Самозанятый сколько платить НДФЛ

А знаете ли вы, что каждому вновь зарегистрированному самозанятому государство дарит 10 000 рублей? При этом никаких справок и документов собирать не нужно. Деньги сразу поступают на счет в приложении «Мой налог», а использовать их можно на погашение начисленного налога на профессиональный доход. Как это работает, разъяснили эксперты бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения».

О спец режиме

Самозанятые – это люди, которые работают на себя, не имея официальных трудовых отношений с работодателем. Они занимаются предоставлением различных услуг или продают товары, получая за это определенную плату. В отличие от работников с официальным трудовым договором, самозанятые не имеют стандартной заработной платы и не пользуются всеобщими гарантиями и социальными льготами, предоставляемыми работодателем. Они обычно оплачивают свои налоги и социальные взносы самостоятельно.

Этот режим действует с 2019 года, программа рассчитана до 2029 года. Оформить статус самозанятого можно за несколько минут, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог». Регулирует спец. режим Федеральный закон от 27.11.2018 № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Мой налог, Самозанятые, НДФЛ, ИП, ООО — как платить налоги предпринимателю

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%. Например, индивидуальный предприниматель должен заплатить: единый налог по ставке 15%, НДФЛ сотрудников (от 13% до 30%), обязательные взносы за себя и сотрудников, а также, а отдельных случаях, транспортный, имущественный и земельный налоги.

Основная цель программы – вывести бизнес из тени, дать людям возможность зарабатывать легально, иметь возможность взять, например, ипотеку и получать доход от подработок без рисков «нарваться» на штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

При этом, выбирая между ИП или самозанятостью, нужно учитывать, что не все виды деятельности доступны для самозанятых (ограничения прописаны в ФЗ-422), а также то, что если ваше дело будет расти и масштабироваться, то открывать ИП все-рано придется. Самозанятые могут зарабатывать до 2 400 000 рублей в год, хотя, депутаты фракции ЛДПР внесли на рассмотрение законопроект, который предполагает удвоение предельного дохода для спец. режима. По мнению законотворцев, оптимальный предельный доход для самозанятых может составлять 4 миллиона 800 тысяч рублей.

По данным ФНС сегодня в России зарегистрированы более 7 миллионов самозанятых. При этом минимум половина из них ранее вообще не декларировала свои доходы. За 4,5 года эксперимента самозанятые заработали около 2 триллионов рублей.

Налоговый бонус

Каждому, кто только начинает работать как самозанятый, автоматически начисляется налоговый бонус в размере 10 тысяч рублей. Эта сумма может быть использована в первое время для оплаты налога на доходы от физических лиц или от индивидуальных предпринимателей и организаций. Благодаря этому приветственному бонусу в первые месяцы работы ставка налога для самозанятых фактически снижается: с доходов от физических лиц – с 4% до 3%, а с доходов от индивидуальных предпринимателей или организаций – с 6% до 4%. Как начисление, так и постепенное списание налогового бонуса происходят автоматически в приложении «Мой налог». Остаток бонусной суммы отображается на главной странице приложения.

Надо ли платить самозанятому НДФЛ

Важно! Налоговый бонус предоставляется только один раз.

Если гражданин зарегистрировался как самозанятый, получил бонус, а затем отказался от статуса плательщика налога на профессиональный доход, при повторной регистрации новый бонус ему не будет начислен.

Однако, если в первый период работы в качестве самозанятого была использована только часть бонуса, то после повторной регистрации будет доступна неиспользованная сумма бонуса.

Дополнительный бонус к пониженным налогам может привлечь больше людей к самозанятости, поскольку получение дополнительных 10 000 рублей может быть привлекательным мотивом для тех, кто ранее колебался вступить в этот вид занятости. Кроме того, повышение доходов самозанятых лиц может способствовать экономическому развитию, поскольку они могут стать потребителями большего объема товаров и услуг.

Бонус в 10 000 рублей может сделать самозанятость более привлекательной для людей, которые ищут новые возможности занятости. Это может способствовать увеличению числа самозанятых лиц, что в свою очередь может стимулировать развитие предпринимательства и инноваций в экономике.

Однако необходимо также учитывать, что налоговый бонус может иметь и негативные последствия, поэтому производится и автоматический контроль за этим начислением. И потратить всю сумму разом не получится.

Источник: www.audit-it.ru

Всё о самозанятых

В чём плюсы и минусы, что такое НПД, как самозанятому в 2019 году платить налог, какие виды деятельности самозанятым доступны? Разбираемся в подробном обзоре.

Евгений Звягин Автор статьи

Закон о самозанятых – давно напрашивающаяся мера со стороны государства, которое понимает, что очень много граждан России налоги просто-напросто не платят, хотя доход получают. Естественно налоги эти мизерные, по сравнению с суммами, которые должны уходить в бюджет от корпораций и крупных фирм.

Ведь какой-нибудь репетитор по русскому языку Татьяна Васильевна получает со своего скромного приработка совсем немного. Но представьте, сколько в стране таких Татьян Васильевн! Сколько репетиторов, фрилансеров-копирайтеров, дизайнеров, нянь, мастеров ручной работы, людей сдающих квартиры. И все они не платят налоги, хотя получают доход.

Закон о самозанятых

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в нескольких регионах страны (Москва, МО, Калужская область и Татарстан) ввели проект федерального закона №551845-7, по которому предлагается в этих областях провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Его задача – упростить процесс налогообложения для тех, кто работает на себя самого. То есть как раз для тех, кто работал в «серой» зоне экономики, не показывая своего дохода. Единственным способом для них раньше было открытие ИП. Но этот вариант большинство отвергало, потому что индивидуальному предпринимателю нужно платить 13% НДФЛ, либо 6% с дохода. А доходы с такого типа занятости и так небольшие.

Налоговая ставка для самозанятых

На данный момент предусмотрено две налоговые ставки:

• 4% платится в том случае, если самозанятый рассчитывается с физическими лицами.
• 6% платится, если расчёт идёт с юрлицом, или ИП.

Для кого закон полезен по задумке государства

• Для ИП. Точнее для тех, кто деятельность предпринимательскую ведёт, но из-за большой бумажной волокиты и высокого налога никак её не оформляет. Ведь закон призван уменьшить налоговое бремя, а также избавить предпринимателя от бумажных отчётов.
• Для юрлиц, которые являются клиентами самозанятого (например, агентство заказывает текст у фрилансера-копирайтера). Раньше юрлицу требовалось исполнять обязанности налогового агента и перечислять налог в бюджет самостоятельно. Однако сейчас это будет делать самозанятый.

Как самозанятому платить налоги

Налог для самозанятых называется НПД – налог на профессиональную деятельность.

Для удобство разработано приложение «Мой налог», которое упрощает отчётность. В нём самозанятому нужно указать сумму, которую он получает за товар, или за услугу. Выписывается чек. Всё это – и есть регистрация дохода.

Далее, самозанятый получает уведомление от налоговой с общей суммой налога за предыдущий месяц. Расчёты производятся автоматически, поэтому на это времени тратить не нужно.

Перечисляется сумма налога до 25 числа месяца, который следует за отчётным. Оплату можно производить с банковской карты.

Что делать, если деятельность ведётся вне зоны проведения эксперимента?

Из письма можно понять, что при регистрации самозанятый выбирает регион ведения деятельности. И это должен быть один из четырёх регионов. Однако при этом вести деятельность в нескольких регионах (даже тех, которые в эксперимент не входят) он право имеет. Как имеет право и платить за это НПД (тот самый налог на профессиональную деятельность, который платят самозанятые).

То есть простыми словами, если вы хотите платить НПД, а не налог для ИП, то вам нужно зарегистрироваться как самозанятый в одном из четырёх регионов. В ином случае, придётся платить по полной.

Такая ситуация, понятное дело, не устраивает никого. Особенно тех, кто решил всё-таки пойти путём государственных рекомендаций и свою деятельность зарегистрировать. Поэтому идут плотные обсуждения этого вопроса. Сейчас уже известно, что вопрос будет решён в ближайшее время. Возможно с 2020 года, а может быть даже и осенью 2019 года, работать по НПД разрешат и самозанятым других регионов.

Отдельный вопрос возникает по фрилансерам, которые заняты в сети Интернет. Ведь у них нет чёткой привязанности к месту.

Когда ситуация прояснится, мы добавим материал в нашу статью.

Почему закон называется экспериментом?

Потому что правительство ещё не знает, будет ли он настолько действенным, чтобы ввести его на постоянной основе. С 2019 по 2028 год закон действует для четырёх регионов – Москва, Московская, Калужская области и республика Татарстан.

Закон «обкатывается» в этих регионах, выявляются минусы и плюсы, по ходу вводятся дополнения, изменения. Задача – получить к 2028 году готовую и чёткую картину того, как закон должен действовать, чтобы всем было удобно.

Виды самозанятости

На данный момент чёткого списка разрешённых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый нет. Но есть список профессий, которым запрещено переходить на самозанятость. К ним относятся:

1. Продажа бензина, алкогольной продукции, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих в обязательном порядке маркированию.
2. Деятельность связанная с перепродажей прав на имущество, авто и другие товары.
3. Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица (поручение, агент, комиссия).
4. Предпринимательская деятельность с наймом сотрудников.

Также есть ограничения по доходу. Самозанятые не могут получать более 2,4 миллиона рублей в год.

Профессии, которые уже официально признаны возможными для оформления статуса самозанятого:

• Такси
• Фрилансеры, к которым относят дизайнеров, копирайторов и интернет-маркетологов.
• Мастера по типу сантехник, электрик, строитель.
• Разнорабочие (это в первую очередь грузчики и куьеры).
• Мастера ручной работы.
• Фотографы и видеооператоры
• Арендодатели (да, те, кто сдают квартирные площади).

На данный момент все, кто занимается репетиторством, выполняет функции няни или уборщицы, пока что можно не регистрироваться в качестве самозанятого. Такое положение актуально до 31 декабря 2019 года. Далее возможно в силу вступят новые изменения.

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Нет. Предусматривается, что человек может выбрать только один вариант налогообложения.

А вот совмещать самозанятость с работой по найму можно.

Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?

Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).

Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.

Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.

Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).

Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.

Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).

Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).

То есть 120 000 рублей налога + 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).

Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.

Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?

Поэтому давайте посмотрим на другой пример.

Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.

Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).

Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.

Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.

Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.

Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.

Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.

Плюсы самозанятости

1. Простота системы налогообложения, которая позволяет вести и сдавать отчётность через собственный телефон.
2. Принимать деньги можно на банковскую карту, наличными, а также через системы электронных платежей.
3. Чеки выдаются через мобильное приложение.
4. Самозанятость официально подтверждает доход, что необходимо, например, при подаче документов на ипотеку.
5. Нет необходимости платить налог, когда нет доходов.
6. Стабильность до 2028 года (не факт, что не введут что-то раньше, но пока что так).

Минусы самозанятости

1. Не подходит тем, кто зарабатывает большие суммы, так как ИП на УСН при этом становится выгоднее. А также, если доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, то самозанятость запрещается законодательно.
2. Не все виды деятельности доступны для самозанятых.
3. Налоги. Для большинства тех, кто действовал по-серому, зарабатывая небольшие суммы «шабашкой» отдавать часть денег – всегда минус.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.

Закрывающие документы у самозанятых

Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.

Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.

Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.

Примечание: хранить чек можно, в том числе и в электронном виде, это не запрещено. Также можно при желании его распечатать.

Можно ли считать акт о выполненных услугах заменой чеку?

Нет. В том же письме от ФНС этот вопрос также регламентируется.

Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?

Этот вопрос специально для тех, кто с самозанятыми работает. Но и самим плательщика НПД не лишним будет знать, что следует за невыдачу чека.

Во-первых, чек нужен в качестве закрывающего документа.

Во-вторых, на самозанятого можно пожаловаться в налоговую. Но необходимо будет подтвердить свою жалобу.

Штрафы для замозанятых

Переходя от предыдущей темы, давайте посмотрим, что грозит самозанятому, если он чек не выдал.

Штраф может быть назначен, если самозанятый гражданин не выдал чек, а также, если нарушил сроки выдачи чека, о которых мы уже писали выше.

Размер штрафа составит 20% от чека, но не менее 1000 рублей.

Если нарушение зафиксировано повторно в течение шести месяцев, взимается штраф в размере невыданного чека, но в этот раз уже не менее 5000 рублей.

Нужна ли самозанятому печать?

Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.

Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.

Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).

Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.

Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.

Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?

1. ФИО
2. ИНН
3. Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.

Любые дополнительные данные – на усмотрение самозанятого.

Теперь перейдём к следующему глобальному вопросу.

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы самозанятые платили налоги, им стараются упростить всё по максимуму. В том числе и процесс регистрации.

Шаг 1. Скачать приложение.

Для того, чтобы зарегистрироваться в статусе самозанятого, вам понадобится скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог». Сделать это можно на официальном ресурсе ФНС.

На этой странице есть подробная инструкция по приложению, а в самом её низу две ссылки на скачивание из магазинов AppStore и GooglePlay.

Шаг 2. Зарегистрироваться.

Сделать это можно двумя способами. Первый – через личный кабинет налогоплательщика, если он у вас есть. Потребуется пароль от него и ИНН. Второй – с помощью паспорта. Его нужно будет отсканировать.

Шаг 3. Ожидайте проверки данных.

Если вы переходите из статуса ИП на самозанятость, то потребуется в течение 30 дней после регистрации отправить заявление в налоговый орган о том, что вы переходите на другую систему налогообложения.

Если наоборот – с ПНД на УСН, то заявление подавать нужно в течение 20 дней.

Если этого не сделать, то вам привяжут общую систему налогообложения, что не очень приятно.

Нужно ли самозанятому выдавать чек?

Нужно. Сделать это можно через то же приложение «Мой налог». Чеки выдаются, если:

1. У вас официальный статус самозанятого.
2. Если вы ведёте предпринимательскую деятельность в регионах, где действует эксперимент.
3. Если вы получаете оплату за товары собственного производства или услуги, которые разрешены самозанятым.

Какие сроки у выдачи чеков?

Сроки для самозанятых регламентируются точно также, как и для всех остальных предпринимателей. Из закона следует, что чек формируется и отдаётся покупателю в момент расчёта (наличными, или электронным переводом).

В случае если имеет место банковский перевод на счёт, то чек нужно выдавать не позднее 9ого числа следующего месяца.

Да, с тем, чтобы выбивать чек сразу иногда могут возникнуть сложности. Но налоговая служба обещает пока что к самозанятым относится лояльнее и не штрафовать в сложные моменты.

Как передать чек покупателю?

Так как чек выдавать нужно в момент совершения оплаты, самозанятые могут делать это в электронном формате:

Способ 1. На мобильный номер или на электронную почту. Для этого потребуется сначала получить данные от клиента.

Способ 2. Через QR-код. Такой код содержится в чеке, который формируется у вас в приложении. Всё что нужно покупателю – просканировать его своим телефоном (для этого устанавливаются отдельные приложения, позволяющие считывать QR-коды).

Что указывается в чеке?

Примечание: все реквизиты формируются автоматически, вам не нужно ничего вводить вручную.

• Название документа
• Дата и время проведения расчётной операции.
• ФИО продавца, который также является налогоплательщиком.
• ID продавца.
• Указание на то, что применяется НПД.
• Наименование товаров/услуг/работ.
• Сумма.
• Номер налогоплательщика-покупателя (обязанность сообщения своего номер возлагается на него, поэтому продавец может об этом не беспокоиться).
• QR-код.
• ID налогоплательщика-оператора, если он участвует в формировании чека.
• Номер чека.

Со временем количество реквизитов может измениться, если будут введены новые поправки в закон.

Как выдать чек, если самозанятый продал товар через интернет в другую страну?

Важно! Перепродажа товаров самозанятым запрещена!

Поэтому мы говорим именно о товаре, который был произведён самим продавцом. Наиболее актуально это для мастеров ручной работы, которые не редко торгуют через интернет-ресурсы, в том числе и за рубеж.

Федеральная налоговая служба говорит о следующем порядке действий в таком случае:

1. Чек формируется стандартным способом через приложение.
2. В электронном виде он направляется на электронную почту покупателя, или мобильный телефон посредством смс.

Дата поступления средств – это дата, когда деньги были зачислены на счёт самозанятого.

Сумма в рублях указывается по курсу Центробанка на дату поступления этих средств.

Важно! Сумма в чеке обязательно должна быть только в рублях!

Как сделать возврат?

Если клиент вам вернул товар, то и чек нужно аннулировать, чтобы на сумму этого товара не начислялся налог.

Сделать это можно в приложении. Такая функция там предусмотрена. Однако обязательно нужно будет указать причину аннулирования. Просто выберете нужны чек и проведите процедуру.

Что делать, когда чек аннулировал по ошибке?

В приложении нет функции возврата аннулированного чека. (Возможно введут позже, но пока нет). В этом случае, вам потребуется просто выбить точно такой же чек заново.

И также отправить его клиенту! Потому что у нового чека будет другой номер.

Примечание: если не вернуть аннулированный по ошибке чек, можно нарваться на штраф.

Кому выбивать чек, если работает группа самозанятых?

Для того, чтобы разобраться, давайте посмотрим на конкретный пример.

Три грузчика выполнили один заказ. Каждый из них работает в статусе самозанятого. Клиент провёл оплату одним платежом бригадиру этих троих. А бригадир разделил оплату и отдельно выдал каждому деньги.

В этом случае, каждый из трёх грузчиков, отражает в своём приложении свой доход, формирует чек и отправляет его клиенту. То есть, клиент получает три чека. Или четыре, если бригадир часть оплаты оставил себе (также получил доход за услуги).

И раз уж речь зашла о грузчиках, давайте перейдём к ещё одному частому вопросу.

Граждане каких стран могут стать самозанятыми в РФ и платить НПД?

Здесь всё просто. Согласно закону, встать на учёт в налоговую могут граждане Евразийского Экономического Союза, куда входят:

• РФ
• Беларусь
• Казахстан
• Армения
• Кыргызстан

Соответственно, только граждане этих стран могут рассчитывать на одобрение, если захотят зарегистрироваться в статусе самозанятых и платить налог на профессиональную деятельность.

Учитываются ли расходы на производство товара при оплате налога?

Многие мастера, изготавливающие сувениры ручной работы интересуются, с какой суммы им платить налог – с суммы стоимости конечного изделия, или с суммы за вычетом расходов на его изготовление?

Вопрос актуальный. Но ответ на него простой.

Самозанятый платит налог на весь доход с реализации товара/услуги/работы.

Пример: Мастер потратил 1000 рублей, купил материал и изготовил из него сувенир. После этого, он продал сувенир за 3000 рублей.

Вопрос: При том, что он самозанятый, с какой суммы ему платить налог? С трёх тысяч рублей, или с двух, потому что тысяча ещё была расходом?

Ответ: Он платит 4% (продал сувенир физлицу) с 3000 тысяч рублей. Потому что именно на три тысячи продал и выбил покупателю чек. Никакие расходы не учитываются.

Источник: businessmens.ru

Как оформить самозанятость?

В данный момент в России зарегистрировано уже свыше 7,8 миллионов самозанятых. Многие граждане ощутили на себе преимущества режима НПД. Рассмотрим подробнее все нюансы самозанятости, а также способы её оформления.

Зачем оформлять самозанятость?

Если вы хотите начать небольшой бизнес или оказывать независимые услуги, то статус самозанятого может стать привлекательным вариантом. Это крайне простой режим, на который легко перейти и который удобно использовать. Ключевые моменты режима налога на профессиональный доход:

• компании стали охотнее сотрудничать с внештатными исполнителями со специальным налоговым статусом;
• можно работать на себя и «в белую» — налоговая ставка всего 4% или 6% от дохода для заказчиков физлиц и юрлиц соответственно;
• большой выбор разрешённых видов деятельности.

Указанных доводов часто бывает достаточно для того, чтобы возник вопрос, как оформить и сколько платить за самозанятость.

Как стать самозанятым?

Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход и начать вести самостоятельную деятельность, требуется минимум действий. Вам даже не нужно заранее решать вопрос, какие нужны документы для оформления самозанятости. Зарегистрироваться в новом статусе можно через специальное приложение «Мой налог», которое можно скачать на официальном сайте ФНС. После загрузки сервиса нужно авторизоваться. Сделать это можно тремя способами:

• с помощью паспортных данных и ИНН;
• через ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал «Госуслуги».

Важно: тем, кто задумывается, как оформить самозанятость онлайн, следует иметь под рукой актуальный номер телефона для подтверждения новой учётной записи.

После успешной регистрации остаётся выбрать вид желаемой деятельности и привязать банковскую карту. После подачи всей необходимой информации вы будете зарегистрированы в качестве самозанятого.

Разница между ИП и самозанятым

Строго говоря, ИП — это субъект предпринимательской деятельности без организации юрлица, а самозанятость — специальный налоговый режим на профессиональный доход для физических лиц.

Стоит отметить, что ИП вполне может оформиться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Это возможно на общей системе налогообложения — предприниматели на УСН, патенте или ЕСХН не могут стать плательщиками НПД.

Разница между патентной системой и НПД

Самозанятость можно комбинировать с работой в штате или предпринимательской деятельностью. Но о патентной системе можно забыть. Всё дело в том, что патент выдаётся только на определённую деятельность и в конкретном регионе — он «перекрывает» самозанятость. Кроме того, следует помнить и про следующие отличия:

Какой налог платят самозанятые?

Режим для внештатных исполнителей и фрилансеров предполагает только одну обязанность — выплачивать налог на профессиональный доход. Его размеры зависят от статуса контрагентов:

4% — если заказчиками выступают физические лица;

6% — если заказчики — юридические лица или индивидуальные предприниматели.

На вопрос, что изменится в налоге для самозанятых в 2023 году, на данный момент можно ответить однозначно: ничего. Каких-либо кардинальных реформ в отношении налогообложения для самозанятых пока не планируется.

Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью?

Нет никаких преград для совмещения самозанятости с трудовой деятельностью. Исполнитель может одновременно числиться сотрудником в одной компании и подрабатывать, выполняя заказы для других компаний.

Важно: есть ограничение, связанное с бывшими работодателями. Бизнесу не стоит заключать договоры с самозанятыми, которые числились у них работниками в последние 2 года.

Плюсы и минусы самозанятости

Несомненные преимущества режима НПД:

• Гибкость. Можно сотрудничать с разными заказчиками и на разных условиях — всё зависит от вашего искусства ведения переговоров.
• Минимум условий. Режим НПД чрезвычайно прост и удобен в использовании.
• Свобода деятельности. В отношении самозанятых очень хорошо подходит поговорка: «Как поработаешь, так и поешь». Можно самому выбирать график и рабочую нагрузку.
• Независимость. Никаких работодателей и менеджеров. Минимальная отчётность.
• Потенциально более высокий доход. Достойная компетенция и проактивность всегда будут приносить больше денег, чем просто трудовая деятельность.
• Широкий выбор. Можно открыть небольшое дело и работать на себя во многих отраслях, в частности в дизайне, ремонте, разработке, написании текстов, юридическом консультировании и других сферах.

Есть и недостатки:

• Мало гарантий по закону. Самозанятые не могут выйти в отпуск или получить премию — для них такие понятия попросту не существуют.
• Проблемы со стажем. Чтобы получать пенсию и другие социальные выплаты, нужно нарабатывать стаж. Без самостоятельной оплаты взносов самозанятый лишён социальной поддержки от государства.
• Есть ограничение по доходу. Максимальный доход, который может получить самозанятый, — 2,4 миллиона рублей в год. При превышении предела придётся переходить на другую систему налогообложения.
• Есть ограничения по видам деятельности. Как уже было отмечено, самозанятые не могут заниматься перепродажей, реализацией подакцизных товаров или агентским обслуживанием.

Таким образом, самозанятость имеет как свои преимущества, так и недостатки. Человеку, желающему попробовать себя в качестве плательщика налога на профессиональный доход, следует исходить из собственных предпочтений и возможностей.

Важно: даже если у вас не получится на новом режиме, то ничего страшного не произойдёт. Можно без проблем сняться с учёта. Точно так же легко снова стать самозанятым — никаких ограничений на количество попыток не предусмотрено. Незакрытый статус самозанятого тоже «есть не просит» — в отличие от ИП за незакрытый статус ничего платить не придётся.

Приём платежей для самозанятых

Весь процесс приёма платежей можно описать следующим образом:

• Получение денег от заказчика.
• Авторизация в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика.
• Указание реквизитов заказчика.
• Формирование и отправка заказчику чека.

Если вы задумываетесь, можно ли получать деньги наличными, то ответ утвердительный. Внештатные исполнители могут принимать платежи как в наличной, так и в безналичной форме.

Есть несколько вариантов отправки чека заказчику:

• отправить через популярные мессенджеры или даже по SMS;
• выслать на e-mail;
• предоставить QR-код.

Если заказчик уже получил электронный чек, то требовать бумажный носитель он не вправе.

Таким образом, внештатные исполнители на НПД могут получать платежи от контрагентов любым удобным способом. Законодатель прямо не даёт никаких ограничений. Можно получать оплату хоть по почте и в наличной форме, а можно — денежным переводом на электронные кошельки. Единственное значение имеет факт фиксации полученных денег в приложении и формирование чека.

Для компаний, сотрудничающих с большим количеством самозанятых, будет полезным автоматизировать документооборот и процесс выплат таким исполнителям. Это не только снизит нагрузку на бухгалтерию и позволит сократить операционные расходы, но и нивелирует множество рисков для бизнеса.

Кто может перейти на спецрежим?

Самозанятость — очень лояльный режим налогообложения. Стать исполнителями и применять НПД могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Есть всего несколько ограничений:

• максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 миллиона рублей;
• у человека не должно быть наёмных работников;
• вид деятельности не должен быть запрещённым.

Что касается последнего пункта, таких видов деятельности всего несколько:

• продажа подакцизных товаров;
• перепродажа продукции;
• добыча полезных ископаемых;
• поручительство и агентское обслуживание;
• продажа товаров с обязательной маркировкой.

Список исключений достаточно скромный. Остальные виды работ разрешены, от разработки ПО и дизайна до частного подряда по ремонту, фотографии и услуг репетитора.

Как оформить самозанятость?

Единственное, что нужно сделать для перехода на режим налога на профессиональный доход, — это встать на учёт в ФНС. Никакой пошлины платить не нужно — процедура бесплатная. Есть несколько вариантов, как это сделать.

Через «Госуслуги»

Как оформить самозанятость через «Госуслуги» — пошаговая инструкция:

• Авторизуйтесь на портале «Госуслуги». Если у вас ещё нет аккаунта — зарегистрируйтесь.
• В меню выберите «Прочее», затем в разделе «Налоги и финансы» выберите пункт «Регистрация в качестве самозанятого».
• Ознакомьтесь с информацией и нажмите «Начать».
• На следующем шаге н ажмите «Перейти к заявлению».
• Далее проверьте ваши паспортные данные, подтвердите ИНН и номер вашего телефона.
• Укажите регион, в котором вы собираетесь работать, и нажмите «Отправить заявление».
• После успешного рассмотрения вашего заявления, вы получите уведомление в личном кабинете «Госуслуг» о постановке на учёт в качестве самозанятого.

«Госуслуги» сами по себе не являются официальным регистратором, портал лишь выполняет посредническую функцию между ФНС и гражданами. Таким образом, заявитель так или иначе всё равно взаимодействует с налоговой службой, пусть и опосредованно.

Через приложение «Мой налог»

Это основной способ регистрации. ФНС специально разработала приложение «Мой налог», через которое самозанятые взаимодействуют со службой и выполняют все необходимые операции. Чтобы зарегистрироваться через приложение, необходимо:

• Скачать приложение в Google Play или App Store.
• Указать номер телефона и регион, в котором вы ведёте свою деятельность.
• Сфотографировать паспорт и корректно внести все паспортные данные.
• Сделать селфи.
• Отправить заявление.

Если у вас уже есть учётная запись на сайте госуслуг, то приложение автоматически загрузит все необходимые данные. И это всё. Вы официально стали самозанятым.

На сайте ФНС

Если приложение или «Госуслуги» вам не подходят, то можно воспользоваться регистрацией через официальный сайт ФНС. Имейте в виду, что ваш личный кабинет налогоплательщика не то, что нужно. У налоговой есть отдельный сайт для самозанятых — именно на нём и нужно завести личный кабинет. Данный вариант подходит для тех, у кого под рукой нет смартфона. При регистрации потребуются пароль от «Госуслуг» и ИНН.

В банке

Зарегистрироваться также можно и через банковскую организацию. На данный момент с ФНС по вопросам самозанятых сотрудничает более 30 банков. Что нужно сделать:

• Прийти или обратиться дистанционно в нужный банк
• Подать заявление, паспортные данные и ИНН.
• Ожидать решения.

Выбирайте, что вам удобнее: либо посещение банка, либо использование специальных электронных сервисов.

Регистрация статуса

Максимальный срок проверки информации от заявителя в налоговой — 6 дней. Фактически время на рассмотрение заявки существенно меньше, случается так, что человек оказывается самозанятым уже через несколько минут после подачи сведений.

В случае ошибок в заявлении или при предоставлении недостоверной информации заявитель получит отказ в день обращения. При этом вместе с отказом придёт уведомление, в котором будут описаны причины вынесения подобного решения.

Нужно ли самозанятому открывать расчётный счёт?

Нет прямой необходимости открывать расчётный счёт для регистрации самозанятого. Можно без проблем получать оплату за услуги наличными. Есть возможность даже завести сразу множество различных банковских реквизитов для принятия оплаты от разных заказчиков. Закон прямо не ставит никаких ограничений.

Нужна ли самозанятому печать?

Самозанятые и ИП на НПД могут спокойно работать без печати. Однако никто не запрещает вам сделать собственную печать, если некоторые заказчики настаивают на её наличии.

Как отказаться от самозанятости?

Отмена режима налога на профессиональный доход в отношении конкретного лица возможна либо по желанию самого самозанятого, либо по причине несоответствия условиям, предъявляемым к плательщикам НПД. Сняться с учёта самостоятельно достаточно просто — фактически можно использовать любой вариант, который применялся для регистрации. Более подробно различные способы закрытия самозанятости мы рассмотрели в этой статье.

Потеря статуса самозанятого и почему об этом нужно сообщить заказчикам

Потерять возможность применять статус плательщика НПД можно либо при превышении уровня доходов 2,4 миллиона рублей в год, либо при занятии запрещённой деятельностью. Если это произошло, то следует незамедлительно сообщить о данном факте своим заказчикам. Почему? Потому что ваши контрагенты будут обязаны платить за вас страховые взносы и НДФЛ, если вы потеряете статус самозанятого. Рекомендуется сделать это при первой же возможности.

Для заказчиков существуют специальные сервисы типа Qugo, которые позволяют автоматически отслеживать статус контрагента при совершении платежей. С помощью указанной цифровой платформы компании и предприниматели могут защитить себя от возможных рисков, которые возникают после потери самозанятым соответствующего статуса.

Ответы на популярные вопросы:

За что могут штрафовать самозанятых?

Есть несколько действий, за которые предусмотрены санкции со стороны государства:

• несвоевременная уплата налога;
• сокрытие доходов;
• ведение запрещённой деятельности.

Что нужно для оформления самозанятости?

Для того чтобы стать самозанятым, требуется минимальное количество документации: паспорт, ИНН и фотография. Можно обойтись вообще без указанных реквизитов, а только паролем от личного кабинета на сайте ФНС и данными на «Госуслугах».

Может ли работающий человек оформить самозанятость?

Нет никаких преград для того, чтобы совмещать трудовую деятельность с самозанятостью. Важное ограничение: вы должны работать как сотрудник в одном месте и заниматься своим делом независимо от вашего работодателя по основному месту работы.

Можно ли стать самозанятым, если нет гражданства РФ?

С недавними изменениями в законодательстве плательщиками НПД теперь могут стать граждане из ближнего зарубежья, в частности из Украины и стран ЕАЭС.

Источник: qugo.ru