Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (далее —Рекомендации по форме 2-НДФЛ). При этом для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.
ВАЖНО! С 2021 года срок сдачи справок 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 01.03.2021 — рабочий понедельник.
А значит переносов не будет.
Справка 2-НДФЛ — образец см. ниже — заполняется отдельно для каждого лица, получающего доход от налогового агента. При этом образец справки 2-НДФЛ содержит одновременно сведения по всем налоговым ставкам, если в данном отчетном периоде налогоплательщик получал доход, облагаемый по различным ставкам. Разделы должны заполняться последовательно по каждой ставке.
С 2021 года справка 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, отменена. С отчетности за 1 квартал 2021 года сведения из справки подаются как приложение к форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]).
Справка 2-НДФЛ заполнение.wmv
Данное приложение будет сдаваться и как сведения о доходах физлиц и удержанном с них НДФЛ, и как сообщение о невозможности удержать налог (то есть вместо 2-НДФЛ с признаком 2).
Важно! Впервые сдать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно будет по итогам 2021 года. За 2021 год справки 2-НДФЛ сдаем еще по-старому — отдельно от 6-НДФЛ на бланке из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Заполнить и сдать справки 2-НДФЛ за 2020 год вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Также читайте материал «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ».
ИП трудится только как предприниматель
Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).
Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.
Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.
Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.
Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:
- Книга доходов и расходов;
- выписки с банковского счета;
- приходные кассовые ордеры;
- кассовые чеки;
- договора;
- прочие документы.
Порядок заполнения 2-НДФЛ — 2021 в 2021 году
Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:
- титульный лист;
- разделы 1—3;
- приложение.
В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
ВАЖНО! В приложении не нужно приводить стандартные, имущественные и социальные вычеты (п. 6.4 Рекомендаций по форме 2-НДФЛ).
Подробнее о вычетах см. в этом материале.
Как отразить различные выплаты в справке 2-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Навстречу реалиям
Изначально, согласно официальным разъяснениям по правильному заполнению такого важного документа, ставить подпись на 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС был полномочен только сам налоговый агент. В большинстве случаев это руководитель компании, а также непосредственно сам индивидуальный предприниматель.
Но практика вносит свои коррективы. Так, общие правила уточняют, что справку теперь могут визировать и уполномоченные на подобные действия лица организации (ИП) на основании заранее составленной доверенности, которую может выдать руководитель компании или коммерсант.
Лицо, которое визирует справку 2-НДФЛ, обязано обозначить:
- занимаемую должность;
- фамилию и свои инициалы.
Дело в том, что этот документ законодательно отнесён не к категории бухгалтерских официальных справок, а к налоговым документам. Поэтому совсем необязательно подписывать его именно руководителю, как об этом уже выше сказано.
Право на визирование 2-НДФЛ может иметь и доверенное лицо. Однако в таком случае необходимо оформление доверенности. Согласно установленным правилам, подробные реквизиты этой доверенности следует обозначать в конце справки 2-НДФЛ вблизи с подписью соответствующего уполномоченного лица. Указывать их следует как реквизиты документа, подтверждающего право такой визы:
По закону доверенность от имени юридического лица легитимна при ее подписании:
- Руководителем.
- Иным лицом, которое уполномочено законом и/или учредительными документами (прежде всего, уставом фирмы).
Обычно по доверенности подписывать справки о доходах должностное лицо может по умолчанию в течение 1 года, если конкретные временные рамки в ней не обозначены.
А кто, согласно действующим нормативным правилам, может подписывать 2-НДФЛ в 2021 году?
Итоги
Справка 2-НДФЛ в обязательном порядке представляется в ФНС налоговыми агентами на специальном бланке. В 2021 году это нужно сделать в более краткий, чем ранее, срок — не позднее 1 марта года, идущего за отчетным.
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
- Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Виды и особенности справок
Чтобы получить от работодателя справочные сведения для представления в различные учреждения, работнику нужно написать письменное заявление. Там же указать, какая конкретно информация должна быть отражена в документе, за какой период, и для каких целей будут использованы указанные сведения. Конкретную цель можно и не указывать, тогда исполнитель просто пропишет «по месту требования».
Важно! От запрашиваемой информации и учреждения, которому представляется справка, будет зависеть ее образец и указываемые сведения.
В целом, справки с места работы о доходе от нанимателя можно поделить на два вида:
- удостоверяющие время работы гражданина (в целом, и на текущем месте трудоустройства), его квалификацию, должность. Дополнительно могут указывать сведения об уровне образования и учреждении, в котором учился работник;
- удостоверяющие его заработок за последний период. Обычно это три или шесть месяцев.
Вне зависимости от форм и целей, в бумаге обязательно прописываются реквизиты компании, общие сведения о работнике и удостоверяющем его личность документе. Из-за того, что в документе прописываются такие личные сведения, которые нельзя разглашать посторонним, нанимателю требуется составлять письменное заявление.
Заполняется информация о работнике на основании первичных и учетных документов компании:
- личных дел;
- трудовых книг;
- платежных ведомостей;
- налоговых деклараций и прочих.
Зачастую применяются установленные образцы справок о доходах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, форма 182н, справки по форме учреждений, для которых составляются (по форме банка) или в свободной форме.
Правила оформления справки
Даже для свободной формы должны соблюдаться определённые требования заполнения. Иначе справку могут просто не принять. Условно документ можно разделить на несколько информационных блоков:
- Часть о нанимателе. Указание названий (полного и сокращённого), юрадрес и фактическое местоположение, форма организации, коды деятельности, информация о регистрации и прочее. Реквизиты можно не указывать, если справка составляется на фирменном бланке;
- Часть о работнике. Указывается стандартная информация: имя, данные удостоверяющего документа;
- Основная часть — та информация, ради которой и бралась справка. Данные о полученных доходах за запрашиваемый период (помесячно).
Можно ещё отдельно выделить блок с удостоверяющими подписями и печатями. За достоверность справки расписывается исполнитель, который ее составил, и руководитель организации. Печать ставится при условии, что она есть на предприятии. Хотя она и не относится к обязательному, при наличии ее лучше поставить. Пример справки о доходах в свободной форме есть на нашей странице, подробную инструкцию рассматриваем в следующем разделе.
- Исправления, помарки, зачеркивания;
- Использование корректирующей жидкости;
- Печатать на обеих сторонах листа;
- Документ с явными дефектами печати (пятна, полосы, блеклая печать).
Можно заранее уточнить, какие требования к справке предъявляет лицо, которому она предназначается. Поскольку единых стандартов нет.
Те же правила касаются, если работник трудоустроен на предпринимателя и запрашивает образец справки о доходах для визы.
Инструкция по заполнению справки о доходах
Выдачами справок занимается бухгалтер. Если с установленными образцами ясен порядок заполнения и форма, то при заполнении бумаги в свободной форме могут возникнуть вопросы.
Во-первых, уточните по месту требования, есть ли у них свои, рекомендательные образцы. К примеру, такие разрабатываются различными банками. Попросите образец и занесите его в бухгалтерию. Исполнителю останется его заполнить. Это важно, потому как Вы можете запросить только о доходах информацию, а в итоге окажется, что от Вас хотели еще и справку об имуществе и обязательствах и расходах за прошедший 2021.
Во-вторых, если по месту требования не установлено своей формы, уточните полный перечень сведений, который должен отразить бухгалтер.
В остальном, если нет требований к форме и обязательной информации, исполнитель заполнит сведения о компании, работнике и его доходах за последнее время.
Чтобы было понятнее – рассмотрим инструкцию на примере со скринами. Перед нами один из образцов справки в свободной форме (этот бланк Вы можете скачать по ссылке).
Нами рассматривается самый простой вариант. Сверху ставится дата выдачи и контактный номер телефона, а также прямоугольный штамп с реквизитами компании. Если справка составляется на фирменном бланке – штамп не нужен. Если нет – дополнительно лучше еще указать ИНН, КПП и ОГРН.
После слова «Выдана» указывается информация о получателе документа, периоде работы и должности, в которой он состоит.
Далее – прописывается основной блок информации – о доходах сотрудника. В нашем примере указывается доход за последние три месяца. Поскольку справка дается в начале апреля (в примере), то расчетными для нас становятся март, февраль и январь. В соцзащиту или банк потребуется образец справки о доходах за 6 месяцев.
Таблицу можно усовершенствовать, добавив еще информацию о исчисленных налогах и доход до налогообложения.
В конце руководитель и старший бухгалтер ставят подписи. На обозначение М. П. ставится гербовая печать при ее наличии.
Источник: belovocity.ru
Справка о доходах в свободной форме образец бланк
При получении крупного кредитного займа, трудоустройстве на новую работу, при оформлении налоговых вычетов определенным категориям граждан, расчета пенсии и в некоторых других случаях требуется справка о доходах физического лица (2НДФЛ).
Составляется она как по форме, так и в виде свободной справки о доходах, но в любом случае должна иметь данные, указанные ниже. Данный вид справки является по сути бухгалтерским документом.
Что должна содержать справка
1) Реквизиты и наименование работодателя. Здесь необходимо указать ИНН и КПП организации, полное либо сокращенное название, код, где находится компания или ее подразделение (код ОКАТО), контактный телефон бухгалтера, адрес. Иногда требуется указать фактический адрес организации (если есть расхождения с юридическим адресом);
2) Данные о сотруднике. В данном разделе заполняется ФИО (но в полной форме, не сокращать), дата рождения, паспортные данные, место жительства, ИНН налогоплательщика, если таковой имеется;
3) Доход с учетом вычета 13 %;
4) Социальные, имущественные налоговые вычеты, если таковые производились;
5) Общее число доходов, удержанных налогов и вычетов. Если налоговых ставок несколько, то для каждой заполняется отдельно;
6) Часто указывается цель, для чего выдана справка, обычно пишут: для предоставления по месту требования.
Требования, которые необходимо соблюдать
1) Справка печатается только машинописным текстом. Документ, написанный вручную попросту могут не принять;
2) Печать ставится в поле, где указано «М.П.» (место печати);
3) В таком документе текст должен быть «чистым», то есть недопустимы никакие исправления. В случае, если исправления понадобятся, документ необходимо составлять заново;
4) Если какие-либо разделы нет необходимости заполнять, то их просто можно оставить пустыми;
5) Дата, когда был заполнена справка пишется по следующему формату: «ДД.ММ.ГГГГ»;
6) Все суммы необходимо писать в рублях и копейках, кроме сумм налога на доход. Он исчисляется в полных рублях, причем если эта сумма меньше 50 коп, то она отбрасывается, а если больше 50 коп. или 50 коп, то округляется до рубля.
Сколько действует такая справка
Справка о доходах в свободной форме
Справка о доходах в свободной форме оформляется в случае, когда для адресата не предусмотрена законом какая-либо унифицированная форма справки.
Когда свободная форма недопустима
Справка о доходах выдается работникам по различным причинам и в различных целях.
Для большинства справок рассматриваемого вида существует предустановленная форма, утвержденная подзаконными нормативными актами различных министерств и ведомств. Так:
Свободная форма справки
Резюмируя вышесказанное, можно сделать вывод о том, что возможность выдачи справки о доходах в свободной форме определяется отсутствием предустановленной формы для конкретного адресата.
Справки в свободной форме выдаются, к примеру, для предоставления:
- в визовые центры и посольства для получения визы на выезд за рубеж;
- в социальные органы для получения различного рода субсидий, например, на оплату коммунальных услуг.
В любом случае справка должна содержать в себе сведения о доходах конкретного работника. Это означает, что справка должна включать в себя, в соответствии с Постановлением №761 Правительства РФ от 14 декабря 2005 года, следующие сведения:
- место работы и должность работника;
- срок работы работника у работодателя (можно указать дату трудоустройства);
- средний размер заработной платы за 6 последних месяцев.
Справка может быть оформлена как на чистом листе бумаги, так и на фирменном бланке предприятия и подписана руководителем или иным должностным лицом, имеющим право подписания подобных документов. Типовой образец справки о доходах в свободной форме вы можете скачать в рамках данной статьи.
Источник: zakonius.ru