С чего платится НДФЛ ИП на ОСНО

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

• Плюсы и минусы ОСНО для ИП
• Кто может применять ОСН
• Какие налоги платит ИП на ОСНО
• Календарь налогов на ОСНО на 2021 год
• Налог на добавленную стоимость: как и когда платить
• Имущественный налог
• Земельный и транспортный налоги
• Страховые взносы за себя
• Налоги и взносы за сотрудников
• ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать

Предприниматели выбирают общую систему налогообложения вынуждено, так как отчетность ИП на ОСНО в несколько раз выше “упрощенки”. Календарь сдачи налогов это подтверждает. При этом у ОСНО есть плюсы, о которых пойдет речь в этой статье.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Система имеет ряд преимуществ:

• в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
• осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
• отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
• порог по лимитам не представлен на объем ОС на балансе и сумму выручки;
• отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
• отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
• отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
• при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
• возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.

Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения в 2021 году? НДС и НДФЛ.

• обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
• в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
• органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
• после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
• в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
• регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Кто может применять ОСН

Для начала обозначим, что ОСН применяется в следующих случаях:

• Если при регистрации ИП вы не подали заявление на УСН, то налоговая система определит вас на ОСНО в автоматическом режиме;
• Сумма доходов превышает порог в 150 млн. рублей (за год/квартал/полугодие/9 месяцев);
• Если ваше имущество было приобретено стоимостью выше 100 тыс. рублей, то остаточная стоимость финансовых средств ИП не должна преодолевать порог в 150 млн. рублей;
• Ваш трудовой коллектив включает более 100 работников.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Перейдем к списку налогов, которые должен вносить ИП, находясь в системе ОСН.

НДС (налог на добавленную стоимость) ИП на ОСНО

Налог включает в себя три ставки (по cт. 164 Налогового Кодекса):

1. 20% на большинство услуг и товарных единиц;
2. 10% на продукцию для детей и определенный перечень продуктов питания;
3. 0%- на товарные единицы для экспорта.

Налоговый взнос на имущество

После регистрации недвижимости в ЕГРН (Единый государственный реестр) на базе которой осуществляется предпринимательская деятельность, определяется налоговый взнос в зависимости от стоимости помещения. В каждом регионе РФ установлена налоговая ставка на имущество не выше 2,2%;

НДФЛ (налог на доходы физ. лиц). В данном налоговом взносе есть ставка 13%, возможно уменьшение ставки при заполнении определенной декларации;

Транспортный налог и налог на землю

Размер взноса высчитывает налоговая инспекция, если у вас в пользовании собственный земельный участок или в долгосрочном пользовании транспорт и земля;

Страховой взнос на ИП

Фиксированные взносы за себя – для всех ИП, исключение – самозанятые. На 2020 год сумма платежа составила 49 874 тыс. рублей. Дополнительные взносы за себя по страховке – составляют 1% от прибыли суммой свыше 300 тыс. рублей.

Выплаты за сотрудников

Если у вас есть рабочий коллектив, то оплачивается за каждого сотрудника: НДФЛ со ставкой 13%(с зп, больничных, отпускных), налоговые взносы по случаю беременности, болезни, производственной травмы, медицинского и пенсионного страхования.

Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Класс365. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Календарь налогов на ОСНО на 2021 год

Сроки сдачи документации	Наименование документа
15.01.2021	С3В-М за декабрь
15.02.2021	Отчетная документация об образовании, обезвреживании и последующем размещении мусорных отходов за 2020 год
20.01.2021	Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ
20.01.2021	Единая налоговая декларация
20.01.2021	4-ФСС за 2020 год
20.01.2021	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
20.01.2021	Водная налоговая декларация за 4 квартал 2020 года
20.01.2021	Декларация по косвенным налогам за декабрь 2020 года
20.01.2021	ДСВ-3 за 4 квартал 2020 года
25.01.2021	4-ФСС за 2020 год предоставляется на электронном накопителе
25.01.2021	Налоговая декларация по НДС за 4 квартал
25.01.2021	Налоговая декларация по НДС за 4 квартал (по спец. режиму)
30.01.2021	Расчет по взносам на страховку, по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию за период 2020 года

15.02.2021

С3В-М за январь 2021 года

1.03.2021	Справка 2-НДФЛ
1.03.2021	6-НДФЛ
1.03.2021	С3В-СТАЖ за 2020 год
10.03.2021	Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 год
15.03.2021	С3В-М за февраль 2021 года
29.03.2021	Декларация по налогу на прибыль за 2020 год
30.03.2021	Декларация по налогу на имущество за 2020 год
31.03.2021	Декларация по УСН за 2020 год
31.03.2021	Декларация по ЕСХН за 2020 год
31.03.2021	Бухотчетность в ИФНС

15.04.2021	С3В-М за март 2021 года
15.04.2021	В ФСС подтверждающий документ по виду предпринимательской деятельности
20.04.2021	ЕНД
20.04.2021	4-ФСС за 1 квартал 2021 года
20.04.2021	ДСВ-3 за 1 квартал 2021 года (по доп. страховым взносам)
20.04.2021	Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года
25.04.2021	4-ФССза 1 квартал 2021 года
25.04.2021	Декларация по налогам НДС за 1 квартал 2021 года (спец. режим)
28.04.2021	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года
30.04.2021	Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 квартал 2021 год
30.04.2021	6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
30.04.2021	3-НДФЛ за 2020 год
30.04.2021	Декларация по налогам ИП по УСН за 2020 год

15.05.2021

С3В-М за апрель 2021 года

15.06.2021

С3В-М за май 2021 года

15.07.2021	С3В-М за июнь 2021 года
20.07.2021	ЕНД
20.07.2021	4-ФСС за 1 полугодие за 2021 год
20.07.2021	ДСВ-3 за 2 квартал 2021 года
20.07.2021	Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года
25.07.2021	4-ФСС за 1 полугодие 2021 года
25.07.2021	Декларация по налогам НДС за 2 квартал 2021 года (спец. режим)
25.07.2021	Декларация по налогам НДС за 2 квартал 2021 года
28.07.2021	Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 год
30.07.2021	Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 полугодие 2021 год
31.07.2021	6-НДФЛ за 1 полугодие 2021

15.08.2021

С3В-М за июль 2021 года

15.09.2021

С3В-М за август за 2021 год

15.10.2021	С3В-М за сентябрь 2021 года
20.10.2021	ЕНД
20.10.2021	4-ФСС за 9 месяцев 2021 год
20.10.2021	ДСВ-3 за 3 квартал 2021 года
20.10.2021	Декларационный документ по водному налогу за 3 квартал 2021 года
25.10.2021	4-ФСС за 9 месяцев 2021 год (электронный носитель)
25.10.2021	Декларация по НДС за 3 квартал 2021 года
25.10.2021	Декларация по НДС за 3 квартал 2021 года (спец. режим)
28.10.2021	Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года
30.10.2021	Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев 2021 года

1.11.2021	6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
1.11.2021	Подача заявления на скидку, предоставляемую на страховой тариф
15.11.2021	С3В-М за октябрь 2021 года

15.12.2021	С3В-М за ноябрь 2021 года
31.12.2021	Уведомление об изменении объекта налогообложения (по необходимости)
31.12.2021	Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
31.12.2021	Уведомление о переходе на систему налогов для производителей сельскохозяйственных товаров (с 2021 года)
31.12.2021	Уведомление о переходе на УСН с 2021 года

Далее рассмотрим более подробно суть оплаты каждого из налогов ИП на ОСНО.

Чтобы не пропускать сроков расчета и эффективно контролировать работу компании, рекомендуется автоматизировать бизнес-процессы, например, при помощи программы Класс365. Вы сможете автоматизировать ведение кадровой, бухгалтерской и налоговой отчетности, а личный календарь, напомнит о сроках и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

Налог на добавленную стоимость: как и когда платить

Периодом выплат НДС является квартал, т.е. ИП на ОСНО платит и сдает декларации по НДС ежеквартально.

При продаже товара или оказании услуги ИП на ОСНО обязан к стоимости добавить НДС (20, 10 или 0%), выписывая счет-фактуру.

Как определить, надо ли отчитываться по конкретной сделке, если товар отгружен частями? Руководствуясь п.1 ст. 167 Кодекса, нужно смотреть на цену на дату отгрузки (составления первички) или на частичную оплату, выбирая более раннюю дату.

В итоге ИП на ОСНО должен самостоятельно (с помощью бухгалтера) подсчитать исходящий НДС (начисление покупателям) и входящий НДС (оплата оптовикам — фирмам выше по цепочке). ИП платит разницу между входящим и начисленным НДС. Если число при расчетах получилось отрицательное, то ИП ничего не платит, а может сам возместить разницу.

Выплачивается НДС частично — по трети от суммы 25 числа каждого месяца, который следует за налоговым периодом (ст. 174 Кодекса). Если 25 число попало на нерабочий день, то дата переназначается на первый рабочий день.

При оплате НДС за последний квартал ИП должен рассчитать весь НДС за этого период, но платить его частями — в первом, втором и третьем месяце нового года.

Штраф и пени за нарушение сроков выплат НДС

Если ИП на ОСНО нарушил сроки выплат, он обязан заплатить пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ) за каждый день просрочки, а также штраф в размере 15 от суммы НДС.

Если налоговики смогут доказать, то неуплата умышленная, то ИП оштрафуют на 40% от неоплаченной части.

Возможно и более суровое наказание — блокировка банковского счета ИП.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина от Класс365 обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Класс365 для автоматизации работы магазина прямо сейчас >>

Имущественный налог

Предприниматель на основной системе обязан платить имущественный налог, как прописано в ст. 374 НК РФ.

Имущество считается объектом налогообложения, если оно стоит на балансе как объект основных средств производства. Также надо платить налог с имущества, которое официально передано в управление ИП или получено по концессионному соглашению.

Не облагается имущественным налогом земля и объекты природопользования. Также регион может установить льготы по имущественному налогу для ИП на ОСНО. Узнать это можно на сайте ФНС в сервисе “Справочная информация по имущественным налогам”.

Платить этот налог надо раз в год — до конца апреля года, который следует за отчетным (см. Календарь сдачи выше).

НДФЛ ИП на ОСНО

Этот налог считается не самым сложным при ОСНО, однако в 2020 году были изменения в его выплатах и порядка расчета. Не все предприниматели это знают.

• ранее авансовые платежи рассчитывались налоговиками;
• отменена подача декларации 4-НДФЛ, которая использовалась в ФНС для расчета авансовых платежей;
• с 2020 года ИП на ОСНО обязаны считать аванс самостоятельно без подачи 4-НДФЛ.

• рассчитывать сумму авансов, беря данные полученной выручки, вычетов по налогов и ставки НДФЛ;
• перечислить бюджет сумму авансов согласно Календарю;
• посчитать налог по итогам года с учетом авансовых платежей через декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля нового года;
• выплатить недостающую сумму или же вернуть разницу, если зафиксирована переплата.

Сроки авансов по НДФЛ ИП на ОСНО за текущий год

Сроки выплат — каждый квартал. Надо заплатить до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Доплатить сумму НДФЛ с учетом авансов следует до 15 июля нового года.

Формула расчета аванса по НДФЛ

Аванс = (Доход с начала года — Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные) х 13% – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода при наличии.

Вычет профессиональный отражается в разделе Ж формы 3-НДФЛ. Его размер зависит от понесенных затрат, которые можно подтвердить документами, связанными с предпринимательской деятельностью. Если документы предъявить нельзя, можно воспользоваться вычетом в 20%, доступным всем ИП на ОСНО.

Стандартный вычет доступен определенным категориям граждан, о его возможности в конкретном случае следует уточнить в ФНС.

Земельный и транспортный налоги

ИП на общей системе налогообложения обязаны платить земельный налог, независимо, используется ли земля для предпринимательской деятельности или нет.

Транспортный налог является также обязательным для выплат, если у ИП есть автомобиль.

При этом владельцы грузовиков, которые платят за проезд по системе Платон, могут снизить на сумму платежей свой транспортный налог (ст. 361.1 Кодекса).

Страховые взносы за себя

ИП на ОСНО платит взносы за пенсионное страхование и в ОМС.

Если размер дохода не больше 300 000 рублей (что на ОСНО вряд ли, может быть), то фиксированный платеж за пенсионное страхование составит в 2021 году 32 448 рублей.

Если же выручка больше 300 тысяч, то к сумме взносов в ПФР добавляется 1% от размера превышения.

Страховые взносы на ОМС фиксированы, их размер — 8 426 руб. — в 2021 году.

В последующие 2022 и 2023 годы они, согласно проекту, составят 8 766 и 9 119 рублей соответственно.

Когда платить и есть ли возможность сэкономить

Можно внести оплату один раз в год, либо же частями — каждый квартал или каждый месяц. На эти расходы можно полностью уменьшить сумму НДФЛ, как было сказано в части про НДФЛ.

Налоги и взносы за сотрудников

ИП на ОСНО обязан платить НДФЛ за сотрудников и является по отношению к ним налоговым агентом.

Работодатель обязуется удерживать из зарплаты работника подоходный налог, отправлять эти деньги в ФНС в каждом месяце. Рассчитывая НДФЛ сотрудника, надо брать во внимание все выплаты, которые делаются ему за месяц, а также ранее сделанные вычеты.

НДФЛ = (Доход — Налоговый вычет)*13%.

Если у ИП работают иностранцы, то ставка НДФЛ — 30%.

Если ИП на ОСНО платит работникам “серую зарплату”, а это узнают налоговики во время проверки, то ИП обязан заплатить недостающий НДФЛ из собственного кармана. Это правило появилось в 2020 году в соответствии с новой редакцией 208 статьи Налогового Кодекса.

Страховые взносы за работников

Выплаты таких взносов также являются обязанностью работодателя. Они перечисляются с доходов работникам:
— в Пенсионный фонд;

• в Фонд медстрахования;
• на социальное страхование и от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Взносы должны быть выплачены за сотрудников, оформленных и по ГПХ.

В 2021 году используются такие тарифы страховых взносов:

• обязательное пенсионное страхование – 22%;
• медстрахование – 5,1%. ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев);
• на случай временной нетрудоспособности — 2,9%;
• от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5%.

Для малого бизнеса есть сниженный коэффициент оплаты с выплаты зарплаты сверх МРОТ:

• пенсионное страхование — 10%;
• медстрахование — 5%.

Взносы перечисляются каждый месяц до 15 числа (за предыдущий месяц).

ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать

Отчетность ИП на ОСНО — это сдача:

• декларации по форме 3-НДФЛ по итогам года;
• декларация по форме 4-НДФЛ;
• отчеты по НДС.

Не нужно сдавать отдельные отчеты по налогу на землю или на автомобиль и на другое имущество. От ИП требуется просто платить этот налог.

Также ИП на ОСНО должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), в которой прописывается вся работа ИП: что закупили, продали, точные суммы.

Большим помощников в ведении КУДиР станет сервис Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов, позволяет редактировать записи, удалять и добавлять новые. Также КУДиР можно постранично распечатать прямо из программы. Оценить все возможности сервиса Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Если ИП на ОСНО имеет сотрудников, он сдает отчетность в роли налогового агента.

Для этого он должен сдавать:

• справки 2-НДФЛ на каждого из сотрудников;
• 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам.

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками:

Что сдавать	Сроки и частота	Кому
Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицам	Каждый год, за 2020 год до 01.03.21.	ФНС
Форма 6-НДФЛ	Ежеквартально, не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год – за 2020 год до 01.03.21.	ФНС
Сведения о среднесписочной численности	Каждый год до 20 января.	ФНС
Расчет по страховым взносам	Раз в три месяца до 30-го числа месяца, который будет за отчетным кварталом.	ФНС
СЗВ-М	Раз в месяц до 15 числа следующего месяца.	ПФР
СЗВ-стаж	Раз в год не позже 1 марта года, который следует за отчетным.	ПФР
4-ФСС	Раз в три месяца. При бумажной сдаче — не позже 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом. В цифровом виде эта дата сдвигается на 5 дней, т.е. не позже 25-го.	В Фонд социального страхования

Сдача нулевой отчетности ИП на ОСНО

Если ИП на ОСНО не работал и не получал дохода, предприниматель все равно обязан сдавать нулевую отчетность:

• 3-НДФЛ;
• отчеты по НДС.

Если отчетность не подать, то ИП ждет штраф.

Если ИП числится как работодатель и при этом не ведет деятельность, необходимо будет сдать 4-ФСС и РСВ, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж.

ИП с сотрудниками и нулевыми декларациями сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не требуется, но лучше перестраховаться и сообщить в ФНС об отсутствии деятельности.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: class365.ru

ОСНО: общая система налогообложения 2023

Переход с УСН на ОСНО может быть вынужденным или намеренным, но в любом случае вызывает много вопросов о том, что ждет налогоплательщика после изменения режима. Общая система налогообложения (ОСНО) — это самая распространенная система налогообложения в России. В чем особенности ОСНО, плюсы и минусы — читайте в нашем материале.

Бесплатная консультация по ОСНО
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам ОСНО.

Основные характеристики ОСНО

Общая система налогообложения – это не специальный налоговый режим с послаблениями, как, например, «упрощёнка» или «вменёнка». ОСНО – это налоговая система как она есть, со всеми вытекающими налогами: НДС, налог на имущество, налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП).

Какие налоги платит ИП на ОСНО:

НалогСтавкиПримечание к ставкам

НДФЛ	13%
НДС	0%, 10%, 20%	Отличаются для разных категорий товаров и услуг
Налог на имущество физических лиц	до 2%	Устанавливаются регионами

Общая система налогообложения на примере ООО:

НалогСтавкиПримечание

Налог на прибыль организаций	20%	Есть льготы
НДС	0%, 10%, 20%	Отличаются для разных категорий товаров и услуг
Налог на имущество организаций	до 2,2%	Устанавливаются регионами. Платится только на недвижимость

Общая система налогообложения для ИП и организаций применяется для всех, пока вы не оформите, к примеру, переход с ОСНО на УСН. Для каждого специального налогового режима предусмотрены критерии применения – величина дохода, численность персонала, вид деятельности и др. Оттого и не все владельцы бизнеса изначально оформляют переход с ОСНО на УСН или другой льготный режим.

Общая система налогообложения подходит для любого вида деятельности, но как перейти с УСН на ОСНО? Насколько это целесообразно?

Выгодно ли вам перейти на ОСНО

Цель бизнеса – зарабатывать, но, если предприятие за отчетный год превысило лимит по доходу, соответствующий льготному режиму, придется перейти на общую систему налогообложения.

Однако есть организации, работающие по ОСНО, потому что это выгодно. Рекомендуем осуществить переход с упрощенной системы налогообложения на общую, если:

• вы хотите сотрудничать с крупным бизнесом. Крупные компании платят НДС и сотрудничают преимущественно с теми, кто способен выставить счет-фактуру с выделенным НДС. Это позволяет им уменьшать сумму НДС к уплате: сумма НДС, которую вы укажете в счете-фактуре они указывают к вычету и снижают таким образом платеж;
• вы занимаетесь деятельностью, попадающей под льготы по налогу на прибыль, например, медициной, образованием, сельским хозяйством. Налоговая ставка, благодаря льготе, может быть 0%, переход на общую систему налогообложения снизит налоговое бремя. Кстати, с 2022 года под льготы по налогу на прибыль попадает IT-деятельность, ставка составит 3%, поэтому если основная деятельность вашей компании – IT, то общая система налогообложения вам подойдет;
• вы занимаетесь импортом, то есть закупаете товары за границей для последующей продажи в РФ. Переход на общую систему налогообложения позволит вам вычитать уплаченный при ввозе товаров НДС из итогового платежа в бюджет.

Хотите перейти на ОСНО?
Подготовьте заявление о переходе на ОСНО с помощью удобного конструктора документов.

Как перейти на ОСНО

Как мы уже сказали, общая система налогообложения может применяться всеми, несмотря на то, чем занимается предприятие. Если компанией не заявлялось о переходе на специальный режим, общая система налогообложения устанавливается автоматически для каждой созданной организации.

К тому же, вы вернетесь на ОСНО, если ваше предприятие перестанет подходить под критерии специальных налоговых режимов. В 2020 году, например для УСН, эти критерии такие:

• Доходы (не прибыль, а именно поступления от продаж и других операций) – не более 150 млн руб.
• Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб.
• Доля других компаний в уставном капитале должна быть не более ¼;
• Нет филиалов.

Хотите перейти на УСН?
Подготовьте заявление о переходе на УСН с помощью удобного конструктора документов.

Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложения? Например, за полгода ваша выручка составила уже 152 миллиона, превысив лимит, позволяющий применять УСН, это означает, что пора оформить переход с упрощенной системы налогообложения на общую. Первое, что нужно сделать – подать уведомление об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2. На это у вас есть 15 дней с первого дня квартала, следующего за тем, в котором вы «слетели» с упрощенки, а в течение 25 дней – подать декларацию по УСН и оплатить налог по ней.

Скажем проще

Если вы обнаружили, что больше не можете применять УСН 8 апреля, уведомление нужно отправить до 15 июля, а сдать декларацию по УСН – до 25 июля. Переход на общую систему налогообложения будет осуществлен 1 апреля.

С первого числа квартала, в котором вы потеряли право на спец.режим, посчитайте налоги по ОСНО: НДС, налог на имущество, налог на прибыль или НДФЛ. Оформите и сдайте декларации, не забудьте про оплату налогов. Если вы вовремя подали уведомление 26.2-2, штрафов и просрочек не будет.

Как перейти с УСН на ОСНО добровольно? Если вы хотите оформить переход с УСН на ОСНО по своему желанию, посчитав выгоды от такого налогового режима, вам следует подать в налоговую уведомление по форме № 26-2-3. Общая система налогообложения будет закреплена за вами с 1 января следующего года, потому что для смены режима в текущем году, уведомить налоговую нужно до 15 января.

Обратите внимание

С 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт регистрации, направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Бумажные документы, в дополнение к электронным, можно будет получить только по запросу заявителя.

Теперь, когда стало понятно, как перейти на ОСНО, разберемся какие налоги ожидают ООО на ОСНО, а какие – предпринимателей.

Основные налоги ОСНО

Общая система налогообложения предполагает расчет и уплату нелегких для учета налогов – одному НДС в налоговом кодексе посвящена огромная глава в 35 статей. Для начала посмотрим, какие налоги общая система налогообложения предусматривает для организации и ИП.

Налоговые выплаты организаций на ОСНО

Общая система налогообложения для организаций предполагает уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций.

Налоговые выплаты ИП на ОСНО

Предприниматели совершают платежи по НДС, НДФЛ и налогу на имущество физических лиц.

В этой статье разобрать каждый нюанс не удастся, поэтому пробежимся по ключевым моментам для каждого налога.

НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, то есть устанавливаемый в виде надбавки к цене. Вы должны исчислить налог, если вы:

• реализуете товары, работы или услуги;
• передаете имущественные права;
• передаете для собственных нужд товары, работы или услуги;
• безвозмездно передаете товары, выполняете работы или услуги;
• выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления;
• импортируете товары.

НДС считается от стоимости реализуемых вами товаров, работ, услуг по следующим ставкам:

• 0% — например, при продаже товаров за границу;
• 10% — при продаже продовольственных товаров, печатных изданий и книжной продукции, товаров для детей и медицинских товаров;
• 20% — во всех прочих случаях.

Когда вы приобретаете товары, работы, услуги, и поставщик предъявляет вам НДС, на эту сумму можно снизить свой налог: вычесть сумму НДС купленных вами товаров из суммы НДС, исчисленных вами при продаже или оказании ваших товаров и услуг.

Глава 21 НК РФ

От НДС освобождаются юрлица и ИП, у которых выручка от продажи товаров и услуг за последние 3 месяца составила меньше 2 млн рублей (ст.145 НК РФ)

Налог на имущество

Юридические лица платят налог на имущество организаций, а ИП – налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество организацийНалог на имущество физических лиц

Налоговые ставки	До 2,2 % (зависит от региона регистрации)	До 2% (зависит от региона регистрации)
Объект налогообложения	Недвижимое имущество	Недвижимое имущество
Налоговая база	Среднегодовая стоимость имущества	Кадастровая стоимость имущества

Налог на прибыль организаций

Прибыль – разница между доходами и расходами, эта разница и является объектом налогообложения.

• От реализации – все, что получено от основной деятельности – продажи товаров, работ, оказания услуг;
• Внереализационные – доходы, не связанные с основной деятельностью, например, доходы от сдачи имущества в аренду.

Расходы, учитываемые при расчете налога, также делятся на:

• Связанные с производством и реализацией (материалы, зарплата, амортизация и прочие расходы, связанные с производством и реализацией);
• Внереализационные – затраты, не связанные с производством (например, оплата услуг банков, судебные расходы).

К какому виду не относились бы расходы, они должны быть обоснованными и направленными на получение дохода, их нужно подтвердить документами. Обоснованность расходов нередко становится предметом споров между налоговой и налогоплательщиком, заявленные расходы могут быть оспорены налоговой инспекцией. Почему так происходит?

Чем больше расходов у вас получится подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому налоговики очень тщательно проверяют, что вы заявляете в качестве расходов.

Что касается документального подтверждения, то здесь тоже нужно быть внимательным. При приеме и обработке первичных учетных документов, нужно следовать требованиям к их оформлению – любая мелочь вроде отсутствия расшифровки подписи, оттиска печати или погрешности в составлении документа может стать причиной признания расхода не подтвержденным документально.

Организации, такие как ООО, на ОСНО платят налог по ставке 20 %, ставка может быть ниже, к примеру, если вы работаете в свободной экономической зоне, участвуете в региональных инвест.проектах или занимаетесь медициной или образованием – ставкам посвящена 284 статья НК РФ.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ, который платит ИП на ОСНО, похож на налог на прибыль: налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, а ставка составляет 13%. Но есть важный момент: расходы ИП на ОСНО нужно подтверждать документально, чтобы применить профессиональный вычет – показать, какие именно расходы возникают при предпринимательской деятельности и уменьшить сумму дохода, которая берется для расчета налога, на этот вычет. Без документов на расходы (актов, накладных, счетов-фактур) снизить размер доходов можно только на 20%.

В доходы ИП на ОСНО включаются все поступления от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, стоимость безвозмездно полученного имущества.

Для обобщения информации о доходах и расходах и упрощения подсчета налоговый базы, для индивидуальных предпринимателей предусмотрена Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО. В нее из первичных учетных документов заносятся все операции: поступления от продаж, выплата зарплаты работникам, закупка материалов — в общем, все движения денег должны заноситься в эту книгу. Книгу можно вести как в бумажном виде, так и в электронном.

Отчетность на ОСНО

Срок уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО за 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

• последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

• 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

• каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

• не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета (зачесть).

ВАЖНО! Декларацию по форме 4-НДФЛ с 2021 года ИП не представляют. О представлении 4-НДФЛ читайте здесь.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
• в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
• в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).