Подать сведения о невозможности удержать НДФЛ

Содержание

Налоговый агент может столкнуться с невозможностью удержать НДФЛ, например, при выплате налогоплательщику доходов в натуральной форме или при возникновении у налогоплательщика доходов в виде материальной выгоды

Кроме того, налогоплательщикам – работодателям необходимо не позднее 1 апреля 2018 года предоставить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на тех сотрудников на которых справка подана с признаком «2». То есть на тех физлиц, у кого налог не был удержан, подается две справки с разными признаками.

Как сэкономить на НДФЛ при выплатах нерезидентам
Как сэкономить на НДФЛ при оплате медикаментов сотрудникам
Начались внезапные проверки черных зарплат
Как снижать налоги в 2018 году: рейтинг способов

Источник: sun-consulting.ru

О вариантах направления клиентам сообщений о невозможности удержания НДФЛ и справок о доходах физического лица в электронной форме

Описание ситуации.

Контрольные даты удержания и перечисления НДФЛ по видам доходов

В целях оптимизации и ускорения направления клиентам сообщений о невозможности удержания налога, а также справок о доходах физического лица Банк рассматривает варианты направления клиентам вышеуказанных документов в электронном виде:
1) в виде сканированного документа по электронной почте;
2) в виде сформированного файла по электронной почте;
3) в виде сформированного файла в личном кабинете клиента в Банке.

Вопросы.
Просьба разъяснить:
1) Соответствуют ли вышеуказанные варианты требованиям законодательства, учитывая требования п.5 ст. 226 НК РФ о письменном сообщении налогоплательщику о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
2) Какие требования должны предъявляться к оформлению вышеуказанных вариантов для соблюдения норм законодательства: варианты цифровой подписи, вход в личный кабинет с паролем, уведомления о прочтении документов и т.д.
3) Не нарушают ли вышеуказанные варианты направления документов по заявлениям клиентов требований к защите персональных данных.

Мнение консультантов.

Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, регулируются НК РФ, в пункте 1статьи 11 которого указано, что если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, то институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 НК РФ настоящего Кодекса (пункт 2 статьи 24 НК РФ).

Актуальные вопросы исчисления НДФЛ

На основании пункта 3 статьи 24 НК РФ налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

В силу пункта 3.1 статьи 24 НК РФ налоговые агенты несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом.

В частности, на основании пункта 1 статьи 226 главы 23 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик налога на доходы физических лиц (далее по тексту налог, НДФЛ) получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, именуются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 5 статьи 226 НК РФ определено, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщитьналогоплательщикуиналоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (далее по тексту — сообщение о невозможности удержать налог).

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 НК РФ (абзац третий пункта 5 статьи 226 НК РФ).

В силу пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее по тексту – форма 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

форма 2-НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ представляются налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может представить форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ на бумажных носителях.

Таким образом, НК РФ установлен письменный формат предоставления сообщения о невозможности удержать налог как налогоплательщику НДФЛ, так и налоговому органу. При этом при численности получивших доходы в налоговом периоде физических лиц более 10 человек сообщение о невозможности удержать налог предоставляется налоговому органу в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи.

По нашему мнению, требование о предоставлении документа письменно не означает обязанности предоставления документа на бумажном носителе, следует различать форму составления документа (на бумажном носителе, в электронном виде) и формат предоставления документа.

Формат выдаваемой физическим лицам Справки о доходах НК РФ не определен.

Понятие документа дано в статье 1 Закона № 77-ФЗ как материального носителя с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, звукозаписи, изображения и (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве в целях общественного использования и хранения.

ГОСТ Р 7.0.8-2013 даны следующие определения (пункт 3.1):

подлинный документ — документ, сведения об авторе, времени и месте создания которого, содержащиеся в самом документе или выявленные иным путем, подтверждают достоверность его происхождения (подпункт 20);

подлинник документа — первый или единственный экземпляр документа (подпункт 21);

дубликат документа — повторный экземпляр подлинника документа (подпункт 22);

копия документа — экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа (подпункт 23);

электронная копия документа — копия документа, созданная в электронной форме (подпункт 24).

Пунктом 12 Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанций), утвержденной Постановлением Пленума ВАС РФ от 25.12.2013г. № 100, сканирование документа определено как получение его электронного образа.

Законодательство РФ не содержит определения понятия «письменная форма документа».

Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и тому подобное), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки (пункт 1 статьи 162 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 71 ГПК РФ письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для рассмотрения и разрешения дела, акты, договоры, справки, деловая корреспонденция, иные документы и материалы, выполненные в форме цифровой, графической записи, в том числе полученные посредством факсимильной, электронной или другой связи, с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», документы, подписанные электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо выполненные иным позволяющим установить достоверность документа способом.

Для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ, используется в предусмотренных НК РФ случаях личный кабинет налогоплательщика [2] (пункт 1 статьи 11.2 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками — физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. Порядок получения налогоплательщиками — физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При передаче налогоплательщиками — физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Закона № 63-ФЗ, признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.

Отношения в области использования электронных подписей [3] при совершении гражданско-правовых сделок, оказании государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении иных юридически значимых действий, в том числе в случаях, установленных другими федеральными законами, регулируются Законом № 63-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона № 63-ФЗ отношения в области использования электронных подписей регулируются, в том числе, соглашениями между участниками электронного взаимодействия [4] .

Статьей 4 Закона № 63-ФЗ определены принципы использования электронной подписи:

— право участников электронного взаимодействия использовать электронную подпись любого вида по своему усмотрению, если требование об использовании конкретного вида электронной подписи в соответствии с целями ее использования не предусмотрено федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами либо соглашением между участниками электронного взаимодействия;

— возможность использования участниками электронного взаимодействия по своему усмотрению любой информационной технологии и (или) технических средств, позволяющих выполнить требования настоящего Федерального закона применительно к использованию конкретных видов электронных подписей;

— недопустимость признания электронной подписи и (или) подписанного ею электронного документа не имеющими юридической силы только на основании того, что такая электронная подпись создана не собственноручно, а с использованием средств электронной подписи для автоматического создания и (или) автоматической проверки электронных подписей в информационной системе.

В силу пункта 1 статьи 6 Закона № 63-ФЗ информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью [5] , признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительнона бумажном носителе.

Информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (далее — нормативные правовые акты) или соглашением между участниками электронного взаимодействия, в том числе правилами платежных систем (далее — соглашения между участниками электронного взаимодействия). Нормативные правовые акты и соглашения между участниками электронного взаимодействия, устанавливающие случаи признания электронных документов, подписанных неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, должны предусматривать порядок проверки электронной подписи. Нормативные правовые акты и соглашения между участниками электронного взаимодействия, устанавливающие случаи признания электронных документов, подписанных простой электронной подписью, равнозначными документам на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, должны соответствовать требованиям статьи 9 Закона № 63-ФЗ (пункт 2 статьи 6 Закона № 63-ФЗ).

Таким образом, документ в электронной форме, подписанный квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в ситуациях, описанных в вопросе Банка.

При электронном взаимодействии между его участниками создаются оригиналы (подлинники) документов в электронной форме, а не электронные копии бумажных документов (электронные образы).

В целях обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну принят Закон № 152-ФЗ, регулирующий отношения, связанные с обработкой персональных данных, осуществляемой также юридическими лицами с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях (часть 1 статьи 1, статья 2 Закона № 152-ФЗ).

В силу статьи 3 Закона № 152-ФЗ:

— персональные данные — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных) (пункт 1);

— обработка персональных данных — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных (пункт 3);

— оператор — государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными (пункт 2).

Случаи, в которых допускаетсяобработка персональных данных, перечислены в части 1 статьи 6 Закона № 152-ФЗ и, в том числе, включают:

— обработку персональных данных с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных (пункт 1);

— обработку персональных данных для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей(пункт 2).

В силу части 3 статьи 9 Закона № 152-ФЗ в обязанности оператора входит предоставление доказательства получения согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных илидоказательства наличия оснований, указанных впунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Закона № 152-ФЗ.

Поскольку обязанность налогового агента по предоставлению налогоплательщику НДФЛ Сообщений о невозможности удержать налог и Справок о доходах предусмотрена налоговым законодательством РФ, для ее выполнения не требуется получения согласия субъекта персональных данных.

На основании изложенного консультанты пришли к следующим выводам:

Письменная форма документа считается соблюденной, если она позволяет:

— воспроизвести документ на материальном носителе в неизменном виде и

— достоверно определить лицо, подписавшее документ.

Требование НК РФ о письменном сообщении налогоплательщику о невозможности удержать налог не влечет обязанности предоставления сообщения на бумажном носителе.

Сообщение о невозможности удержать налог и Справка о доходах могут быть предоставлены налогоплательщику НДФЛ по установленным формам на бумажном носителе или в электронной форме по согласованным форматам.

Налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику НДФЛ подлинники (оригиналы) Сообщения о невозможности удержать налог и Справки о доходах, составленные по установленным формам на бумажном носителе или в электронной форме по согласованным форматам. Документ на бумажном носителе подписывается ответственным лицом собственноручно. Электронный документ подписывается квалифицированной электронной подписью.

Сканированный документ является не подлинником документа, а его копией.

Сформированный файл, предоставленный по электронной почте, не является электронным документом.

Сформированный в личном кабинете клиента в Банке файл может признаваться электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и применяться в ситуациях, описанных в вопросе Банка, при условии подписания его квалифицированной электронной подписью.

Налоговому агенту не требуется получения согласия налогоплательщика НДФЛ для предоставления ему Сообщений о невозможности удержать налог и Справок о доходах.

Таким образом, п редставленные Банком варианты направления клиентам сообщений о невозможности удержания налога, а также справок о доходах физического лица в виде сканированного документа по электронной почте, сформированного файла по электронной почте, по нашему мнению, не соответствуют требованиям законодательства, так как не являются подлинными документами сообщений о невозможности удержания налога, справок о доходах физического лица.

Информация, переданная посредством формирования в личном кабинете клиента в Банке файла, может применяться в качестве Сообщений о невозможности удержания налога, Справок о доходах физического лица при условии ее подписания квалифицированной электронной подписью.

Направление налогоплательщику НДФЛ Сообщений о невозможности удержания налога, Справок о доходах физического лица в электронной форме не нарушает требований законодательства к защите его персональных данных.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. I ) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч. II ) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III ) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV ) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ и (ч.II) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ;

3. ГПК РФ — Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. № 138-ФЗ;

4. Закон № 77-ФЗ – Федеральный закон от 29.12.1994г. № 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов»;

5. Закон № 63-ФЗ – Федеральный закон от 06.04.2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»;

6. Закон № 152-ФЗ — Федеральный закон от 27.07.2006г. № 152-ФЗ «О персональных данных»;

7. ГОСТ Р 7.0.8-2013 – ГОСТ Р 7.0.8-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утвержден Приказом Росстандарта от 17.10.2013г. № 1185-ст.;

[1] Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 ГК РФ).

[3] Электронная подпись — информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию (пункт 1 статьи 2 Закона № 63-ФЗ).

[4] Участники электронного взаимодействия — осуществляющие обмен информацией в электронной форме государственные органы, органы местного самоуправления, организации, индивидуальные предприниматели, а также граждане (пункт 11 статьи 2 Закона № 63-ФЗ).

[5] Квалифицированной электронной подписью является электронная подпись, которая соответствует всем признакам неквалифицированной электронной подписи и следующим дополнительным признакам (пункт 4 статьи 5 Закона № 63-ФЗ):

1) ключ проверки электронной подписи указан в квалифицированном сертификате;

2) для создания и проверки электронной подписи используются средства электронной подписи, имеющие подтверждение соответствия требованиям, установленным в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Источник: www.mosnalogi.ru

Справка о невозможности удержать НДФЛ: когда подается и по каким случаям

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов в России. Каждый год гражданам приходится заполнять декларацию и уплачивать этот налог. Однако есть случаи, когда удержать НДФЛ невозможно. В таком случае гражданин может получить справку о невозможности удержать этот налог.

Основная информация о получении справки о невозможности удержать НДФЛ предусматривает следующие правила. Гражданин должен предоставить документы, подтверждающие его право на получение такой справки. К таким документам относятся: заключение врача о состоянии здоровья, документы о проживании в другом регионе, документы о том, что гражданин является родителем-одиночкой или опекуном, и другие документы, соответствующие определенным критериям.

Однако следует учитывать, что получение справки о невозможности удержать НДФЛ является исключением из правил. Гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы, чтобы получить такую справку.

Важно отметить, что налоговая инспекция в праве проверить достоверность предоставленных документов и принять решение о выдаче или отказе в выдаче справки о невозможности удержать НДФЛ. Если гражданин предоставил недостоверные или поддельные документы, ему может грозить штраф или уголовная ответственность.

Таким образом, получение справки о невозможности удержать НДФЛ является особым случаем, когда гражданин может быть освобожден от уплаты этого налога. Это право предоставляется только в определенных ситуациях и требует предоставления соответствующих документов.

Правила получения справки о невозможности удержать НДФЛ

Справка о невозможности удержать НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это документ, который подтверждает невозможность удержания налога с дохода работника работодателем.

Справка выдается налоговыми органами по месту жительства налогоплательщика по его письменному заявлению. В заявлении необходимо указать причины, из-за которых невозможно удержать НДФЛ (например, несовершеннолетние дети, инвалидность и т.д.) и приложить соответствующие документы.

Получение справки о невозможности удержать НДФЛ обязательно для работодателей, которые выплачивают доходы работникам и используют систему удержания налога. В случае, если работник предоставил справку о невозможности удержания НДФЛ, налог не удерживается с его дохода.

Справка о невозможности удержания НДФЛ может быть выдана работнику, если он находится в одной из следующих ситуаций:

Работник является нерезидентом Российской Федерации.
Работник обладает особыми льготами или правом на налоговый вычет.
Работник получает доходы, находясь в отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком или других случаях, предусмотренных законодательством.
Работник получает доходы, на которые не распространяются обязанности по уплате налога (например, дивиденды).

После получения справки о невозможности удержания НДФЛ работодатель должен учесть это при составлении и передаче отчетности в налоговые органы.

СитуацияДокументы, необходимые для получения справки

Работник является нерезидентом Российской Федерации.	Заявление работника и копия документа, подтверждающего его статус нерезидента.
Работник обладает особыми льготами или правом на налоговый вычет.	Заявление работника и копия документа, подтверждающего особые льготы или право на налоговый вычет.
Работник получает доходы, находясь в отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком или других случаях, предусмотренных законодательством.	Заявление работника и копия документа, подтверждающего нахождение в указанных случаях.
Работник получает доходы, на которые не распространяются обязанности по уплате налога.	Заявление работника и копия документа, подтверждающего, что доходы не облагаются налогом.

В случае нарушения правил получения справки о невозможности удержания НДФЛ работник и работодатель могут быть привлечены к ответственности в соответствии с законодательством.

Основная информация о процессе получения справки

Справка о невозможности удержать НДФЛ (налога на доходы физических лиц) выдается, когда работодатель не может произвести удержание налога из заработной платы работника. Это может произойти по разным причинам, например, работник может получать заработную плату, не превышающую минимальный уровень оплаты труда, либо иметь право на льготы, не подлежащие налогообложению.

Для получения справки о невозможности удержать НДФЛ необходимо обратиться к налоговой инспекции по месту жительства либо работы. Обращение можно осуществить как лично, так и через представителя (нотариально заверенная доверенность не требуется).

При обращении для получения справки необходимо предоставить следующие документы:

Заявление на получение справки;
Паспорт гражданина РФ;
СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета);
Документы, подтверждающие основания для неудержания НДФЛ (например, справка о доходах, свидетельство о праве на льготы и так далее);

После подачи документов и рассмотрения заявления, налоговая инспекция принимает решение о выдаче или отказе в выдаче справки. В случае положительного решения, справка выдается бесплатно и может быть получена в течение установленного срока (обычно не более 10 рабочих дней).

Справка о невозможности удержать НДФЛ имеет ограниченный срок действия, который указывается в документе. При необходимости продления действия справки, необходимо повторно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить необходимые документы и объяснения.

Моменты, которые необходимо учесть при получении справки

При получении справки о невозможности удержать НДФЛ у работника есть несколько важных моментов, которые необходимо учесть:

Соответствие основаниям. Для получения справки необходимо наличие оснований, указанных в законодательстве. Это могут быть, например, состояние болезни или заболевания, подтверждаемые медицинской документацией, или отсутствие доходов в определенный период времени.
Необходимость соблюдения сроков. Для получения справки необходимо обратиться в налоговый орган в установленные сроки. Обычно сроки могут быть оговорены в инструкции или на официальном сайте налоговой службы. Необходимо внимательно ознакомиться с требованиями и учесть все сроки.
Сбор и предоставление необходимых документов. Для получения справки необходимо предоставить определенный перечень документов. Обычно это медицинские справки, справки о доходах, документы, подтверждающие отсутствие доходов, и другие. Необходимо заранее ознакомиться с требованиями и собрать все необходимые документы.
Особые случаи, в которых могут возникать особые требования или условия для получения справки. Например, если работник является инвалидом, беременной женщиной или имеет дополнительные основания для получения справки.
Регламентация получения справки. Для получения справки может потребоваться личное присутствие работника или его представителя в налоговом органе. Необходимо заранее уточнить эту информацию и организовать визит в налоговый орган в установленные сроки.
Возможность получения консультации. При возникновении вопросов или неясностей по процедуре получения справки можно обратиться за консультацией в налоговый орган. Они могут предоставить необходимую информацию и помощь в получении справки.

Учитывая данные моменты и следуя требованиям законодательства, можно успешно получить справку о невозможности удержать НДФЛ.

Документы, необходимые для получения справки

Для получения справки о невозможности удержания НДФЛ необходимо предоставить следующие документы:

Заявление на получение справки;
Паспорт гражданина Российской Федерации;
ИНН (индивидуальный налоговый номер);
СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета);
Документы и сведения, подтверждающие основание для получения справки (например, справка о статусе инвалида, справка о признании безработным и т.д.);
Документы, подтверждающие доходы и удержания налога за предыдущий налоговый период (например, справка 2-НДФЛ).

Также могут потребоваться другие документы, в зависимости от конкретной ситуации и особенностей заявителя.

Все документы, подтверждающие основание для получения справки и информацию о доходах, должны быть оригинальными или заверены нотариусом. Копии документов должны быть нотариально заверены и приложены к заявлению.

При предоставлении документов необходимо учитывать требования и форматы, установленные налоговыми органами. Некорректно оформленные документы могут привести к отказу в выдаче справки, поэтому важно внимательно ознакомиться с требованиями налогового органа и следовать им.

Какие случаи могут быть признаны исключительными?

Существуют определенные случаи, когда налогоплательщики могут обратиться за получением справки о невозможности удержать НДФЛ. Они являются исключительными и требуют специального рассмотрения. Вот некоторые из них:

Потеря работы. Если налогоплательщик потерял работу и остался без дохода, он может обратиться за получением справки о невозможности удержать НДФЛ.
Банкротство. В случае банкротства налогоплательщика, если у него нет доходов или имущество было конфисковано, он также имеет право получить справку о невозможности удержать НДФЛ.
Выздоровление после длительного болезни. Если налогоплательщик был болен и вынужден был долгое время отсутствовать на работе, он может обратиться за справкой о невозможности удержать НДФЛ в период своего выздоровления.
Неопределенное место жительства. Если налогоплательщик официально не зарегистрирован в каком-либо месте и не имеет официального адреса, он может обратиться за справкой о невозможности удержать НДФЛ.
Разъезды по служебной необходимости. Если налогоплательщик по работе часто ездит в командировки или выполняет другие обязанности, которые требуют частого пребывания вне места своей прописки, то он может обратиться за справкой о невозможности удержать НДФЛ.

Это лишь некоторые случаи, которые могут быть признаны исключительными для получения справки о невозможности удержать НДФЛ. Окончательное решение принимается налоговыми инспекторами в каждом конкретном случае на основании предоставленной информации и документов.

Процедура обращения в исключительных случаях

В случае, если налогоплательщик не может получить справку о невозможности удержания НДФЛ от работодателя по основным правилам, существуют исключительные случаи, когда можно обратиться напрямую в налоговый орган. Ниже приведены шаги для выполнения этой процедуры:

Сбор необходимых документов. Налогоплательщику необходимо предоставить следующие документы:
Заявление о получении справки о невозможности удержания НДФЛ;
Копия трудового договора или иного документа, подтверждающего официальное трудоустройство;
Копия документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
Документы, подтверждающие особые обстоятельства, вызвавшие невозможность удержания НДФЛ (например, медицинское заключение, справка из места заключения и т. д.).
Подача заявления. Налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту своего нахождения и подать заявление о получении справки о невозможности удержания НДФЛ.
Рассмотрение заявления. Налоговый орган рассмотрит заявление и предоставленные документы. В случае удовлетворения заявления, налогоплательщику будет выдана соответствующая справка.
Получение справки. Налогоплательщик должен забрать полученную справку в налоговом органе по указанному им адресу.

Таким образом, в случаях, когда работодатель не может предоставить справку о невозможности удержания НДФЛ или отказывается это делать, налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган напрямую и получить необходимую справку. Важно собрать все необходимые документы и подать заявление в соответствии с требованиями налогового органа.

Что делать, если вам было отказано в получении справки?

Если вам было отказано в получении справки о невозможности удержать НДФЛ, вам следует принять несколько мер, чтобы защитить свои права и получить нужную документацию:

Уточните причины отказа. Определитесь, почему вам был отказано в получении справки. Возможно, это связано с отсутствием необходимых документов, неправильно заполненными формами или другими причинами. Уточните эти причины у компетентных органов или специалистов.
Проверьте правомерность отказа. Проверьте, соответствует ли отказ в получении справки действующему законодательству. Возможно, вам был отказан незаконно или нарушены ваши права.
Обратитесь за консультацией к юристу. Если вы сомневаетесь в правомерности отказа или не знаете, какие действия принять дальше, обратитесь за консультацией к профессиональному юристу. Он сможет оценить ситуацию и помочь вам правильно действовать.
Подайте аппеляцию или жалобу. Если вы уверены в правомерности своих требований, подайте аппеляцию или жалобу на решение о непредоставлении справки. Для этого вам может понадобиться помощь юриста или специалиста в данной области.
Собирайте доказательства. Собирайте все необходимые доказательства, которые могут подтвердить ваше право на получение справки. Это могут быть документы, свидетельства или другие сведения, которые могут помочь доказать вашу правоту.

Не забывайте, что для достижения своей цели вам необходимо быть настойчивым, следить за сроками и правильно оформлять все необходимые документы. Возможно, потребуется временные затраты и усилия, однако получение справки о невозможности удержания НДФЛ является вашим законным правом, и вам следует защищать его.

Вопрос-ответ

Какие документы необходимо предоставить для получения справки о невозможности удержания НДФЛ?

Для получения справки о невозможности удержания НДФЛ необходимо предоставить следующие документы: заявление, копию паспорта, справку о доходах за предыдущий год, а также документы, подтверждающие основания для получения такой справки (например, справку о переезде за границу на постоянное место жительства).

Какие основания могут быть для получения справки о невозможности удержания НДФЛ?

Для получения справки о невозможности удержания НДФЛ могут быть различные основания, такие как утрата работы, инвалидность, нахождение на пенсии, выезд на постоянное место жительства за границу и другие законные основания. Они должны быть подтверждены соответствующими документами.

Что делать, если не удалось удержать НДФЛ в предыдущем календарном году?

Если в предыдущем календарном году не удалось удержать НДФЛ, то необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или месту работы и предоставить справку о доходах за этот период. Налоговый орган будет рассматривать данную ситуацию и решать, какие дальнейшие действия необходимо предпринять.

Какие штрафы могут быть за невозможность удержания НДФЛ?

За невозможность удержания НДФЛ могут быть применены следующие штрафы: за несвоевременное удержание или неполное удержание НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога; за непредставление или неполное представление справки о доходах работника также предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога; при отказе от удержания НДФЛ без представления справки о невозможности удержания налога предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.

В каких случаях можно получить справку о невозможности удержания НДФЛ без предоставления справки о доходах?

Существуют исключительные случаи, когда можно получить справку о невозможности удержания НДФЛ без предоставления справки о доходах. Так, при нахождении на пенсии, при наличии инвалидности или по иным законным основаниям, не требующим предоставления справки о доходах, можно получить такую справку.

Источник: xn--38-6kcaakvzsqni5c5b.xn--p1ai