Профессиональный вычет по НДФЛ пример

Профессиональные налоговые вычеты по праву признаны довольно выгодной услугой для налогоплательщиков, суть которой заключается в возврате подоходного налога. О том, что такое налоговая скидка профессионального типа, какие физические лица могут ей воспользоваться, каков ее размер, а также обо всех остальных деталях пойдет речь в данной статье.

• Основные сведения о профессиональных вычетах

• Каким законодательным актом нужно руководствоваться
• Кому начисляют профессиональные налоговые вычеты
• Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом

• Каков размер денежной компенсации

Основные сведения о профессиональных вычетах

Профессиональные налоговые вычеты – это фиксированные денежные суммы, которые возвращаются обратно на счет налогоплательщикам, занимающимся профессиональной деятельностью определенного рода, из средств, уплаченных ими ранее в государственный бюджет на НДФЛ.

Налоговый вычет на накопительную часть пенсии из дополнительных взносов, 3-НДФЛ на социальный вычет

Каким законодательным актом нужно руководствоваться

В том случае, если физическое лицо сталкивается с оформлением налогового вычета любого вида, главный источник, на который следует сослаться, — Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье под номером 221 подробно описано, какие лица имеют право на сокращение базы налогообложения в связи с родом своей профессиональной деятельности, а также как определять размер подобной налоговой скидки для каждой отдельной ситуации.

Кому начисляют профессиональные налоговые вычеты

Настоятельно рекомендуем перед началом сбора и заполнения документации, необходимой для возврата НДФЛ, разобраться, имеете ли вы по закону право на подобную услугу. Налоговая скидка профессионального типа предоставляется следующим категориям физических лиц:

• Индивидуальным предпринимателям. Все физические лица, которые официально зарегистрированы в качестве частных предпринимателей, имеют право на уплату подоходного налога от своей прибыли в уменьшенном размере.
• Частные юристы. Те физические лица, которые осуществляют юридическую деятельность в частном порядке, то есть работают не на государство, могут рассчитывать на получение профессионального налогового вычета. Как правило, это адвокаты, нотариусы и другие лица, предоставляющие услуги гражданско-правового рода.
• Физические лица, получающие прибыль за авторскую работу. Физические лица, которые получают доходы от объектов авторского права – написание или продажа книг, картин, музыки, создание скульптур, — или имеют прибыль от любого другого вида деятельности, непосредственно имеющего отношение к искусству, имеют право на уменьшение своей налогооблагаемой базы.

Профессиональный налоговый вычет

ВАЖНО! Чтобы вернуть 13% НДФЛ, недостаточно принадлежать к одному из вышеперечисленных физических лиц. Помимо этого, еще нужно не забывать систематически отдавать в государственную казну подоходный налог в полном объеме со всех источников прибыли.

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом

Если физическое лицо принадлежит к одному из виду профессий, подразумевающих начисление налоговой скидки, то для того, чтобы ее получить, нужно подготовить определенный перечень документации. Причем вычет на прибыль в текущем году можно получить только в следующем году. Таким образом, если частный адвокат выиграл крупное дело в суде и получил за свои услуги материальное вознаграждение в 2017 году, то вернуть НДФЛ в связи с данным событием можно только в 2020 году.

Претенденту на сокращение налогооблагаемой базы потребуется составить заявление. Данный вид документа должен содержать просьбу о начислении профессионального налогового вычета и быть передан на рассмотрение тому физическому либо юридическому лицу, которое выплатило прибыль налогоплательщику. Как правило, это работодатель. После получения заявления процессом возврата НДФЛ уже будет заниматься адресат.

Необходимо отметить, что если физическое лицо работает не на работодателя, а на себя, и получает доходы, которые возникают в результате собственной деятельности, то заявление на вычет писать не нужно. В данном случае нужно собрать определенный список документации.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Поскольку индивидуальные предприниматели не связаны с работодателем и трудятся исключительно в свою пользу, то заявление им адресовать некому. Частным предпринимателям следует сразу обращаться в налоговую инспекцию и передавать на рассмотрение список следующих деловых бумаг:

1. Декларация. Документ, который служит для отчетности перед налоговой инспекцией обо всех финансовых операциях налогоплательщика, связанных с его расходами и доходами, является неотъемлемой частью пакета документации, требуемой для начисления налоговой скидки. Заполнять подобный документ нужно на бланке 3-НДФЛ.
2. Ксерокопия паспорта. Чтобы налогоплательщик мог документально подтвердить свою личность, необходимо сделать копии первых двух страниц паспорта, а также страницы, содержащей сведения о прописке, и впоследствии их заверить. В случае отсутствия паспорта по каким-либо причинам можно предоставить любой другой документ, с помощью которого можно заменить паспорт.
3. Расходные документы. Все бумаги, свидетельствующие о затратах налогоплательщика, которые имеют отношение к профессиональной деятельности (например, чеки либо квитанции), также нужно прикрепить к основному пакету документации.

Документы на налоговую скидку профессионального рода нужно подавать в инспекцию, расположенную по месту жительства претендента вычет. Причем это нужно делать не сразу, а только тогда, когда подойдет к завершению налоговый период, в котором физическое лицо понесло затраты.

Каков размер денежной компенсации

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ обычно начисляются в размере официально подтвержденных затрат налогоплательщика. Но для частных предпринимателей действует несколько иное правило – размер вычета составляет 20% от суммарной прибыли, заработанной данными физическими лицами.

Пример расчета профессиональной скидки для ИП

Например, если индивидуальный предприниматель за 2016 год ежемесячно зарабатывал сумму 60 000 рублей, то он может рассчитывать на вычет в размере 144 000 рубля. Данная цифра получена следующим образом:

• 60000 (месячный оклад) * 12 (число рабочих месяцев в году) = 720 000 рублей;
• 720000/100% = 7 200 рублей – это один процент от годового дохода частного предпринимателя;
• 7200 рублей*20% = 144 000 рублей – размер профессионального налогового вычета.

Можно ли получить профессиональную скидку за уплату госпошлины

В некоторых ситуациях физические лица вынуждены выплачивать материальные средства, идущие на оплату определенных услуг, предоставляемых уполномоченными на это организациями. Причем пошлина выплачивается строго в том размере, который зафиксирован нормами российского законодательства.

К расходам подобного характера относятся различные денежные сборы, взымаемые судебными органами в случае обращения налогоплательщика к услугам такого рода, а также взносы, требуемые в качестве налоговых сборов другими государственными органами.

Согласно Налоговому кодексу, возврат НДФЛ за расходы на пошлину предоставляется только в том случае, если они непосредственно связаны с профессиональной деятельностью претендента на сокращение налогооблагаемой базы. В остальных ситуациях профессиональные налоговые вычеты не начисляются.

Источник: grazhdaninu.com

Налоговые вычеты: профессиональный налоговый вычет

Добрый день, дорогие друзья и подписчики блога ПроНашиДеньги.RU. Сегодня начинаю писать цикл статей, посвященный налоговому вычету. Думаю, что эта тема интересна многим. Налоговый вычет, позволяет получить от государства деньги, уплаченные вами раннее, в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вопросы, что такое налоговый вычет? Как получить налоговый вычет?

Какие виды налогового вычета бывают, а также, нюансы получения налогового вычета. Все это можно было написать и в одной статье. Но на мой взгляд статья получится достаточно большой и тяжелой для восприятия. Поэтому решил разбить эти вопросы на несколько статей. Начнем с теории.

Что такое налоговый вычет

Для начала давайте разберемся, что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база. Если объяснить простыми словами, это сумма которая сокращает размер дохода, с которого вы заплатите НДФЛ.

Сколько можно получить за год

Возврату подлежит не вся сумма, а только сумма, в рамках уплаченного вами НДФЛ, за отчетный период. То есть, если вы за год заплатили 100 000 рублей в качестве НДФЛ, то и налоговый вычет, за год, вы получите, только в пределах этой цифры. Все остальное переносится на следующие периоды.

Виды налогового вычета

1. Налоговый вычет на ребенка (детей).
2. Социальный налоговый вычет на лечение
3. Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
4. Имущественный вычет при приобретении имущества, например при покупке квартиры
5. Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
6. Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
7. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
8. Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
9. Имущественный вычет при продаже имущества.
10. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность
11. Профессиональный налоговый вычет.

Как видим, вариантов, как получить налоговый вычет множество. Однако, необходимо отметить, для того, чтобы получить налоговый вычет, человек должен являться плательщиком НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Вопросы связанные с профессиональным налоговым вычетом, регламентируются статьей 221 НК РФ .

Сегодня, подробно рассмотрим профессиональный налоговый вычет. Этот вычет мало освещен в СМИ, относительно других вычетов. Именно поэтому, я решил, начать с него. Возможна вам, эта информация окажется полезной.

Кому предоставляется профессиональный налоговый вычет

1. ИП на общей системе налогообложения(ОСН).

ИП на УСН, ЕНВД и патенте, такой вычет не предоставляется.

1. Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, получающие доход, но не зарегистрированные как ИП.
2. Нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику.
3. Авторы, получающие вознаграждение.

Краткие примеры

ИП

Налоговой вычет на сумму расходов.

Например, ИП на общей системе налогообложения(ОСН). Может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму расходов, связанных с получением дохода.

ИП, получил за год, доход в 1 000 000 рублей. При этом расходы, которые связаны с получением дохода составили 500 000 рублей. Предприниматель, может уменьшить налогооблагаемую базу, на 500 000. И заплатить НДФЛ только с 500 000 рублей. Или же если налог уже уплачен, то подать заявление на налоговый вычет.

Налоговый вычет в размере 20% от доходов.

Бывают такие случаи, когда ИП, на ОСН, не может подтвердить свои расходы. В этом случае, он имеет право, на налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов.

В этом случае, никаких документов, подтверждающих расходы, предоставлять не надо. Налогооблагаемая база будет уменьшена на 20%. То есть при полученном доходе в 1 000 000 рублей, без предоставления документов, налогооблагаемая база составит 800 000 рублей.

Здесь есть небольшой нюанс. ИП на ОСН, может применить только один из видов налогового вычета. Применять оба вычета одновременно, в налоговом периоде, нельзя.

Также, необходимо отметить следующее, 20%-й вычет, без подтверждения расходов, могут получить только ИП. Нотариусы, адвокаты и другие лица занимающейся частной практикой, а также ФЛ, оказывающие услуги, по гражданско-правовым договорам, без открытия ИП. Не имеют право на получение такого вычета.

Физические лица без статуса ИП

Предположим, человек имеет постоянное место работы, а в свободное время, оказывает услуги. Заключая при этом договоры как физическое лицо(ФЛ). Он собирает чеки подтверждающие расходы, которые связаны с получением дохода. Какие расходы можно учитывать вы можете подробно посмотреть в Налоговом Кодексе РФ Статья 252.

Частная практика.

Человек занимается частной юридической практикой. Получил за год доход. Он может получить налоговый вычет, в сумме понесенных расходов, связанных с получением данного дохода.

Авторские вознаграждения.

Предположим, что автор получивший авторские вознаграждения, не может подтвердить расходы связанные с получением дохода. В этом случае, он может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму 20%-40%, в зависимости от вида дохода.

• При написании книги или сценария можно получить 20%-й вычет.
• За публикацию фотографий 30%-й вычет.
• За написание музыки для спектакля или кино 40%-й вычет.

Более подробно вычеты для авторских вознаграждений описаны в п.3 ст. 221 НК РФ.

Условия для получения профессионального вычета

1. Расходы должны быть обоснованы.
2. Расходы должны быть связанны с получением дохода.
3. Предоставлены документы, подтверждающие каждую сумму расходов.

К расходам также относятся

• Налоги, кроме НДФЛ, уплаченные в налоговом периоде.
• Государственная пошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью
• Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Теперь мы подошли к самому главному вопросу. Как получить налоговый вычет, а точнее профессиональный налоговый вычет?

• Написать налоговому агенту (источник выплат) в произвольной форме, заявление, с просьбой предоставить профессиональный налоговый вычет.

• Самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, с заявлением, о предоставлении профессионального вычета, приложив при этом документы подтверждающие расходы.

В случае если налоговым агентом не был уплачен НДФЛ, налогоплательщик обязан до 30 апреля следующего за отчетным года, предоставить в налоговую декларацию 3НДФЛ. При этом налогоплательщик может учесть профессиональный налоговый вычет.

От автора

В следующих статьях, будут рассмотрены и другие вопросы. Как получить налоговый вычет, за купленную квартиру? Возможно ли получить налоговый вычет пенсионеру? Как подать заявление на налоговый вычет, через Госуслуги? Как вернуть деньги, по процентам уплаченным по ипотеке?

И другие вопросы связанные с налоговыми вычетами.

На этом, статья посвященная профессиональному налоговому вычету завершена. Надеюсь информация оказалась вам полезной. Не стесняйтесь, пишите в комментариях свое мнение. Делитесь статьей в социальных сетях. Не забывайте подписаться на обновление блога.

Спасибо за внимание.

С уважением Антон Власов.

Источник: pronashidengi.ru

Что нужно знать о профессиональном налоговом вычете

Профессиональный налоговый вычет — это способ уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), доступный предпринимателям и тем, кто выполняет индивидуальные заказы. В целом на него могут претендовать:

•

ИП на общей системе налогообложения (ОСН);

•

граждане, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера (ДГПХ);

•

налогоплательщики вроде художников и писателей, получающие авторские вознаграждения;

•

нотариусы, адвокаты и те, кто занимается частной практикой, — например, частные детективы.

Индивидуальные предприниматели, использующие только УСН , ЕНВД или патент в качестве налогового режима, не могут получить этот вычет просто потому, что они и так не платят НДФЛ. Тем не менее при совмещении общей системы с «вменёнкой» или патентом вычет возможен для доходов, которые не попадают под спецрежим.

Самозанятые также обладают специальным статусом и вместо НДФЛ в размере 13% платят налог на профессиональный доход, варьирующийся в пределах 4-6%. Это значит, что претендовать на профессиональный налоговый вычет они не могут. В то же время назвать самозанятых совсем обделёнными нельзя. Закон устанавливает для них свой вычет в размере не более 10 тысяч рублей, который они получают постепенно. Это такой аванс от государства: налоговая автоматически уменьшает ставку самозанятого на 1-2% (зависит от того, является он ИП или физлицом), пока общая сумма сэкономленных денег не достигнет указанного лимита.

Размер профессионального вычета чаще всего зависит от фактических расходов.

Профессиональный налоговый вычет в первую очередь направлен на то, чтобы компенсировать издержки предпринимателей и физлиц, выполняющих заказы. Именно поэтому при оформлении профессионального налогового вычета ту сумму НДФЛ, которую придётся уплатить, обычно рассчитывается по формуле: (доходы – расходы) х 13%.

Разберём, как работает эта формула, на примере гончарной студии, которая оформлена как ИП на общей системе налогообложения. Этот расчёт будет также актуален и для физлица, работающего по ДГПХ или получающего вознаграждение, — отличие заключается лишь в том, как ИП и физлицо получат свой вычет, но об этом речь пойдёт позже.

Предположим, что за год доход студии составил один миллион рублей, а задокументированные расходы — 300 тысяч. НДФЛ будет равен:

•

без оформления профессионального налогового вычета: 1 000 000 х 13% = 130 тысяч рублей;

•

с оформлением профессионального налогового вычета: (1 000 000 – 300 000) х 13% = 91 тысяча рублей.

Размер профессионального налогового вычета в этом случае составит 39 тысяч рублей — именно столько студия сможет сэкономить на НДФЛ, если задокументирует свои расходы.

На примере гончарного проекта хорошо видно: чем больше затраты, тем меньше налог. Однако не любые расходы налоговая признает подходящими для вычета. В первую очередь к ним она отнесёт оплату труда работников, аренды и материалов. Среди не самых очевидных расходов окажется госпошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью: это, например, может быть ввозная таможенная пошлина или пошлина за регистрацию и выдачу патента.

Кроме того, к затратам, благодаря которым можно уменьшить сумму НДФЛ, причислят и покупку амортизируемого имущества . Так, если за расчётный период гончарная студия приобрела муфельную печь стоимостью минимум 100 тысяч рублей, а срок её полезного использования превысит 12 месяцев, для целей вычета эту покупку можно заявить как амортизируемый расход.

— Перечислить все возможные виды расходов будет достаточно проблематичным ввиду их большого количества, но их можно разделить на группы: материальные, на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие. Перечень расходов есть в главе 25 Налогового кодекса. Также крайне полезным будет совместный приказ Минфина и Министерства по налогам и сборам.

Евгений Ушкалов
партнёр юридической фирмы Khttps://mastera.academy/less-taxes-more-happines/» target=»_blank»]mastera.academy[/mask_link]