Спортивная закалка для бухгалтера
Работодатель, который заботится о здоровье сотрудников и оплачивает им занятия спортом, заслуживает уважения. Но еще большего почтения, на наш взгляд, заслуживает бухгалтер, который должным образом отразит в налоговом и бухгалтерском учете фирмы спортивную жизнь предприятия. Как учесть расходы на тренировки и соревнования? Облагать ли призы НДФЛ? Как расценивать травму, полученную сотрудником на внутрикорпоративных соревнованиях, — как производственную или бытовую?
Работодатель — друг физкультурника
Опрос, проведенный корреспондентом «УНП», доказывает, что российским бухгалтерам все чаще приходится сталкиваться с учетом «уроков физкультуры», поскольку многие российские организации берут на себя заботу об активном образе жизни сотрудников. Например, бухгалтер из Красноярска Лариса Кривицкая сообщила нам, что если года три-четыре назад в их городе бесплатные абонементы на посещение бассейна или фитнес-клуба выдавали только крупные предприятия, то теперь эту любезность оказывают своим сотрудникам и организации среднего бизнеса. А гиганты промышленности стараются не терять советских традиций. Так, по словам заместителя главбуха ОАО «Тверской вагоностроительный завод» Владимира Козлова, на базе предприятия много лет работает спортивный клуб «Планета». Команды «Планеты» по футболу, волейболу, баскетболу принимают участие в первенствах города и области, а еще на базе клуба проводятся внутризаводские соревнования.
Масштабные налоговые поправки: изменился порядок уплаты НДФЛ
Налоги назло рекордам
Затраты на покупку спортинвентаря и на организацию соревнований нельзя учесть при расчете налога на прибыль, уверен заместитель главного бухгалтера ОАО «Тверской вагоностроительный завод» Владимир Козлов: «Затраты на объекты соцкультбыта, к которым относится спортивный клуб «Планета», мы учитываем отдельно от затрат на производственную деятельность. И разумеется, затраты спортклуба мы не учитываем при исчислении налога на прибыль».
С коллегой солидарен и заместитель главного бухгалтера столичного ОАО «Торговый дом «ГУМ»» Сергей Фролов. «Некоторые бухгалтеры считают, что затраты на покупку абонементов в спортзал или организацию соревнований между отделами связаны с производственной необходимостью и списывают их при расчете налога на прибыль. Дескать, занятия спортом улучшают здоровье работников, что влияет на производственные показатели.
Но для меня очевидно, что затраты на спорт являются производственной необходимостью лишь для профессиональных спортивных команд», — заметил Сергей Николаевич. Правда, главбух из Томска Людмила Погребняк с такой категоричностью не согласилась.
По ее мнению, если в трудовом договоре с работником оговорить, что абонемент в спортзал является частью заработной платы, то на стоимость абонементов можно начислять единый социальный налог, НДФЛ и учитывать расходы на покупку абонементов при исчислении налога на прибыль. Кстати, начисление налога на доходы физических лиц заслуживает особого внимания.
Налог с выигрыша
Как известно, организация может наградить победивших сотрудников ценными призами, может подарить выступавшим спортивную экипировку, может кормить участников соревнований. Все это — и призы, и экипировка, и питание — должно расцениваться как дополнительный доход сотрудников, считает Сергей Фролов. То же самое относится и к оплаченным абонементам. «Соответственно бухгалтеру необходимо будет организовать учет сотрудников, получающих в организации дополнительный доход, и удерживать с них налог на доходы физических лиц. А в последнее время налоговики очень внимательно следят за тем, как организация начисляет НДФЛ на дополнительные доходы работников», — предупредил коллег заместитель главбуха ГУМа.
Травма травме рознь
Другой важный вопрос: как расценивать травму, полученную сотрудником в ходе тренировок или соревнований, организованных работодателем. Насчет растяжений, заработанных в тренажерном зале в нерабочее время, среди опрошенных корреспондентом «УНП» специалистов разногласий не возникло: такая травма однозначно будет считаться бытовой.
А вот насчет травм, полученных в ходе соревнований, мнения разделились. Специалист Федеральной службы по труду и занятости Татьяна Жигастова уверена, что если сотрудник соревновался по заданию работодателя, то полученная на турнире травма будет считаться производственной: «Обычно работодатель оформляет отвлечение сотрудников на соревнования приказом.
Стало быть, выступая, сотрудник действует в интересах работодателя. А раз так, то травма должна считаться производственной». При этом Татьяна Михайловна подчеркнула, что даже если приказа о направлении на соревнования в организации не было, пострадавший работник может обратиться в Роструд.
В этом случае трудовые инспекторы заставят работодателя расследовать обстоятельства получения травмы и станут добиваться, чтобы она была признана производственной. А начальник юридического отдела московского ООО «Аудиторская служба «СТЕК»» Наталья Орлова считает, что необходимо разграничить две ситуации: сотрудник участвует во внутрикорпоративных соревнованиях или защищает честь фирмы на состязаниях между разными организациями. «Во второй ситуации можно говорить о том, что работник хоть и не выполняет свои трудовые обязанности, но, выступая за фирму, действует в интересах работодателя.
А раз так, статья 227 Трудового кодекса позволяет расценивать травму как несчастный случай на производстве», — сказала Наталья Александровна. Но что касается травм, заработанных в баталиях между отделами одной фирмы, то их, по мнению Натальи Орловой, можно считать производственными только тогда, когда в должностной инструкции работника записано, что он обязан участвовать в подобных соревнованиях. «Участие в турнирах между подразделениями вряд ли можно расценить как действия в интересах работодателя.
Поэтому нужно учитывать другие условия статьи 227 ТК РФ: травма считается производственной, если получена в рабочее время. То есть в то время, в течение которого работник исполняет трудовые обязанности (ст. 91 ТК РФ). Так что если участие в соревнованиях не является трудовой обязанностью работника, травму нельзя считать производственной», — считает Наталья Александровна.
Источник: газета «Учет.Налоги.Право»
Источник: delovoymir.biz
Минфин РФ: призы по программам лояльности банков должны облагаться НДФЛ по ставке 35%, как в лотереях
Призы, выигранные банковскими клиентами в рамках программ лояльности кредитных организаций, должны облагаться НДФЛ по ставке 35%, а не 13%. Как указывает «РБК daily», об этом говорится в письме Минфина РФ № 03-04-05/9—1027. В министерстве считают, что программы повышения уровня лояльности клиентов подпадают под понятие рекламы, то есть призы, выигранные в рамках таких программ, приравнены к выигрышу в конкурсах, играх и лотереях.
«В законе дается достаточно широкое понятие рекламы. Оно включает в себя не только привлечение внимания к товарам и услугам, но и поддержку интереса к этим товарам у существующих клиентов. Очевидно, что Минфин прав», — прокомментировал старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин.
Вам понравился материал?
Источник: www.pgplaw.ru
Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее?
Чаще всего к специалистам налоговых органов обращаются с вопросом, установлена ли законом сумма выигрыша, с которой не нужно платить налог.
При получении физическими лицами доходов в виде выигрышей по каждой сумме, равной или превышающей 15 тысяч рублей, налоговыми агентами признаются операторы или распространители лотерей и организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Это означает, что именно на них возложена обязанность и по исчислению, и по удержанию налога на доходы физических лиц.
Если же выигрыш не превысил указанную сумму, то граждане самостоятельно уплачивают налог. Основания прописаны законодателем в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом не облагается выигрыши, не превышающие четыре тысячи рублей. То есть, если стоимость призов за год не превышает эту сумму, НДФЛ платить не придется и не нужно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.
Таким образом, налогоплательщики, получившие доходы в виде разного рода выигрышей в сумме больше 4000 рублей и меньше 15000 рублей обязаны самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2022 года. В этом году с учетом выходных и праздничных дней крайний срок переносится на 4 мая 2022 года. Уплатить налог на доходы физических лиц необходимо в срок не позднее 15 июля 2022 года.
Размер НДФЛ определяется по следующей формуле:
НДФЛ = (сумма выигрыша или стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ.
Ставка НДФЛ на выигрыш или приз в лотерее зависит от статуса физического лица, а также суммы полученного дохода (п.п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
— если выигрыш или приз получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней: 13% — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
650 тысяч рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей,
— 30%, если выигрыш приз получает нерезидент РФ.
Например, гражданин — резидент РФ, выиграл в 2021 году 7000 рублей и 1500 рублей. Сумма НДФЛ, которую должен уплатить в бюджет гражданин в этом случае составит 585 рублей: (7000+1500 — 4000) * 13 %.
Крупные бренды и торговые сети часто устраивают розыгрыши с дорогостоящими призами: автомобилем, электроникой или туристическими путевками. Участникам таких мероприятий важно понимать, что приз в стимулирующих лотереях и в рекламных акциях облагается налогом по ставке 35%. Правило для расчета налога на доходы физических лиц при рекламной акции: (выигрыш – 4000 руб.)*35 % = налог.
Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть, участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами, то в таком случае организатор рекламной акции сообщает о сумме неудержанного налога, участнику акции и в налоговые органы. Победитель уплатит налог по уведомлению, полученному из налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Читайте нас в Telegram-канале Высокогорские вести
Источник: biektaw.ru