обязательном порядке, а в каких может это делать добровольно.

Изменится ранее исчисленный НДФЛ и в случаях предоставления имущественного налогового вычета непосредственно работодателем.

Целью проведения перерасчета НДФЛ является проверка:

наличия оснований для применения (далее – НСЛ).
правильности начисления НДФЛ за каждый налоговый месяц отчетного периода;

То есть получается, что перерасчет НДФЛ можно не проводить, если:

во всех месяцах отчетного периода не было переходящих выплат (например, переходящих отпускных, больничных).
к зарплате работника в течение каждого месяца отчетного периода не применялась НСЛ;

Обратите внимание: предусмотрено два вида перерасчета НДФЛ: обязательный и добровольный.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

Сотрудники контролирующего органа выпустили , в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ.

Рассмотрим каждый из них подробнее. Прежде всего отметим, что перерасчет НДФЛ обязан делать работодатель.

В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом.

В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно. В начале напомним, что согласно пп.

1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ в целях применения гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи.

Изменения в учете, расчете, перерасчете НДФЛ и отражение в «1С:Предприятии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

16.10.2013 подписывайтесь на наш канал Совсем недавно ФНС России опубликовала , согласованное с Минфином России, в котором указала, что дата фактического получения сотрудником дохода в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, независимо от того, за какой месяц он был начислен.

В предлагаемой статье методисты «1С» приводят комментарий к разъяснениям налогового ведомства и рассказывают о том, что изменилось в методике учета, расчета и перерасчета НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Источник: voennpravo.ru

Перерасчет заработной платы

Вопрос:
Сотрудник нашей организации в феврале получил (согласно табеля) полную заработную плату. Табель закрывается за несколько дней до конца месяца. В марте сотрудник принес больничный лист с 29.02.16 по 04.03.16 — 5 календарных дней, который был оплачен полностью. То, что 29 февраля был оплачен и как заработная плата, и как больничный лист обнаружили только в августе при увольнении сотрудника. Подскажите, пожалуйста, можно ли сделать перерасчет заработной платы за февраль текущей датой и нужно ли корректировать отчетность за 1, 2 кварталы (ФСС, ПФР, прибыль, 6-НДФЛ) и что делать с НДФЛ.
Ответ:
У организаций бывают ситуации, когда сотрудник сообщает о болезни после того, как отчетность в ФСС за этот период уже сдала, при этом дни больничного ему оплачиваются как рабочие. В случае, когда сотрудник предоставляет больничный лист с опозданием (из-за этого ему оплачивают лишние рабочие дни) организация делает перерасчет заработной платы и вносит корректировки в учет. При этом, уточненные расчеты по страховым взносам, подавать не обязательно.
Работник имеет право предъявить больничный лист к оплате в течение 6 месяцев с даты его закрытия. При этом фирма должна выплатить по нему пособие вместе с ближайшей зарплатой (ч. 1 ст. 12, ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Пособие по временной нетрудоспособности назначается работнику для компенсации утраченного заработка за период болезни (пп. 2 п. 1 ст.

7 Федерального законаот 16.07.1999 № 165-ФЗ). Выплачивать сотруднику за эти дни одновременно и пособие, и зарплату — противоправно (Постановление ФАС ЗСО от 25.01.2010 по делу № А45-9720/2009, ФАС ДВО от 27.02.2010 № Ф03-778/2010).
На основании этого, в случае если работник в период болезни фактически трудился (и эти дни ему оплачивались как рабочие), то ФСС, расходы по данному больничному не примет к зачету.
Однако, ситуацию, когда работник отсутствовал в связи с болезнью, а это выяснилось уже после начисления зарплаты и сдачи отчетности, можно решить несколькими способами:
1. оставить все без изменений;
2. исправить без сдачи уточненного расчета;
3. внести исправления и подать уточненный расчет.

1. На выбор решения данного вопроса может повлиять сумма. Если сумма расходов по такому больничному листу небольшая, то организации проще не принимать его к оплате и не вносить исправления в учет. Однако, не стоит забывать, что в случае, если этот больничный лист каким-нибудь образом обнаружится при проверке налога на прибыль, то организации доначислят налог, а также пени и штрафы за экономически необоснованные выплаты работнику в период болезни и лишние суммы страховых взносов. Избежать этого возможно в том случае, если в коллективном или трудовом договоре с сотрудниками, предусмотреть доплату до фактического заработка на период болезни. В этом случае сумму доплаты можно учесть, как расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 08.12.2010 № 03-03-06/2/209).
2. Когда ошибка связана, если так можно выразиться, с «переходящим» больничным, то вероятно, что организации придется вносить исправления в учет. Это означает, что, если неправильно оплачены только первые дни такого больничного, которые пришлись на конец квартала. И в результате перерасчета сумма разницы оказалась совсем незначительной и декларация по налогу на прибыль за этот период еще не сдана, то можно ограничиться только внесением исправлений в учет.
3. Если в результате перерасчета разница между выплаченной работнику суммой и суммой пособия оказалась значительной, то следует произвести зачет излишне уплаченных сумм и подать уточненные расчеты по страховым взносам.
Пример к п.2. Пример к п.3.
После того как фирма сдала отчетность по страховым взносам за полугодие 2011 г., работник принес больничный лист, открытый 29 июня, а закрытый в июле. 29 и 30 июня компания ошибочно оплатила ему как рабочие дни — в размере 3000 руб. Бухгалтер фирмы сделал перерасчет за июнь и составил бухгалтерскую справку (допустим, сумма пособия за июнь — 600 руб.). При этом излишне выплаченные работнику суммы фирма решила отнести на прочие расходы, а пособие по временной нетрудоспособности начислить только за июль. На основании этой справки в учете делаются проводки:
ДЕБЕТ 20, 26, 44 КРЕДИТ 70 – 2400 руб. (3000 – 600) — сторнирована часть ошибочно начисленной зарплаты за июнь;
ДЕБЕТ 20, 26, 44 КРЕДИТ 69 – 1020 руб. (3000 руб. ? 34%) — сторнирована часть ошибочно начисленных страховых взносов за июнь;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70 – 2400 руб. — ошибочно начисленная сумма зарплаты учтена как прочие расходы;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69 – 1020 руб. — ошибочно начисленная сумма страховых взносов учтена как прочие расходы.
В этом случае сумму лишних расходов — 3420 руб. (2400 + 1020) — необходимо исключить из расчета по налогу на прибыль за полугодие (или июнь) 2011 г. Поскольку эта ошибка привела к излишней уплате страховых взносов, компания не обязана подавать «уточненки» в ФСС России и ПФР. После того как фирма сдала отчетность за полугодие 2011 г., работник принес четырехдневный больничный лист, закрытый 30 июня. За период с 27 по 30 июня в табеле отметки о больничном не было, поэтому компания оплатила ему эти дни как рабочие. Сумма оплаты за эти дни составила 16 000 руб.
Бухгалтер фирмы сделал перерасчет за июнь и составил бухгалтерскую справку. Сумма пособия по больничному листу — 4000 руб. в т. ч. 1000 руб.за счет средств ФСС России).
ДЕБЕТ 20, 26, 44 КРЕДИТ 70 – 16 000 руб. — сторнирована излишне начисленная зарплата за июнь;
ДЕБЕТ 20, 26, 44 КРЕДИТ 69 – 5440 руб. (16 000 руб. ? 34%) сторнирована часть страховых взносов за июнь;
ДЕБЕТ 20, 26, 44 КРЕДИТ 70 – 3000 руб. начислено пособие по больничному листу за июнь (за счет средств работодателя);
ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 70 – 1000 руб. — начислено пособие по больничному листу за июнь (за счет средств ФСС России).
Излишне выплаченные работнику суммы компания может зачесть в счет зарплаты за июль. При этом проводки в учете делать не нужно: достаточно начислить сотруднику зарплату за июль в меньшем размере на основании данных бухгалтерской справки.
А для зачета излишне перечисленной суммы страховых взносов нужно подать «уточненки» в ПФР и ФСС России за полугодие, а также внести изменения в сведения персонифицированного учета.
Кроме того, фирма должна подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие (июнь) 2011г. и доплатить пени.

Больничный после увольнения оплачивается, если он открыт в течение 30 календарных дней с даты увольнения. Любой сотрудник организации, уплачивающей страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности, имеет право на оплату больничного листа. В 2016 году, на сумму этого пособия влияет следующее:
• Страховой стаж, исчисляемый периодом официальной работы у добросовестных работодателей, перечисляющих взносы на ОСС в размерах, обусловленных действующим законодательством;
• Среднедневной заработок, складывающийся из доходной базы сотрудника за 2014-2015 годы (со всех мест работы), поделенной на 730 календарных дней.
Наличие доходов за последние 2 года на новом месте работы сотрудник должен подтвердить специальной справкой о среднем заработке, взятой у бывшего работодателя. Справка имеет определенную форму и именуется в просторечье «ф. №4-н».
Заболев сразу после увольнения, можно не волноваться о том оплатят больничный или нет. Оплата всех пособий по временной нетрудоспособности ложится на бюджет ФСС, а не на организацию. Работодатель должен оплатить за счет своей прибыли только первые три дня больничного листа. Таким образом, если распорядителем средств выступает ФСС, то и регламентирующий порядок выплаты средств документ имеет непосредственное отношение к этому ведомству (255-ФЗ от 29 декабря 2006 г.).
Стоит обратить внимание:
• День обращения на прежнее место работы должен укладываться во временной интервал, равный шесть месяцев. А дата начала болезни должна захватывать тридцать календарных дней с момента увольнения. Иными словами, уволенный 5 апреля сотрудник принес больничный лист, открытый 29 апреля. Тогда по закону он может претендовать на его оплату. Если дата начала болезни – 8 мая, то больничный после увольнения не оплачивается.
• Больничный после увольнения оплачивается лишь тем сотрудникам, которые не устроились на момент болезни на работу. В противном случае – это заботы нового работодателя. Документы, которые могут потребоваться при сдаче больничного листа для оплаты: копия паспорта; копия трудовой книжки, где ясно видно отсутствие нового места работы.
• Это должен быть больничный лист на самого уволенного сотрудника, а не уход за ребенком или пожилым родственником. И не важно, какой режим лечения (амбулаторный, стационарный) был у больного. Требование оплачивать дни нетрудоспособности уволенным работникам прописаны в п. 2 ст. 5, п. 3 ст. 13 Закона № 255-ФЗ.
• Оплата больничного листа после увольнения имеет одну существенную особенность – невзирая на страховой стаж (который при обычных условиях, допустим, предполагает получение 100% оплаты среднедневного заработка), выплата производится из расчета 60 %. Распространяется это на все категории работников и все основания, которые послужили причиной расторжения трудовых договоров.
Увольнение может происходить по-разному.
1. Бывший работник, вставший на учет в Центр занятости и получивший статус безработного в установленном законодательством порядке может рассчитывать на оплату больничного листа на основании п. 1 ст. 28 Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации» (редакция от 06.05.1996). Размер оплаты такого больничного совпадет с суммой пособия, назначенной безработному. Плательщиком этой выплаты выступает государственный фонд, курирующий занятость российского населения.
2. Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию, отработал положенное время (14 дней) и собрался устраиваться на новое место, но заболел. Оплатит ему этот листок нетрудоспособности его бывший работодатель на общих основаниях, которые распространяются на уволенных работников, принесших больничный лист в течение 6 месяцев после расторжения с ними трудовых правоотношений.

А начало больничного должно захватывать 30-дневный интервал между датой расторжения трудового договора и обращением в медицинское учреждение. При серьезном заболевании, длящемся продолжительное время, бывший сотрудник все равно может претендовать на оплату его нетрудоспособности. Просто подобное решение принимает уже сам Фонд социального страхования. При наличии нескольких листов временной нетрудоспособности решение об их оплате также принимает ФСС РФ. Выплатить начисленную сумму работнику должны в течение месяца.
3. Попавшие под сокращение, должны в обязательном порядке получить сумму выходного пособия.Требования к такому листку нетрудоспособности общие – открытие до истечения 30-дневного срока с даты увальнения, отсутствие нового места работы, обращение за оплатой не позднее полугода с момента ухода. Если компания ликвидировалась, пособие бывшему ее работнику оплатит ФСС.
4. Оплата пособия по беременности и родам уволенной сотруднице, является случаем, когда пособие уволенной женщине не оплачивается. Основанием для отказа оплаты является ст. 13 №255-ФЗ (пункт 2), где четко прописаны исключения из общих правил. Рассчитывать на оплату декретных выплат могут лишь те, чья нетрудоспособность стала следствием травмы, заболевания (включая искусственное прерывание беременности и экстракорпоральное оплодотворение). Иные основания не учитываются.

В этом случае следует помнить:
• увольнять беременных без их согласия законом запрещено (если это произошло, сотрудница может смело обращаться в суд.). Закон допускает прекращение трудовых правоотношений с беременной сотрудницей только если увольнение происходит по соглашению сторон.
• Постановление Правительства России «Об утверждении Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей» от 30 декабря 2006 г. № 865 содержит одну норму, которая позволяет уволенным женщинам рассчитывать на получение пособия по БиР у своего последнего работодателя. Для этого должны быть соблюдены 2 условия:
1) Период наступления отпуска по БиР захватил 30-дневный интервал с даты увольнения;
2) Увольнение произошло по уважительным причинам, среди которых могут быть следующие:
• Перевод мужа для работы в другом регионе;
• Переезд на постоянное жительство к мужу;
• Наличие болезни, которая не сопоставима с работой или проживанием в данной местности;
• Необходимость осуществления ухода за инвалидами, имеющими I группу, или больными родственниками.
При несоблюдении или частичном соблюдении перечисленных условий беременная уволенная работница не может рассчитывать на пособие по беременности и родам от своего прежнего работодателя.

Источник: atlant-pravo.ru