Размер пеней за просрочку оплаты НДФЛ

! Обратите внимание: в редких случаях суды могут снизить неустойку в 360 раз!
И ссылаться они будут на Определения ВС РФ!
Почему так происходит и как с этим бороться? Подробнее в нашей статье.

Введите параметры задолженности

Задолженность:	руб.	Период просрочки:	с по
Доля от ставки ЦБ:	Расчёт ставки:

1. Скопируйте данные из редактора (как на рисунке).
Обратите внимание на порядок колонок: дата, сумма

2. Вставьте данные в поле слева

3. Нажмите «Вставить»

1. Скопируйте данные из редактора (как на рисунке).
Обратите внимание на порядок колонок: дата, сумма

2. Вставьте данные в поле слева

3. Нажмите «Вставить»

Сайты, которые нам доверяют

Ниже перечислен список сайтов, которые разместили на своих площадках виджет данного калькулятора

Введен твердый размер пени за просрочку оплаты коммунальных услуг. 13.11.2015

Суды, которые нам доверяют

Ниже перечиселен список официальных сайтов судов, которые поделились ссылкой на наши калькуляторы, как образец для расчётов

Суды, принявшие расчёты

Ниже перечиселен список ссылок на решения судов, которые приняли исковые заявления с таблицей расчётов, выполненных с помощью данного калькулятора

С помощью вашего калькулятора рассчитывала пени на суд с арендатором земли. Мы выиграли, и судья согласна.А до этого был спор в правильности расчёта пени. СПАСИБО!

1 000 000,00 × 1 × 1/300 × 7.25% = 241,67 руб. за день просрочки. Почему делится на 100? (согласно этой формуле должно быть 24166 руб.)

Уважаемые господа! Постоянно пользуюсь Вашим калькулятором.
вопрос: если срок поставки 30 дней со дня заключения контракта. Допустим, Государственный контракт № 018/2018 от 24.04.2018. А поставка 16.07.2018, то получается 52 дня календарных просрочки.

А если бы заключён был в рабочих днях? В каких случаях считать в календарных, а в каких — в рабочих, или всегда в календарных по новой системе?

Спасибо, отличный сервис — на все случаи жизни. А остальным пользователям рекомендую, прежде чем приступить к расчету, сначала все внимательно прочитайте. Все очень доступно и доходчиво расписано с автоматическим переходом на нужный калькулятор

В договоре 1/130 ставки на день фактической оплаты. Необходимо применить процентную ставку на день частичной оплаты. Подскажите пожалуйста каким калькулятором воспользоваться?

калькулятор для расчёте пени с поставщика? сумма задолженности -это сумма контракта-сумма поставленного товара?

Спасибо, отличный калькулятор. Все по полочкам, ничего вручную подсчитывать не нужно. Очень нужное в работе! Респект.

Хорошо было бы добавить возможность присвоения короткой ссылки для расчета с добавлением ее на таблицу расчета в отдельном поле. Распечатал расчет , а когда понадобится обновить — с распечатки взял короткую ссылку, ввел ее и сразу на свой расчет попал.

Налоговые пени: все, что нужно знать

Прошу прокомментировать работу калькулятора для расчета неустойки с по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки ЦБ РФ с учетом порядка расчета неустойки, определенного в п. 3 раздела
«Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике» Обзора
судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2016)

когда копирую таблицу и вставляю в Exel, в столбце ставка Exel учитывает как «дата» и получается ерунда. Как вылечить, подскажите? Задолженность Период просрочки Ставка Формула Неустойка
с по дней
16 846,92 16.06.2017 Новая задолженность на 16 846,92 руб.
16 846,92 16.06.2017 18.06.2017 3 сен.25 16 846,92 × 3 × 1/150 × 9.25% 31,17 р.
16 846,92 19.06.2017 17.09.2017 91 9 16 846,92 × 91 × 1/150 × 9% 919,84 р.
16 846,92 18.09.2017 29.10.2017 42 08.май 16 846,92 × 42 × 1/150 × 8.5% 400,96 р.
16 846,92 30.10.2017 17.12.2017 49 авг.25 16 846,92 × 49 × 1/150 × 8.25% 454,02 р.
16 846,92 18.12.2017 11.02.2018 56 июл.75 16 846,92 × 56 × 1/150 × 7.75% 487,44 р.
16 846,92 12.02.2018 25.03.2018 42 07.май 16 846,92 × 42 × 1/150 × 7.5% 353,79 р.
16 846,92 26.03.2018 09.05.2018 45 июл.25 16 846,92 × 45 × 1/150 × 7.25% 366,42 р.

Очень удобно, понятно и быстро. Надеюсь суд примет этот расчет. Экономия времени и отличный сервис. Рекомендую коллегам-юристам.

Спасибо за калькулятор! В расчетах калькулятора ставка 7,75%, с 28.03.2018 7,25% как поменять на 7,25%?

Это просто балдеж. Сейчас половина второго ночи, мне край нужно написать исковое, и с учетом увеличений долга стократных и частичных оплат тысячекратных я готовилась вместе с Екселем уйти в астрал!! Как я не подумала, что такие умницы существуют! Спасибо большое!! Доступный, простой, понятный сервис! Экономия драгоценного сна :))))))))))))))))))))

Здравствуйте, Владимир. Вы правы в той части, что по одной ставке производить расчёты некорректно. Однако судебная практика сложилась именно так.
Вы можете попробовать произвести расчёт «по периодам действия ставки» (расчёт, который считаем самым объективным, т.к. это учитывает все изменения кредитно-денежной политики и избавляет от казуса нулевой ставки). Но вам потребуется доказать свои расчёты в высших инстанциях, т.к. районные и даже областные суды вряд ли будут менять судебную практику.

в законе указано: 6.2. Абонент, несвоевременно и (или) не полностью оплативший горячую, питьевую и (или) техническую воду, обязан уплатить организации, осуществляющей горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, пени в размере 1/130 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная со следующего дня после дня наступления установленного срока оплаты по день фактической оплаты, однако Ваш калькулятор не берет в расчет ставку на день фактической оплаты, а считает под одну «гребенку» (ставку). По моему не совсем правомерно. И если всё-таки ставка приблизится к «0», то и неустойка будет стремиться к «0», что не отвечает интересам кредитора

В калькуляторе расчёта неустойки (пени) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ при переносе таблицы с расчетом в документ Word у таблицы очень сильно увеличивается ширина строк, что не удобно. В остальных калькуляторах на этом сайте такой проблемы нет. Пожалуйста подредактируйте калькулятор. Спасибо!

Как произвести расчет неустойки по договору?

Расчет неустойки по договору производится в случаях, когда контрагентом нарушаются обязательства, в целях применения штрафных санкций и компенсации пострадавшей стороне вреда. Правильность подобных подсчетов имеет значение при выставлении пострадавшей стороной санкций стороне, не выполнившей свои обязанности надлежащим образом, в том числе при взыскании таких санкций в судебном порядке при неурегулировании спора в порядке переговоров между сторонами.

Рассчитать неустойку: что необходимо

Расчет неустойки производится на основании различных параметров индивидуально в каждом конкретном случае. То, как рассчитывается неустойка по договору, зависит от нескольких факторов. На основании ст. 330 Гражданского кодекса (далее — ГК РФ) и обычаев делового оборота к их числу можно отнести:

• способ начисления неустойки по конкретному договору (он же вид данного способа обеспечения обязательства);
• способ установления того или иного вида неустойки (следует ли он из нормы соответствующего законного акта или из условий договора, определяемых самими сторонами сделки);
• вид нарушения условий контракта, допущенного стороной (в частности, просрочка исполнения, ненадлежащее исполнение, неисполнение);
• конкретные обстоятельства нарушений (сроки, размеры);
• размер штрафных санкций, предусмотренный для конкретного вида нарушения стороной своих обязанностей.

Только при установлении всех обозначенных параметров можно выполнить точные и корректные расчеты неустойки по договору, что позволит избежать дополнительных споров и конфликтных ситуаций, вызванных несогласием второй стороны с размером неустойки.

Формы договорной неустойки

В целях защиты гражданских прав и обеспечения исполнения сторонами своих обязанностей по сделке они могут на основании п. 1 ст. 330 ГК РФ включить при заключении договора пункты, устанавливающие обязанность нарушившей условия договора стороны нести бремя выплаты неустойки потерпевшей стороне. На основании указанной нормы стороны могут самостоятельно выбрать способ расчета неустойки по договору в соответствии с тем или иным ее видом.

Так, данная правовая норма предусматривает возможность установления таких способов обеспечения обязательств, как штраф и пеня. При этом законом дополнительно не устанавливаются понятия указанных терминов и не раскрываются конкретные нормы, которые осуществляли бы регулирование порядка подсчетов при их установлении. В связи с этим следует обратиться к судебной практике и практике применения этой нормы ГК в гражданско-правовых сделках.

Признаки пени, например, озвучены в постановлении Президиума ВАС от 20.02.1996 № 8244/95, к коим Высший арбитражный суд отнес:

• является санкцией;
• носит характер текущей;
• является периодической;
• исчисляется на каждый день просрочки исполнения обязательства;
• рассчитывается за период времени с первого дня, следующего за днем, когда сторона должна была выполнить предусмотренную договором обязанности, до дня ее фактического исполнения.

Кроме того, пеня исчисляется в процентном соотношении к цене договора.

Штраф обладает некоторыми схожими признаками, но, как правило, устанавливается не в процентном соотношении, а в виде фиксированной суммы и не носит характер периодичности, то есть устанавливается и выплачивается разово при наступлении обстоятельств нарушения, определенного сторонами.

Как считать пеню по договору

Наибольшую сложность при предъявлении неустойки представляет необходимость рассчитать пени по договору, так как штраф обычно носит характер санкции фиксированного, заранее определенного размера. Пени же предполагают расчеты по определенной формуле, учитывающей целый ряд показателей.

В общем виде формулу можно обозначить следующим образом:

П (пеня) = Спр × Дпр × %,

Спр — сумма, которая не была оплачена стороной договора в срок,

Дпр — количество дней, за которое начисляется неустойка в виде пеней (начинается со дня, наступающего за окончанием срока внесения платы);

% — размер процентов за один день просрочки платежа, закрепляемого сторонами в договоре.

Так, если контрагент не оплатил 10 000 рублей в течение июня (30 дней), а процент пеней в день составляет 0,5, то размер пеней будет следующим:

10 000 × 30 × 0,5% = 1500 рублей.

Сложнее высчитать причитающуюся сумму пеней, если в течение периода просрочки нарушившей свое обязательство стороной задолженность погашалась частично. В этом случае сумма пеней высчитывается по фактической сумме задолженности.

Если в рассмотренном примере должник внес платеж 16 июня в размере 5000 рублей, то расчеты будут выглядеть следующим образом:

10 000 × 15 × 0,5% + 5000 × 15 × 0,5% = 750 + 375 = 1125 рублей.

Проверить свои расчеты можно при помощи специального онлайн-калькулятора.

Итоги

Таким образом, сложность и особенности расчета неустойки по договорным обязательствам зависят, в первую очередь, от выбранного ее вида. Если штраф устанавливается в заранее определяемом фиксированном размере и не представляет сложностей в вычислении, то пени высчитываются на основе формулы, учитывающей период просрочки, сумму неисполненного обязательства и процент, установленный договором.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Калькулятор пеней

Если платить налоги и взносы не в полной сумме или с опозданием, будут санкции. Одна из них — пени. Пени составляют процент от неуплаченной суммы и растут с каждым днем просрочки платежа, пока компания полностью не погасит свои обязательства перед бюджетом. Расскажем, как посчитать пени и чем поможет онлайн-калькулятор.

Волшебно
выгодный учёт

Вернем вам 20% бонусами.
Успейте подключить до 31.12.2022

Кто должен считать пени

Налоговая начисляет пени компаниям, которые уплатили налоги, авансовые платежи или страховые взносы с опозданием (ст. 75 НК РФ). Чтобы заплатить пени, дождитесь требования ИФНС. Налоговая сама должна указать на просрочку уплаты и рассчитать пени.

Если вы нашли недоимку и хотите ее закрыть, посчитайте пени самостоятельно, заплатите недоимку и пени, а затем подайте уточненную декларацию. Только так получится избежать штрафа (ст. 81 НК РФ). Если сначала подать уточненку, а потом заплатить налог и пени, инспекция назначит штраф.

Как рассчитать пени

Порядок расчета зависит от того, в какую дату возникла недоимка и на какой период растянулась просрочка.

Задолженность возникла не раньше 28 декабря 2018 года

Пени начисляют с даты возникновения задолженности до даты погашения включительно. Для расчета учитывают каждый календарный день просрочки, включая праздники, выходные и нерабочие дни.

Пример. ООО «Яблоко» в 2020 году просрочило уплату авансового платежа по налогу на прибыль. Его нужно было заплатить 28 июля 2020 года, но организация перечислила платеж 5 августа. Пени начислят за 8 календарных дней — с 29 июля по 5 августа включительно.

Предприниматели и физлица платят пени за весь период просрочки по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для организаций ставка меняется в зависимости от периода просрочки (ст. 75 НК РФ, ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ):

С 1-го по 30-й день — 1/300 ставки рефинансирования на период просрочки.

Пени за просрочку до 30 дней = Сумма задолженности × Календарные дни просрочки × 1/300 ставки рефинансирования

С 31-го дня — 1/150 ставки рефинансирования, которая действовала с 31-го дня.

Пени за просрочку с 31-го дня = Сумма задолженности × Календарные дни просрочки с 31-го дня × 1/150 ставки рефинансирования

Важно! Сумма пеней не может превышать сумму задолженности. Если пени оказались больше, в бюджет нужно заплатить пени в размере неуплаченного или невовремя уплаченного взноса, налога, авансового платежа, но не более суммы долга (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Задолженность возникла с 1 октября 2017 по 27 декабря 2018

Пени начисляют со следующего за крайним сроком уплаты дня и до даты погашения недоимки, исключая этот день (письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995).

Порядок расчета пеней аналогичен предыдущему. Для ИП ставка равна 1/300 на весь период, для организаций она повышается:

С 1-го по 30-й день — 1/300 ставки рефинансирования на период просрочки.

С 31-го дня — 1/150 ставки рефинансирования, которая действовала с 31-го дня.

Важно! По недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года нет ограничений. Сумма пеней не может превышать сумму задолженности.

Задолженность возникла до 1 октября 2017 года

Порядок расчета пеней практически идентичен действовавшему в период с 1 октября 2017 по 27 декабря 2018. Сумма пеней не ограничена и даты, которые принимаются к расчету, совпадают.

Единственное отличие в формуле расчета. Ключевая ставка рефинансирования берется в размере 1/300 на весь период просрочки. Исключений не предусмотрено.

Как заплатить пени

Порядок уплаты пеней аналогичен для страховых взносов и налогов. Платите их вместе с суммой недоимки либо после уплаты всей суммы налога, взноса (п. 5, 7 ст. 75 НК РФ, п. 7 ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Чтобы заплатить пени, оформите отдельное платежное поручение. В его поле 104 отразите КБК для пеней по соответствующему налогу или взносу. В поле 24 укажите, что платите пени, за какой период и реквизиты требования налоговой, если оно есть.

В поле 106 укажите код основания платежа. Например, добровольно (ЗД), по требованию налоговой (ТР), по акту налоговой проверки (АП). В зависимости от кода заполняются поля 107-109. Для пеней по взносам на травматизм в полях 106-109 проставьте «0».

Расчет пеней на онлайн-калькуляторе — инструкция

Выберите тип должника: физическое лицо, индивидуальные предприниматель или юридическое лицо. От этого зависит порядок расчета пеней. А также впишите сумму задолженности, по которой начислены пени.

Впишите установленный срок уплаты налога или взноса, который вы не смогли соблюсти. Помните, что пени начинают начисляться со следующего дня.

Рядом укажите дату фактической уплаты налога. Поставьте галочку о том, нужно ли включать в просрочку день оплаты. она включается в расчет по задолженностям с 28 декабря 2018 года, раньше этот день исключался.

Затем нажмите кнопку «Рассчитать», чтобы получить результат в правой части калькулятора. Он учтет изменение ставки рефинансирования и продолжительность просрочки. Готовый расчет можно распечатать прямо из калькулятора.

Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai

Какой штраф за просрочку уплаты ндфл. Размеры штрафа за несвоевременную уплату ндфл, порядок взыскания

Одним из видов налоговых обязательств является расчет и уплата НДФЛ. Данный вид налога связан практически со всеми видами доходов, которые получают граждане и предприниматели, однако обязанность по его уплате не обязательно должны нести получатели. В представленном материале можно узнать, какая ответственность грозит налогоплательщикам, несвоевременно уплатившим НДФЛ.

Обязанность выплачивать НДФЛ возникает по итогам получения гражданами доходов, как в материальной, так и натуральной форме. Как правило, начисление и удержание данного налога осуществляется из состава денежных средств, полученных гражданами в виде вознаграждения за работу, выгоды от продажи недвижимости и т.д.

Налоговый кодекс РФ определяет, что НДФЛ должны уплачивать как сами граждане, получившие доход, так и налоговые агенты. Таким образом, состав лиц, обязанных своевременно рассчитать и уплатить НДФЛ, включает:

• граждан, получивших в течение отчетного периода доходы от любых видов деятельности, за исключением выплат, не облагаемых доходов (например, полученные алименты);
• предпринимателей, получивших и задекларировавших доход от своей деятельности;
• работодателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплату и иные обязательные пособия, компенсации и т.д.

Граждане и предприниматели имеют право уплачивать налог не одновременно с получением доходов, а по итогам отчетного периода – календарного года. При этом, предприниматели должны в течение года уплачивать авансовые платежи, однако их несвоевременная уплата повлечет ответственность только в виде пени.

Калькулятор штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Срок подачи декларации

Фактическая дата подачи декларации

Когда должен быть уплачен НДФЛ

Для граждан и предпринимателей, получающих различные виды доходов, не относящихся к заработной плате, возникает обязанность задекларировать их путем составления и сдачи отчетности в налоговый орган. Для этого по итогам календарного года составляет декларация по форме 3-НДФЛ, в которой учитываются:

• все виды доходов, подлежащие налогообложению (в том числе трудовые доходы, если с них не удерживался НДФЛ);
• итоговая сумма дохода за календарный год;
• расчет суммы НДФЛ по ставке 13%;
• суммы налоговых вычетов, если граждане имеют право на их получение.

После представления декларации возникает обязанность по уплате суммы налога, самостоятельно рассчитанных гражданином в декларации. Уплатить налог граждане должны в срок, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Если в указанный срок налог не уплачен, к плательщику могут применяться санкции:

1. принудительное взыскание начисленной суммы НДФЛ;
2. расчет и взыскание неустойки исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ вплоть до полного погашения задолженности;
3. наложение штрафа, который зависит от суммы несвоевременно уплаченного налога.

Пени и штраф являются мерами налоговой ответственности, которые наступают в результате оформления процессуальных документов в ИФНС. Сумма штрафа составляет 20 % от суммы НДФЛ, не уплаченной в установленный срок. Таким образом, если гражданин или предприниматель частично уплатили налог, расчет штрафа будет осуществляться только исходя из оставшейся суммы задолженности.

Порядок уплаты НДФЛ со стороны налоговых агентов принципиально отличается. Прежде всего, расчет НДФЛ осуществляется по каждому факту начисления заработной платы и иных видов трудовых доходов. Помимо этого, рассчитанный налог сразу подлежит уплате в соответствующий бюджет, в день выплаты суммы дохода получателю.

Привлечение налогового агента к ответственности осуществляется также по иным правилам:

• взыскание задолженности по НДФЛ и пени совпадает с аналогичным порядком, применяемым в отношении граждан и предпринимателей;
• взыскание штрафа может происходить даже за один день просрочки;
• взыскание штрафа происходит за каждый случай нарушения обязанности налогового агента.

Это означает, что ответственность в виде штрафа может наступать практически неограниченное количество раз в году, если предприятие систематически нарушает сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Размер штрафа для работодателя также будет составлять 20 % от несвоевременно уплаченной суммы.

Порядок привлечения к ответственности

Решение о взыскании штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату НДФЛ может выносить непосредственно после нарушения обязательства. Таким образом, даже один день просрочки дает налоговому органу применить указанную санкцию.

Срок давности для взыскания штрафа составляет три года с момента обнаружения факта несвоевременной оплаты. Этот срок не связан с аналогичным периодом для принудительного взыскания основной суммы налога и пени.

В отношении граждан, самостоятельно декларирующих свои доходы, начало течения срока давности связано с конкретной датой – 16 июля. Если к этому дню исчисленная сумма налогового обязательства не погашена полностью, взыскание штрафа будет являться законным.

В отношении налоговых агентов факты нарушения обязательств устанавливают в ходе камеральных и выездных проверок. Если такое нарушение установлено, оно подлежит фиксации в акте проверки, решении и постановлении о привлечении к ответственности.

Результаты налоговых проверок в отношении штрафа по НДФЛ могут быть оспорены налоговым агентом на общих основаниях:

1. путем подачи возражений в ходе проверки;
2. путем подачи жалобы на имя вышестоящего должностного лица ИФНС;
3. путем подачи жалобы в судебные органы.

Если нет доказательств уплаты полной суммы НДФЛ точно в срок, оспорить решение налогового органа крайне сложно. Однако в ходе судебного процесса можно заявить ходатайство об уменьшении суммы штрафа ввиду несоразмерности основного и дополнительного налогового обязательства, а также отсутствие существенных негативных последствий от нарушения.

Если просрочка по уплате составила всего один день, а ИФНС предъявило штраф в размере 20%, несоразмерность нарушения и санкции, скорее всего, будет подтверждено судом. В этом случае размер штрафа будет уменьшен, точный размер санкции укажет суд в своем решении.

Налоги на доходы физических лиц встречаются каждому работающему гражданину Российской Федерации, так как они одни из обязательных прямых налогов. Естественно, как и все остальные виды, этот должен быть уплачен в полном размере и в указанные сроки. Иначе, при просрочке или отказе от уплаты установленных налогов, на налогоплательщика накладывается пени или штраф.
Уплата установленных пени по НДФЛ тоже является обязанностью налогоплательщика-должника, так как уклонение от уплаты налогов и, при возникновении, штрафов уже является правонарушением, по законам РФ.

Налоги на доходы физических лиц

НДФЛ – основной вид прямого налога. Он исчисляется в проценте от целого, суммированного дохода налогоплательщика с вычетом расходов, официально подтверждённых документами, естественно, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщик в данном случае – физическое лицо, имеющее законный, облагаемый налогами доход, подтвержденный заверенными документами с места работы. Налоги на доходы юридических лиц налагаются и исчисляются немного по другому принципу.
Но здесь происходит деление налогоплательщиков на 2 группы для верного налогообложения со стороны государства:

• Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Прибывают на территории РФ не менее полугода суммарно в течение следующих 12 месяцев к ряду)
• Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Получают доход на территории России, но находятся за границей всё время или более установленного в первом пункте лимита)

Чтобы правильно и в соответствии с законом выплачивать все необходимые налоги на доходы физических лиц необходимо уведомить государство о своих официальных, законных доходах. Обычно все подобные вопросы регулирует фирма или производство – работодатель. Но существуют особые случаи, в которых налогоплательщик обязан сам предоставить декларацию о своих налогах.
Основным правилом при таком способе оповещения является необходимость предоставить правильно оформленный достоверный документ до 30 апреля текущего года. Если государство не получает сведений о Ваших доходах, то в будущем неоплата налоги по ним может считаться уклонением от обязанностей и правонарушением.
Лица, обязанные декларировать свои доходы самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.);
• лица, получившие вознаграждение не от налогового агента, а из другого источника;
• лица, получившие средства от продажи имущества;
• лица, являющиеся резидентами РФ, но получающие доход из-за границы;
• лица, по доходам которых, при получении не был удержан налог налоговыми агентами;
• лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей или других основанных на риске игр;
• лица, получающие доход в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов достояния науки, литературы, искусства;
• лица, получающие доход в порядке дарения.

Все вышеуказанные лица могут обладать изменчивым доходом, где каждый месяц при одной ставке, суммы варьируются. В данном случае такие налогоплательщики также должны уведомить налоговую службу об изменениях дохода посредством декларации.

Исключения

Существуют некоторые доходы, которые не облагаются налогами на законном основании (в соответствии с ст.217 Налогового Кодекса Российской Федерации.
К ним причисляют:

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные наследственно;
• доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника в соответствии с Семейным Кодексом РФ (супруг, родитель, ребенок, внук и т.д.);
• некоторые иные виды доходов в частных случаях.

Для доказательства законности подобных случаев и исключения возможности дополнительного налогообложения, необходимо также обратится в налоговую службу и уточнить конкретный случай или уведомить о наличии вышеперечисленных.

Порядок расчета налога

Размер налога исчисляется с помощью налоговой ставки. От дохода физического лица, в этом случае это будет является налоговой базой, отсчитывают процент налоговой ставки, налагаемой на конкретного плательщика и таким образов исчисляется размер ежемесячного налога.
Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено 5 видов налоговых ставок. Различны они в отношении видов доходов, с которых взымается налог, а также в отношении разнообразных налогоплательщиков.
Ставки:

• Налоговая ставка в размере 9%
• Налоговая ставка в размере 13%
• Налоговая ставка в размере 15%
• Налоговая ставка в размере 30%
• Налоговая ставка в размере 35%

Налоговые вычеты

Есть возможность воспользоваться правом налоговых вычетов, что поможет уменьшить сумму налогооблагаемого дохода. Также НК РФ предусмотрены налоговые вычеты, дающие возможность вернуть часть налога, ранее уже уплаченного, но лишь с осуществление гражданином отдельных видов расходов, например, имущественные вычеты при приобретении недвижимости.
Основание для получения этого налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Во многих случаях также предоставляется документ, подтверждающий право на вычет. Разные налоговые вычеты получают от разных источников: От работодателя или через налоговую инспекцию.

Образование пени по налоговым платежам

Как и любой другой вид налога, этот предусматривает штраф за несвоевременную уплаты или уклонение от уплаты. Налогоплательщик, которые недобросовестно не оплачивает квитанции налоговой службы после крайнего дня оплаты облагается дополнительной пеней.
Так как при оплате налогов физическое лицо предоставляет отчетную справку в установленной форме, а ИП справку другого, но схожего типа, сумма налога, дата оплаты и другая информация по транзакции прозрачна и доступна для просмотра, образование задолженностей по налогам очень редко происходит из-за ошибки в документах.

Каждый день долга, штраф растет, вплоть до уплаты долга целиком и единовременно. При оплате налога, с уже имеющимся долгом, пени не снимается с должника, а также продолжают начисляться от изначальной ежемесячной суммы налога.
Размер штрафа установлен и является единым для всех гражданин. За первый месяц задолженности по налогам на доходы физических лиц ежедневно недобросовестному плательщику будет начисляться пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, после 31 дня просрочки, будет применятся штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования.
Более того можно получить штраф, но уже в твердой сумме за несвоевременную сдачу отчетности по налогам и долгам.

Как рассчитать пени

Расчет размера пени очень прост. Вам необходимо лишь знать дату срока уплаты и дату погашения недоимки. Все промежуточные дни будут стоить Вам 1/300 и 1/150 соответственно, значит Вам необходимо лишь рассчитать количество дней просрочки и сумма пени у Вас на руках.
Также Вы можете воспользоваться онлайн калькуляторами штрафов, там Вам необходимо будет предоставить лишь сроки задолженности и алгоритм сам рассчитает необходимое Вам.

Уплата пени

Теперь, когда Вы получили всю необходимую информацию и удостоверились в наличии долгов по налоговым платежам, нужно как можно скорее решить данную проблему, чтобы штраф не продолжал расти дальше.
Однако, в случае, если у Вас есть все возможности чтобы произвести уплату пени по НДФЛ уже сейчас, то Вам необходимо сначала узнать о кодах бюджетной классификации, подходящих под Вашу ситуацию.

Итак, при погашении задолженности, накопленные пени нужно перечислить на КБК, который используется для ситуаций подобных Вашей:

• 182 1 01 02010 01 2100 110 – для пени по НДФЛ, перечисляемых налоговыми агентами;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 – для пени по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т.д;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 – для пени по НДФЛ физических лиц, получивших доходы в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• 182 1 01 02040 01 2100 110 – для пени по НДФЛ нерезидентов РФ в соответствии со статьей 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Во время проведения платежа стоит очень внимательно проверить подобранный код, ведь при ошибочном перечислении возврат средств и общение с консультантами может занять время, которое увеличит Ваш пени, казалось бы, просто так.

Платежное поручение

Также при уплате пени по НДФЛ Вам может понадобиться платежное поручение. Это документ, содержащий всю информацию о налоге и задолженности. Вам необходимо будет верно и аккуратно заполнить все поля личной и относящийся к делу информацией, лишь тогда его можно использовать, как официальный документ.
Образец и форму для заполнения каждый желающий может найти в интернете, главное искать действующую форму этого года. Далее Вы можете просто распечатать бумагу и заполнить всё в соответствии с образцом.

Заключение

Налог на доходы физических лиц – не такой сложный вид налогов в Российской Федерации, и структурно весьма понятен. Но, здесь, как и везде следует быть крайне внимательным при оплате, ведь могут возникнуть ситуации, ведущие к образованию задолженности и, после, пени. Ну а если такое всё же приключилось, теперь Вы знаете, как справиться с данной проблемой.

Как какие по НДФЛ за сотрудников действуют в 2017 году? Утвердили ли новые КБК по подоходному налогу? Таблицу с расшифровкой актуальных КБК по НДФЛ на 2017 года, а также образец платежного поручения по НДФЛ 2017 года вы найдете в данной статье.

Когда платить налог

Общий подход

По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.

Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2017 году

В связи с изданием приказа Минфина России от 07.12.2016 230н в 2017 году изменились некоторые КБК. Так, к примеру, изменились КБК по страховым взносам. См. « ».

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2017 года по подоходному налогу.

Образец платежного поручения 2017 года

Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.

Соответственно, если в 2017 году налоговый агент перечисляет НДФЛ, то платежное поручение может выглядеть так:

Источник: lawyerscafe.ru