Размещаем интернет-интервью с Жариковой Еленой Евгеньевной, заместителем начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Приморскому краю на тему: “Правила уплаты НДФЛ и подача уведомлений по НДФЛ в рамках ЕНС”
Новшества
С 29.06.2023 положительное сальдо ЕНС должно зачитываться в счет уплаты НДФЛ сразу после подачи уведомления или платежки со статусом 02 (п.7 ст. 78 НК РФ – В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога- введен Федеральным законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ).
Перечисление НДФЛ в бюджет: где правильно взять сумму? Идеальный НДФЛ в 1С ЗУП (ч.3)
Источник: kprim.ru
Рекомендации по расчету в 1С:ЗУП НДФЛ с заработной платы в 2023 году
В статье мы дадим рекомендации по расчету и проверке НДФЛ в 1С:ЗУП перед выплатой зарплаты.
Рекомендации по расчету НДФЛ
- Рассчитывать и проводить начисления не заранее, а непосредственно перед выплатой;
- Не перерассчитывать и не перепроводить документы после их выплаты. Если возникла такая необходимость – сначала отменить выплату и все последующие документы по сотруднику, затем очень внимательно и последовательно все перепровести;
- Правильно указывать планируемую дату выплаты, следить чтобы она совпадала с фактической датой;
- Четко контролировать последовательность расчета и выплаты по документам.
Алгоритм при расчете заработной платы
1. Проверить планируемую дату выплаты зарплаты
Дата выплаты зарплаты указывается в справочнике: Организации: Настройка — Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки — Бухучет и выплата зарплаты
2. Проверить / ввести кадровые изменения, изменения в плановых начислениях и показателях
- Журнал кадровых документов: Кадры – Приемы, переводы, увольнения
- Журнал договоров гражданско-правового характера: Зарплата – Договоры (в том числе авторские)
- Журнал плановых начислений: Зарплата – Изменение оплаты сотрудников
3. Ввести плановые удержания
- Зарплата – Удержания – Алименты и другие удержания
- Зарплата – См. также – Займы сотрудникам
4. Проверить / ввести исходные данные для расчета НДФЛ и страховых взносов
Как в 1С ЗУП 3 определить когда и сколько перечислять НДФЛ в бюджет
- Заявления на налоговые вычеты: Налоги и взносы – Заявления на вычеты
- Сведения об инвалидности: Сотрудник – Страхование
- Статус налогового резидента РФ для расчета НДФЛ: Сотрудник – Налог на доходы
- Статус иностранца для расчета страховых взносов: Сотрудник – Страхование
- Авансовые платежи иностранцев, работающих на основании патента: Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ — Авансовый платеж НДФЛ
5. Проверить / зарегистрировать изменения графиков работы, при необходимости ввести индивидуальные графики
Для изменения графиков работы надо зайти в документы раздела «Кадры»:
- Кадровый перевод / Кадровый перевод списком
- Изменение графика работы списком
Для ввода индивидуального графика:
- Зарплата – Учет времени – Индивидуальные графики
6. Утвердить / ввести все отклонения от графика работы, при необходимости ввести табель за месяц
- Журнал учета неявок: Кадры – Все отсутствия сотрудников
- Отпуска по уходу за ребенком: Кадры – Отпуска по уходу за ребенком
- Сверхнормативная работа: Зарплата – Учет времени – Работа в выходные и праздники, Работа сверхурочно
- Отчет Табель: Зарплата – Отчеты по зарплате – Учет времени – Табель учета рабочего времени (Т-13)
7. Ввести документом все разовые начисления, выплачиваемые с зарплатой
- Премия
- Материальная помощь
- Доход в натуральной форме
- Разовое начисление
8. Ввести все «незарплатные» доходы
Документы раздела Выплата – Прочие доходы:
- Дивиденды. Обязательно нужно поставить дату в строке «Налог перечислен» и номер платежного поручения, иначе налог не попадет в уведомление и в отчет – будет считаться, что налог не удержан.
- Начисление прочих доходов
- Выплата бывшим сотрудникам
9. Ввести значения ежемесячных и накапливаемых показателей
Зарплата – Данные для расчета зарплаты
10. Рассчитать переработку при суммированном учете рабочего времени (расчет производится в последний месяц учетного периода)
Зарплата – Учет времени – Регистрации переработок
11. Ввести акты по договорам гражданско-правового характера
Зарплата – Акты приемки выполненных работ
12. Проверить и при необходимости обработать или очистить перерасчеты
Зарплата – Сервис – Перерасчеты
13. Начислить зарплату и страховые взносы
Зарплата – Начисление зарплаты и взносов (в документе проверить планируемую дату выплаты)
14. Рассчитать ограничения удержаний, если общая сумма удержаний с работника превышает законодательно установленный лимит. Этот функционал появился не так давно. Сюда вносятся все исполнительные листы, которые приходят по сотруднику. Их сумма может быть больше начисленной зарплаты, но документ учитывает очередность и процент, ограничивая сумму удержаний не более разрешенной.
Зарплата – Удержания – Ограничения взысканий
15. Выплатить зарплату
Выплаты – Все ведомости
16. Подать уведомление о сумме НДФЛ к уплате:
- Зарплата – Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете
- Синхронизация с 1С:Бухгалтерия
- Формируем уведомление на стороне 1С:Бухгалтерия: Отчетность – 1С-Отчетность – Регламентированная отчетность – Уведомления
- Если доход выплачен до 22 числа включительно – срок подачи не позднее 25 числа текущего месяца;
- Если доход выплачен 23 числа и позднее — срок подачи не позднее 25 числа следующего месяца (для декабря – последний рабочий день года).
17. Перечислить НДФЛ:
- Если доход выплачен до 22 числа включительно – уплата НДФЛ не позднее 28 числа текущего месяца;
- Если доход выплачен 23 числа и позднее — уплата НДФЛ не позднее 28 числа следующего месяца (для декабря – последний рабочий день года).
Регистрация перечисленного НДФЛ:
- Ведомость на выплату зарплаты – по ссылке «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ» указать реквизиты платежного документа
- Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет)
18. Сформировать проводки по расходам на оплату труда
Зарплата – Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете
19. Сформировать сведения о средней численности персонала для передачи в бухгалтерскую программу
Зарплата – Бухучет – Отражение статистики персонала в бухучете
20. Рассчитать резервы по оплате труда
- До конца 2022 года Зарплата – Бухучет – Резервы отпусков (архив)
- С 2023 года Зарплата – Бухучет – Резервы по оплате труда
21. Подать уведомление о сумме взносов к уплате – срок подачи не позднее 25 числа следующего месяца
- Синхронизация с 1С:Бухгалтерией (документ «Отражение зарплаты в бухучете»)
- Формируем уведомление на стороне 1С:Бухгалтерии: Отчетность – 1С-Отчетность – Регламентированная отчетность – Уведомления
В 1С:ЗУП сумма не регистрируется.
22. Перечислить страховые взносы. С 2022 года в 1С:ЗУП регистрируется только уплата взносов ФСС НС и ПЗ, если нужно заполнить таблицу «Платежи» в отчете 4-ФСС (с 2023 года ЕФС-1): Налоги и взносы – Уплата страховых взносов в фонды
23. Перечислить удержанные с работников в пользу третьих лиц суммы
В 1С:ЗУП суммы не регистрируются, реестр необходимых перечислений можно получить по ссылке: Выплаты – Платежи, перечисления, вкладка Удержания
24. Установить дату запрета редактирования
Администрирование – Сервис – Дата запрета изменения данных
Чек-лист по проверке НДФЛ перед выплатой зарплаты
Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты
Для чего этот шаг? Сотрудник может числиться сразу в нескольких подразделениях компании: по основному месту и по совместительству. Если это обособленные подразделения, то у них могут быть разные налоговые.
Если расчетчик в вашей организации один, то решением ситуации будет считать все начисления в одном документе, чтобы ничего не терялось.
Если в вашей компании несколько бухгалтеров-расчетчиков, и каждый считает свое подразделение, то может возникнуть ситуация, когда по сотруднику пойдет пересортица НДФЛ. Программа может посчитать НДФЛ какого-то начисления (разового, премии и т.д.) в двух подразделениях сразу, даже если по графе «Начислено» стоит одно.
В таком случае проверьте НДФЛ в документе «Начисление зарплаты». При алфавитном порядке можно увидеть сотрудников, работающих в нескольких подразделениях, их начисления и откорректировать расчет.
Также можно использовать специальные отчеты – в нашем примере «Сотрудник в нескольких документах». Здесь отражаются сотрудники, которые попали в несколько документов «Начисление зарплаты» по разным подразделениям. Так мы сразу понимаем, у кого нужно дополнительно проверить расчеты.
Приведем пример ситуации: зарплата рассчитывается бухгалтерами-расчетчиками по подразделениям, документы «Начисление зарплаты и взносов» сразу не проводятся. После ввода заявления на вычеты сотрудник попадает в документы по обоим подразделениям.
Программа 1С:ЗУП не смотрит на размер ставки, подразделение и вид занятости, она смотрит только на физическое лицо. Если сотруднику по первому начислению не досчитан НДФЛ, то по второму программа досчитает, но на какое подразделение и по какой статье может быть не очевидно. Налоговый вычет также может задвоиться.
Решение ситуации: удалить сотрудника из «чужого» документа «Начисление зарплаты и взносов».
Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода
Такая ситуация бывает, когда у сотрудника не удержан НДФЛ с аванса. В таком случае, нужно проверить почему так: он отсутствовал всю первую половину месяца, у него действует налоговый вычет или что-то еще.
Однако может быть и так, что какой-то документ распровели. Особенно сложно уследить, если расчетчиков несколько. Например, в момент расчета документа «Начисление зарплаты и взносов» случайно распровели «Ведомость на выплату аванса».
После проведения ведомости доход и налог с аванса «уезжают» в месяц выплаты зарплаты. В результате исчисленный и удержанный налог «разъезжаются» по месяцам. Например, на скриншоте ниже в столбце «Осталось удержать».
Шаг 3. Поиск расхождений между бухгалтерским учетом и учетом по НДФЛ
Например, после расчета и выплаты аванса, по сотруднику ввели неявку с 10 числа до конца месяца. В результате по итогам месяца зарплата оказалась меньше аванса. В универсальном отчете для сверки бухгалтерского и налогового учета по сотруднику выводятся расхождения, как по доходам, так и по сумме налога. Можно вывести только сотрудников с погрешностями и разобраться, что произошло в расчете.
Другая ситуация: после расчета и выплаты аванса, сотрудника задним числом перевели с начала месяца в подразделение с другой регистрацией в ИФНС. Так может произойти, если кадровая служба работает в другой программе и сотрудники забыли предоставить документы вовремя.
Также в универсальном отчете по сотруднику может отражаться пересортица по ИФНС в сумме налога, причем итоговая сумма расхождений будет равна нулю. Эту ошибку в программе можно поправить вручную.
Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам
- Донастроенный отчет «Анализ НДФЛ по месяцам»
- Документ «Перерасчет НДФЛ»
Пример: 3 июля выплачиваем отпускные, вычет за июль предоставлен. При расчете зарплаты за июнь (выплата 5 июля) вычет за июль предоставляется повторно.
Отловить ошибку можно документом «Перерасчет НДФЛ» в месяце выплаты зарплаты.
Надеемся, что наши рекомендации помогут вам избежать ошибок при расчете НДФЛ с заработной платы в 1С:ЗУП.
Источник: sb-vnedr.ru
Налог на доходы: основы и детали
Налог на доходы – одно из важнейших финансовых понятий, с которым сталкиваются физические лица и организации. В России данный налог регулируется законом о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье мы рассмотрим основные аспекты и важные детали, связанные с налогом на доходы.
НДФЛ – это налог, который облагается доходы физических лиц, полученные от различных источников, включая заработную плату, аренду, продажу имущества и другие виды доходов. Оплата НДФЛ осуществляется путем удержания суммы налога из дохода до его выплаты.
Перечисление НДФЛ в бюджет является важной составляющей финансовой системы государства. Собранные средства используются для финансирования различных государственных программ и проектов, обеспечения социальной защиты граждан и развития экономики.
Для перевода НДФЛ в бюджет необходимо выполнить определенные процедуры и предоставить соответствующую отчетность. Это может быть сделано через банковский перевод, электронные платежные системы или посредством специальных платежных поручений.
Ставки подоходного налога в 2023 году могут быть изменены в соответствии с законодательством и экономической ситуацией в стране. Важно быть в курсе актуальных ставок налога, чтобы правильно расчеты и планировать свои финансовые обязательства.
Однако не все выплаты облагаются подоходным налогом. Существуют определенные категории доходов, которые освобождены от обязательного уплаты налога. Это могут быть детские пособия, стипендии, некоторые виды социальных выплат и другие.
При расчете НДФЛ можно также применять налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога, подлежащую уплате. Существуют различные виды вычетов, включая стандартные вычеты, имущественные вычеты, социальные вычеты и профессиональные вычеты.
Удержание НДФЛ происходит путем автоматического вычета суммы налога из заработной платы или других видов доходов. Работодатель или организация, выплачивающая доходы, обязаны производить соответствующие удержания и перечислять налог в бюджет.
Срок уплаты НДФЛ определяется законодательством и может различаться в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Важно своевременно уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и последствий.
Отчетность по НДФЛ должна быть представлена в налоговую службу в установленные сроки. Для этого необходимо заполнить соответствующие декларации и предоставить все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы.
Неплатеж НДФЛ может привести к серьезным последствиям, включая штрафы, налоговые проверки и судебные разбирательства. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать налоги.
В 2023 году введены новые сроки уплаты НДФЛ, которые также следует учитывать при планировании своих финансовых обязательств. Важно быть в курсе актуальных изменений и своевременно соблюдать установленные сроки.
Если вы хотите узнать дату удержания НДФЛ или сообщить налоговой о сумме налога, вы можете обратиться в налоговую службу или использовать электронные сервисы, предоставляемые налоговыми органами.
В данной статье мы рассмотрели основные аспекты и важные детали, связанные с налогом на доходы. Знание этих аспектов позволит вам правильно планировать свои финансовые обязательства и соблюдать требования налогового законодательства.
Налог на доходы: основные аспекты и важные детали
Перечислен налог на доходы
Налог на доходы – это обязательный платеж, который облагает доходы физических лиц, полученные от различных источников. В России данный налог регулируется законом о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). Он включает в себя доходы от заработной платы, аренды, продажи имущества и другие виды доходов.
НДФЛ как оплачивается
Оплата НДФЛ осуществляется путем удержания суммы налога из дохода до его выплаты. Работодатель или организация, выплачивающая доходы, обязаны производить соответствующие удержания и перечислять налог в бюджет. Для этого используются специальные процедуры и формы отчетности.
Перечисление НДФЛ в бюджет
Перечисление НДФЛ в бюджет является важной составляющей финансовой системы государства. Собранные средства используются для финансирования различных государственных программ и проектов, обеспечения социальной защиты граждан и развития экономики. Перевод НДФЛ в бюджет может осуществляться через банковский перевод, электронные платежные системы или посредством специальных платежных поручений.
Что такое НДФЛ
НДФЛ – это налог, который облагается доходы физических лиц, полученные от различных источников. Он является одним из основных налогов в России и регулируется законом о налоге на доходы физических лиц. НДФЛ является обязательным для уплаты и его ставки и процедуры определены законодательством.
Ставки подоходного налога в 2023 году
Ставки подоходного налога в 2023 году могут быть изменены в соответствии с законодательством и экономической ситуацией в стране. Важно быть в курсе актуальных ставок налога, чтобы правильно расчеты и планировать свои финансовые обязательства. Обновленные ставки подоходного налога обычно публикуются налоговыми органами и доступны для ознакомления.
Какие выплаты не облагаются подоходным налогом
Не все выплаты облагаются подоходным налогом. Существуют определенные категории доходов, которые освобождены от обязательного уплаты налога. К таким доходам относятся, например, детские пособия, стипендии, некоторые виды социальных выплат и другие. Важно знать, какие именно выплаты не облагаются налогом, чтобы правильно расчеты и уплатить налог только с соответствующих доходов.
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ
При расчете НДФЛ можно применять налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога, подлежащую уплате. Существуют различные виды налоговых вычетов, включая стандартные вычеты, имущественные вычеты, социальные вычеты и профессиональные вычеты. Каждый вид вычета имеет свои условия и ограничения, поэтому важно быть в курсе правил и требований для применения вычетов.
Как удержать НДФЛ
Удержание НДФЛ происходит путем автоматического вычета суммы налога из заработной платы или других видов доходов. Работодатель или организация, выплачивающая доходы, обязаны производить соответствующие удержания и перечислять налог в бюджет. Для правильного удержания НДФЛ необходимо соблюдать требования законодательства и использовать соответствующие расчетные формы и методики.
Срок уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ определяется законодательством и может различаться в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Важно своевременно уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и последствий. Обычно сроки уплаты НДФЛ устанавливаются налоговыми органами и могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков.
Как отчитаться по НДФЛ
Отчетность по НДФЛ должна быть представлена в налоговую службу в установленные сроки. Для этого необходимо заполнить соответствующие декларации и предоставить все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы. Важно соблюдать требования законодательства и правильно заполнять декларации, чтобы избежать проблем и проверок со стороны налоговых органов.
Что будет, если неплатить НДФЛ
Неплатеж НДФЛ может привести к серьезным последствиям, включая штрафы, налоговые проверки и судебные разбирательства. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать налоги. В случае нарушения требований по уплате НДФЛ налоговые органы имеют право применить соответствующие меры ответственности и взыскания.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
В 2023 году введены новые сроки уплаты НДФЛ, которые также следует учитывать при планировании своих финансовых обязательств. Важно быть в курсе актуальных изменений и своевременно соблюдать установленные сроки. Обновленные сроки уплаты обычно публикуются налоговыми органами и доступны для ознакомления на их официальных веб-сайтах.
Как узнать дату удержания НДФЛ
Если вы хотите узнать дату удержания НДФЛ, то можете обратиться в налоговую службу или использовать электронные сервисы, предоставляемые налоговыми органами. Обычно налоговые органы предоставляют информацию о дате удержания на своих веб-сайтах или через специальные информационные линии.
Как сообщить налоговой сумму НДФЛ
Если вам необходимо сообщить налоговой службе о сумме НДФЛ, то вы можете воспользоваться электронными сервисами или обратиться лично в налоговую службу. Обычно налоговые органы предоставляют различные способы для передачи информации о сумме НДФЛ, включая электронные формы и специальные порталы для налогоплательщиков.
Выводы
Налог на доходы – это обязательный платеж, который облагает доходы физических лиц. Оплата НДФЛ осуществляется путем удержания суммы налога из дохода до его выплаты. Перечисление НДФЛ в бюджет является важной составляющей финансовой системы государства и используется для финансирования различных программ и проектов.
Ставки подоходного налога в 2023 году могут быть изменены в соответствии с законодательством. Не все выплаты облагаются подоходным налогом, есть определенные категории доходов, которые освобождены от налогообложения. При расчете НДФЛ можно применять налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.
Удержание НДФЛ происходит автоматически из доходов и перечисляется в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ определяются законодательством и важно их соблюдать. Неплатеж НДФЛ может привести к серьезным последствиям. В 2023 году введены новые сроки уплаты НДФЛ, которые также следует учитывать. Для получения информации о дате удержания или сообщения суммы НДФЛ можно обратиться в налоговую службу.
Знание основных аспектов и важных деталей, связанных с налогом на доходы, позволяет правильно планировать свои финансовые обязательства и соблюдать требования налогового законодательства.
Налоговый консультант — главный бухгалтер, пытаюсь успеть за изменениями устанавливаемыми законодателями в правилах игры под названием «Бизнес». Провожу налоговое консультирование, проведение анализа с учётом действующего законодательства правового заключения по вопросам налогообложения.
Главная боковая колонка
Источник: buhgaltera.info