Расчет НДФЛ социальные вычеты пример

Социальный вычет по налогам — одна из разновидностей льгот, с помощью которой можно уменьшить налогооблагаемую заработную плату или прочие выплаты. Рассмотрим, как оформить такой вычет, и какие правила необходимо учесть.

В каких случаях предоставляется

Каждый налогоплательщик, получающий официальную зарплату, имеет право на социальный налоговый вычет. В 219 статье Налогового Кодекса РФ регламентируются случаи, в которых на него можно претендовать:

• расходы на оплату обучения;
• благотворительность;
• лечение;
• НПФ — негосударственное пенсионное обеспечение;
• внесение оплаты на добровольное страхование жизни или на накопительное страхование жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется гражданам на следующих условиях:

1. Вернуть часть налогов посредством налогового социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за тот период, когда производились эти расходы.
2. Оформить вычет могут только те граждане, которые работают по гражданско-правовому или трудовому договору.
3. Воспользоваться вычетом могут также работающие и неработающие пенсионеры. Если пенсионер не трудоустроен, то получателем вычета может стать работающий на официальной основе ребенок.
4. Вычет предназначен для граждан РФ и для иностранцев, которые проживают в РФ не менее 180 дней в году. Кроме того, все иностранцы также должны являться налогоплательщиками в России.
5. В отдельных случаях воспользоваться социальным вычетом могут и индивидуальные предприниматели. Для этого они должны платить налоги по общей системе или заниматься тем видом деятельности, которая облагается НДФЛ. Если ИП работает по упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе налогообложения, то вычет не положен.

Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета, являются:

Налоговый вычет на детей в 2021 ➤сумма вычета ➤пример расчета ➤кому положен вычет АСК

1. Любые платежные документы, которые свидетельствуют о том, что была проведена оплата лечения, обучения или производились другие расходы, по которым предусмотрен данный вид вычета.
2. Соглашения или договоры о внесении пожертвований или об осуществлении благотворительной помощи. К такому документу обязательно прикладывается акт приема-передачи денежной суммы.
3. Документы, в которых указан статус организации, куда перечислялись средства, а также цель пожертвования.
4. Справка, подтверждающая размер доходов по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в который производились расходы.

Виды социального вычета

Возврат части денег, идущих на оплату налогов, или так называемый социальный вычет возможен в нескольких случаях. Наиболее популярными и востребованными среди граждан являются вычеты на обучение детей, лечение.

В каждом отдельном случае суммы вычетов разные, равно как и предоставляемые документы для их получения.

На благотворительность

Здесь сумма вычета не может быть более, чем 25% от совокупных доходов налогоплательщика. Если вычет не был использован в полном объеме в течение одного года, то его остатки на следующий отчетный период не переносятся.

Воспользоваться таким вычетом могут лишь те граждане, которые имеют официально подтвержденный статус налогового резидента. Для этого они должны проживать в России не менее, чем 183 дня в году.

Чтобы получить вычет на благотворительность, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. В данной декларации указываются достоверные расходы, ушедшие на благотворительные нужды.

Также непосредственное значение имеет то, куда именно начислялась благотворительная помощь. Согласно закону, это могут быть:

1. Благотворительные и социальные некоммерческие учреждения, которые ведут свою деятельность в установленном законом порядке.
2. Некоммерческие организации, работающие в области науки, спорта, культуры, религии, образования и прочих сферах жизни.
3. Некоммерческие организации, если благотворительные средства перечисляются на пополнение-формирование целевого капитала.

Вычет не положен в следующих случаях:

1. Когда благотворительные денежные средства перечислялись в фонды, учрежденные вышеуказанными организациями. Доступно только прямое перечисление средств организациям.
2. Если целью благотворительности было получение выгоды, а не бескорыстная помощь, и выгодополучателем являлось какое-то физическое лицо.
3. Средства перечислялись на счет другого физического лица.

Все эти положения регламентируются ФЗ No135, Конституцией (ст. 39) и Гражданским кодексом РФ (ст. 582).

Получить социальный налоговый вычет на благотворительность можно только через ФНС и только на основании декларации 3-НДФЛ за тот отчетный период, когда производились расходы на благотворительные цели.

Размер вычета на благотворительность зависит от следующих факторов:

• возвращенная сумма не может превышать совокупного размера подоходного налога, который составляет около 13% зарплаты;
• возврату подлежит до 13% средств, ушедших на благотворительность и пожертвования, но эта сумма не может превышать 25% совокупного дохода гражданина за обозначенный период. Таким образом, размер возврата можно рассчитать по формуле: 13% х 25% х доход за год;
• все расходы на благотворительность и пожертвования суммируются за отчетный период. К этой сумме применяется правило 25%, а никак не по каждому виду расходов.

Если пожертвование было сделано в виде передачи какого-то имущества, то также можно получить вычет. Под имуществом подразумевается передача автомобиля, оргтехники, ценных бумаг и прочее. В Налоговом Кодексе право на вычет не ограничивается только лишь оказанием денежной помощи.

Для оформления налогового социального вычета на благотворительность необходимо предоставить паспорт гражданина РФ, декларацию 30НДФЛ, документы о расходах на благотворительность и документы об уплаченном подоходном налоге (справка по форме 2-НДФЛ).

Декларацию подают в год, который следует за тем, когда были сделаны благотворительные взносы или пожертвования. Сумма вычета не имеет какого-то ограничения. Здесь имеется ограничение по доходу налогоплательщика: сумма вычета регулируется долей годового дохода и не может быть более его 1/4 части.

На обучение

Этот вид социального вычета очень популярен среди населения, так как он распространяется на следующие случаи:

1. Собственная учеба по программам высшего, среднего или дополнительного образования. Сюда же входят любые курсы, но при условии, что учебная организация имеет соответствующие лицензии. Это также может быть учебное заведение, расположенное за границей.
2. Учеба ребенка до достижения им возраста 24 лет, но только по очной форме. В эту же категорию входит оплата обучения в платной школе или пребывание в платном детском саду, посещение платных кружков и секций и т.п.
3. Учеба опекаемого ребенка до достижения им возраста 24 лет. Здесь возможна даже оплата заочной формы обучения.
4. Учеба сестры или брата до достижения ими 24 лет.

Социальный налоговый вычет за супругу или супруга, племянников, внуков и прочих неблизких родственников не положен. Размер вычета за свою учебу или учебу брата/сестры не превышает 120 тысяч, во всех остальных — 50 тысяч.

Размер вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ и размера самих расходов на обучение. Если учеба оплачивалась из средств материнского капитала, то социальный вычет не применяется.

На лечение

Полный список медицинских услуг, по которым можно получить социальный вычет по налогам, приведен в 219 статье Налогового кодекса РФ или в Постановлении Правительства от 19.03.2007.

Налоговый вычет полагается при оплате дорогостоящих препаратов: средств для наркоза, обезболивания (наркотические и ненаркотические препараты), вакцины и сыворотки, гормональные препараты, витаминные комплексы и прочее.

Кроме того, есть целый ряд медицинских процедур, за которые идет вычет: хирургические вмешательства, замена суставов, трансплантации, терапевтические курсы лечения, онкология, лечение ожогов, бесплодия (в том числе ЭКО), уход за недоношенными детьми, ведение беременностей с патологиями и прочее.

Можно получить компенсацию за лечение своих детей, супруга/супруги, родителей, брата/сестры и, конечно, за собственное лечение.

При обращении за вычетом необходимо предоставить паспорт, документы об оплате медицинских услуг или препаратов, справки об оплате из медицинских учреждений и лицензии организаций здравоохранения. Вычет возможен за лечение исключительно в российских клиниках, но не за рубежом.

На накопительную часть пенсии

На эту разновидность вычета имеют право граждане, которые вносили дополнительные средства на накопительную часть пенсии. При этом максимальная сумма таких взносов не может превышать 120 тысяч. Обязательно нужно, чтобы дополнительные взносы были выплачены из собственных средств лица. Если такие отчисления делает работодатель, то никого вычета не полагается.

Для того чтобы стимулировать граждан вносить средства на негосударственное пенсионное обеспечение, с 2008 года стал применяться социальный налоговый вычет и в этом направлении. При оформлении такого вычета необходимы те же документы: паспорт, декларация, заявление, документы о размере перечислений.

Такие отчисления не пользуются особенной популярностью в народе, поэтому отсутствует даже судебная практика разрешения спорных ситуаций в таких случаях.

Процесс оформления

Есть два способа получения социального вычета. От них зависит, каким образом будет сделано возмещение.

В налоговой

Обращение в налоговую инспекцию подать можно только тогда, когда наступит год, следующий за тем, когда производились соответствующие расходы.

Для получения вычета через ФНС необходимо иметь при себе паспорт, заполненную декларацию 3-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие затраты или предоставление услуг, лицензии организаций.

Отправить документы по почте, либо принести их самостоятельно. Последний вариант предпочтительней, так как сразу же станет известно об отсутствии каких-то необходимых документов.

Декларация может быть заполнена на бумажных бланках, в специальной программе или на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Средства вычета в данном случае возвращаются на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Каждый работодатель является налоговым агентом, поэтому получить социальный вычет можно напрямую через него. Но для этого потребуется все же обратиться в налоговую службу и получить подтверждение о праве на предоставление вычета.

Работодатель не переводит средства вычета наличными на счет. Он возвращает перечисленный налог частями ежемесячно в зарплате (то есть просто не будет удерживаться налог какой-то период времени). Когда лимит будет исчерпан, снова пойдут налоговые удержания.

Сам размер компенсации (вычета) не зависит от способа его получения — через ФНС или работодателя, ее размер одинаков. Период возвращения денег — 30 дней после написания заявления, но при условии, что камеральная проверка окончена спешно.

В общей сложности с момента написания заявления до выплат должно пройти не более 4 месяцев, из которых только камеральная проверка занимает 3, и еще 1 идет на перечисление.

Если работодатель в силу каких-то причин не исполнил право сотрудника на социальный вычет, тот имеет право воспользоваться им, оформив через налоговую инспекцию.

Основная особенность социальных вычетов в том, что они положены только в тех случаях, когда налог на доход исчислялся из личного заработка. Никакие иные доходы в счет идти не могут.

Еще один важный момент, который актуален при получении любых вычетов — воспользоваться этим правом могут лишь резиденты РФ (то есть граждане РФ и иностранцы, проживающие в России не менее 183 дней в году).

Не менее важен и тот факт, что обратиться за возмещением может только сам гражданин, которые имел какие-то из вышеуказанных расходов. Пример: когда идет оплата учебы студента его родителями, то средства вернутся к его родителям, но не к нему самому.

Источник: aktbuh.ru

Как рассчитать социальный налоговый вычет

К социальному налоговому вычету относятся расходы на лечение, обучение (собственное и детей), уплата добровольных взносов на пенсионное страхование. В случае наличия таких статей расходов вы можете претендовать на получение вычета в размере 13% от этих сумм, но не более чем от 120 000 рублей. Максимальная сумма вычета – 15 600 рублей.

Работник имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты одновременно. Пример.

Август 26th, 2013 admin

Как рассчитать НДФЛ, если работник имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты одновременно? Рассмотрим эту ситуацию подробно на примере.

Напомню, что если сумма вычета ограничена одинаковой суммой, например, 120 000рублей (как при лечении, обучении, пенсионном страховании), то работник сам выбирает вычет, который ему более выгоден.

У работника Павлова С.Н. есть несовершеннолетняя дочь, на которую ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц. Помимо этого из заработка Павлова С.Н. удерживаются суммы взносов на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 3500 рублей в месяц. Павлов С.Н. написал заявление в бухгалтерию о том, чтобы ему предоставили социальный налоговый вычет до суммы ограничения 120 000руб. Заработок Павлова С.Н. составляет 29 500 рублей в месяц (оклад).

1. Рассчитаем налогооблагаемый доход Павлова С.Н. при расчете НДФЛ в январе (работник имеет право на два вычета: стандартный (1400руб.) и социальный (3500 руб. одновременно)

29 500 — 1400 — 3500 = 24 600 руб.

2. Рассчитаем НДФЛ с заработка Павлова С.Н.

24 600 руб. х 13% = 3198 руб.

3. Рассчитаем сумму на руки, которую получит Павлов С.Н. (включая заявленный вычет)

29 500 — 3198 — 3500 = 22 802 руб.

Эта сумма будет начисляться Павлову С.Н. до сентября месяца, поскольку ограничение по стандартным вычетам 280 000 (29 000 * 9 = 261 000 < 280 000 ; 29 000*10 = 290 000 >280 000 руб.). С октября стандартные вычеты Павлову С.Н. не предоставляются. Таким образом, с октября Павлову С.Н. предоставляется только один социальный вычет.

4. Доход Павлова С.Н. для расчета НДФЛ с октября:

29 500 — 3500 = 26 000 руб.

5. Расчет НДФЛ с заработка Павлова С.Н. с октября

26 000 руб. х 13% = 3380 руб.

6. Рассчитаем сумму на руки, которую получит Павлов С.Н. (включая заявленный вычет)

29 500 — 3380 — 3500 = 22 620 руб.

В таком порядке заработок Павлову С.Н. рассчитывается до декабря.

Итоговые данные за год:

1). Заработок Павлова С.Н.за год

29 500 руб. х 12 мес. = 354 000 руб.

2). Стандартные налоговые вычеты:

1400 * 9 (кол-во месяцев с заработком

3) Социальные налоговые вычеты за год:

3500 * 12 = 42 000 рублей.

4) Всего сумма вычетов:

12600 + 42 000 = 54 600 рублей

5). Налогооблагаемая сумма дохода

354 000 – 54 600 = 299 400 рублей.

6). Сумма НДФЛ, удержанная за год

299 400 * 13% = 38922 рублей.

Ситуация, когда стандартные и социальные налоговые вычеты предоставляются одновременно, встречается довольно часто. Главное в расчете – это не забыть про ограничения вычетов.

Документы, необходимые для социальных налоговых вычетов, смотрите здесь.

Все о стандартных налоговых вычетах читайте здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

1. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году. Пример.
2. Профессиональные налоговые вычеты: кому предоставляется, расчет, примеры.
3. Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.
4. Как оформить вычет НДФЛ с переходящих отпусков?
5. Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Проводки.

Опубликовано в рубрике Бухгалтерский учет, Налоги Метки: бухгалтерский учет, налоги, НДФЛ

Источник: prednalog.ru