Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание
Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Лимит на одного человека – 260 тысяч рублей. Это 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья.
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в браке в совместную собственность — как разделить
Чтобы определить соответствующую пропорцию, супругам необходимо подать в ФНС заявление о распределении вычета. Аналогично происходит и в тех случаях, когда право на жилье выражено в долях, а имущество приобреталось одним из супругов, что подтверждается платежными документами.
Приобретение квартиры или дома в браке предполагает, в подавляющем большинстве случаев, что это имущество будет находиться не в единоличной собственности одного из супругов, а в общей. При этом следует выделить несколько форм общей собственности мужа и жены. В письме от 31.10.2017 № 03-04-07/71600 финансисты отталкивались от положений пункта 1 статьи 256 ГК РФ, пункта 1 статьи 34 Семейного кодекса. Согласно данным нормам, имущество, нажитое супругами во время брака, – это их совместная собственность (если договором между ними не установлено иное).
Кроме этого, определен и максимальный размер суммы подобной льготы. Так, если имущество приобретается без привлечения заемных средств, то максимальная сумма составит 2 миллиона рублей на каждого из супругов. При этом получить на руки можно только 260 тысяч рублей, то есть 13% от данного объема средств.
Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета
Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2020 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
В упомянутой норме речь идет о вычете в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории нашей страны жилья, а также покупку определенных наделов.
К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя.
В 2020 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей.
Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление. Но оно понадобиться далеко не всегда. Документ нужен, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.
Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры
Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
С 2021 года изменились правила получения имущественной льготы. До 2021 вы имели право получить возврат налога с любых доходов, облагаемых по ставке 13%. Теперь же он рассчитывается только с доходов по договорады от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценныхм ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг.
Вариантов, множество. Например, муж получит вычет на 2 млн. руб., а жена оставшиеся 0,5млн. руб. Или они могут его поделить поровну. То есть каждому по 1,25 млн. руб. Чтобы определить порядок такого распределения и нужно заявление.
Распределение возврата по ипотечным процентам
Резюме ФНС следующее. Гражданин вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ на получение вычета по процентам, приложив заявление о распределении между супругами расходов на их погашение.
При покупке жилья в ипотеку вы имеете право на дополнительную льготу по ипотечным процентам. Максимальный размер составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — по 390 тысяч на каждого из супругов.
Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Заявление о распределении основного вычета между супругами можно составить и подать только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!
Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.
Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.
На нашем сайте приводятся:
- Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
- Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению
Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.
[sc:docObr mytext=»заявления о распределении имущественного вычета между супругами»]
Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2021 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.
Бланк заявления
После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.
ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.
Образец
Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:
- Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.
- Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
- Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
- Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.
Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?
Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.
На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа
Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № При распределении важно помнить, что:- максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).- заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%.
Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2019 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб.
Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб.
(к возврату по 260 тыс.руб.).Пример: В 2021 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб.
супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб.
супруге (к возврату 130 тыс.руб.).
В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб.
(к возврату 130 тыс.руб.).Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2021 году квартиру стоимостью 2 млн.руб.
в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб.
(260 тыс.руб. к возврату).
С чего начать?
Для начала нужно определить, каким способом вы хотите получить вычет.
Есть два способа:
- разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;
- ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.
Особенности
Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:
- Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
- Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
- Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.
Как выяснить общий размер суммы
Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.
Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:
- Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
- Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.
Правила распределения вычета между мужем и женой
В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений. Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2021 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли имущественного вычета по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу в той пропорции, которую вы укажете в заявлении.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
В 2021 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.
В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении. У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).
Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть вычета за счет жилья, купленного в будущем.
Заявление о распределении вычета между супругами 2023 бланк скачать
Если муж и жена приобрели жилой дом, квартиру или доли в них, они вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на имущественный вычет по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, п. 3, 4 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).
Льгота положена только налоговым резидентам РФ с доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Налог вычитают:
- на покупку или строительство жилья;
- на уплату процентов по кредитам на покупку жилья, по займам на рефинансирование первоначального кредита.
Но условия получения льготы по НДФЛ в этом случае имеют нюансы — определенные размеры вычетов для каждого из супругов и особое документальное подтверждение права на уменьшение дохода. Чтобы оформить компенсацию, необходимо подать заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета в ИФНС. Муж и жена самостоятельно обращаются за своими льготами.
НДФЛ возвращают у работодателя (каждый у своего) или в налоговой инспекции (п. 8 ст. 1, ст.
216, п. 7, 8, 8.1 ст. 220, п.
1, 2 ст. 221.1 НК РФ, ч. 1 ст.
14 17-ФЗ от 25.02.2022). Работодатель вычитает подоходный налог из доходов в течение года, в котором работник получает права на льготу. ИФНС возвращает излишне уплаченный НДФЛ по окончании года — в следующем году, но не позднее трех лет (п.
220 НК РФ). В 2022 году налогоплательщики оформляют возврат НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 гг.
Если сотрудник оформил права на налоговую льготу в середине года, работодатель обязан вернуть НДФЛ, который удержал с начала года. Подоходный налог вычитают по письменному заявлению работника и уведомлению от ИФНС о праве на льготу (п. 8 ст. 220 НК РФ).
А чтобы оформить права у налоговиков, и мужу и жене потребуются подтверждающие документы (пп. 2, 3-6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28 218-ФЗ от 13.07.2015, ч. 1, 7 ст 21 360-ФЗ от 03.07.2016):
- копия договора купли-продажи недвижимости;
- копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписки из ЕГРН;
- копия кредитного договора (если брали кредит на покупку жилья), справка банка об уплаченных процентах;
- платежные документы: чеки, банковские выписки, расписки, акты передачи денег и проч.;
- заявка о распределении понесенных расходов;
- справка о доходах (если подаете декларацию 3-НДФЛ).
Налогоплательщики предоставляют в ИФНС копии документов, но инспектор вправе запросить оригиналы. Возьмите с собой все оригинальные документы, если обращаетесь в инспекцию лично.
Права на имущественную льготу при приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме, которые застройщик передал, а участник долевого строительства принял с 01.01.2022, возникают с даты передачи объекта по подписанному акту или другому документу о передаче. Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом налога после государственной регистрации права на недвижимость (пп. 2.1 п.
3 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст.
3 100-ФЗ от 20.04.2021).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить имущественный вычет при покупке жилья супругами. Используйте эти инструкции бесплатно.
Советуем прочитать: Можно ли обменять ювелирное изделие если не подошел размер
Как правильно составить заявку
Подготовить заявление на распределение долей при имущественном вычете надо и при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата переплаты по подоходному налогу, и при обращении в инспекцию за уведомлением. С 01.01.2022 налогоплательщикам не надо самим забирать готовое уведомление, ИФНС самостоятельно отправит его работодателю.
Унифицированного бланка заявки нет. Налогоплательщики составляют запрос в произвольной форме.
Шаблон заявления о договоренности о распределении имущественного вычета такой:
паспорт гражданина РФ______________________
Контактный телефон ________________________
паспорт гражданина РФ______________________
Контактный телефон ________________________
На основании пп. 3 п. 1 ст.
220 Налогового кодекса Российской Федерации, мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ___________________ ____________, расположенной(-ого) по адресу: ____________________________________, и оплату процентов по ипотечному кредиту следующим образом:
__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________);
__________________________________ — в размере ____% — __________ руб. ___ коп. (______________________________________).
(подпись супруги (супруга) заявителя)
Вот как составить заявку о перераспределении долей для ИФНС:
- Определить основание для обращения.
- Вписать приобретенный объект недвижимости, его адрес.
- Указать обоих супругов и доли распределения.
Как распределяются доли вычета
Законный режим имущества — режим совместной собственности (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, п. 1, 2 ст. 34 СК РФ). Если муж и жена приобретают жилье в совместную собственность, они оба вправе получить налоговую компенсацию в размере понесенных расходов.
И не важно, на чье имя оформили права собственности, договор и платежные документы.
Максимальные размеры имущественной льготы по НДФЛ для каждого из супругов (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 18 обзора, утвержденного президиумом ВС РФ от 21.10.2015):
- 2 000 000 рублей — на покупку жилья;
- 3 000 000 рублей — на погашение процентов по кредиту на приобретение недвижимости.
Этот размер актуален, когда НДФЛ возвращает кто-то один или оба супруга одновременно. То есть если вычет оформляют и муж, и жена, каждый из них рассчитывает на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13%) — за покупку жилья и 390 000 рублей (3 000 000 × 13%) — за уплату кредитных процентов. Но для этого надо подать заявление на перераспределение долей к налоговой декларации или к уведомлению в ИФНС.
- 2 000 000 / 1 000 000;
- 1 800 000 / 1 200 000;
- 1 500 000 / 1 500 000 и проч.
Нюансы в распределении долей
Имущественную льготу по НДФЛ не предоставляют, если расходы на покупку жилья или кредит оплатили за счет средств работодателя, материнского капитала. Не удастся вернуть налог, если сделку провели между взаимозависимыми людьми — мужем и женой, родителями и детьми (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ).
Советуем прочитать: Уведомление о планируемом строительстве образец
Размер доли определяют по платежным документам, которые подтверждают расходы супругов на покупку жилья и уплату процентов, и по заявлению на распределение вычета по процентам между супругами в любой пропорции независимо от размера фактических затрат (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Размер перераспределения разрешают изменить, но только до начала процедуры возврата излишне уплаченного подоходного налога. В таком случае надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и новую заявку на перераспределение долей в процентном выражении. После этого допускается распределение остатка вычета на погашение кредитных процентов для использования в следующих годах (ст.
216 НК РФ, письма Минфина № 03-04-07/71600 от 31.10.2017, № 03-04-07/23937 от 11.04.2018).
Если у одного из супругов нет доходов, по которым возвращать налог, передать права на использование имущественной льготы мужу или жене нельзя. Но вы сможете воспользоваться вычетом позже — в другие годы, когда появится налогооблагаемый доход. А пенсионеры вправе перенести вычеты на предшествующие годы, но не более трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток (ст.
216, п. 9, 10 ст. 220 НК РФ).
Нельзя передать имущественную льготу одному из супругов, если он уже использовал свою в полном объеме. В таком случае вычет в размере не больше 2 000 000 рублей предоставляют только тому, кто не воспользовался этим правом раньше.
С 2014 года, если один из супругов раньше уже использовал часть предельной суммы для возврата расходов на покупку жилья, он вправе сам воспользоваться остатком при приобретении новой недвижимости или передать права на его использование мужу или жене (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, ст. 1, ч. 2 ст. 2 212-ФЗ).
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Когда нужно заявление о распределении вычета?
При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя установят. Например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы вычета. Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке.
Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление. Но оно понадобиться далеко не всегда. Документ нужен, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.
По налоговому законодательству размер вычета равен стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 млн.
руб. Получается, что если супруги покупают квартиру, например за 6 млн. руб., то сумма расходов каждого составит 3 млн.
руб. Поэтому каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 млн. руб.
Заявление не нужно.
Советуем прочитать: Договор перевозки
Другое дело, если квартира стоит дешевле 4 млн. руб. Например, 2, 5 млн. руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит.
Вариантов, множество. Например, муж получит вычет на 2 млн. руб., а жена оставшиеся 0,5млн. руб. Или они могут его поделить поровну. То есть каждому по 1,25 млн. руб. Чтобы определить порядок такого распределения и нужно заявление.
Как оформить и сдать заявление на распределение вычета
По закону этот документ может составляться в произвольной форме. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые образцы. Вы вправе составить документ по форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить его на бланке, который размещен у нас.
В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наш бланк составлен на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендованные образцы.
Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.
На нашем сайте приводятся:
- Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
- Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При почтовой отправке днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению.
В первом случае (при передаче лично) составьте документ в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:
-
(см. по ссылке); (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).
Внимание!
Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.
Советуем ознакомиться:
- Судебный участок мирового судьи
- Обязательно ли платить за кап ремонт
- Где подать на алименты
- Инкассовое поручение пример
- Как выселить квартирантов без договора
- 707 приказ мвд
Источник: xn—-7sbbfnbc5ajrhpegqv.xn--p1ai