Компании нужно доказать наличие смягчающих обстоятельств при неуплате налога. В обратном случае размер штрафа уменьшить не получится.
При опозданиях с перечислением НДФЛ компаниям назначается штраф. Но размер его часто получается снизить через суд. Для уменьшения штрафа фирмы могут сослаться на наличие смягчающих обстоятельств. Но наличие этих обстоятельств нужно еще доказать. Если доказательств нет, то и ответственность не смягчат.
Детали судебного дела
- Небольшой размер задолженности.
- Сложности с финансами.
- Отсутствие умысла в совершении правонарушения.
- Хорошая налоговая история.
- Отсутствие вреда для государства.
Однако суды обнаружили систематический характер просрочек платежей НДФЛ. Кроме того, на счету компании было достаточно средств для уплаты долга. Следовательно, финансовое положение было не таким сложным, как заявлял налогоплательщик. Никаких оснований для уменьшения штрафа выявлено не было, а потому его размер оставили без изменений.
Сроки перечисления НДФЛ, невыплата зарплаты, вычеты квартиросъёмщикам
Источник: assistentus.ru
Как толково сформулировать пояснение в ИФНС по несвоевременному перечислению НДФЛ.
Как толково сформулировать пояснение в ИФНС по несвоевременному перечислению НДФЛ.
Ответы на вопрос (1):
15.11.2016, 02:13,
г. Мурманск
Насколько фантазии хватит))) Если есть уважительные причины, попробуйте представить доказательства. В ином случае,-бесполезно..
Как уменьшить штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ в налоговую: рекомендации для производителей хлебобулочных изделий
Как написать пояснение причины несвоевременного перечисления НДФЛ?
Требование о представлении пояснений: фирма оперативно отреагировала, но нужна ли реакция ИФНС?
Необходимые пояснения для ИФНС относительно заключения договоров ГХП, а не трудовых договоров, и дополнительные объяснения.
От ИФНС пришло требование на предоставление пояснений заключения договоров ГХП, а не трудовых договоров. Договора возмездного оказания услуг есть переходящие, но немного. Штатным не предусмотрены дополнительные единицы, поэтому вынуждены привлекать физ лиц и оформляются договора ГХП. Как грамотно объяснить это в пояснении для налоговой и какие еще пояснения можно привести?
Как правильно написать пояснение в ФНС по вопросу не своевременное перечисление НДФЛ удержанного с выплаченных доходов?
Советы по составлению пояснения за несвоевременную оплату НДФЛ при наличии средств на счете
Как написать пояснение для ИФНС за несвоевременную оплату НДФЛ? Средства на счете были. Перечисляла ежемесячно вместе с налогами с ФОТ до 15 числа каждого месяца.
Как возможно возбудить уголовное дело на основе пояснения? Нужно четкое пояснение по результатам встречи в СК России
У меня очень важный вопрос прошу четкого пояснение
налог НДФЛ 13% кто должен платить РАБОТНИК или КОМПАНИЯ работодатель
Меня с женой вызвали повесткой в СК России на дачу пояснения по там какому то поступившему заявлению мы пришли и дали пояснение следователю повторюсь Пояснение и не более и всё мы ушли по добру поздорову. Прошёл месяц звонит тот же следователь и говорит мол придите на ДОПРОС так как на основании ваших пояснений возбуждено уголовное дело. Так вот мой вопрос как вообще можно что то возбудить по пояснением если по сути я там могу нести любую чушь и законом это не запрещено так как это был не допрос а пояснение и меня просто даже првелечь за эти пояснение не как нельзя так как если это был ДОПРОС то да но на основании простого обьяснений возбуждать уголовное дело я прошу вас помочь мне в ответе может не может если может то как основываясь пояснением.
Имеет ли ИФНС право запрашивать пояснения по налоговой декларации за 2011 год, несмотря на истекший срок исковой давности
ИФНС прислала требование о предоставлении пояснений по налоговой декларации по налогу на прибыль за 2011 г. Имеет ли право ИФНС запрашивать пояснения за 2011 год, ведь уже прошел срок исковой давности (3 года). Если имеет, прошу дать ссылку на законодательство.
Вопрос о плате НДФЛ при сдаче помещения в аренду ООО, являющемся налоговым агентом
Я, как физлицо сдаю ООО помещение в аренду. Они, являясь налоговым агентом, платят за меня НДФЛ и предоставляют мне платежные поручения о перечислении налога в ИФНС. Должна ли я еще платить НДФЛ?
Необходимость предоставления пояснений о налоговых обязательствах при закрытии ИП
В январе 2013 года закрыла ИП, проплатила взносы в ПФ. Получила уведомления из ИФНС, ПФ и ФСС о закрытии. В апреле пришло уведомление о необходимости предоставления пояснений по части: 1. Неперечисления налога на доходы физ. лиц за 2011 год. 2. Расшифровку исчисленной помесячно суммы НДФЛ в течении 2011 года. 3. Исполнить обязанность по перечислению налога на доходы в соотв. С п. 6,7 ст.
226 гл. 23 НК РФ.
Но р/с закрыт, платежки не сохранила. КАК БЫТЬ? Причем уведомление без всяких подписей, печатей и указанный телефон никогда не берут. Спасибо.
Лариса Николаевна, г. Красноярск.
Источник: www.9111.ru
Конституционный суд РФ вмешался в штрафы за неуплату НДФЛ налоговыми агентами
Ситуация со штрафом за неуплату НДФЛ налоговым агентом с 2018 года может резко поменяться в пользу налоговых агентов. Дело в том, что в начале февраля 2018 года Конституционный Суд РФ вынес знаковое постановление в их пользу. Рассматриваем выводы КС РФ и как они повлияют на привлечение к ответственности налоговых агентов по подоходному налогу.
Налоговики должны исполнять решение судей КС РФ
Вопрос о штрафе за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом был рассмотрен Конституционным Судом России в постановлении от 06 февраля 2018 года № 6-П. Его предметом был анализ на соответствие Основному закона норм п. 4 статьи 81 и ст. 123 Налогового кодекса РФ.
Интересно, что отдельным письмом от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 Налоговая служба России объявила его принятии и направила «… для сведения и использования в работе». Причём никаких дополнительных комментариев по поводу принятого КС РФ постановления налоговики не дали. И это понятно, весь указанное решение суда фактически легализует основания для освобождения от штрафа за неперечисление НДФЛ налоговым агентом.
Общеизвестная ситуация
Согласно фабуле рассмотренного дела, ОАО было привлечено к ответственности по итогам выездной проверки за несвоевременное перечисление в казну удержанного подоходного налога. На основании ст. 123 НК РФ штраф составил почти 300 000 руб. (+ пени почти 4,9 тыс. руб.). ФНС оставило это решение в силе.
Арбитражный суд (все инстанции и ВС РФ) признал решение ИФНС отчасти недействительным (штраф в сумме 59,7 тыс. руб.). По остальному штрафу доводы сторон были такими:
- было устранено самостоятельно;
- причем задолго до завершения налогового периода и до срока сдачи соответствующих расчетов в ИФНС;
- уплачены пени за просрочку.
Напомним, какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом: это 20% от всей суммы, которую надо было вовремя удержать и/или перечислить в казну (ст. 123 НК РФ). Период просрочки значения не имеет. Будь то 1 день или больше.
Что решил КС РФ
Рассматриваемое решение Конституционного суда по штрафам НДФЛ довольно детально рассматривает подобную ситуацию, в которую попадают многие налоговые агенты.
По сути, этим постановлением Конституционный суд вмешался в штрафы за НДФЛ в той мере, что выделил 3 критерия, при соблюдении каждого из которых налоговый агент не несёт ответственности за несвоевременное перечисление. Перечислим их:
1. Отчетность по НДФЛ не искажена.
2. Агент сам заплатил налог и пени до того, как узнал об обнаружении инспекторами несвоевременной уплаты либо о назначении выездной ревизии.
3. Причина несвоевременного перечисления – неумышленное упущение (техническая или иная ошибка).
Как будет работать решение КС РФ
Таким образом, рассмотренное решение Конституционного суда по НДФЛ № 6-П даёт многим налоговым агентам возможность уйти от штрафа по ст. 123 НК РФ в силу своей добросовестности и оперативности. Берите на заметку. Такое толкование п. 4 статьи 81 и ст. 123 НК РФ – теперь общеобязательно.
А вот ссылка на полный текст решения КС РФ (официальный сайт суда):
Можно смело говорить, что уходит в прошлое странная и порочная практика, когда освободить налогового агента от штрафа можно было, только если он подаст уточненную отчетность, а при изначально правильно составленной отчетности это условие соблюсти нельзя – нужна была недостоверная налоговая отчетность.
Источник: buhguru.com