Большинство схем с участием страховых компаний направлено на уклонение от уплаты НДФЛ и ЕСН. Это, прежде всего, схемы с использованием договоров страхования жизни, когда под видом страховых премий организации фактически перечисляют страховым компаниям зарплату своих работников. Такую возможность предоставляет подпункт 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ Налоговый кодекс РФ.
Часть первая от 31 июля 2012 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. Здесь сказано, что не облагаются ЕСН «суммы взносов налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей». При этом работники получают зарплату как часть возвращаемых страховых взносов, ранее уплаченных по договору страхования.
Анализ данных, поступивших из региональных Управлений МНС России, показал, что в 2000-2003 годах факты использования схем по выплате заработной платы с участием страховых организаций были выявлены в трети субъектов РФ.
Топ 8 схем, на которых налоговая ловит предпринимателей. Ошибки ООО и ИП. Бизнес и налоги.
В качестве наглядного примера можно рассмотреть схему, которую применяла одна из московских страховых компаний. В ходе ее проверки было установлено, что она заключала фиктивные договоры страхования жизни. На это указывали следующие факты. Во-первых, выплаты страхователю осуществлялись независимо от наступления страхового случая.
Во-вторых, сами работники организации не вносили суммы страховых взносов, хотя договорами страхования это было предусмотрено. При этом уплаченные взносы по договорам личного страхования возвращались страховой организаций на основании писем организаций-клиентов, в которых они просили уменьшить страховые суммы. Но в договорах страхования это не оговаривалось. Однако страховая компания «шла навстречу пожеланиям своих клиентов» и уменьшала страховые суммы практически на весь размер уплаченных страховых взносов за вычетом своего вознаграждения.
С 1 января 2004 года эта схемы с использованием договоров страхования жизни стали менее выгодной в части уклонения от уплаты НДФЛ. Согласно новой редакции статьи 213 НК РФ если договор добровольного страхования жизни расторгается до истечения пятилетнего срока, то выкупная сумма, возвращаемая физическому лицу (за вычетом взносов), учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ и облагается налогом у источника выплаты. В последние годы широкое распространение получили также схемы по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость. В этом случае прибегают к заключению договоров добровольного медицинского страхования, а также договоров перестрахования.
Так, Межрайонная инспекция МНС России по крупнейшим налогоплательщикам Московской области выявила, что филиал одной из страховых компаний оказывал гражданам услуги по добровольному медицинскому страхованию при их обращении в медицинские учреждения. В качестве страховых агентов выступали работники регистратуры поликлиник и сотрудники больниц, а медицинские услуги оплачивались в виде страховой премии по договору страхования. При этом граждане получали медицинские услуги, которые согласно статье 149 НК РФ не освобождены от уплаты НДС. В частности, это касается косметических операций. Кроме того, медицинские учреждения, задействованные в данной схеме, по просьбам граждан выдавали им документы, необходимые для получения налоговых вычетов по НДФЛ на лечение.
Схемы уклонения от налогов с применением фирм – «однодневок»
Нередко налоговые органы выявляют факты передачи страховыми организациями в перестрахование рисков, что само по себе не является нарушением налогового законодательства. Но схема обычно появляется тогда, когда страховщики заключают несколько договоров перестрахования одного и того же риска. Суть ее состоит в следующем.
Например, страховая компания «Одеон» заключает с другой страховой организацией два договора факультативного (необязательного) перестрахования одного и того же объекта страхования. При этом срок действия договоров перестрахования одинаков.
В соответствии с пунктом 5 статьи 252 Кодекса суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов. В том числе суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование (подп. 3 п. 2 ст. 294 НК РФ). Чтобы обойти эту норму, компания «Одеон» по первому договору перестрахования страхует 95% суммы выплаты по своему риску, а по второму (идентичному договору перестрахования) — 98%.
В этой ситуации налоговые органы выработали свою позицию. А именно: по рискам, переданным в перестрахование по второму договору перестрахования, для целей обложения налогом на прибыль у страховой компании «Альфа» признаются расходы в виде суммы страховых премий (взносов) в размере, не превышающем сумму полной ответственности данной компании. То есть по второму договору в расходы на перестрахование компания «Альфа» может принять не более 3% (98% — 95%).
Источник: studbooks.net
На блогершу Лерчек возбудили дело за уклонение от налогов на 300 млн рублей
Столичный Следственный комитет возбудил уголовное дело в отношении блогерши Лерчек (Валерии Чекалиной) и ее супруга Артема по фактам уклонения от налогов на сумму 300 млн рублей. Об этом сообщается в Telegram-канале СК Москвы.
По данным следствия, Чекалина, применяя упрощенную схему налогообложения с лимитом доходов в 150 млн руб. в год, получив доход в существенно большем размере, не желая менять систему налогообложения и уплачивать предусмотренные НДС и НДФЛ, привлекала в качестве пособников супруга Артема Чекалина и иных лиц из числа их родственников. «Тем самым было организовано поступление доходов от деятельности Чекалиной Валерии на расчетные счета, открытые на ИП данных лиц, чем незаконно осуществила дробление бизнеса и уклонилась от уплаты налогов в размере более 300 млн рублей», — говорится в сообщении.
СК совместно с сотрудниками ГУЭБ и ПК МВД России провели обыски по месту проживания фигурантов. В настоящий момент следствие устанавливает причастность Чекалиных к совершению иных экономических преступлений.
Валерия Чекалина является автором блога, посвященного фитнес-тренировкам, где организует фитнес-марафоны. Занимает седьмое место в рейтинге Forbes самых высокооплачиваемых российских звезд в «Инстаграм» (принадлежит компании Meta*) c числом подписчиков около 10 миллионов и годовым доходом 600 тысяч долларов США.
*Деятельность Meta (компании принадлежат соцсети Facebook и Instagram) признана экстремистской и запрещена в России.
9138
Источник: www.pnp.ru
Налоговыми органами проводится эффективная работа по пресечению схем уклонения от налогов
Налоговыми органами Республики Башкортостан регулярно проводится работа по пресечению схем уклонения от уплаты налогов в секторе заготовки, переработки и реализации лома металлов.
Налоговыми органами проводится эффективная работа по пресечению схем уклонения от налогов
По результатам эффективного взаимодействия налоговых органов Республики Мордовия, Республики Башкортостан и МВД России установлена схема уклонения от налогообложения с целью неуплаты налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в сумме более 1,5 млрд рублей.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что налогоплательщиком, получателем необоснованной налоговой выгоды, в лице руководителя и подконтрольной группой лиц, были совершены согласованные и осознанные действия с целью минимизации налоговых обязательств.
Суть схемы, применяемой налогоплательщиком, заключается в создании формального документооборота (имитация фактов хозяйственной деятельности) по закупу товара — металлоизделий, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, с использованием подконтрольных организаций.
В отношении подконтрольных организаций установлено, что учредители и руководители не владеют информацией, касающейся заключения договоров и их условий по поставке металлоизделий, не имеют лицензий на переработку лома в металлоизделия, не имеют соответствующего оборудования и фактически не могли осуществить поставку, указанного в документах, товара.
В результате анализа представленных документов, движения денежных средств по расчетным счетам участников схемы установлено и доказано, что фактически сделок с подконтрольными организациями не было, документы составлены только с целью уменьшения налогов. Налогоплательщик, получатель необоснованной налоговой выгоды, приобретал металлоизделия у иного реального поставщика завода-производителя, что подтвердилось представленными сертификатами качества на готовую продукцию и показаниями свидетелей.
В результате совместной работы налогоплательщик, применявший схему уклонения от уплаты налогов, произвел уточнение налоговых обязательств в полном размере и отказался от применения данной схемы.
Налоговая служба призывает налогоплательщиков к честному ведению бизнеса, напоминает о конституционной обязанности по уплате налогов и сборов и предупреждает об уголовной ответственности.
Источник: algaburaevo.ru