Путевка от работодателя как облагается НДФЛ

Содержание

Работодатели смогут учесть затраты на отдых работников при расчете налога на прибыль

Закон вносит коррективы в ст. 255 НК РФ. Согласно поправкам работодатели смогут включить в налоговые расходы оплату турпутевок работников и членов их семей:

супругов;
родителей;
детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет;
подопечных в возрасте до 18 лет;
детей работника (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательном учреждении;
бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательном учреждении.

К данным расходам относятся:

услуги по перевозке туристов на территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных в РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
экскурсионные услуги.

Работодатель вправе включить суммы, потраченные на отдых, который проходит исключительно на отечественных курортах.

Налоговая консультация — Налоги и взносы с путевок до 50 тыс.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ«О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Примечание редакции:
Из пояснительной записки к проекту данного закона следует, что его целью является государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей возможности реализовать свое право на отдых.

По мнению авторов указанных нововведений, оплата отдыха сотрудников станет для работодателей экономически обоснованной, поскольку повысит их престиж, что позволит как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам, например, многодетным, имеющим малолетних детей и т.п.

Данные изменения социально значимы, так как способствуют отпуску работников в России, приобщению к культуре собственной страны, к ее традициям, истории, природно-рекреационному потенциалу.
Работодатели получают дополнительный механизм равномерного распределения отпусков работников в течение календарного года (оплачивая работнику путевку в соответствующее время, в частности, в несезон). В целом же такое распределение отдыхающих окажет поддержку туристской отрасли и позволит не закрывать предприятия в сфере туризма в период традиционного спада посещаемости, сохранить рабочие места, и, соответственно, оставить на прежнем уровне налоговые поступления в бюджеты всех уровней.

Кто имеет право претендовать на путевку

Закон оговаривает круг лиц, имеющих право претендовать на путевку:

29062022 Налоговая новость о НДФЛ при получении работником бесплатной путевки / free trip

непосредственно сотрудник предприятия;
его супруга (супруг);
родители сотрудника;
его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.

Для учета расходов на отдых сотрудников работодателю следует заключить договор с туроператором

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ внес коррективы в «прибыльную» главу НК РФ.
Благодаря поправкам сотрудники могут отдыхать на просторах страны за счет работодателя, а последний вправе учесть траты в налоговых расходах.

Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» установлено, что туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.

Следовательно, работодатель может учесть расходы на отдых сотрудников, только если заключит договор с туроператором или турагентом. Прямые договоры с перевозчиками, гостиницами или гидами в целях исчисления налога на прибыль не рассматриваются.

Письмо Минфина РФ от 02.07.2018 № 03-03-20/45524.

Примечание редакции:
Аналогичные выводы следуют из писем Минфина РФ от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054, от 07.02.2019 № 03-03-07/7294, от 13.07.2018 № 03-03-06/1/48835.

Кроме того, на основании п. 24.2 ст. 255 НК РФ не учитываются в расходах затраты на выплату компенсации работникам, которые оплатили туристический продукт (или путевку, или билет) самостоятельно. Дело в том, что в статье речь идет только о возможности учесть затраты по договору, который с турагентом (туроператором) заключил сам работодатель.

На что можно потратить деньги

В санаторно-курортное лечение работников за счет предприятия входят и дополнительные услуги. Закон оговаривает перечень услуг, которые могут быть оказаны сотруднику по договору работодателя с туроператором:

оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);
экскурсионные услуги.

Все эти услуги закон предусматривает только для отдыха и лечения на территории Российской Федерации.

Минфин РФ о требованиях к договору на оказание туристических услуг

Отношения, возникающие при заключении договора о реализации туристского продукта, а также деятельность по оказанию туристу услуг в соответствии с данным договором регулируются Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Реализация турпродукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 132-ФЗ, между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком.

Таким образом, расходы на оплату турпутевки работника и членов его семьи на основании договора о реализации турпродукта будут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль компании, если указанный договор заключен в соответствии с нормами законодательства РФ.

Письмо Минфина РФ от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054.

полное и сокращенное наименования, адрес (место нахождения), почтовый адрес и реестровый номер туроператора;
размер финансового обеспечения ответственности туроператора, номер, дату и срок действия договора или договоров страхования ответственности туроператора и (или) банковской гарантии или банковских гарантий, наименование, адрес, местонахождение организации, предоставившей финансовое обеспечение ответственности туроператора, в случае, если фонд персональной ответственности туроператора не достиг максимального размера;
сведения о туристе, а также об ином заказчике и его полномочиях (если турист не является заказчиком) в объеме, необходимом для реализации туристского продукта;
общую цену туристского продукта в рублях;
информацию о потребительских свойствах туристского продукта — о программе пребывания, маршруте и об условиях путешествия, включая информацию о средствах размещения, об условиях проживания (местонахождении средства размещения, его категории) и питания, об услугах по перевозке туриста в стране (месте) временного пребывания, о наличии экскурсовода (гида), гида-переводчика, инструктора-проводника, а также о дополнительных услугах.

Типовая форма договора о реализации туристского продукта утверждена Приказом Минкультуры РФ от 31.10.2016 № 2386.
Таким образом, для подтверждения расходов на оплату отдыха сотрудникам необходим договор между компанией-работодателем и турагентом (туроператором) о реализации туристического продукта, отвечающий требованиям законодательства. Каких-либо иных документов, подтверждающих статус турагентов и туроператоров, законодательство не предусматривает.

При этом компании целесообразно установить порядок оплаты турпутевок работников в локальном нормативном акте.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Документы на вычет Если вы работаете (это касается в том числе работающих пенсионеров), уплачивая налог на доходы физических лиц, и оплатили свое лечение или лечение своих детей, супруга (супруги), подопечных или родителей, то вы можете рассчитываться на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе 13 процентов от стоимости лечения. Для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение, следует подготовить следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
справка, выданная медицинским учреждением, об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении);
Документ, подтверждающий заключение брака, предоставляющийся в случае оплаты лечения супруга/супруги (например, свидетельство о браке);
Заявление на возврат НДФЛ.

Путевка минус лечение

Получить налоговый вычет не получится, если медицинские услуги, которые вам были оказаны, не включены в специальный перечень. Он утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года. Вы также не сможете рассчитывать на возврат средств, если у организации, где вы проходили лечение, отсутствует лицензия на оказание медицинских услуг, если лечение проходило за счет работодателя или за пределами РФ, либо у вас отсутствовали доходы по ставке 13 процентов. Неполный пакет документов или документы оформленные с нарушением также не дают вам право на получение налогового вычета.

13 % будет возвращаться не со всей стоимости путевки в санатории, поскольку в нее как правило также входит стоимость проживания и питания, а лишь стоимости лечение.

Позаботьтесь о том, чтобы получить отдельную справку о затратах именно на лечение.

Если же организация даст вам справку с суммой за всю путевки, то тогда потребуется и договор на оказание услуг, где должно быть расписано, что входит в стоимость путевки. Если вы отдыхали, например, в пансионате и оплачивали только проживание и питание, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Алгоритм действий

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сделать следующее.

Шаг 1. Собрать необходимые документы (пакет документов, необходимых для оформления налогового вычета, приведен выше).

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.

Шаг 4. Получить результаты проверки налоговой инспекции о предоставлении социального налогового вычета. Процедура получения вычета занимает до четырех месяцев.

Куда обращаться Получить налоговый вычет на лечение можно двумя способами.

Первый — через налогового агента (работодателя). В этом случае работодатель предоставляет налогоплательщику вычет до окончания налогового периода (календарного года).

Налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение налогового вычета на лечение. Заполнять налоговую декларацию налогоплательщику в этом случае не придется.

Второй способ — через налоговый орган.

В этом случае необходимо будет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Если лечение проводилось и оплачивалось, например, в 2015 году, то обратиться за назначением вычета следует в этом году. Если лечение было в 2021 году, то за вычетом можно обращаться начиная с января 2021 года.

Полезно знать всем!

Вот что входит в перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Похожее

Spread the love

Стоимость турпутевки работников облагается страховыми взносами

Объект обложения страховыми взносами — это все выплаты в пользу физлиц, предоставляемые в рамках трудовых отношений. При этом ст. 422 НК РФ установлен закрытый перечень выплат, свободных от взносов. Стоимость турпутевок работников компании в данном списке не значится и в связи с этим подлежит обложению страховыми взносами.
Если же организация оплачивает отдых членов семей своих сотрудников, то здесь взносы можно не платить, так как деньги платятся не в рамках трудовых отношений.

Письмо Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-06/1107.

Примечание редакции:
По мнению судей, оплата работодателем санаторно-курортных и туристических путевок для работников страховыми взносами не облагается. Еще в 2013 году Президиум ВАС РФ признал, что компенсация работникам стоимости санаторно-курортных путевок не подлежит обложению страховыми взносами. Такие выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре и не являющиеся стимулирующими, не зависят от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. В связи с этим оплатой труда (вознаграждением за труд) они не признаются в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами (Постановление от 14.05.2013 № 17744/12).

Окружные суды и в настоящее время поддерживают позицию ВАС РФ (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.07.2018 № Ф02-2352/2018).
Таким образом, стоимость путевок в рамках турпродукта страховыми взносами не облагается. Однако указанную точку зрения компаниям, скорее всего, придется доказывать в суде.

Стоимость турпутевки работников облагается НДФЛ

Статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ оплату работодателем стоимости услуг, предоставленных отечественными санаторно-курортными и оздоровительными организациями, в пользу его работников и членов их семей. Однако в данной норме четко указано, что преференция не касается туристических путевок.
Следовательно, если компания компенсирует сотруднику туристический отдых, то его стоимость будет облагаться НДФЛ. Если же речь идет о санаторном лечении работника, то стоимость такой путевки при соблюдении прочих условий не подлежит НДФЛ.

Письмо Минфина РФ от 24.01.2019 № 03-03-06/1/3880.

Примечание редакции:
К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря (п. 9 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими принадлежность организации к санаторно-курортным или оздоровительным учреждениям, могут быть соответствующие лицензии организации, учредительные документы, содержащие вид осуществляемой ею деятельности.

Отметим, что НК РФ не предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ:

Налогообложение

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам в 2018 году не допускало включение подобных выплат в расходы. С 2021 г. расходы на санаторно-курортное лечение налогообложение разрешает списывать в расходы по налогу на прибыль.

Облагается ли НДФЛ санаторно-курортная путевка

Расходы на санаторно-курортное лечение сотрудника, члена его семьи или ребенка до 16 лет (полная и частичная стоимость путевки) не облагаются НДФЛ, если одновременно выполнены следующие условия:

лечение оплачено из бюджетных средств или затрат, которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
услуги предоставляет российская санаторно-курортная или оздоровительная организация. Подтверждением такого статуса может быть лицензия, учредительные документы компании;
путевка не является туристской (за исключением случаев, когда речь идет о поездках для детей младше 16 лет);
расходы подтверждены договором с санаторно-курортной организацией или платежными документами.

Во всех остальных случаях НДФЛ удерживают. Налог также берут с дополнительных затрат – на проезд до места лечения, комиссии турагенту, иные цели.

Если работник отказывается поехать на лечение и получает денежную компенсацию, с выплаченной суммы тоже надо удержать НДФЛ.

Стоимость турпутевки НДС не облагается

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг (ст. 146 НК РФ). При этом реализация — это передача права собственности на товары, результаты выполненных работ и оказание услуг одним лицом другому.
Оплата компанией туристских путевок, оформленных на работников, для целей налога на добавленную стоимость реализацией не является.

Письмо Минфина РФ от 03.06.2014 № 03-07-11/26545.

Примечание редакции:
Cудьи в данном вопросе поддерживают Минфин РФ (Постановление ФАС Московского округа от 24.07.2008 № КА-А40/6496-08).

Источник: cg-proekt.ru

Имеет ли организация право вычесть подоходный налог от полной стоимости путевки, оплаченной мной?

Мне профсоюз предоставил путевку в санаторий,80% от стоимости оплачивает организация, а 20% оплатил я сам. в последствии с меня вычли в бугалтерии подоходный налог от полной стоимости путевки. ВОПРОС: имеют ли они на это право?

Ответы на вопрос (2):

12.06.2011, 22:29,
г. Снежногорск

Не только право есть, но и обязанность.

Если с материальной помощи (а это и есть доход) работодатель не взыщет НДФЛ, то будет наказан налоговой инспекцией.

13.06.2011, 08:26,

Уважаемый Сергей! Действия вашего работодателя незаконны.

По данному вопросу имеется Письмо МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 17 декабря 2010 года N 03-04-06/6-312

О вопросе обложения НДФЛ сумм оплаты санаторных путевок

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо территориальной профорганизации по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты санаторных путевок, производимой профсоюзным комитетом, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 31 ст. 217 Кодекса установлено, что от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Следовательно, в соответствии с данной нормой не подлежат налогообложению производимые профсоюзными комитетами за счет членских взносов выплаты, не связанные с выполнением членом профсоюза трудовых обязанностей (к которым может быть, в частности, отнесена оплата путевок).

Федеральный закон от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» не использует термин «профсоюзный комитет». Вместо этого указанный Федеральный закон содержит термины «первичная профсоюзная организация», «межрегиональный профсоюз», «территориальное объединение (ассоциация) организаций профсоюзов» и иные термины, определяющие профсоюзную структуру.

С учетом изложенного указанная норма п. 31 ст. 217 Кодекса может применяться в отношении выплат, осуществляемых любыми профсоюзными организациями и их объединениями, отвечающими условиям данного пункта ст. 217 Кодекса.

Таким образом, суммы оплаты территориальной профсоюзной организацией санаторных путевок, производимой членам профсоюза за счет членских профсоюзных взносов, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 31 ст. 217 Кодекса.

Т.е если Ваша путевка оплачена профсоюзом удерживать НДФЛ нельзя, а если рабтодателем, то можно

Источник: www.9111.ru

Путевки для сотрудников и их детей не облагаются НДФЛ

Организация приобретает для своих работников и их детей путевки на санаторно-курортное лечение, в том числе за счет средств ФСС.

По разъяснениям Минфина НДФЛ не облагается оплата путевок для работников и членов их семей. При соблюдении условий:

путевка не является туристской;
санаторно-курортные и оздоровительные организации находятся на территории РФ;
работодатель не учитывает расходы по такой оплате при налогообложении прибыли.

Со страховыми взносами же происходит следующее:

для работников организации суммы оплаты проезда и санаторных путевок облагаются страховыми взносами в общем порядке;
для членов семьи работника данные суммы не облагаются страховыми взносами, так как эти люди не состоят в трудовых отношениях с организацией.

Ознакомиться с данным Письмом вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Источник: www.xn--80apqjj.xn--p1ai