Все денежные выплаты за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, работающим с зараженными COVID-19, освобождаются от НДФЛ, также освобождаются от налогообложения субсидии субъектам МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Это новшество введено Федеральным законом от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ.
Субсидии не включаются в налогооблагаемый доход, а произведенные за их счет расходы не принимаются в расходы для целей налогообложения. Однако, налогоплательщикам разрешается принять в затраты расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты в условиях пандемии коронавируса; на закупку медизделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утверждаемому Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до пригодного состояния.
До конца 2020 г. ежемесячные авансовые платежи разрешили вносить исходя из фактической прибыли.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Источник: nalogovaya.ru
Удерживается ли подоходный налог (НДФЛ) с материальной помощи
Финансовое общение работодателя и сотрудника не ограничивается только заработной платой и материальными поощрениями, также предусмотрена и материальная помощь. В законодательной базе нет чётко сформулированной трактовки понятия «материальная помощь». При этом, она упоминается в различных документах довольно часто. Давайте разберёмся, что же это такое и, главное, облагается ли материальная помощь НДФЛ.
Денежные выплаты, лекарственные средства и продукты, одежда и предметы первостепенной необходимости — всё это может быть отнесено к материальной помощи, которую способен оказать один человек другому. Отношения между руководителем и подчинённым ограничивают данный перечень, в большинстве случаев, только денежными выплатами, которые осуществляются в установленном законом порядке. Материальная помощь не является обязательной.
Материальную помощь определить можно как выплату денежных средств работнику в условиях тяжёлой жизненной ситуации или при особых обстоятельствах.
В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат. Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам. Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе.
При этом особое внимание обратите на формулировки понятия «материальная помощь», а также перечень случаев, при которых выплаты будут произведены. Остерегайтесь размытости определений («в случаях подобных этому», «подобных ситуациях»). Всё должно быть предельно точно, чтобы избежать подозрений в попытке снижения налоговой базы со стороны налоговой инспекции. Материальная помощь должна выплачиваться в соответствии с составленными приказами или договорами.
С 2022 года Декларацию 3-НДФЛ не нужно подавать при продаже квартиры, дома, земли дешевле 1 миллиона
НДФЛ — удерживаем или нет?
Материальная помощь облагается НДФЛ вне зависимости от системы налогообложения. Но в ст.217 НК РФ также прописаны и ситуации, в которых нет необходимости удерживать налог:
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Социальные выплаты гражданам России от государства в 2020 году: кому полагаются и какие
- Сколково: налоговые льготы 2020
- Расчет ежемесячной выплаты по кредиту
- Расторжение трудового договора по соглашению сторон: какая денежная компенсация полагается
- Материальная помощь, не облагаемая налогом: код дохода и код вычета 2020
- Можно ли региональным капиталом погасить кредит
- Налоговые льготы для IT-компаний в 2020
- при выплате материальной помощи, общая сумма которой не превышает четырёх тысяч рублей за календарный год (налоговый период);
- при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
- при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
- при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.
Материальная помощь не более 4 000 рублей
Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.
По мнению Министерста финансов РФ, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учётом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это значит, что если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребёнком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя здесь одно и тоже основание — рождение малыша.
Рождение ребёнка и матпомощь
Смерть работника и матпомощь
Порядок получения материальной помощи
Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств. Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.
Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат. Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.
Когда НДФЛ удерживается с материальной помощи, а когда нет
Все физические лица, желающие узнать информацию о материальной помощи, которая не облагается НДФЛ, с помощью этой статьи смогут прояснить все интересующие их вопросы. Кроме этого, будет приведено определение данного термина, рассказано, в каких ситуациях налог все же нужно платить, а также как документально оформить такую помощь.
Это важно знать: Социальные выплаты гражданам России от государства в 2020 году: кому полагаются и какие
Все что нужно знать о материальной помощи
Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.
Облагается ли ндфл дотация
Вопрос: Облагается ли НДФЛ субсидия, полученная в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 плательщиком НПД (индивидуальным предпринимателем)?
Ответ: Доходы в виде субсидии, полученной плательщиком НПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576, не облагаются НДФЛ.
Обоснование: Физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576 (далее — Постановление N 576) установлены правила предоставления из федерального бюджета субсидий лицам, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Данный вид доходов соответствует установленным пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ критериям доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Пунктом 82 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы в виде субсидий, поименованные в пп.
60 п. 1 ст. 251 НК РФ, также освобождены и от НДФЛ.
Таким образом, доходы в виде субсидии, полученной плательщиком НПД в соответствии с Постановлением N 576, не облагаются НДФЛ.
При этом следует иметь в виду, что из числа плательщиков НПД право на получение субсидии, предусмотренной Постановлением N 576, имеют только индивидуальные предприниматели. Лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, не включаются в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и потому не относятся к числу получателей этой субсидии.
Д.Д. Фомкин
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
16.07.2020
Источник: www.77urist.ru